內(nèi)部控制環(huán)境
- 論控制環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用
對于構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境有清晰的意識，清楚地認(rèn)識到內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)管理的重要意義，以此全面長遠(yuǎn)地促進(jìn)自身的發(fā)展。本文以T科技有限公司為例，對其內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并對其經(jīng)營過程中存在的問題提出相應(yīng)的優(yōu)化建議。關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；內(nèi)部控制環(huán)境；問題；對策一、內(nèi)部控制環(huán)境的概述1.內(nèi)部控制環(huán)境的涵義建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境是有效規(guī)范內(nèi)部控制的重要前提，其對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營等各方面都起著規(guī)范作用，對經(jīng)營管理目標(biāo)具有較大影響。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營企業(yè)
商場現(xiàn)代化 2023年2期2023-06-09
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對會計(jì)信息質(zhì)量影響
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;會計(jì)信息;質(zhì)量引言：內(nèi)部控制是公司的一項(xiàng)制度由公司管理層和其他員工共同設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)。其次，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要確保公司的運(yùn)營效率和效益要充分利用資源來達(dá)到公司的最終目標(biāo)。內(nèi)部控制是一種動態(tài)的、由全體員工共同參與來完成的過程，而內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行則是由公司管理層以及全體員工共同負(fù)責(zé)。公司的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與其自身的內(nèi)在環(huán)境密切相關(guān)。會計(jì)內(nèi)部控制是確保信息真實(shí)、財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要課題。長期以來，公司對提高會計(jì)信息質(zhì)量的戰(zhàn)略進(jìn)行了深入的探討。現(xiàn)
成功營銷 2022年2期2022-04-25
- 論內(nèi)部控制環(huán)境與事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量
的現(xiàn)象。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在，也是左右單位會計(jì)信息水平的核心所在。本文從事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境入手，分析事業(yè)單位的會計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀，希望為事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量建設(shè)做點(diǎn)貢獻(xiàn)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;事業(yè)單位;會計(jì)信息質(zhì)量內(nèi)部控制環(huán)境和會計(jì)信息質(zhì)量是密不可分的，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的道路上，財(cái)務(wù)作假、欺詐等情況頻頻被曝光。全球范圍內(nèi)都熟知的安然事件，以及國內(nèi)萬福生科等一系列財(cái)務(wù)事件都昭示著這一問題。不少會計(jì)信息造假的產(chǎn)生都和單位的內(nèi)部控制漏洞和無效性有所關(guān)聯(lián)，
國際商業(yè)技術(shù) 2022年4期2022-04-21
- 探討企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境及優(yōu)化路徑
必須做好內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的首要制約因素，它決定了內(nèi)部控制其他內(nèi)容的實(shí)施效果，對內(nèi)部控制的作用起著關(guān)鍵影響。本文就首先對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行闡述，然后分析了目前企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題并給出相應(yīng)對策，希望可以促進(jìn)內(nèi)部控制在企業(yè)中取得更好的效果，提高企業(yè)的綜合實(shí)力。關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;優(yōu)化;路徑近年來由于缺失內(nèi)部控制導(dǎo)致會計(jì)造假、企業(yè)倒閉的國內(nèi)外案例層出不窮，例如我國“綠大地”“萬福生科”以及美國“安然”“施樂”等令人震驚的
時代商家 2021年33期2021-12-11
- 事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境研究分析
部控制;內(nèi)部控制環(huán)境一、內(nèi)部控制環(huán)境作用內(nèi)部控制和審計(jì)分別是國家權(quán)力制約與監(jiān)督體系的內(nèi)部和外部的有力保障，是提高政府履行公共受托責(zé)任效果的重要途徑。內(nèi)部控制是事業(yè)單位業(yè)務(wù)合規(guī)合法的有力保證，而審計(jì)是督促事業(yè)單位積極履行受托責(zé)任的強(qiáng)大外力，二者是缺一不可。內(nèi)部控制是有效防范舞弊和腐敗的基礎(chǔ)機(jī)制，是合理合規(guī)履行公共服務(wù)責(zé)任的內(nèi)在要求，也是提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的必然要求。而控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的環(huán)境土壤，它在一定程度上決定了內(nèi)控的執(zhí)行效果?？梢哉f，控制環(huán)境是影響內(nèi)部
商訊·公司金融 2021年19期2021-11-28
- 淺談如何改進(jìn)和完善農(nóng)業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度
福生科;內(nèi)部控制環(huán)境一、研究背景本世紀(jì)初期，安然、世通等全球著名公司分別被爆出會計(jì)信息造假的財(cái)務(wù)丑聞，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)。我國如綠大地、萬福生科及遼寧振隆等農(nóng)業(yè)企業(yè)也相繼被爆出財(cái)務(wù)造假的丑聞。研究發(fā)現(xiàn)國內(nèi)外企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假及其他嚴(yán)重問題的背后都與企業(yè)內(nèi)部管理無序，沒有建立起完善的內(nèi)部控制管理體系和良好的內(nèi)部環(huán)境有關(guān)。由此可見，內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。二、文獻(xiàn)綜述國內(nèi)學(xué)者對于農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的研究主要通過研究由財(cái)務(wù)造假被揭發(fā)的企業(yè)
中國集體經(jīng)濟(jì) 2021年7期2021-03-24
- 信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策
部控制;內(nèi)部控制環(huán)境一、引言目前學(xué)術(shù)界對企業(yè)內(nèi)部控制歸納總結(jié)了五目標(biāo)、五原則和五要素，并以此作為各企業(yè)開展內(nèi)部控制實(shí)務(wù)管理的根本遵循。在將信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制工作過程中，部分企業(yè)及學(xué)者將信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響分析及問題探討局限于環(huán)境、風(fēng)險和控制三要素，一定程度上收窄了內(nèi)部控制要素。本文以五要素為著眼點(diǎn)探討信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策，將信息化影響與內(nèi)部控制要素緊密結(jié)合，有助于企業(yè)內(nèi)部控制工作有效性的全面提升。二、企業(yè)內(nèi)部控制概述（一）
科學(xué)與財(cái)富 2021年28期2021-03-01
- 基于財(cái)務(wù)視角的國有公司治理環(huán)境的探討
有企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境中圖分類號：F123.15 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）01（a）--02在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，國有企業(yè)的地位舉足輕重，既是推進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器，同時也是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的催化劑。國家的政策導(dǎo)向推動了風(fēng)電行業(yè)的發(fā)展，各大國有集團(tuán)的積極投資更是促進(jìn)了風(fēng)電的飛速發(fā)展。 然而大量國有資本的涌入催生的高速發(fā)展也帶來了一些經(jīng)營管理上的問題。 在公司治理方面，余若勛（2014）通過研究發(fā)現(xiàn)國企中普遍存在
中國商論 2021年1期2021-01-11
- 對內(nèi)部控制環(huán)境視角下的會計(jì)信息失真問題的幾點(diǎn)探討
，本文從內(nèi)部控制環(huán)境視角下分析了會計(jì)信息失真的具體問題，并提出相對應(yīng)的解決對策，希望能夠降低會計(jì)信息失真的概率。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境；會計(jì)信息失真；問題；解決對策；職業(yè)道德一、內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真的概述（一）內(nèi)部控制環(huán)境的含義內(nèi)部控制是指私營組織或者公共組織為了推動自身更好地發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況制定相關(guān)的制度和方法，賦予各個職位人員一定的監(jiān)督制約權(quán)，預(yù)防內(nèi)部徇私舞弊行為，保障信息資料完整、真實(shí)、合法的行為。通常來看，內(nèi)部控
財(cái)會學(xué)習(xí) 2020年3期2020-12-30
- 內(nèi)部控制環(huán)境下會計(jì)信息失真問題的治理
關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制環(huán)境;會計(jì)信息失真;會計(jì)數(shù)據(jù)造假一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵2018年，財(cái)政部聯(lián)合審計(jì)部等多個政府部門曾出臺過《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《規(guī)范》指出，內(nèi)部控制一種維持公司制度正常運(yùn)轉(zhuǎn)的約束與規(guī)范，它具有制度意義，具有不可違抗性。它管理著公司不同部門、不同性質(zhì)的職員，對他們的工作任務(wù)和工作職責(zé)進(jìn)行明確劃分，使企業(yè)管理更具條理性、簡便性，增加企業(yè)收益。二、內(nèi)部控制的原則（一）全面性原則在企業(yè)運(yùn)行過程中，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被貫徹始終，尤其是公司管理層，其在進(jìn)行決
商情 2020年46期2020-12-09
- 企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究
制建設(shè);內(nèi)部控制環(huán)境;信息溝通自改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展速度也得到了提升，企業(yè)一直以來都是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量，但是現(xiàn)階段部分企業(yè)內(nèi)部控制時卻存在著很多問題，需要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能夠使企業(yè)滿足社會發(fā)展的實(shí)際需求，同時也能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，幫助企業(yè)規(guī)避各類不同的風(fēng)險，使得企業(yè)在社會主義市場激烈的競爭中能夠獲取一席之地。本文簡要分析了在當(dāng)前企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題（一）內(nèi)部控制
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年23期2020-10-20
- 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式研究
形勢下，內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式成為民營企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。目前，我國民營企業(yè)的內(nèi)部控制模式依然存在諸多問題，這些問題成為阻礙我國民營企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的瓶頸。在新的發(fā)展形勢下，民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者應(yīng)樹立正確的內(nèi)部控制工作觀念，構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制工作體系，從而不斷提高企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量，保證企業(yè)財(cái)政資金的利用率，提高企業(yè)的市場競爭能力。關(guān)鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;控制模式在當(dāng)前全新的發(fā)展形勢下，我國民營企業(yè)應(yīng)從多個層次和角度重新審視企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和
理財(cái)·經(jīng)論版 2020年7期2020-09-22
- 施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的影響研究
而有利的內(nèi)部控制環(huán)境可保證企業(yè)會計(jì)信息的準(zhǔn)確傳達(dá)。在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，利用內(nèi)部控制環(huán)境強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督具有極為重要的價值?；诖?，文章對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的聯(lián)系進(jìn)行分析，再對內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的影響進(jìn)行探究，并對完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、優(yōu)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督水平的有效策略進(jìn)行探索。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;影響;內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制和內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，其建設(shè)的最終目的是為了確保企業(yè)管理活動的有序開展。建立健康有序的內(nèi)
中國集體經(jīng)濟(jì) 2020年21期2020-08-21
- 企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究
制建設(shè);內(nèi)部控制環(huán)境;風(fēng)險管理一、引言自從改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)一直保持高速增長，企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮的作用非常大。受到金融危機(jī)的影響，我國企業(yè)發(fā)展的腳步放緩，甚至出現(xiàn)虧損問題。在嚴(yán)峻的外部就業(yè)形勢的基礎(chǔ)上，企業(yè)還沒有建立完善的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)管理不善的問題，承受風(fēng)險的能力比較差，不能應(yīng)對外界的沖擊。我國很多企業(yè)都是利益導(dǎo)向模式，并沒有制定長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，只是注重生產(chǎn)，但是忽視內(nèi)部控制，不能建立規(guī)范的內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)流程也不夠規(guī)范。企業(yè)
財(cái)會學(xué)習(xí) 2020年15期2020-06-03
- 圓通速遞有限公司內(nèi)部控制環(huán)境問題分析
族企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境問題。首先分析圓通速遞的內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀，接著通過與業(yè)內(nèi)其他實(shí)力相當(dāng)?shù)奈锪髌髽I(yè)進(jìn)行對比，探究其內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題，并給出相應(yīng)的優(yōu)化建議。[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制環(huán)境;圓通速遞;家族企業(yè);優(yōu)化doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 03. 005[中圖分類號] F239.45? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2020）03- 0012- 0
中國管理信息化 2020年3期2020-04-23
- 我國上市公司非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告淺析
良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)完善內(nèi)部控制、強(qiáng)化管理的基礎(chǔ)和保障，缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境必然會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的失效。本文以2011—2018年我國上市公司被出具的528份非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)/鑒證報(bào)告（以下簡稱“非標(biāo)內(nèi)控報(bào)告”）為樣本，對非標(biāo)內(nèi)控報(bào)告的類型分布及變化趨勢，非標(biāo)內(nèi)控報(bào)告涉及的各類重大事項(xiàng)、內(nèi)控缺陷作描述性統(tǒng)計(jì)和分析，探討非標(biāo)內(nèi)控報(bào)告披露的規(guī)范性，著重對內(nèi)部控制的基礎(chǔ)、控制環(huán)境存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對策，為企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升拋磚引玉。
經(jīng)營者 2020年4期2020-04-10
- 企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施
關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制環(huán)境;管理層態(tài)度;內(nèi)控監(jiān)督[DOI]1013939/jcnkizgsc2020081211引言隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)日常管理中的地位不斷地提升，切實(shí)有效的內(nèi)部管理已然成為企業(yè)長期發(fā)展的必然之路，但是綜合我國現(xiàn)行的內(nèi)控制度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行內(nèi)控制度存在很多的問題，例如企業(yè)內(nèi)控的環(huán)境、管理層態(tài)度、企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行與監(jiān)督等問題，希望通過我國企業(yè)內(nèi)控問題的研究提出改善現(xiàn)行存在問題的意見，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度以降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，幫助企業(yè)在市
中國市場 2020年8期2020-03-25
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真探析
據(jù)，而在內(nèi)部控制環(huán)境中，會計(jì)信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生，如果不能對其進(jìn)行有效處理，則會對會計(jì)信息作用的發(fā)揮產(chǎn)生影響。本文結(jié)合會計(jì)信息失真的危害，就內(nèi)部控制環(huán)境下會計(jì)信息失真的防范措施進(jìn)行了探討，希望能夠促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境? 會計(jì)信息? 失真新的發(fā)展環(huán)境下，市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為企業(yè)提供了良好的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)想要抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須構(gòu)建起良好的內(nèi)部控制環(huán)境，對會計(jì)信息失真問題進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取切實(shí)可行的預(yù)防措施，幫助企
財(cái)經(jīng)界·中旬刊 2020年2期2020-03-08
- 民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境淺析
因是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境欠缺，風(fēng)險評估不足，無法應(yīng)對多變的市場環(huán)境，一定程度上增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險，降低領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理的重要手段，規(guī)范化的控制活動、完善的組織架構(gòu)、科學(xué)的企業(yè)文化、有效的人力資源政策及強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)可提升企業(yè)員工的內(nèi)控意識和積極性，加強(qiáng)企業(yè)部門間的分工合作與制衡能力，最終提高企業(yè)工作效率。新時期，各民營企業(yè)要強(qiáng)調(diào)良好內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建，全面推動自身的長遠(yuǎn)發(fā)展。本文以H民營企業(yè)為例，探析了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
財(cái)會學(xué)習(xí) 2020年4期2020-01-04
- 內(nèi)部控制環(huán)境視角下的會計(jì)信息失真問題研究
，我們將內(nèi)部控制環(huán)境和會計(jì)信息失真現(xiàn)象結(jié)合起來探究，進(jìn)行深層挖掘和分析，從而找出企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊產(chǎn)生的原因，對癥下藥，進(jìn)一步得出具體對策并提出相關(guān)建議，也可以在一定程度上完善在我國企業(yè)中關(guān)于這兩者的內(nèi)在聯(lián)系。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境 ? 會計(jì)信息失真 ? 研究一、引言近年來，關(guān)于會計(jì)丑聞大家都有所耳聞。企業(yè)的財(cái)務(wù)部是企業(yè)的核心，公司的發(fā)展情況也主要供通過會計(jì)信息體現(xiàn)。通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們可以推測出企業(yè)的運(yùn)營狀況，依據(jù)這些數(shù)據(jù)，企業(yè)管理者對未來發(fā)展做出的決策也更加得當(dāng)
時代金融 2019年26期2019-11-16
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的影響研究
督工作，內(nèi)部控制環(huán)境作為會計(jì)日常工作的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制環(huán)境的變化與會計(jì)的監(jiān)督密不可分，只有內(nèi)部控制環(huán)境得到加強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)會計(jì)的監(jiān)督工作才能高效進(jìn)行，從而使會計(jì)工作質(zhì)量提升，保證企業(yè)的順利運(yùn)行。關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;會計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制在增加企業(yè)營業(yè)額和實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)及收益有著很大的影響。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是靠企業(yè)董事、負(fù)責(zé)人等對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、經(jīng)營過程等相關(guān)信息的監(jiān)管監(jiān)控過程。主要有內(nèi)部監(jiān)督、企業(yè)風(fēng)險評估、企業(yè)信息、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督等要素組成。內(nèi)部會計(jì)
科學(xué)與財(cái)富 2019年30期2019-10-30
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真探析
和完善，內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真關(guān)系還在進(jìn)一步探討和研究過程中。本次選題針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息關(guān)系，進(jìn)行全面分析，并根據(jù)其影響提出了相關(guān)完善對策，為企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息質(zhì)量發(fā)展提供了一定理論支持。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;會計(jì)信息失真;探析一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真的概念根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)程，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境概念從最早的以現(xiàn)金、財(cái)務(wù)賬目、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或物相互核對、相互分離為基礎(chǔ)，慢慢演變成企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、崗位職務(wù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及賬務(wù)處理
理財(cái)·財(cái)經(jīng)版 2019年7期2019-10-21
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督影響分析
。從企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的概念入手，分析了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中存在的問題入手，并提出了一些有效的策略改進(jìn)問題。關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督;影響中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.29.0491 企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制主要指的就是企業(yè)為了保證穩(wěn)定的運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)、保證合理的經(jīng)濟(jì)收益而制定一些管理手段和制度，是企業(yè)內(nèi)部結(jié)合了企業(yè)的
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2019年29期2019-10-06
- 基于樂視集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境研究
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境：現(xiàn)狀：措施一、前言在競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)將競爭力只放在產(chǎn)品與技術(shù)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)的競爭力已經(jīng)上升到制度層面，只有完善和貫徹內(nèi)部控制制度，才能推動企業(yè)的發(fā)展。而內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制最主要的環(huán)節(jié)，它對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展有著直接影響。目前，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，大部分企業(yè)也建立了一些管理制度，但由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)部控制制度了解不足，或者只是隨意模仿其他企業(yè)的制度，而忽視了企業(yè)自身情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度失效，給企業(yè)帶來損失。下面就從
商訊·公司金融 2019年6期2019-09-10
- 內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;會計(jì)信息質(zhì)量;影響研究隨著企業(yè)的經(jīng)營管理不斷的改革，對于會計(jì)信息質(zhì)量要求也越來越高，企業(yè)的會計(jì)信息的質(zhì)量好壞有取決于會計(jì)外部環(huán)境因素，但也離不開企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的影響。一、內(nèi)部控制環(huán)境的概述內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控管理的一部分，是能夠影響著內(nèi)控系統(tǒng)的建立與實(shí)施的各種因素，比如企業(yè)文化、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)等等。企業(yè)文化指的是企業(yè)組織發(fā)展中形成的價值觀及統(tǒng)一的思維方式和行為觀念，企業(yè)文化是內(nèi)部的文化氛圍
環(huán)球市場 2019年33期2019-09-10
- 內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真問題研究
均與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)聯(lián)。本文通過闡述會計(jì)信息失真與內(nèi)部控制環(huán)境的概念，結(jié)合內(nèi)部控制環(huán)境各要素對會計(jì)信息失真的原因進(jìn)行分析，最后提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制治理會計(jì)信息失真的措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境;控制要素;會計(jì)信息失真一、會計(jì)信息失真與內(nèi)部控制環(huán)境的概念（1）會計(jì)信息失真。會計(jì)信息是指會計(jì)單位主體通過財(cái)務(wù)報(bào)告向會計(jì)信息使用者提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息。會計(jì)信息失真，是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的會計(jì)信息與企業(yè)原始憑證不一致產(chǎn)生的信息虛假
財(cái)訊 2019年32期2019-07-29
- 優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對策分析
小企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境方面存在的問題，包括管理者缺乏內(nèi)部控制意識、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在缺陷、缺乏有效的內(nèi)部控制、人力資源管理不足以及缺乏企業(yè)文化，并針對這些缺陷進(jìn)行優(yōu)化對策分析，從理論出發(fā)、結(jié)合實(shí)際情況，給中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供理論基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;中小企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境一、優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的意義中小企業(yè)的經(jīng)營成本較低，能夠很快的適應(yīng)市場的經(jīng)濟(jì)變化，多樣地滿足客戶需求，是我國市場中數(shù)量最多的企業(yè)，能夠提供大量的工作崗位。據(jù)相關(guān)調(diào)查報(bào)告顯示，我國中小企業(yè)的
現(xiàn)代營銷·學(xué)苑版 2019年3期2019-06-12
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的影響研究
面對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的影響進(jìn)行研究。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督企業(yè)在現(xiàn)代化的管理中，競爭越來越激烈，其問題也伴隨而來。為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，不少國家都制定了各自的準(zhǔn)則。我國為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會同證監(jiān)會等機(jī)構(gòu)一同制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會[2008]7號）。2013年，美國對COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》（COSO-IC）進(jìn)行了增補(bǔ)，簡稱（2013）COSO報(bào)告。一
財(cái)訊 2019年8期2019-06-11
- 內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真關(guān)系的研究
本文基于內(nèi)部控制環(huán)境的四個重要要素--組織架構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化及人力資源政策，首先分別介紹內(nèi)部控制環(huán)境和會計(jì)信息失真的概念，然后對內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真之間的關(guān)系進(jìn)行分析。最后，提出企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)措施，來減少會計(jì)信息失真問題出現(xiàn)的概率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境? 會計(jì)信息失真? 措施一、引言近年來，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)中的會計(jì)信息問題受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的高度重視，對會計(jì)信息的質(zhì)量要求越來越高，會計(jì)信息內(nèi)容是否真實(shí)，直接影響企
財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2019年4期2019-06-03
- 優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對策分析
中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對策分析Analysis of Optimizing Countermeasures of Internal Control Environment ofSmall and Medium-Sized Enterprises陳莉莉（中煤特殊鑿井（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，合肥 230001）CHEN Li-li（China Coal Special Drilling （Group） Co. Ltd.， Hefei 230001， China）【
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2019年4期2019-05-29
- 淺析民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與控制模式研究
企業(yè)改善內(nèi)部控制環(huán)境，完善法律法規(guī)、制度文件體制，培養(yǎng)專業(yè)人才，制定合理的管理體制，成為了企業(yè)發(fā)展必須要做的工作。關(guān)鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;改善控制模式隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)為了自身盈利而違反了法律法規(guī)。現(xiàn)階段，政府很重視企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，為了彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)的空缺，國家推行了很多法律制度來約束和控制企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境的改善，提出一些指導(dǎo)意見，并且加大了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的監(jiān)管力度。但由于民營企業(yè)比較寬松，國家對民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的研究較少，尤其是
財(cái)會學(xué)習(xí) 2019年14期2019-05-14
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督影響研究
合理調(diào)整內(nèi)部控制環(huán)境，從而確保企業(yè)的內(nèi)部控制得以順利開展。本文就針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督影響進(jìn)行了簡要的探討分析，希望可以為企業(yè)中會計(jì)監(jiān)督工作的開展提供一份有效的理論依據(jù)。關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督;影響研究一、企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制簡單來說就是由企業(yè)中相關(guān)管理人員帶動全體員工開展管理，從而有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的合理有序進(jìn)行，強(qiáng)化相關(guān)信息的可靠性和完整性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，從而有效促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的過程。一
財(cái)會學(xué)習(xí) 2019年7期2019-03-25
- 新三板企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境分析
平，發(fā)揮內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)有的作用，不斷提升新三板企業(yè)的可持續(xù)競爭能力。本文在對新三板及內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，深刻剖析了新三板企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題，并據(jù)此提出了一系列優(yōu)化新三板企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的具體建議。關(guān)鍵詞：新三板企業(yè);內(nèi)部控制環(huán)境;存在問題;建議現(xiàn)階段，新三板企業(yè)是指能在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行掛牌以及交易的企業(yè)。完善新三板上市企業(yè)的內(nèi)部控制制度，除了能夠推動新三板市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，還能夠確保企業(yè)經(jīng)營的合法法規(guī)性，提高自身治理
財(cái)會學(xué)習(xí) 2019年7期2019-03-25
- 民營上市公司資金鏈斷裂帶來的思考及對策
，著重從內(nèi)部控制環(huán)境、項(xiàng)目投資管理等民營企業(yè)存在的常見問題剖析探討，并嘗試提出改善的方案，特別指出創(chuàng)始股東及高管，在保證內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的成功建設(shè)方面的決定性作用，及推薦引入全面預(yù)算管理工具幫助民營企業(yè)提升管理水平。關(guān)鍵詞 民營上市公司 資金鏈斷裂 內(nèi)部控制環(huán)境一、事件描述W公司是筆者曾供職的在港交所掛牌的民營公司，20年的經(jīng)營歷程，其中上市10年，從事門窗幕墻、太陽能電站開發(fā)等業(yè)務(wù)，屬于資金密集型。W公司2018年10月20日宣布，當(dāng)年10月到期的折合約
經(jīng)營者 2019年24期2019-01-03
- 中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究
市公司;內(nèi)部控制環(huán)境;影響因素本文系江西省社會科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目：“江西省中小企業(yè)信息化建設(shè)模式的研究”階段性成果（項(xiàng)目批號：15YD025）中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A收錄日期：2018年10月16日一、引言隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的逐步提升，公司管理工作中內(nèi)部控制的重要價值也逐漸體現(xiàn)出來。作為公司內(nèi)部控制中一項(xiàng)常規(guī)且基本的要素，內(nèi)部控制環(huán)境的重要性同樣逐漸突顯出來。在市場競爭日益加劇的今天，完善公司內(nèi)部控制環(huán)境，提高內(nèi)部控制的管理水平能很好防范一些財(cái)務(wù)舞弊
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2019年2期2019-01-02
- 商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) 存在的問題及對策研究
礎(chǔ)，做好內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)工作，防范金融風(fēng)險，確保金融市場安全。文章首先簡要概述了內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)；其次，分析了目前金融環(huán)境下，銀行在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中存在的問題。最后，提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制環(huán)境；風(fēng)險防范；職業(yè)道德隨著我國金融體制改革的不斷深化，銀行業(yè)改革取得了顯著成績，在內(nèi)部控制、風(fēng)險防范上投入大量人力物力，預(yù)防犯罪能力不斷提高，各類金融犯罪案件呈下降趨勢，但近年銀行犯罪出現(xiàn)
中國集體經(jīng)濟(jì) 2018年30期2018-11-28
- 論如何從控制環(huán)境加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制
我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題及相應(yīng)的改善措施展開討論。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 內(nèi)部控制環(huán)境 公司治理美國COSO委員會于1992年提出的報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》中指出內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。同時提出內(nèi)部控制包括五個要素，即控制環(huán)境、鳳險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。其中控制環(huán)境主要指主體內(nèi)部的文化、價值觀念、組織結(jié)構(gòu)、管理理念、經(jīng)
商情 2018年45期2018-11-26
- 內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究
先闡述了內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀；其次從內(nèi)部控制環(huán)境各要素展開分析其對會計(jì)信息質(zhì)量的影響，結(jié)論證明內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷會降低會計(jì)信息質(zhì)量，本文強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制環(huán)境對提高會計(jì)信息質(zhì)量的重要作用；最后提出改善內(nèi)部控制環(huán)境的建議，有利于防止企業(yè)會計(jì)信息失真問題的產(chǎn)生，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和社會資源的有效配置。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境 會計(jì)信息質(zhì)量 影響中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（c）-116-02隨著我國市場經(jīng)濟(jì)秩序和各項(xiàng)會
中國商論 2018年30期2018-09-10
- 中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境分析
中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理，能夠?yàn)楸Ｕ现行∑髽I(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行提供重要的環(huán)境支持。當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境形勢更加復(fù)雜，需要加強(qiáng)全面管控分析，找出存在的不足，才能針對性制定應(yīng)對措施，發(fā)揮內(nèi)部控制環(huán)境應(yīng)有的保障功能。本文對中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行了深入分析，并提出了進(jìn)一步優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的具體對策，希望為不斷提升中小企業(yè)可持續(xù)競爭水平提供一定的理論借鑒或者參考。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制環(huán)境 問題 理論 對策 發(fā)展中圖分類號：F276 文獻(xiàn)
中國商論 2018年29期2018-09-10
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境探究
用的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，作為最根本、最有效的因素之一，亟待我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)、去研究、去探索、去突破。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境；影響因素；問題；對策隨著20世紀(jì)90年代巴林銀行倒閉、2001年美國安然事件和世通財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生，反觀我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度的整體狀況，形式也不容樂觀。部分企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，會計(jì)信息失真嚴(yán)重，尤其是我們國內(nèi)的濟(jì)南輕騎案件、三鹿奶粉、中航油事件等一系列明星企業(yè)的隕落，為我們敲響了警鐘。證券市場上上市公司的會計(jì)信息造假案例以及其他經(jīng)濟(jì)案例，都是由
中國集體經(jīng)濟(jì) 2018年24期2018-08-22
- 淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境
五要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。其中內(nèi)部控制環(huán)境是其余四個要素的基礎(chǔ)，是其他四要素能否發(fā)揮作用的先決條件。內(nèi)部控制環(huán)境好比是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的地基和鋼筋結(jié)構(gòu)，若是沒有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制可能出現(xiàn)缺乏有效的風(fēng)險評估、控制活動失效、信息與溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督將不到位等問題。因此，我們應(yīng)該注重內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)和優(yōu)化，為保障內(nèi)部控在行政事業(yè)單位內(nèi)有序?qū)嵤┖陀行н\(yùn)行，從而提高治理水平和治理效率而打牢基礎(chǔ)?！娟P(guān)
時代金融 2018年11期2018-06-25
- 加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的思考
設(shè)項(xiàng)目；內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部控制制度；全過程控制；內(nèi)部控制監(jiān)督一、加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的作用與意義工程建設(shè)領(lǐng)域歷來是社會商業(yè)領(lǐng)域涉案的易發(fā)高發(fā)地帶，其發(fā)生都與內(nèi)控不嚴(yán)、內(nèi)控不到位有關(guān)。在黨中央持續(xù)深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的今天，通過加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制來防范工程項(xiàng)目建設(shè)中的各種舞弊行為，并進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域市場交易行為和權(quán)力運(yùn)行行為顯得更為重要。加強(qiáng)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制能提高工程項(xiàng)目管理的質(zhì)量，能推動公司精細(xì)化管理水平，增強(qiáng)工作透明度提升各級管理者的
中國經(jīng)貿(mào) 2018年11期2018-06-25
- 建設(shè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善對策
對象，以內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀為主，在研究了建設(shè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀之后，發(fā)現(xiàn)了其在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與評價這五個方面存在一定的問題，針對這些問題，本文從內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險評估建設(shè)、內(nèi)控活動建設(shè)、信息與溝通和監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)方面一一提出相應(yīng)的對策。[關(guān)鍵詞]建設(shè)銀行；內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部控制建設(shè)[中圖分類號]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A在我國經(jīng)濟(jì)增長速度逐漸減慢的情況下，銀行貸款面臨不確定性因素卻在逐漸增多，在這種情形下，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程
農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技 2018年4期2018-05-14
- 公司內(nèi)部控制環(huán)境探析——以金牛足公司為例
。本文以內(nèi)部控制環(huán)境為主要的研究對象，并結(jié)合金牛足公司的內(nèi)部控制環(huán)境中的主要影響因素來說明當(dāng)今公司的內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀，及其存在的問題。由此，提出相應(yīng)建議來完善該企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，以便企業(yè)能夠更好、更快的發(fā)展。Abstract： Internal control， as a core part of modern enterprise management， has become more and more important in the management
價值工程 2018年34期2018-01-23
- 財(cái)務(wù)共享模式下對內(nèi)控檢查工作的思考
控檢查；內(nèi)部控制環(huán)境；財(cái)務(wù)稽核財(cái)務(wù)共享模式給內(nèi)部控制工作的各個方面帶來了新的機(jī)遇與嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，這要求財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)控體系要不斷發(fā)展以適應(yīng)新環(huán)境。基于此，我們要有效發(fā)揮內(nèi)控檢查的職能作用，降低內(nèi)控風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)營效率。近幾年來，國家各部委相繼發(fā)布了《中央企業(yè)全面內(nèi)部管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等規(guī)章制度，明確要求企業(yè)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。因此財(cái)務(wù)共享模式下加強(qiáng)內(nèi)控檢查已成為一種趨勢和必然。共
科學(xué)與財(cái)富 2017年32期2017-12-20
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計(jì)信息失真分析
過對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和會計(jì)信息失真的概述，分析了會計(jì)信息失真的危害及其與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)聯(lián)，并提出了建立健全企業(yè)治理機(jī)構(gòu)、提升會計(jì)工作人員素質(zhì)、加強(qiáng)會計(jì)準(zhǔn)則研究的措施。旨在促進(jìn)我國會計(jì)行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。[關(guān)鍵詞] 會計(jì)；信息失真；企業(yè)；內(nèi)部控制環(huán)境；策略[中圖分類號] F640 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）12-0017-03一、引言會計(jì)信息失真是指企業(yè)會計(jì)以財(cái)務(wù)報(bào)表等形式向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員、債權(quán)人、廣大投資者呈
商業(yè)經(jīng)濟(jì) 2017年12期2017-12-20
- 內(nèi)部控制的外部環(huán)境對中小型企業(yè)的影響
型企業(yè)；內(nèi)部控制環(huán)境；外部環(huán)境中小型企業(yè)的內(nèi)部控制水平影響的外部環(huán)境因素是除公司內(nèi)部環(huán)境因素以外的因素對中小型企業(yè)內(nèi)部控制水平有間接的影響。影響中小型企業(yè)內(nèi)部控制的外部環(huán)境因素有很多。一、政府管制對內(nèi)部控制的影響若企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷失效，內(nèi)部控制則顯示出負(fù)的外部效應(yīng)。內(nèi)部控制負(fù)的外部效應(yīng)，不僅會導(dǎo)致企業(yè)出于成本效應(yīng)的考慮使內(nèi)部控制水平達(dá)不到社會最優(yōu)水平，而且還會導(dǎo)致企業(yè)將內(nèi)部控制失效的損失轉(zhuǎn)移給外部利益的關(guān)系人，給社會造成極大的危害。解決內(nèi)部控制外部
現(xiàn)代營銷·學(xué)苑版 2017年10期2017-12-14
- 新三板上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究
板企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境所存在的問題， 研究發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)階段在內(nèi)部控制環(huán)境方面的影響因素，提出完善我國新三板企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中的措施，以期促進(jìn)新三板的成長。關(guān)鍵詞：新三板市場；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制環(huán)境隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇上市，來拓寬企業(yè)的融資渠道，完善企業(yè)的資本構(gòu)成，提高企業(yè)的股份流動性，為企業(yè)帶來更多的財(cái)富。中小微型企業(yè)是我們國家發(fā)展的頂梁柱，但社會資本很難進(jìn)入中小微企業(yè)，工信部的數(shù)據(jù)表明，只有20%左右的社會資本能夠進(jìn)入到中小微企業(yè)，我們
中國集體經(jīng)濟(jì) 2017年24期2017-09-09
- 完善內(nèi)部控制體系 構(gòu)筑企業(yè)風(fēng)險防線
礎(chǔ)建設(shè)、內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，培養(yǎng)內(nèi)部控制人才、完善法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制意識等方面，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的建議，并提出只有逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，才可能使其成為企業(yè)實(shí)實(shí)在在的抵御內(nèi)外部風(fēng)險的堅(jiān)實(shí)防線。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 基礎(chǔ)建設(shè) 內(nèi)部控制環(huán)境 企業(yè)發(fā)展中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）12（c）-095-02企業(yè)內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)全方位、多領(lǐng)域的系統(tǒng)工程，是企業(yè)賴以存在和發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，對企業(yè)良性
中國商論 2017年36期2017-05-30
- 基于內(nèi)部控制環(huán)境下高校財(cái)務(wù)管理探討
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境；高等教育；財(cái)務(wù)管理我國高等教育在發(fā)展的過程中，各大高校也相應(yīng)地面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制是積極響應(yīng)高等教育體系改革的重要環(huán)節(jié)，另外，它對解決高校財(cái)務(wù)管理存在的問題，建立健全財(cái)務(wù)管理體系發(fā)揮著極其重要的作用。因此，各大高校為了提高財(cái)務(wù)管理效率都紛紛開展內(nèi)部控制工作。一、內(nèi)部控制環(huán)境下高校財(cái)務(wù)管理存在的問題（一）高校財(cái)務(wù)管理人員對內(nèi)部控制的意識淡薄、認(rèn)知有限內(nèi)部控制對高校的財(cái)務(wù)管理起到了重要的作用，它在實(shí)際運(yùn)用過程中有很大的靈活性
財(cái)會學(xué)習(xí) 2017年4期2017-03-15
- 教育事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)研究
事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)所存在的問題，并提出有效的措施與建議?！娟P(guān)鍵詞】教育事業(yè)單位；內(nèi)部控制環(huán)境；建設(shè)一、現(xiàn)階段我國教育事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀1. 缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識從當(dāng)前的發(fā)展模式分析，我國教育事業(yè)單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者以及財(cái)務(wù)人員并沒有清楚的認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要意義，很多領(lǐng)導(dǎo)者僅僅關(guān)注各項(xiàng)政績表現(xiàn)，忽視內(nèi)部管理。此外，還有部分教育事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員未從大處著手，未認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要意義，且缺乏崗位責(zé)任意識，在日常工作中對各類重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)缺少決策，往往
中國經(jīng)貿(mào) 2016年23期2017-03-01
- 淺談國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)文/仇寶梅摘要：國有企業(yè)掌握著國民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是我國一直以來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要動力。當(dāng)前情況下，由于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)方面的缺陷導(dǎo)致控制失效等情況，造成企業(yè)發(fā)展遇到很大問題。因此，國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的完善程度對企業(yè)發(fā)展來說非常重要。本文通過對國有企業(yè)的特征和性質(zhì)進(jìn)行研究，分析當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)方面存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制環(huán)境；企業(yè)發(fā)展；環(huán)境建設(shè)在我國，完善國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，對于
財(cái)會學(xué)習(xí) 2016年12期2016-12-31
- 內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制環(huán)境 內(nèi)部控制 會計(jì)信息質(zhì)量一、內(nèi)部控制環(huán)境對會計(jì)信息質(zhì)量影響分析在COSO內(nèi)部控制框架中，環(huán)境控制工作的質(zhì)量是由多方面的因素所共同決定的，如企業(yè)員工自身的業(yè)務(wù)能力、道德水平，企業(yè)管理者的管理模式與經(jīng)營理念，企業(yè)自身的業(yè)務(wù)文化等因素，都直接影響著內(nèi)部控制環(huán)境的好壞。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠有效制約其他不利因素，確保整個內(nèi)部控制體系順利運(yùn)轉(zhuǎn)，也能保證會計(jì)信息的質(zhì)量與真實(shí)性。本文主要從內(nèi)部控制工作的幾個方面入手，具體分析了保證會計(jì)信息真實(shí)性
經(jīng)營者 2016年14期2016-11-12
- 內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究
。本文對內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究，主要分析了內(nèi)部控制與會計(jì)信息之間的關(guān)系，并對內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響因素進(jìn)行了分析，有針對性的提出了相應(yīng)的解決對策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制環(huán)境；會計(jì)信息質(zhì)量；影響分析中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1671-864X（2016）10-0126-01前言：現(xiàn)階段，企業(yè)經(jīng)營管理模式發(fā)生了較大的變化，對會計(jì)信息質(zhì)量有著更高的要求。在這樣的背景環(huán)境下，研究企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量影響因素，對于解決企業(yè)財(cái)
人間 2016年28期2016-11-10
- 關(guān)于鐵路運(yùn)輸收入內(nèi)部控制環(huán)境的探討
競爭力。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要課題，它是公司軟實(shí)力的集中體現(xiàn)。本文試著探討鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入的內(nèi)部控制環(huán)境的建立、遵循的原則以及需注意的問題。關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸收入；分析探討；內(nèi)部控制環(huán)境鐵路運(yùn)輸行業(yè)基本上都是國有控股企業(yè)，這些企業(yè)的健康高效的發(fā)展關(guān)乎國計(jì)民生，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鐵路企業(yè)不可避免地要接受市場競爭的考驗(yàn)，如何加強(qiáng)自身管理，增加企業(yè)盈利是每個鐵路企業(yè)必須思考和回答的問題。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)是重要環(huán)節(jié)之一，特別對于運(yùn)輸收入管理，建立一套
商場現(xiàn)代化 2016年15期2016-08-23
- 內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計(jì)信息質(zhì)量的影響研究
關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部控制；會計(jì)信息質(zhì)量[DOI]1013939/jcnkizgsc2016210781內(nèi)部控制環(huán)境對會計(jì)信息質(zhì)量影響分析在COSO內(nèi)部控制框架中，環(huán)境控制工作的質(zhì)量是由多方面的因素所共同決定的，企業(yè)員工自身的業(yè)務(wù)能力、道德水平，企業(yè)管理者的管理模式與經(jīng)營理念，企業(yè)自身的業(yè)務(wù)文化等因素，都直接影響著內(nèi)部控制環(huán)境的好壞。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠有效制約其他不利因素的發(fā)展，確保整個內(nèi)部控制體系的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，也能保證會計(jì)信息的質(zhì)量與真實(shí)性。
中國市場 2016年21期2016-06-06
- 國有企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及解決措施
部控制 內(nèi)部控制環(huán)境 解決措施一、引言我國經(jīng)濟(jì)的主要來源是國有經(jīng)濟(jì)，如果我國想要更快的發(fā)展，那么就必須保證國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的合理性和健康性。但是，在當(dāng)今國企發(fā)展的過程中存在著許多的問題，如內(nèi)部控制較差，核心競爭力不夠等；還有會經(jīng)常出現(xiàn)由于監(jiān)督不到位導(dǎo)致的違規(guī)違法，虛假報(bào)賬的情況；這些問題極其不利于國有企業(yè)的發(fā)展，在這種情況下，就更需要將內(nèi)部控制機(jī)制完善，讓其進(jìn)入到國有企業(yè)內(nèi)部中去，改善國企內(nèi)部控制環(huán)境，讓國企更好的發(fā)展。二、我國國企內(nèi)部控制存在的問題和原因國企
財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2016年10期2016-05-28
- 經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)踐性探討
乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境、缺乏風(fēng)險意識和風(fēng)險管理機(jī)制、內(nèi)部溝通不暢和監(jiān)督不力等方面。本文基于對我國中小企業(yè)特征及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、強(qiáng)化風(fēng)險意識和風(fēng)險管理、發(fā)揮內(nèi)控體系與企業(yè)發(fā)展的動態(tài)匹配效應(yīng)等方面對我國中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制展開實(shí)踐性探討。[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；內(nèi)部控制；企業(yè)管理；內(nèi)部控制環(huán)境；動態(tài)匹配效應(yīng)doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 05. 052[中圖分類號] F27
中國管理信息化 2016年5期2016-05-14