建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理分析

劉坤

摘 ?要：項(xiàng)目現(xiàn)金流的管理直接關(guān)系著建筑施工企業(yè)的生存發(fā)展。本文將對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理對(duì)建筑施工企業(yè)的重要性進(jìn)行分析，并重點(diǎn)探究建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理的有效策略，以期促進(jìn)建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定長久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;建筑施工企業(yè);應(yīng)收賬款

為應(yīng)對(duì)當(dāng)前日益復(fù)雜多變的外部環(huán)境，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流的管理，提升企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力?；诖?，對(duì)于建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理分析的探究有著重要意義。

一、現(xiàn)金流管理對(duì)建筑施工企業(yè)的重要性

（1）保障企業(yè)決策的時(shí)效性

建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。現(xiàn)階段，我國絕大多數(shù)建筑施工企業(yè)沒有充分意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性，沒有將其放置在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心位置。建筑施工企業(yè)主要依靠權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行企業(yè)利潤的核算工作，在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，只有過往發(fā)生過的項(xiàng)目與交易能夠被有效確認(rèn)，而無法獲取未來某一段時(shí)間的會(huì)計(jì)信息。建筑施工企業(yè)借助收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量進(jìn)行核算，在收付實(shí)現(xiàn)制的背景下，施工企業(yè)收入、費(fèi)用的歸屬期間以及收資金收支行為之間有著密切關(guān)系。因此，施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況、償債能力以及實(shí)際支付能力能夠借助現(xiàn)金流的信息進(jìn)行充分展示，施工企業(yè)的管理層也就可以借助現(xiàn)金流的有效管理做出針對(duì)性的決策，提升施工企業(yè)決策的時(shí)效性。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控

施工企業(yè)的經(jīng)營效果并不能僅僅依靠施工企業(yè)的盈利狀況進(jìn)行評(píng)定，絕大多數(shù)情況下，施工企業(yè)的管理層通過企業(yè)的盈利和現(xiàn)金性收益來判斷自身企業(yè)的經(jīng)營效果。墊資施工是建筑施工行業(yè)中常見的情況，若招標(biāo)單位故意拖付工程款或無法支付施工款項(xiàng)時(shí)，建筑施工企業(yè)的應(yīng)收賬款就是虛假的，進(jìn)而出現(xiàn)許多建筑施工企業(yè)經(jīng)營資金匱乏但卻顯示會(huì)計(jì)盈利的現(xiàn)象?；诖?，對(duì)于現(xiàn)金流的有效管理，可以保障建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。對(duì)于現(xiàn)金流的有效管理能夠提升對(duì)企業(yè)資金流出與流入的監(jiān)控水準(zhǔn)，有效掌控建筑施工企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)情況，平衡企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定長久的發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理策略

（1）減少企業(yè)的盲目性投資

現(xiàn)階段我國建筑施工行業(yè)的供給嚴(yán)重過剩，各家企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)激烈，部分建筑施工企業(yè)為獲得項(xiàng)目，在沒有充分考慮自身經(jīng)營實(shí)際狀況以及項(xiàng)目的回報(bào)性的前提下，盲目進(jìn)行投標(biāo)活動(dòng);一般情況下，每進(jìn)行一次投標(biāo)活動(dòng)都應(yīng)向招標(biāo)單位支付一定的投標(biāo)保證金，而不管建筑施工企業(yè)是否投標(biāo)成功都需要一定時(shí)間取回支付的保證金。如果建筑施工企業(yè)盲目的進(jìn)行大量的投標(biāo)活動(dòng)會(huì)使得自身的經(jīng)營活動(dòng)資金被大幅占用，限制企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)，加大企業(yè)營運(yùn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑施工行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)程度，大部分的項(xiàng)目很難獲得巨額回報(bào)，市場(chǎng)已很難復(fù)制過往一旦中標(biāo)就保障企業(yè)利潤的模式。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的投資模式，將衡量企業(yè)利潤的標(biāo)準(zhǔn)從投標(biāo)數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)橥稑?biāo)質(zhì)量。在開展投標(biāo)活動(dòng)之前，施工企業(yè)應(yīng)做好充分詳實(shí)的準(zhǔn)備計(jì)劃，慎重選擇投標(biāo)項(xiàng)目，減少盲目性投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的占用情況降低自身風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。

（2）縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期

當(dāng)前，我國建筑施工企業(yè)主要依照工程項(xiàng)目的完成狀況進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)算工作，項(xiàng)目的建設(shè)單位與監(jiān)理單位需要嚴(yán)格審核工程的中期支付證書，而支付證書資料的核驗(yàn)工作需要耗費(fèi)建筑施工企業(yè)大量的時(shí)間。因此，建筑施工企業(yè)為確保能夠在及時(shí)的開展施工作業(yè)，通常在工程款到賬之前就自行墊付款項(xiàng)，開展相關(guān)的作業(yè)。同時(shí)，由于當(dāng)前建筑施工行業(yè)巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，施工企業(yè)數(shù)量眾多。作為乙方建筑施工企業(yè)常常要墊付甲方的資金需求。若建筑施工企業(yè)不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)籌集到足夠的資金，就需要在未來漫長的時(shí)間進(jìn)行欠款的追回工作，延長企業(yè)自身資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間。針對(duì)此類現(xiàn)象，建筑施工企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)現(xiàn)金流的管理力度，縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期需要在企業(yè)的現(xiàn)金流入與流出兩方面加大管控力度。在現(xiàn)金流入方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)加大對(duì)應(yīng)收賬款的控制力度。由于建筑施工企業(yè)主要根據(jù)項(xiàng)目工程合同進(jìn)行施工成本和結(jié)算的控制工作，建筑施工企業(yè)應(yīng)努力獲取有利于企業(yè)自身的項(xiàng)目工程合同條款，重點(diǎn)關(guān)注工程款支付、預(yù)付和結(jié)算要求，建立科學(xué)合理的款項(xiàng)清收制度，確保應(yīng)收賬款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回收，提升資金周轉(zhuǎn)效率。在現(xiàn)金流出方面，加大對(duì)存貨與應(yīng)付賬款的管理力度，從根源對(duì)企業(yè)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理。建筑施工企業(yè)在與分包商以及供應(yīng)商談判階段，應(yīng)重視合同的付款期限和付款要求，尋求風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，盡量推遲付款時(shí)間，擴(kuò)大應(yīng)付賬款支付周期。為自身贏得充足時(shí)間，緩解自身資金壓力。對(duì)于企業(yè)存貨的管理，建筑施工企業(yè)應(yīng)詳細(xì)規(guī)劃物資采買的方案。在項(xiàng)目施工階段，縮短貨物存放周期，提高對(duì)存貨的使用效率，進(jìn)而充分縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期。

（3）監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流的管理過程

對(duì)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流實(shí)行全面預(yù)算管理，能夠有效加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流的監(jiān)控與管理。項(xiàng)目現(xiàn)金流主要體現(xiàn)為在建筑施工企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)過程中，企業(yè)資金不斷流入流出的過程。對(duì)于現(xiàn)金流的管控也就是深入把握建筑施工企業(yè)各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。具體來說，就是對(duì)企業(yè)設(shè)備購買、任務(wù)承包和施工作業(yè)流程的產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行定額核查與預(yù)算管理。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理。

三、結(jié)論

綜上所述。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流的有效管理能夠保障建筑施工企業(yè)決策的時(shí)效性，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金流管理的有效策略為減少企業(yè)盲目性投資，縮短資金運(yùn)轉(zhuǎn)周期，監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流的管理過程。

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