基于企業(yè)財務(wù)共享模式的數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

王旭東

近年來，企業(yè)財務(wù)管理在財務(wù)共享模式的基礎(chǔ)上，向著智能升級、融合創(chuàng)新進(jìn)一步發(fā)展，數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎和有力抓手。信息技術(shù)在企業(yè)各項管理工作中得以普及，為企業(yè)管理工作質(zhì)量及效率的提升創(chuàng)造了條件?；谛畔⒓夹g(shù)建立的財務(wù)共享服務(wù)平臺，一方面能夠優(yōu)化企業(yè)管理流程，使各項決策能夠有效執(zhí)行，另一方面還可以保證管理數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確地傳遞，為相關(guān)決策的制定提供支持，實現(xiàn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。為此，本文對財務(wù)共享模式下的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行了論述，分析了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的價值，并提出了財務(wù)共享模式下數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；轉(zhuǎn)型路徑；數(shù)據(jù)平臺；智能數(shù)據(jù)分析

隨著數(shù)字技術(shù)的深入發(fā)展和廣泛應(yīng)用，財務(wù)共享本身也在不斷迭代升級，新的財務(wù)共享理念和實踐將逐步替代傳統(tǒng)的財務(wù)共享模式。數(shù)字化時代財務(wù)轉(zhuǎn)型方向，是以業(yè)財一體化的智能財務(wù)共享為基礎(chǔ)，實現(xiàn)向智能決策型的高層級數(shù)據(jù)平臺的進(jìn)一步發(fā)展。財務(wù)共享升級與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型表面看是兩條主線，實則是相輔相成，互為促進(jìn)的過程，是企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)和財務(wù)管理的重要手段。財務(wù)共享中心的優(yōu)化升級，不僅是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體內(nèi)容，也是推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型走向全面深入的重要基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財務(wù)共享體系建設(shè)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要意義

（一）企業(yè)財務(wù)共享建設(shè)的重要意義

首先，企業(yè)通過實施財務(wù)共享管控，能夠提升整體財務(wù)工作效率。傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式中，財務(wù)管控是管理工作的核心內(nèi)容，在企業(yè)的整體運營流程中發(fā)揮著重要作用。通過設(shè)立財務(wù)共享管控模式，對財務(wù)基礎(chǔ)管理職能進(jìn)行集中處理，可以實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的自動化、智能化、標(biāo)準(zhǔn)化操作，從而將人員逐步從基礎(chǔ)工作崗位中解放出來，轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)崗位中，提升工作效率[1]。

其次，財務(wù)共享中心的建設(shè)，有助于提高會計核算的規(guī)范性和會計信息質(zhì)量，在財務(wù)合規(guī)性管理方面起到了重要作用。建立集團(tuán)層面的財務(wù)共享中心，各級企業(yè)應(yīng)用同一套會計核算標(biāo)準(zhǔn)，遵循同樣的公司管理要求，從而使企業(yè)的各類財務(wù)管理要求得以有效落實，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范統(tǒng)一，同步提升各層級企業(yè)的財務(wù)管理水平。

最后，財務(wù)共享管控模式的建立，有助于企業(yè)財務(wù)流程的優(yōu)化再造。在實施財務(wù)共享的過程中，需要對內(nèi)控流程、制度規(guī)范、人員結(jié)構(gòu)等進(jìn)行詳細(xì)梳理，在信息技術(shù)的支撐下，通過財務(wù)共享系統(tǒng)的統(tǒng)一配置，將分散、重復(fù)的交易處理業(yè)務(wù)予以標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，將內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，保證所有的管理數(shù)據(jù)從源頭起遵循統(tǒng)一的邏輯規(guī)則，夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，以標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)則加強企業(yè)管理[2]。

（二）企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要意義

首先，企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，有助于提高管理決策效率，實現(xiàn)價值創(chuàng)造。企業(yè)財務(wù)管理工作中會面臨大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，人工處理無法獲取較為精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，或者決策分析數(shù)據(jù)不能及時響應(yīng)，數(shù)據(jù)提供的維度和精度受限。數(shù)字化轉(zhuǎn)型一方面可以形成智能化的財務(wù)管理體系，高效利用信息及數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)財務(wù)工作質(zhì)量的提升；另一方面通過全量全要素的數(shù)據(jù)采集實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，數(shù)據(jù)報告實時呈現(xiàn)，極大地提升了智能風(fēng)險預(yù)警和決策的效率與質(zhì)量，實現(xiàn)資源的有效配置[3]。

其次，企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能對自身的管理工作進(jìn)行科學(xué)優(yōu)化，充分利用內(nèi)外部的資源，重塑財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的流程，創(chuàng)新商業(yè)模式。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能使企業(yè)形成生態(tài)化、平臺化的管理模式，將所有的價值創(chuàng)造節(jié)點進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，以發(fā)揮最大的協(xié)同功效，從而重塑管理流程。數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過打通業(yè)務(wù)交易與財務(wù)工作之間的數(shù)據(jù)互動通道，實現(xiàn)了智能化管控的升級，依托數(shù)字技術(shù)，提升企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展能力。

最后，企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠?qū)崿F(xiàn)對市場和用戶需求的敏捷響應(yīng)能力，實現(xiàn)與市場的高效連接。通過數(shù)字化工作模式的數(shù)據(jù)整理能力，可以使企業(yè)準(zhǔn)確地分析市場環(huán)境動態(tài)，及時明確市場需求，制定針對性的業(yè)務(wù)發(fā)展方案，從而在及時響應(yīng)市場的基礎(chǔ)上更好的滿足供應(yīng)商及客戶的柔性需求，精確掌握數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下行業(yè)上下游以及企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，提升企業(yè)的市場綜合競爭能力。

二、財務(wù)共享為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定的“三個基礎(chǔ)”

（一）奠定數(shù)字化理念基礎(chǔ)

企業(yè)通過建立財務(wù)共享管控體系，可以使企業(yè)迅速達(dá)成數(shù)字化轉(zhuǎn)型的初期目標(biāo)，并在企業(yè)內(nèi)部起到標(biāo)桿引領(lǐng)作用，通過財務(wù)共享提升財務(wù)工作效率、加強財務(wù)風(fēng)險管控、提高財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，滿足企業(yè)的經(jīng)營管理需要，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理流程和管控方式的優(yōu)化，并對業(yè)務(wù)經(jīng)營的各方面產(chǎn)生了進(jìn)一步細(xì)化的數(shù)據(jù)需求。一方面，企業(yè)管理人員認(rèn)識到，在財務(wù)共享管控模式的基礎(chǔ)上，通過精準(zhǔn)的分析、科學(xué)的研判，可以對市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展做到準(zhǔn)確識變、科學(xué)應(yīng)變、主動求變，讓信息紅利和數(shù)據(jù)紅利有效地轉(zhuǎn)化成效益紅利和價值紅利，從而從管理層面推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)管理人員的管理理念和決策依據(jù)也得以轉(zhuǎn)變；另一方面，財務(wù)共享通過規(guī)范化、自動化的管理理念把企業(yè)的管控要求融于業(yè)務(wù)流程中，將內(nèi)控逐步變成每個員工的日常工作并形成習(xí)慣，進(jìn)而在全員范圍內(nèi)貫徹數(shù)字化管理理念。

（二）奠定財務(wù)管理體系基礎(chǔ)

首先，企業(yè)通過建立財務(wù)共享管控體系實現(xiàn)了財務(wù)組織優(yōu)化。在財務(wù)共享管控體系下財務(wù)組織根據(jù)職能劃分成共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)三類。其中，共享財務(wù)為各企業(yè)提供了高效、規(guī)范、專業(yè)化的會計服務(wù)，財務(wù)組織實現(xiàn)專業(yè)化劃分，一方面使財務(wù)工作聚焦業(yè)財融合能力，在運行分析與績效評價上為經(jīng)營管理提供專業(yè)支持；另一方面通過共享財務(wù)的數(shù)據(jù)整合能力，為戰(zhàn)略財務(wù)提供有效的數(shù)據(jù)支撐，同時戰(zhàn)略財務(wù)為業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)提供戰(zhàn)略指導(dǎo)與決策信息。

其次，財務(wù)共享管控模式實現(xiàn)了財務(wù)流程優(yōu)化。在財務(wù)共享模式下形成了與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的共享崗位和作業(yè)流程。各種報表報告、對標(biāo)分析等內(nèi)容實現(xiàn)全自動化生成，資金實現(xiàn)自動歸集和對外集中結(jié)算，使財務(wù)人員更多精力投入到戰(zhàn)略財務(wù)或業(yè)務(wù)財務(wù)工作中。

再次，財務(wù)共享管控模式實現(xiàn)了人才升級。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要一批具有全局視野的財務(wù)復(fù)合型人才，財務(wù)共享通過統(tǒng)一的財務(wù)工作平臺和財務(wù)共享組織，以及定期輪崗、交流培訓(xùn)等機(jī)制，使財務(wù)工作人員能夠拓展視野、充分了解業(yè)務(wù)流程，再擇優(yōu)轉(zhuǎn)型到業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)崗位中，實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理組織的重塑以及財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了人才隊伍儲備。

（三）奠定數(shù)據(jù)拓展基礎(chǔ)

財務(wù)共享打通了會計核算、資金結(jié)算、稅務(wù)經(jīng)費、報表分析等各自獨立的財務(wù)系統(tǒng)，彌合了集團(tuán)成員企業(yè)間信息流轉(zhuǎn)過程中存在的數(shù)據(jù)斷裂，數(shù)據(jù)信息在共享平臺高度集成，解決了業(yè)務(wù)與財務(wù)信息在交互過程中存在的數(shù)據(jù)失真、效率低下、時間過長的問題，快速適應(yīng)和滿足了企業(yè)經(jīng)營管理、決策以及執(zhí)行監(jiān)督過程中對信息的及時性、準(zhǔn)確性要求。財務(wù)共享系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)與各系統(tǒng)互聯(lián)互通，進(jìn)行數(shù)據(jù)的雙向采集推送，促進(jìn)數(shù)據(jù)信息的流動，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型及業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供了開放空間。

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出了多元化、多樣化趨勢，面對海量的數(shù)據(jù)，在財務(wù)共享基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步打通業(yè)務(wù)運營同財務(wù)數(shù)據(jù)的交互通道，企業(yè)可在第一時間獲取可靠的數(shù)據(jù)，并對各項工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，全面分析數(shù)據(jù)成因，及時發(fā)現(xiàn)管理工作中存在的問題，從而為企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)[4]。

三、財務(wù)共享模式下企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的本質(zhì)是在信息技術(shù)的驅(qū)動下進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型以及業(yè)務(wù)、管理和商業(yè)模式的深度變革重構(gòu)，其根本目的在于提升企業(yè)競爭力。數(shù)字化轉(zhuǎn)型涉及到較復(fù)雜的系統(tǒng)建設(shè)和能力建設(shè)，需要一定的建設(shè)周期，且具有一定的挑戰(zhàn)性，在這一過程中，企業(yè)應(yīng)形成有效的管理方案，制定有效的數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑。在財務(wù)共享模式的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步創(chuàng)新管理理念，利用數(shù)字化技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)各系統(tǒng)的聯(lián)結(jié)和數(shù)據(jù)交互，重塑商業(yè)模式、業(yè)務(wù)流程，打造智能數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)智能決策型的財務(wù)管控，從而提升企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。

（一）創(chuàng)新管理理念，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的構(gòu)建過程

數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先是領(lǐng)導(dǎo)力和運營模式的轉(zhuǎn)型。數(shù)字化的核心是通過將數(shù)字技術(shù)與企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行深度融合，從而實現(xiàn)對傳統(tǒng)管控模式、業(yè)務(wù)模式、商業(yè)模式的創(chuàng)新和重塑，以快速應(yīng)對外部環(huán)境和客戶需求的變化，從復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中獲得關(guān)鍵信息，以便做出對企業(yè)發(fā)展最有利的決策，從而提高企業(yè)效率、降低成本。企業(yè)全體人員要提升對數(shù)字化管理的認(rèn)知，特別是中高級管理人員，要形成“以客戶需求為中心，以數(shù)據(jù)為資產(chǎn)，以技術(shù)為手段，以人才為依托，構(gòu)建能夠快速滿足客戶需求并支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新的技術(shù)平臺體系，以支撐客戶服務(wù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新”的管理理念。企業(yè)人員對數(shù)字化的概念、技術(shù)和手段有了更全面的認(rèn)知，自然就會考慮數(shù)字化的方式來促進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，提升效率。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要有明確的構(gòu)建過程，即頂層設(shè)計-系統(tǒng)搭建-體系支撐，在頂層設(shè)計工作中，企業(yè)各層級管理人員應(yīng)就管理目標(biāo)達(dá)成共識，研究數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體路徑，重塑管理流程。對于系統(tǒng)搭建，應(yīng)以實際工作場景為依據(jù)，優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)的質(zhì)量，使數(shù)據(jù)功能得以進(jìn)一步擴(kuò)展。在體系支撐方面，應(yīng)從管理組織架構(gòu)、人才隊伍建設(shè)等方面入手，為企業(yè)培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)字化人才隊伍。

（二）重塑管理流程、優(yōu)化組織架構(gòu)和人員知識結(jié)構(gòu)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型強調(diào)的是端到端的流程優(yōu)化，并且重點是業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，而非僅僅是財務(wù)流程的優(yōu)化。這樣的優(yōu)化工作勢必是跨部門、跨系統(tǒng)甚至是跨組織機(jī)構(gòu)的，轉(zhuǎn)型過程中需要企業(yè)各部門進(jìn)行全業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，從而實現(xiàn)價值提升。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一項重點工作是要使員工快速適應(yīng)數(shù)字化管理模式，企業(yè)應(yīng)首先根據(jù)實際情況建立配套的組織結(jié)構(gòu)，并制定科學(xué)的指標(biāo)體系，形成企業(yè)的數(shù)字文化，使各崗位的工作人員能快速、準(zhǔn)確地掌握數(shù)字化工作方法。另外，還應(yīng)增強企業(yè)員工的數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識，使其具備良好的數(shù)字化轉(zhuǎn)型知識，在實際工作中，充分利用各方數(shù)據(jù)，并全面了解相關(guān)政策，從而推動管理升級及人才轉(zhuǎn)型。

（三）利用信息技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)重構(gòu)、實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和系統(tǒng)聯(lián)結(jié)

企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，首先要對自身的財務(wù)共享系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，利用云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，對各類數(shù)據(jù)實現(xiàn)高效處理[5]。隨著智能技術(shù)的不斷發(fā)展，RPA也在與智能技術(shù)的不斷融合中擴(kuò)展了應(yīng)用場景。在智能化模式下，依托業(yè)財融合的一體化流程，綜合運用OCR識別技術(shù)、影像系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等，實現(xiàn)企業(yè)之間業(yè)務(wù)、信息、資金的數(shù)據(jù)交互，將企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)池擴(kuò)展到企業(yè)生態(tài)圈的數(shù)據(jù)。

其次，要加強各部門信息管理系統(tǒng)的結(jié)合，對于企業(yè)的各類信息系統(tǒng)，要統(tǒng)一各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，確保企業(yè)數(shù)據(jù)的傳輸通道暢通，從而打通數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，形成科學(xué)化的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，最大程度地挖掘數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的高效化、數(shù)字化要求。

（四）搭建企業(yè)數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建智能數(shù)據(jù)分析與決策系統(tǒng)

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)搭建企業(yè)的數(shù)字化平臺，使各項活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可以融入數(shù)字化管理平臺。數(shù)字化的核心在于通過對內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源的整合分析，快速應(yīng)對外部環(huán)境和客戶需求的變化，從而做出對企業(yè)發(fā)展最有利的決策，各種經(jīng)營數(shù)據(jù)要根據(jù)企業(yè)的管理需求在數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)集成和分析，讓決策者能多視角、全方位地了解經(jīng)營狀況，通過構(gòu)建智能數(shù)據(jù)分析與決策支持模型，明確不同場景下的管控要素和體征指標(biāo)，將對應(yīng)的管控機(jī)制構(gòu)建成智能模型，通過數(shù)據(jù)對比進(jìn)行實時的偏差預(yù)警，優(yōu)化資源配置或提示風(fēng)險處置流程，為經(jīng)營決策提供參考，助力企業(yè)高效運營。

結(jié)束語

綜上所述，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在財務(wù)共享模式基礎(chǔ)上積極推進(jìn)財務(wù)管理工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，優(yōu)化管理理念、管理流程，結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)，打造智能化、數(shù)字化的財務(wù)管理平臺，將企業(yè)各部門數(shù)據(jù)融合貫通，形成企業(yè)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提升財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性和可靠性，提供智能數(shù)據(jù)的分析和管控。實際工作中，應(yīng)采取以下措施，在財務(wù)共享模式的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型：一、創(chuàng)新管理理念，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的構(gòu)建過程；二、重塑管理流程、優(yōu)化組織架構(gòu)和人員知識結(jié)構(gòu)；三、利用信息技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)重構(gòu)、實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互和系統(tǒng)聯(lián)結(jié)；四、搭建企業(yè)數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建數(shù)據(jù)智能分析與決策系統(tǒng)。

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（作者單位：五礦發(fā)展股份有限公司）