碳關(guān)稅的國際現(xiàn)狀與我國的應(yīng)對(duì)之策

肖京　張潔

摘要：碳關(guān)稅是指根據(jù)商品的碳排放量所征收的一種進(jìn)口關(guān)稅。碳關(guān)稅概念的出現(xiàn)與《京都議定書》的簽署直接相關(guān)。為了應(yīng)對(duì)全球氣候危機(jī)，歐盟通過《碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）法案》對(duì)碳關(guān)稅進(jìn)行了較為完備的制度設(shè)計(jì)。對(duì)于是否應(yīng)當(dāng)征收碳關(guān)稅這一問題，各國仍持不同態(tài)度。以歐盟為代表的發(fā)達(dá)國家積極支持并推動(dòng)碳關(guān)稅的征收，以我國和俄羅斯為代表的發(fā)展中國家持反對(duì)態(tài)度，美國對(duì)于碳關(guān)稅政策的態(tài)度處于一種左右搖擺的狀態(tài)。碳關(guān)稅問題的出現(xiàn)，對(duì)世界各國都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。就我國而言，碳關(guān)稅的征收將會(huì)影響我國的能源結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而對(duì)我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展進(jìn)程產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。為了應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅帶來的挑戰(zhàn)，我國應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持碳達(dá)峰碳中和的發(fā)展目標(biāo)，從國內(nèi)和國際兩個(gè)層面積極探索應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅的有效路徑，以減少碳關(guān)稅對(duì)我國的消極影響。

關(guān)鍵詞：碳關(guān)稅；國際現(xiàn)狀；歐盟；《碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）法案》；應(yīng)對(duì)

中圖分類號(hào)：X196；F752.5

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1673-5595（2023）04-0012-10

當(dāng)前，碳關(guān)稅問題已經(jīng)成為國際社會(huì)的重要熱點(diǎn)問題，并將會(huì)對(duì)我國今后一段時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生十分重要的影響。碳關(guān)稅的征收，一方面，將會(huì)直接影響到我國相關(guān)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與生存發(fā)展；另一方面，還會(huì)直接影響到我國的出口貿(mào)易和出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進(jìn)而改變我國的工業(yè)化發(fā)展進(jìn)程。此外，歐盟等發(fā)達(dá)國家制定碳關(guān)稅技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并積極推動(dòng)碳關(guān)稅的征收，實(shí)質(zhì)上是一種貿(mào)易保護(hù)措施，將會(huì)對(duì)我國的碳減排進(jìn)程產(chǎn)生一定的影響。在當(dāng)前嚴(yán)峻的國際國內(nèi)形勢(shì)下，有效應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅帶來的挑戰(zhàn)就顯得尤為重要。黨的二十大報(bào)告中明確提出，“堅(jiān)持高水平對(duì)外開放，加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局”，要“推進(jìn)高水平對(duì)外開放”“增強(qiáng)國內(nèi)國際兩個(gè)市場(chǎng)兩種資源聯(lián)動(dòng)效應(yīng)”“提升貿(mào)易投資合作質(zhì)量和水平”“加快建設(shè)貿(mào)易強(qiáng)國”“推動(dòng)綠色發(fā)展，促進(jìn)人與自然和諧共生”，對(duì)我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行了戰(zhàn)略部署?？梢院侠眍A(yù)見，未來的中國將以更加積極主動(dòng)的姿態(tài)進(jìn)一步提升對(duì)外開放的水平，必須妥善處理和有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前國際上的碳關(guān)稅問題。為此，本文擬對(duì)碳關(guān)稅的起源與國際發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行梳理，總結(jié)世界主要國家對(duì)碳關(guān)稅的基本態(tài)度及其理由，并在分析碳關(guān)稅對(duì)各國影響的基礎(chǔ)上探尋我國的應(yīng)對(duì)之策，以期為我國的相關(guān)制度體系建設(shè)提供有益思路。

一、碳關(guān)稅的起源與發(fā)展

（一）碳關(guān)稅的起源

碳關(guān)稅是指根據(jù)商品的碳排放量所征收的一種進(jìn)口關(guān)稅［1］，主要是發(fā)達(dá)國家針對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的二氧化碳總量而采取的一種邊境稅調(diào)整措施。碳關(guān)稅概念的提出與《京都議定書》的簽署直接相關(guān)。該議定書敦促各國完成溫室氣體排放目標(biāo)，避免各國受到全球氣溫變暖的威脅。由于美國等發(fā)達(dá)國家沒有簽署該議定書，時(shí)任法國總統(tǒng)的希拉克就提出了碳關(guān)稅的概念［2］，其主要目的就是在歐盟實(shí)行碳排放交易機(jī)制的背景下，避免歐盟國家生產(chǎn)的高能耗產(chǎn)品受到不公平競爭的影響，為歐盟國家的企業(yè)創(chuàng)造與其他沒有實(shí)行碳排放交易機(jī)制的國家和地區(qū)的企業(yè)公平競爭的良好環(huán)境，同時(shí)減少全球溫室氣體的排放。

2015年12月12日達(dá)成的《巴黎協(xié)定》，是人類歷史上為了應(yīng)對(duì)氣候變化而簽訂的第三個(gè)國際法律文本。該協(xié)定為全球氣候治理提供了有效的解決方案，主張改善全球氣候需要國際社會(huì)的強(qiáng)有力合作和支持。但是，歐盟并不完全認(rèn)同《巴黎協(xié)定》的全球減排目標(biāo)，因而提出了碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM，又稱歐盟碳關(guān)稅）。［3］2021年7月，歐盟委員會(huì)公布《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案細(xì)則，表明歐盟將通過征收碳關(guān)稅來實(shí)現(xiàn)全球“碳減排”的目標(biāo)。2023年5月16日，歐盟《碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）法案》（以下簡稱《CBAM法案》）

被正式發(fā)布在《歐盟官方公報(bào)》上，標(biāo)志著歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制已經(jīng)正式完成立法程序，成為歐盟法律。

（二）歐盟對(duì)碳關(guān)稅的制度設(shè)計(jì)

歐盟對(duì)碳關(guān)稅的制度設(shè)計(jì)有多個(gè)版本。首個(gè)版本是2021年7月份的歐盟《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的規(guī)定》，該規(guī)定共有11章36條，并附有5個(gè)附件，對(duì)歐盟提出的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的各方面都有較為詳細(xì)和完善的規(guī)定［4］，對(duì)碳關(guān)稅進(jìn)行了較為完備的制度設(shè)計(jì)。最終通過的版本則是2023年5月16日正式發(fā)布的《CBAM法案》。

1.征稅環(huán)節(jié)

碳關(guān)稅是一種進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，其要求歐盟國家的進(jìn)口商在進(jìn)口特定種類的貨物時(shí)，參照歐盟排放交易體系（ETS）的碳排放價(jià)格，繳費(fèi)購買相應(yīng)的CBAM證書。

2.納稅人

原則上，從所有非歐盟國家進(jìn)口貨物的歐盟進(jìn)口商都將承擔(dān)碳關(guān)稅。但是進(jìn)口某些加入ETS或擁有與歐盟相關(guān)聯(lián)的排放交易系統(tǒng)的第三國貨物的歐盟進(jìn)口商不必承擔(dān)碳關(guān)稅。歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)成員國和瑞士的情況也是如此。

3.征稅對(duì)象

根據(jù)《CBAM法案》的規(guī)定，歐盟將對(duì)水泥、電力、化肥、鋼鐵、鋁、化工（氫）這六大類進(jìn)口貨物的直接排放以及鋼鐵、鋁、化工的間接排放征收碳關(guān)稅，這些貨物及溫室氣體清單主要在《CBAM法案》的附件1中進(jìn)行列舉。

4.CBAM證書價(jià)格

歐盟進(jìn)口商必須單獨(dú)或通過一名代表登記參加CBAM并購買CBAM證書。CBAM證書的價(jià)格將根據(jù)每周以歐元/噸二氧化碳排放量表示的歐盟ETS配額的平均拍賣價(jià)格計(jì)算。對(duì)于拍賣平臺(tái)上沒有安排拍賣的日歷周，CBAM證書的價(jià)格應(yīng)是拍賣平臺(tái)上進(jìn)行拍賣的最后一周歐盟EST配額收盤價(jià)的平均值。

5.CBAM申報(bào)流程

在每年5月31日前，歐盟進(jìn)口商需向CBAM執(zhí)行機(jī)構(gòu)申報(bào)上一自然年度其進(jìn)口產(chǎn)品數(shù)量及其所含碳排放量，以此確認(rèn)將要繳納的CBAM證書數(shù)量。年度清繳完成后，CBAM執(zhí)行機(jī)構(gòu)將回購申報(bào)人賬戶上多余的CBAM證書，回購價(jià)格為申報(bào)人購買時(shí)支付的價(jià)格，回購數(shù)量上限為申報(bào)人在上一年度購買CBAM證書總數(shù)的10%。若申報(bào)人未完成CBAM清繳義務(wù)，申報(bào)人不僅需要補(bǔ)足未交的CBAM證書，而且還需要根據(jù)上一年度CBAM證書平均價(jià)格的3倍繳納罰款。

6.稅收豁免

《CBAM法案》附件3指出，冰島、列支敦士登、挪威、瑞士及5個(gè)歐盟海外領(lǐng)地為碳關(guān)稅的稅收豁免國家，即受到歐盟EST約束或關(guān)聯(lián)的國家可以被列入稅收豁免的國家當(dāng)中，不受碳關(guān)稅的限制和影響，表明歐盟具有一定的自由裁量空間。［4］但該方案只是解決歐盟國家重復(fù)征稅的問題，并沒有體現(xiàn)對(duì)發(fā)展中國家的特殊待遇。

7.征收期間

碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的過渡期為2023年10月1日至2025年12月31日，自2026年開始正式實(shí)施。在過渡期內(nèi)，歐盟國家的進(jìn)口商只需要履行報(bào)告義務(wù)，即歐盟進(jìn)口商只需要每年向歐盟提交進(jìn)口貨物的碳排放數(shù)據(jù)，并不需要繳納任何費(fèi)用。但是從2026年1月1日起，歐盟國家的進(jìn)口商不僅每年要向歐盟報(bào)告進(jìn)口貨物的碳排放數(shù)據(jù)，而且要向歐盟支付相應(yīng)的碳排放費(fèi)用。此外，由于歐盟碳市場(chǎng)將于2026年開始削減免費(fèi)配額，并于2034年全部取消免費(fèi)配額，因此CBAM的推進(jìn)速度將與歐盟碳交易市場(chǎng)中免費(fèi)配額逐步取消的速度保持一致，即CBAM的實(shí)施將從2026年至2034年呈現(xiàn)出逐步加強(qiáng)的趨勢(shì)。

（三）碳關(guān)稅的發(fā)展現(xiàn)狀

1.碳關(guān)稅在歐盟的發(fā)展現(xiàn)狀

2008年11月，歐盟通過法案，將國際航空納入歐盟碳排放交易體系以應(yīng)對(duì)全球氣候變暖的問題，要求自2012年1月1日起，所有在歐盟境內(nèi)飛行的航空公司的碳排放量將受到限制，超過碳排放配額的航空公司需要繳納碳稅，但是歐盟對(duì)航空公司征收碳關(guān)稅這一做法遭到包括美國、中國和俄羅斯等在內(nèi)的國家反對(duì)。［5］

為了應(yīng)對(duì)各個(gè)國家應(yīng)對(duì)氣候變化的意愿和行動(dòng)所存在的差異問題，保護(hù)歐盟國家企業(yè)的國際競爭力，歐盟在2019年的《歐洲綠色新政》中特別提出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，以此來激勵(lì)全球各個(gè)國家采取強(qiáng)有力的減排措施。［6］此外，為了在能源等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)更高的碳減排目標(biāo)，2020年的《歐洲綠色協(xié)議》進(jìn)一步提出加強(qiáng)征收“氣候稅金”的規(guī)定。［7］

2021年3月10日，歐洲議會(huì)表決通過《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）的決議》。該決議提出，如果與歐盟有貿(mào)易往來的國家不能遵守碳排放的相關(guān)規(guī)定，歐盟將對(duì)其進(jìn)口貨物征收碳關(guān)稅。同年7月14日，歐盟委員會(huì)在比利時(shí)布魯薩爾提出應(yīng)對(duì)氣候變化一攬子計(jì)劃提案，目的是在2030年實(shí)現(xiàn)歐盟溫室氣體凈排放量與1990年的水平相比至少減少55%，在2050年實(shí)現(xiàn)碳中和。［8］其中就包括建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）的方案，該方案重點(diǎn)就是對(duì)從碳排放限制相對(duì)寬松的國家和地區(qū)進(jìn)口的鋼鐵、水泥和化肥等商品征收碳關(guān)稅，或者是由進(jìn)口商通過碳排放交易系統(tǒng)購買進(jìn)口貨物的碳排放權(quán)。歐盟的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制擬從2026年開始實(shí)施，2023年至2025年為過渡期。［9］2021年11月末，歐洲議會(huì)發(fā)布碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制立法議案修正意見稿，將準(zhǔn)備期從三年時(shí)間縮短為兩年時(shí)間。［10］

2022年1月1日，法國正式成為歐盟輪值主席國。法國總統(tǒng)馬克龍希望在半年任職期間不僅推動(dòng)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的立法通過，而且希望提前開始征收碳關(guān)稅。［11］2022年2月28日，歐洲議會(huì)國際貿(mào)易委員會(huì)否決該委員會(huì)內(nèi)部提出的碳關(guān)稅修正意見稿。雖然該修正意見稿以一票之差被否決，但是由于該投票時(shí)間正好處于俄羅斯和烏克蘭嚴(yán)峻的國際形勢(shì)中，所以作為貿(mào)易保護(hù)措施的碳關(guān)稅的發(fā)展是否會(huì)被影響還需要進(jìn)一步觀察。2022年3月15日，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制在歐盟理事會(huì)獲得初步通過，計(jì)劃于2023年1月1日起正式施行，設(shè)定為期3年的過渡期。2022年12月13日，歐洲理事會(huì)和歐洲議會(huì)達(dá)成臨時(shí)協(xié)議，確定將于2023年10月起試運(yùn)行歐盟碳關(guān)稅。［12］2022年12月17日晚間，歐洲議會(huì)議員和歐盟各國政府同意改革歐盟碳市場(chǎng)（EUETS）的改革方案，以加快減少工業(yè)排放并加大對(duì)氣候友好型技術(shù)的投資。2023年4月18日，歐洲議會(huì)正式通過了新版本的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的議案。2023年4月25日，歐盟理事會(huì)正式投票通過新版本的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制議案，標(biāo)志著歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制已經(jīng)完成立法程序并正式通過。2023年5月16日，《歐盟官方公報(bào)》上正式發(fā)布《CBAM法案》。2023年5月17日，《CBAM法案》正式生效，并計(jì)劃于2023年10月1日起開始實(shí)施。盟國家實(shí)施碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的時(shí)間表如表1所示。

2.碳關(guān)稅在美國的發(fā)展現(xiàn)狀

美國對(duì)于碳關(guān)稅的態(tài)度有一個(gè)曲折反復(fù)的變化過程。共和黨與民主黨對(duì)于碳關(guān)稅問題持截然不同的態(tài)度。

2007年美國提出低碳經(jīng)濟(jì)法案（LowCarbonEconomyAct），但是并未獲得參議院通過。此后有多個(gè)包含CBAM的氣候議案在參眾兩院提出，要求進(jìn)口能源密集型產(chǎn)品的進(jìn)口商購買碳配額。［13］其中，美國眾議院在2009年通過《美國清潔能源與安全法案》，該法案提出，美國從2020年開始對(duì)進(jìn)口碳排放密集型產(chǎn)品征收碳關(guān)稅，但是由于碳關(guān)稅涉及的碳定價(jià)問題關(guān)涉美國共和黨集團(tuán)的利益，因此該法案被共和黨控制的參議院所否定。［14］由于碳定價(jià)的問題一直沒有解決，因此碳關(guān)稅問題就一直處于停滯狀態(tài)。2013年，美國加利福尼亞州通過立法對(duì)進(jìn)口電力和天然氣征收關(guān)稅。［7］

2017年特朗普在就任美國總統(tǒng)后，認(rèn)為美國繼續(xù)履行《巴黎協(xié)定》將會(huì)嚴(yán)重?fù)p害美國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，于是在該年6月份宣布退出《巴黎協(xié)定》。由于《巴黎協(xié)定》規(guī)定任何締約方禁止在協(xié)定生效起3年內(nèi)退出，美國最終于2020年11月4日正式退出《巴黎協(xié)定》。在退出《巴黎協(xié)定》后，美國重振燃煤行業(yè)，大力推動(dòng)煤炭和石油等化石能源的發(fā)展，并將與碳關(guān)稅有關(guān)的議題進(jìn)行擱置。

美國民主黨人非常重視與氣候有關(guān)的協(xié)定。拜登在競選總統(tǒng)時(shí)期就提出美國要征收碳關(guān)稅的倡議，以此來應(yīng)對(duì)氣候變化所帶來的問題。拜登在就任總統(tǒng)之后，宣布美國重新加入《巴黎協(xié)定》。2021年7月19日，美國在歐盟之后提出碳關(guān)稅計(jì)劃，對(duì)“碳減排”力度不足的國家和地區(qū)進(jìn)口的商品按照碳排放量征稅。［3］2022年6月7日，美國民主黨參議員SheldonWhitehouse聯(lián)合另外三位民主黨參議員向參議院金融委員會(huì)提交了《清潔競爭法案》。該立法提案旨在設(shè)立碳關(guān)稅，并計(jì)劃于2024年起，對(duì)商品碳排放水平高于美國產(chǎn)品平均碳排放水平基準(zhǔn)線值的部分征收55美元/噸的碳稅。此外，該立法提案的最大特點(diǎn)在于既適用于進(jìn)口貨物也適用于美國貨物。美國對(duì)于碳關(guān)稅態(tài)度的轉(zhuǎn)變具有深刻的國際意義。一方面是在中美貿(mào)易戰(zhàn)的背景下，在貿(mào)易領(lǐng)域打壓我國的出口貿(mào)易，對(duì)我國出口到美國的產(chǎn)品形成強(qiáng)有力的阻礙，以此來提高拜登的國內(nèi)支持率；另一方面，美國希望通過征收碳關(guān)稅彰顯美國保護(hù)氣候環(huán)境的負(fù)責(zé)任大國態(tài)度，借此與歐盟等國家形成良好的國家關(guān)系。

3.碳關(guān)稅在歐美以外其他國家的發(fā)展現(xiàn)狀

除歐盟和美國對(duì)碳關(guān)稅持積極態(tài)度外，英國、日本、加拿大等國家也對(duì)征收碳關(guān)稅持認(rèn)可態(tài)度。加拿大在2008年就提出針對(duì)從中國和印度進(jìn)口的商品征收碳關(guān)稅。此外，加拿大最高法院否決了一場(chǎng)由三大能源省發(fā)起的反對(duì)聯(lián)邦碳定價(jià)的訴訟，正式裁定自2018年起施行的聯(lián)邦碳稅符合憲法，為碳關(guān)稅的制定掃清了障礙。［15］日本政府宣布已經(jīng)開始探索與美國和歐盟針對(duì)碳關(guān)稅計(jì)劃的協(xié)調(diào)行動(dòng)，并且正在與WTO對(duì)碳關(guān)稅在內(nèi)的貿(mào)易政策展開正式討論。［16］英國首相約翰遜稱將會(huì)積極推動(dòng)七國集團(tuán)（G7）征收碳關(guān)稅計(jì)劃，打造一個(gè)強(qiáng)大的碳關(guān)稅聯(lián)盟，借助此項(xiàng)措施來保護(hù)和推動(dòng)國內(nèi)制造業(yè)的發(fā)展。［17］

但是，對(duì)于需要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)和提高人民生活水平的發(fā)展中國家來說，歐盟等國家征收碳關(guān)稅的舉措實(shí)際上是一種貿(mào)易保護(hù)措施，這會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，并引發(fā)全球性的貿(mào)易大戰(zhàn)。此外，有學(xué)者認(rèn)為發(fā)展中國家還可能會(huì)喪失在國際貿(mào)易和低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展等國際規(guī)則體系中的話語權(quán)。［18］我國是最大的發(fā)展中國家，現(xiàn)階段正處于工業(yè)化和城鎮(zhèn)化快速發(fā)展的進(jìn)程之中，也正處于碳排放量較高的時(shí)期。因此我國對(duì)于歐盟等國家征收碳關(guān)稅持反對(duì)態(tài)度。有學(xué)者指出，歐盟征收碳關(guān)稅在一定程度上是一種單邊貿(mào)易措施，將氣候領(lǐng)域的問題擴(kuò)張到貿(mào)易領(lǐng)域，違反世界貿(mào)易組織（WTO）規(guī)則，沖擊自由開放的多邊貿(mào)易體系，嚴(yán)重阻礙國際貿(mào)易的自由化和便利化發(fā)展，影響各個(gè)國家之間的經(jīng)貿(mào)合作和商業(yè)往來。［19］也有學(xué)者認(rèn)為，實(shí)施碳關(guān)稅違反了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《巴黎協(xié)定》的有關(guān)規(guī)定。［20］因此，當(dāng)《CBAM法案》通過立法程序并正式生效后，俄羅斯、巴西、南非和印度等國家對(duì)此展開猛烈的批判。

二、世界各國對(duì)征收碳關(guān)稅的不同態(tài)度及其理由

當(dāng)前，世界各國對(duì)于是否應(yīng)當(dāng)征收碳關(guān)稅仍然存在較大爭議。以歐盟為代表的發(fā)達(dá)國家積極支持并推動(dòng)碳關(guān)稅的征收，并且提出了相應(yīng)的邏輯依據(jù)；而以中國和俄羅斯為代表的發(fā)展中國家則對(duì)此持反對(duì)意見，并且提出了相應(yīng)的理由；美國則在不同時(shí)期對(duì)碳關(guān)稅持不同態(tài)度，總體上仍然處于一個(gè)搖擺的中間狀態(tài)。

（一）支持征收碳關(guān)稅的國家和地區(qū)的理由

歐盟等國家提出的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要是為了防止“碳泄露”，并以此來保護(hù)歐盟國家商品的國際競爭力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從“碳泄露”的角度來看，歐盟等發(fā)達(dá)國家為了積極應(yīng)對(duì)全球氣候變暖問題，會(huì)在國內(nèi)采取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、政治和環(huán)境等措施。例如，在國內(nèi)通過征收碳稅等方式推動(dòng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)由高能耗轉(zhuǎn)變?yōu)槭褂镁G色能源，以此來嚴(yán)格控制本國二氧化碳等氣體的排放。在此情況下，歐盟國家的企業(yè)為了減少二氧化碳等氣體的排放，會(huì)將國內(nèi)高能耗企業(yè)轉(zhuǎn)移到對(duì)碳排放量限制較為寬松的國家和地區(qū)。這樣一來，雖然歐盟等發(fā)達(dá)國家減少了本國的碳排放量，但是接受產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的國家的碳排放量卻會(huì)有所上升，因此全球碳排放量并沒有下降。［21］此外，由于歐盟等發(fā)達(dá)國家在國內(nèi)采取征收碳稅的方式激勵(lì)國內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，這將會(huì)導(dǎo)致歐盟等發(fā)達(dá)國家的商品成本提高，較其他碳排放限制較為寬松的國家和地區(qū)而言會(huì)喪失國際競爭力，也會(huì)在一定程度上損害歐盟等國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，歐盟國家大力推動(dòng)在法律層面強(qiáng)調(diào)征收碳關(guān)稅的合法和正當(dāng)性。2021年3月10日，歐洲議會(huì)表決通過了《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）的決議》。該決議被歐盟國家貼上了符合世貿(mào)組織要求的標(biāo)簽，并強(qiáng)調(diào)征收碳關(guān)稅主要依據(jù)《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》（以下簡稱為GATT）第20條的規(guī)定，以此來顯現(xiàn)歐盟征收碳關(guān)稅的合法性，提高該決議的國際承認(rèn)度和認(rèn)可度。［22］

歐盟等發(fā)達(dá)國家主張征收碳關(guān)稅，主要有以下幾個(gè)方面的深層次原因。

1.經(jīng)濟(jì)方面：提高歐盟國家產(chǎn)品的國際競爭力，緩解歐盟債務(wù)危機(jī)

歐盟等發(fā)達(dá)國家在國內(nèi)通過征稅等經(jīng)濟(jì)和政治政策，控制本國企業(yè)的碳排放總量，導(dǎo)致本國企業(yè)減少煤炭等化石能源的使用，轉(zhuǎn)而積極開發(fā)和使用綠色環(huán)保的新能源。但是如此一來，歐盟國家企業(yè)的生產(chǎn)成本將會(huì)增加，導(dǎo)致歐盟等發(fā)達(dá)國家企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)將會(huì)高于國際市場(chǎng)的價(jià)格。而對(duì)于碳排放限制較為寬松或者是根本沒有限制碳排放的國家而言，其生產(chǎn)產(chǎn)品的成本較低，市場(chǎng)定價(jià)也就比較低，相較于歐盟等發(fā)達(dá)國家的商品來說會(huì)有更大的市場(chǎng)競爭力和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。歐盟等發(fā)達(dá)國家為了避免其經(jīng)濟(jì)受到威脅，便通過征收碳關(guān)稅的方式來提高碳排放限制較為寬松的國家和地區(qū)的產(chǎn)品價(jià)格，從而恢復(fù)和提高歐盟國家產(chǎn)品的國際競爭力。此外，由于新冠肺炎疫情給歐盟國家的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)帶來了全方位的打擊，歐盟國家的企業(yè)生產(chǎn)、勞動(dòng)者就業(yè)、對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到巨大影響，導(dǎo)致歐盟國家出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)問題。［23］歐盟等發(fā)達(dá)國家主張征收碳關(guān)稅，可以為此次疫情和債務(wù)危機(jī)提供7500億歐元的重要財(cái)政支撐和來源。［24］此外，碳關(guān)稅征收收入可以為歐盟國家提供資金，幫助歐盟國家實(shí)施相關(guān)氣候行動(dòng)，并助力歐盟企業(yè)進(jìn)行綠色發(fā)展的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.政治方面：增強(qiáng)歐盟國家的話語權(quán)和國際地位，掌握氣候談判的籌碼

歐盟具有較高的國際市場(chǎng)地位，通過征收碳關(guān)稅，與歐盟國家有經(jīng)貿(mào)往來的國家就會(huì)主動(dòng)或被動(dòng)地進(jìn)入“歐盟碳排放交易體系”之中。對(duì)于歐盟國家來說，更多國家進(jìn)入“歐盟碳排放交易體系”意味著，歐盟在征收碳關(guān)稅這個(gè)領(lǐng)域的國際影響力和國際地位將會(huì)大幅提升，處于領(lǐng)導(dǎo)和控制的絕對(duì)地位，歐盟可以借此機(jī)會(huì)控制和影響其他國家的碳定價(jià)，在一定程度上影響世界其他國家的政治和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。盡管歐盟碳關(guān)稅的立法進(jìn)程受到阻礙，但是從長遠(yuǎn)來看，該舉措可以為歐盟國家提供在氣候治理方面談判的籌碼。

3.氣候方面：實(shí)現(xiàn)全球碳排放量減少的目標(biāo)

歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的舉措是為了解決全球氣候變暖的環(huán)境問題。通過征收碳關(guān)稅，可以在一定程度上影響碳排放限制較為寬松的國家和地區(qū)，使其積極開發(fā)并使用綠色環(huán)保能源，減少使用煤炭等化石能源，從根本上減少二氧化碳等氣體的排放，最終實(shí)現(xiàn)全球碳排放量減少的目標(biāo)。

（二）反對(duì)征收碳關(guān)稅的國家和地區(qū)的理由

雖然歐盟等發(fā)達(dá)國家認(rèn)為應(yīng)當(dāng)征收碳關(guān)稅，但國際社會(huì)上反對(duì)征收碳關(guān)稅的國家和地區(qū)亦不在少數(shù)?？傮w看來，反對(duì)征收碳關(guān)稅的國家和地區(qū)的理由主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.征收碳關(guān)稅可能違反WTO的非歧視和最惠國待遇原則

GATT第1條第1款是最惠國待遇原則，即要求對(duì)不同國家提供的同種產(chǎn)品給予同等的待遇。［25］歐盟等國家提出的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，是對(duì)碳排放限制較為寬松的國家出口的貨物征收碳關(guān)稅，但對(duì)于歐盟等其他實(shí)施碳排放相關(guān)稅收的國家和地區(qū)出口的同種貨物卻不征收碳關(guān)稅，這實(shí)際上是對(duì)不同國家提供的相同產(chǎn)品實(shí)行差別待遇，具有一定的歧視性，嚴(yán)重違反了WTO的非歧視和最惠國待遇原則。［26］此外，GATT第3條第4款是對(duì)國民待遇的規(guī)定，要求國外產(chǎn)品在進(jìn)入一國時(shí)享有和本國產(chǎn)品同樣的待遇。根據(jù)《CBAM法案》的規(guī)定，歐盟將對(duì)與本國物理屬性沒有任何差別、但是生產(chǎn)過程或生產(chǎn)方法不同的同種貨物采取不同的待遇。并且，由于碳測(cè)量技術(shù)尚不成熟，各國的碳排放監(jiān)測(cè)措施各不相同，從而導(dǎo)致碳核算的精準(zhǔn)性和公平性難以得到有效保證。這使得歐盟成員國外的國家沒有享有與成員國同樣的待遇，從而違反WTO的國民待遇原則。［25］雖然碳關(guān)稅在一定程度上違反了WTO的最惠國待遇和國民待遇，但是歐盟等國家可能從GATT第20條第2款與第7款的例外規(guī)定進(jìn)行切入，尋找使得碳關(guān)稅合法合規(guī)的相關(guān)契機(jī)。

2.征收碳關(guān)稅可能違反相關(guān)國際公約和協(xié)定

根據(jù)《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《巴黎協(xié)定》的規(guī)定，各個(gè)國家應(yīng)該遵守“共同但有區(qū)別的責(zé)任原則”。［27］積極應(yīng)對(duì)氣候變化是每個(gè)國家都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的共同責(zé)任和義務(wù)，但是由于各個(gè)國家的國情不同，應(yīng)該對(duì)于不同類型的國家制定和實(shí)施不同的氣候政策。對(duì)于發(fā)達(dá)國家來說，雖然其早已完成工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展，當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平較高，但是由于發(fā)達(dá)國家的歷史碳排放量巨大，因此發(fā)達(dá)國家應(yīng)該承擔(dān)更多的國際義務(wù)，率先實(shí)施綠色減碳措施，并給予發(fā)展中國家相應(yīng)的技術(shù)和資金支持。對(duì)于發(fā)展中國家來說，由于其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，因此應(yīng)采取較為適宜和緩慢的減碳措施。但是，歐盟征收碳關(guān)稅的舉措意味著要讓各國與歐盟保持一致的減排措施，這對(duì)于經(jīng)濟(jì)和技術(shù)發(fā)展水平較低的發(fā)展中國家來說是非常不公平的。

3.碳關(guān)稅在實(shí)質(zhì)上是一種單邊貿(mào)易保護(hù)措施

碳關(guān)稅在一定程度上是一種貿(mào)易保護(hù)措施，征收碳關(guān)稅可以提高碳排放限制較為寬松的國家和地區(qū)的出口成本，以此來提高歐盟國家產(chǎn)品的國際競爭力。從聯(lián)合國貿(mào)易和發(fā)展會(huì)議在2021年7月14日發(fā)布的信息可以看出，實(shí)施碳邊境調(diào)解機(jī)制對(duì)于綠色資源使用效率高、碳排放量較少的國家來說是非常有優(yōu)勢(shì)的，但是對(duì)于耗能較多、碳排放量較高的發(fā)展中國家來說則是非常不利的，因?yàn)檫@會(huì)導(dǎo)致發(fā)展中國家對(duì)歐盟等國家的出口減少。歐盟實(shí)施的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制將全球氣候問題擴(kuò)張到貿(mào)易領(lǐng)域，這將對(duì)發(fā)展中國家產(chǎn)生非常嚴(yán)重的危害。

（三）美國碳關(guān)稅政策左右搖擺的理由

美國對(duì)于碳關(guān)稅政策的態(tài)度處于一種左右搖擺的狀態(tài)。在特朗普擔(dān)任總統(tǒng)期間，美國曾經(jīng)提出退出《巴黎協(xié)定》，大力發(fā)展煤炭等化石能源。由于共和黨人和美國企業(yè)對(duì)于征收碳稅和碳關(guān)稅等措施一直持反對(duì)意見，因此，美國征收碳關(guān)稅這一措施一直受到阻礙。拜登上臺(tái)后，積極推行綠色新政計(jì)劃和發(fā)展新能源，并且在歐盟提出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制計(jì)劃后，美國也開始表示將要對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品按照碳排放量征收碳關(guān)稅，這表明美國對(duì)碳關(guān)稅的態(tài)度有所轉(zhuǎn)變。但是美國國內(nèi)仍然存在一定程度的碳關(guān)稅實(shí)施困境。有學(xué)者在分析美國國內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，認(rèn)為美國黨派博弈嚴(yán)重且美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和公眾對(duì)于碳關(guān)稅的實(shí)施存在疑慮，很難獲得各方的一致認(rèn)可。［28］還有學(xué)者認(rèn)為，導(dǎo)致美國沒有辦法在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)碳交易主要是兩個(gè)原因：一是美國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)使用化石能源的碳排放總量和人均碳排放總量較高，二是美國共和黨對(duì)于碳交易的實(shí)施具有阻礙作用。［17］基于此，可以表明碳關(guān)稅在美國仍然存在較大的爭議和一定的實(shí)施障礙。

三、碳關(guān)稅所帶來的影響

無論世界各國對(duì)碳關(guān)稅的態(tài)度如何，碳關(guān)稅都在事實(shí)上給世界各國帶來了深遠(yuǎn)影響。但是，基于不同的國情，碳關(guān)稅對(duì)于不同國家和地區(qū)的影響有所差異。

（一）碳關(guān)稅對(duì)歐盟的影響

碳關(guān)稅對(duì)于歐盟的影響主要體現(xiàn)在4個(gè)方面。

第一，碳關(guān)稅的最終實(shí)施已經(jīng)得到歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)的通過。2023年4月，歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)先后通過碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制。歐盟等發(fā)達(dá)國家積極推動(dòng)并完成碳關(guān)稅的立法進(jìn)程，可以使歐盟國家掌握更多氣候談判的籌碼，甚至可以聯(lián)合美國等發(fā)達(dá)國家將碳關(guān)稅上升到國際法的層面，以此來要求發(fā)展中國家減少碳排放，承擔(dān)更多的氣候保護(hù)責(zé)任。［4］

第二，征收碳關(guān)稅這一措施引起歐盟國內(nèi)外的較大反對(duì)。歐盟國內(nèi)高耗能產(chǎn)業(yè)反對(duì)歐盟實(shí)施碳關(guān)稅政策，并且對(duì)于碳關(guān)稅是否能夠起到促進(jìn)全球碳減排的作用存在疑問。有學(xué)者基于異質(zhì)性企業(yè)貿(mào)易模型，得出碳關(guān)稅的實(shí)施不僅不能提高發(fā)達(dá)國家的國際競爭力、相反會(huì)使得碳泄露率和全球碳排放量上升的結(jié)論。［29］

第三，征收碳關(guān)稅將會(huì)影響歐盟等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)生產(chǎn)與居民生活。主張?zhí)缄P(guān)稅的發(fā)達(dá)國家將對(duì)本國進(jìn)口高能耗和高含碳貨物的進(jìn)口商征收碳關(guān)稅。因此，歐盟國家進(jìn)口商進(jìn)口貨物的數(shù)量將會(huì)減少，并且由于進(jìn)口成本的增加，進(jìn)口商會(huì)將增加的稅收轉(zhuǎn)嫁給進(jìn)口國的消費(fèi)者。這在一定程度上會(huì)影響該國居民的日常生活需求和相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)需要，導(dǎo)致該國的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)受到一定的阻礙和限制。并且，相關(guān)數(shù)據(jù)和研究資料顯示，主張?zhí)缄P(guān)稅的國家在減少對(duì)碳排放限制較為寬松的國家的貨物進(jìn)口時(shí)，也會(huì)影響這些國家對(duì)于施行碳關(guān)稅的發(fā)達(dá)國家貨物的進(jìn)口，導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家的對(duì)外出口貿(mào)易減少。

第四，碳關(guān)稅政策雖然能夠在一定程度上減少全球碳排放，但是歐盟主張施行碳關(guān)稅的另一主要目的，是借助環(huán)境保護(hù)和應(yīng)對(duì)全球氣候變暖的名義，實(shí)行單邊貿(mào)易保護(hù)主義，打壓中國等發(fā)展中國家企業(yè)的出口貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國際競爭力，以此來進(jìn)一步提升歐盟等發(fā)達(dá)國家和企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)地位。

（二）碳關(guān)稅對(duì)于歐盟以外國家的影響

自拜登政府上臺(tái)后，美國對(duì)于碳關(guān)稅的態(tài)度積極轉(zhuǎn)變，計(jì)劃征收碳關(guān)稅。隨著美國等發(fā)達(dá)國家對(duì)于歐盟征收碳關(guān)稅這一措施的逐漸認(rèn)同，未來全球征收碳關(guān)稅將成為一種發(fā)展趨勢(shì)。對(duì)于發(fā)展中國家來說，由于對(duì)碳排放限制較為寬松，發(fā)展中國家將成為歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的主要對(duì)象。與此同時(shí)，歐盟等發(fā)達(dá)國家通過施行碳關(guān)稅的方式，也會(huì)要求發(fā)展中國家按照歐盟等發(fā)達(dá)國家的碳排放標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)產(chǎn)品。這實(shí)質(zhì)上是通過碳關(guān)稅將歐盟等發(fā)達(dá)國家的碳稅問題和內(nèi)部矛盾轉(zhuǎn)移給發(fā)展中國家，進(jìn)而影響發(fā)展中國家的碳減排進(jìn)程。與此同時(shí)，歐盟等發(fā)達(dá)國家通過征收碳關(guān)稅等方式，實(shí)行貿(mào)易保護(hù)主義，減少發(fā)展中國家向歐盟等發(fā)達(dá)國家的貨物出口，使得發(fā)展中國家在國際貿(mào)易中處于更加不利的地位。這就使得發(fā)展中國家的高耗能企業(yè)將會(huì)面臨商品出口難、產(chǎn)品庫存堆積嚴(yán)重、企業(yè)轉(zhuǎn)型困難、減碳成本上升和企業(yè)關(guān)門倒閉等問題。而發(fā)展中國家的企業(yè)倒閉，則又將會(huì)帶來大量人員的失業(yè)，進(jìn)而引發(fā)國內(nèi)社會(huì)秩序混亂等一系列社會(huì)問題，嚴(yán)重?fù)p害發(fā)展中國家的利益。當(dāng)然，碳關(guān)稅的實(shí)施也會(huì)產(chǎn)生一定的積極效應(yīng)。例如，碳關(guān)稅的實(shí)施將會(huì)倒逼出口國的企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，減少煤炭等資源的使用，積極開發(fā)低碳環(huán)保的新能源，以此來實(shí)現(xiàn)全球碳排放量的減少，達(dá)到應(yīng)對(duì)全球氣候變暖挑戰(zhàn)的目的。

（三）碳關(guān)稅對(duì)我國的影響

歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅將會(huì)使我國面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生重要的影響。具體而言，主要體現(xiàn)在以下4個(gè)方面。

第一，對(duì)我國的能源結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式產(chǎn)生重要影響。自改革開放以來，煤炭占我國能源消費(fèi)總量的比重雖然呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，但是煤炭作為我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要能源，仍然占據(jù)我國能源消費(fèi)總量的50%以上。［30］雖然天然氣和一次電力及其他能源的比重呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，但是總體占比較小。因此，短期內(nèi)我國能源消費(fèi)的主要對(duì)象仍然是煤炭。而歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的舉措，將會(huì)影響我國的能源結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而間接阻礙我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展進(jìn)程。

與西方國家相比，我國的工業(yè)化具有特殊性，目前僅處于工業(yè)化的中期階段。

我國當(dāng)前的工業(yè)化進(jìn)程受到環(huán)境容量、生態(tài)承載和資源稟賦的約束和限制，無法按照西方國家的傳統(tǒng)工業(yè)化發(fā)展進(jìn)程完成工業(yè)化。西方等發(fā)達(dá)國家通過征收碳關(guān)稅的方式，限制我國工業(yè)化的發(fā)展進(jìn)程，從而迫使我國在工業(yè)化中期階段改變煤炭等傳統(tǒng)能源結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而改變我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。［31］

第二，對(duì)我國的貨物出口產(chǎn)生直接的影響。由圖1（數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》）可以看出，2011—2020年間，我國同歐盟27個(gè)國家的貨物進(jìn)出口總額總體上呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，2020年的貨物進(jìn)出口總額達(dá)到最高值6493.8563億美元。此外，根據(jù)歐盟統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2020年前三個(gè)季度中，我國是歐盟的第一大貿(mào)易伙伴，表明我國與歐盟27國的貨物貿(mào)易往來非常頻繁，經(jīng)貿(mào)合作關(guān)系非常緊密。并且從圖1可以看出，自2016年以來，我國同歐盟27國的貨物出口額一直呈現(xiàn)出快速上升的趨勢(shì)，反映出我國對(duì)歐盟27國的貨物出口數(shù)量和出口貿(mào)易額巨大。由于當(dāng)前我國對(duì)于碳排放采取的措施較為寬松，因此，當(dāng)歐盟27國采取碳關(guān)稅的措施時(shí)，將會(huì)對(duì)我國出口的貨物產(chǎn)生非常大的影響。

第三，將會(huì)直接影響我國的出口貿(mào)易和出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。有學(xué)者以美國為例，通過定性和定量研究發(fā)現(xiàn)，美國征收碳關(guān)稅將會(huì)同時(shí)降低我國的出口產(chǎn)品價(jià)格和數(shù)量，并且導(dǎo)致我國電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。［32］另有學(xué)者認(rèn)為，歐盟實(shí)施碳關(guān)稅將會(huì)對(duì)我國短期內(nèi)的出口貿(mào)易產(chǎn)生重要影響，并且還會(huì)造成我國高碳密集型產(chǎn)業(yè)國際競爭力下降的嚴(yán)重后果。［33］還有學(xué)者通過GTAP-E模型分析發(fā)現(xiàn)，美國碳關(guān)稅的實(shí)施將對(duì)我國石油、煤炭、天然氣和電力等行業(yè)的出口貿(mào)易產(chǎn)生巨大影響。［34］聯(lián)合國統(tǒng)計(jì)署通過分析2015—2019年我國對(duì)歐盟出口產(chǎn)品的數(shù)據(jù)，認(rèn)為如果碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制覆蓋歐盟碳市場(chǎng)下所有行業(yè)，那么我國出口歐盟受到影響的貿(mào)易額將占出口歐盟貿(mào)易總額的12%，約為4275億美元左右;其中，受影響最大的是石油化工和鋼鐵，兩者的貿(mào)易出口額分別占受影響貿(mào)易額的27%左右。從短期來看，歐盟施行碳關(guān)稅會(huì)對(duì)我國的出口貿(mào)易造成一定損害和影響；從長期來看，我國通過企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、提高科技水平、制定相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策等措施，也能夠緩解和適應(yīng)碳關(guān)稅給我國出口貿(mào)易所帶來的不利影響。

第四，將會(huì)深刻影響我國碳減排的進(jìn)程。我國生態(tài)環(huán)境部2021年發(fā)布的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》第29條第1款規(guī)定：“重點(diǎn)排放單位每年可以使用國家核證自愿減排量抵銷碳排放配額的清繳，抵銷比例不得超過應(yīng)清繳碳排放配額的5%。相關(guān)規(guī)定由生態(tài)環(huán)境部另行制定?！边@表明企業(yè)可以使用我國國家核證自愿減排量抵消碳排放配額。根據(jù)歐洲議會(huì)最終通過的提案，歐盟碳關(guān)稅并沒有表明其是否承認(rèn)我國國家核證自愿減排量。如果歐盟碳關(guān)稅不承認(rèn)我國國家核證自愿減排量，將會(huì)打擊我國出口型企業(yè)購買國家核證自愿減排量的積極性，導(dǎo)致我國出現(xiàn)碳配額短缺和碳價(jià)上漲的現(xiàn)象，迫使我國出口型企業(yè)不得不尋求可以補(bǔ)齊碳配額缺口的低成本碳減排方案。

四、碳關(guān)稅挑戰(zhàn)下我國的應(yīng)對(duì)策略

碳關(guān)稅作為全球首個(gè)與氣候變化有關(guān)的貿(mào)易措施，將會(huì)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)、政治和法律等領(lǐng)域產(chǎn)生重要的影響?，F(xiàn)階段來看，歐盟碳關(guān)稅已經(jīng)順利實(shí)施，并且可以肯定的是，綠色貿(mào)易必將會(huì)成為未來國際社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。因此，我國應(yīng)當(dāng)從國內(nèi)和國際兩個(gè)層面，采取積極的應(yīng)對(duì)措施，盡量減少因歐美等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅所造成的消極影響。

（一）堅(jiān)定反對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義的基本立場(chǎng)

歐盟等發(fā)達(dá)國家對(duì)碳排放標(biāo)準(zhǔn)較為寬松的國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物征收碳關(guān)稅的做法，實(shí)質(zhì)上是推行單邊貿(mào)易保護(hù)主義。我國作為出口貿(mào)易大國，主要向歐盟等發(fā)達(dá)國家出口鋼鐵等高能耗貨物。因此，歐盟等發(fā)達(dá)國家推行碳關(guān)稅在一定程度上是為了限制我國出口貿(mào)易的發(fā)展，進(jìn)而保護(hù)歐盟等實(shí)行碳稅的發(fā)達(dá)國家企業(yè)的國際競爭力。［35］但是，歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的做法可能違反WTO的原則和規(guī)則，阻礙國際貿(mào)易自由化和便利化的發(fā)展。因此，我國應(yīng)當(dāng)堅(jiān)定自己的政治和外交立場(chǎng)，提升我國的國際地位和話語權(quán)，堅(jiān)決反對(duì)歐盟等發(fā)達(dá)國家借碳減排的名義實(shí)行貿(mào)易保護(hù)主義。

（二）廣泛開展國際合作以共同應(yīng)對(duì)全球氣候變暖

短期內(nèi)，為了應(yīng)對(duì)歐盟等發(fā)達(dá)國家的碳關(guān)稅挑戰(zhàn)，我國應(yīng)當(dāng)與歐盟等發(fā)達(dá)國家通過協(xié)商、磋商等方式，盡量減輕碳關(guān)稅給我國帶來的影響。這樣既可以為我國碳密集型產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供充分的準(zhǔn)備時(shí)間，緩解現(xiàn)階段我國企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和科技創(chuàng)新的壓力，同時(shí)也能在一定程度上緩解國內(nèi)企業(yè)減排的成本壓力。若磋商不成，我國還可以通過WTO的爭端解決機(jī)制進(jìn)行爭端解決。［36］除此之外，我國應(yīng)推動(dòng)在WTO框架下的國際談判，以《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《巴黎協(xié)定》的原則和規(guī)則為基礎(chǔ)，與歐盟等征收碳關(guān)稅的發(fā)達(dá)國家達(dá)成相關(guān)協(xié)議，使碳關(guān)稅的征收與各個(gè)國家的發(fā)達(dá)程度相協(xié)調(diào)，以此來有效激勵(lì)各個(gè)國家減少溫室氣體排放，充分發(fā)揮碳關(guān)稅的積極作用，避免歐盟等發(fā)達(dá)國家借保護(hù)環(huán)境的名義施行單邊貿(mào)易保護(hù)主義。［37］此外，我國應(yīng)充分發(fā)揮“一帶一路”的作用，繼續(xù)弘揚(yáng)和發(fā)展人類命運(yùn)共同體的理念，將沿線發(fā)展中國家作為新市場(chǎng)進(jìn)行拓展，并與“一帶一路”沿線發(fā)展中國家共同發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等，帶動(dòng)沿線國家減少碳排放量，以此來共同應(yīng)對(duì)全球氣溫上升的挑戰(zhàn)。

（三）完善國內(nèi)有關(guān)碳稅法律法規(guī)體系

大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)在總結(jié)其他國家征收碳稅的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的國情和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，積極探索設(shè)立碳稅機(jī)制。［33］也有學(xué)者認(rèn)為，在我國開征碳稅有利于倒逼國內(nèi)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。［38］還有學(xué)者提出“資源稅”的碳稅征收模式，通過設(shè)計(jì)合理的稅收制度和稅收優(yōu)惠政策緩解企業(yè)的生存壓力，以此來實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的綠色發(fā)展，并創(chuàng)新我國稅收制度。［39］現(xiàn)階段，歐盟、英國、加拿大和日本等國家對(duì)于征收碳關(guān)稅持積極態(tài)度，美國在征收碳關(guān)稅方面的態(tài)度也有所動(dòng)搖。雖然我國對(duì)于歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅這一措施持反對(duì)態(tài)度，但是征收碳關(guān)稅在未來可能成為一種緩解碳排放的主要措施。因此，我國應(yīng)當(dāng)積極分析當(dāng)前局勢(shì)，探索設(shè)立碳稅機(jī)制，通過立法方式完善征收碳稅的相關(guān)法律法規(guī)。這會(huì)在一定程度上促使國內(nèi)企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，減少碳排放，提升其國際競爭力，也能在一定程度上保護(hù)國內(nèi)企業(yè)免受歐盟等發(fā)達(dá)國家的打壓，避免我國企業(yè)在對(duì)外出口時(shí)被加征碳關(guān)稅。

（四）積極推動(dòng)碳交易市場(chǎng)和碳金融市場(chǎng)發(fā)展

我國應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)國內(nèi)碳交易市場(chǎng)的發(fā)展。目前，我國已經(jīng)在北京、天津和上海等城市開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作。我國應(yīng)在總結(jié)上述城市實(shí)施碳排放權(quán)交易的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)區(qū)域范圍，增加碳排放權(quán)交易試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量。有學(xué)者提出，我國應(yīng)該從協(xié)調(diào)統(tǒng)籌碳排放總量目標(biāo)、建立統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)機(jī)制和完善地方法規(guī)這三個(gè)方面進(jìn)行碳交易市場(chǎng)建設(shè)。［40］與此同時(shí)，應(yīng)該完善碳稅方面的法律法規(guī)和相關(guān)政策，一方面通過設(shè)立階段性碳減排目標(biāo)的方式，激勵(lì)國內(nèi)企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，逐步實(shí)現(xiàn)碳排放的減少；另一方面則是通過建立碳配額許可交易體系，對(duì)不能夠完成碳排放目標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行調(diào)控，以此來應(yīng)對(duì)氣候變化。［41］我國應(yīng)當(dāng)率先在含碳量較高的產(chǎn)業(yè)征收碳稅，如鋼鐵和水泥等，并且根據(jù)不同行業(yè)、不同產(chǎn)業(yè)和不同地區(qū)的企業(yè)制定不同的碳排放標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化分配碳排放的配額，充分給予國內(nèi)企業(yè)選擇碳稅或碳交易市場(chǎng)的權(quán)利，發(fā)揮企業(yè)碳減排的積極主動(dòng)性。［7］此外，我國應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)碳金融市場(chǎng)的發(fā)展，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)為相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)業(yè)提供相應(yīng)的金融服務(wù)和金融產(chǎn)品，促進(jìn)基礎(chǔ)碳金融工具和衍生碳金融工具的發(fā)展和創(chuàng)新。

（五）積極推動(dòng)并實(shí)施“碳中和”戰(zhàn)略

我國作為負(fù)責(zé)任的大國，一直高度關(guān)注氣候變化問題，積極推動(dòng)人類命運(yùn)共同體的構(gòu)建和發(fā)展。為了避免全球氣候變暖給國際社會(huì)帶來的消極影響，我國于2020年提出“雙碳”目標(biāo)，積極推動(dòng)碳達(dá)峰并提出實(shí)現(xiàn)碳中和的目標(biāo)愿景。因此，我國應(yīng)積極制定合理可行的碳排放標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)國內(nèi)企業(yè)選擇合適的減排路徑，探索國內(nèi)企業(yè)的綠色低碳環(huán)保之路，推動(dòng)國內(nèi)各行業(yè)和各企業(yè)貫徹落實(shí)碳中和戰(zhàn)略。同時(shí)，我國應(yīng)注重貿(mào)易與資源環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，以此應(yīng)對(duì)國外征收碳關(guān)稅帶來的挑戰(zhàn)。［42］

（六）促進(jìn)國內(nèi)碳密集型產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，運(yùn)用科技打造綠色經(jīng)濟(jì)

我國應(yīng)積極推動(dòng)綠色低碳技術(shù)的發(fā)展來應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅對(duì)我國的壓力。［43］具體來說，我國可以通過技術(shù)革新轉(zhuǎn)變能源使用結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)清潔能源的使用、提高能源利用效率并回收排放的溫室氣體等。［44］我國是出口貿(mào)易大國，并且我國出口的貨物主要是高能耗和高含碳的產(chǎn)品。因此，為了積極應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅給我國出口貿(mào)易帶來的挑戰(zhàn)，我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)和生產(chǎn)技術(shù)革新，培養(yǎng)高素質(zhì)的科技人才；加快對(duì)低碳、零碳、負(fù)碳和清潔能源等領(lǐng)域技術(shù)的研發(fā)，生產(chǎn)低含碳、低能耗和高附加值的產(chǎn)品，以此降低國內(nèi)碳密集型產(chǎn)業(yè)的碳排放量；優(yōu)化出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，打造并促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)綠色經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，我國應(yīng)積極推動(dòng)國內(nèi)企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變，加大力度發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)，以此來規(guī)避歐盟等發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

注釋：

①本文的分析主要以正式通過的《CBAM法案》為基礎(chǔ)，除特別說明之外，均以此版本為準(zhǔn)。

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責(zé)任編輯：曲紅

InternationalStatusQuoofCarbonTariffandCountermeasuresofChina

XIAOJing ZHANGJie

（1.InstituteofLaw，ChineseAcademyofSocialSciences，Beijing100720，China；

2.SchoolofLaw，UniversityofChineseAcademyofSocialSciences，Beijing100102，China）

Abstract：Carbontariffisanimporttariffbasedonthecarbonemissionsofgoods.TheemergenceofthecarbontariffconceptisdirectlyrelatedtothesigningoftheKyotoProtocol.Inordertocopewiththeglobalclimatecrisis，theEuropeanUnionhasdesignedarelativelycompletesystemofcarbontariffbytheCarbonBorderAdjustmentMechanism（CBAM）Act.Thereisstillabigdebateamongcountriesabouttheissueofwhethercarbontariffsshouldbeimposed.ThedevelopedcountriesrepresentedbytheEuropeanUnionactivelysupportandpromotethecollectionofcarbontariff，whilethedevelopingcountriesrepresentedbyChinaandRussiaareopposedtoit.TheattitudeoftheUnitedStatestowardscarbontariffpolicyisinastateofvacillation.Theemergenceofthecarbontariffhasbroughtfar-reachingimpactstoallcountriesintheworld.Asfarasourcountryisconcerned，thecollectionofcarbontariffwillaffecttheenergystructureandindustrialstructureofourcountry，whichwillhavesomenegativeimpactonthedevelopmentprocessofourindustrializationandurbanization.Inordertocopewiththechallengesofcarbontariffs，Chinashouldadheretothedevelopmentgoalofachievingcarbonpeakandcarbonneutrality，andactivelyexploreeffectivewaystodealwithcarbontariffsfrombothdomesticandinternationalaspects，soastoreducethenegativeimpactofcarbontariffsonChina.

Keywords：carbontariffs;internationalstatusquo;EuropeanUnion;theCarbonBorderAdjustmentMechanism（CBAM）Act;countermeasures

英文編校：馬志強(qiáng)