新財務制度下港口物流企業(yè)財務報銷精細化管理創(chuàng)新研究

衛(wèi)衛(wèi)

摘要：財務精細化管理理念的引進，可以有效解決港口物流企業(yè)財務改革瓶頸。特別是針對企業(yè)財務報銷長期存在的管理混亂、管理責任不明確等問題，需要利用新財務制度來促進精細化管理的落實。在未來的港口物流企業(yè)財務報銷中，精細化管理模式必會成為企業(yè)財務主要理念。

關鍵詞：新財務制度；港口物流企業(yè)；財務報銷；精細化管理；創(chuàng)新

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）010-000-02

以“精”化數(shù)據(jù)應對財務報銷復雜化，以“細”化內(nèi)容應對報銷信息化特征，是報銷制度改革的有效措施。這種改革理念，促進了精細化管理在財務報銷中的實現(xiàn)。隨著精細化在港口物流企業(yè)財務實踐中的廣泛應用，財務人員結合本行業(yè)財務報銷特殊性，結合國內(nèi)外財務精細化管理理論，創(chuàng)新了傳統(tǒng)財務報銷工作方式，實現(xiàn)了報銷效率與管理質量的雙提升。

一、港口物流企業(yè)財務報銷精細化管理內(nèi)涵及必要性

（一）財務報銷精細化管理內(nèi)涵

財務報銷精細化管理的內(nèi)涵在于標準化、制度化、數(shù)據(jù)化、信息化模式的應用。標準化指財務報銷工作應制定統(tǒng)一標準，并由專人進行監(jiān)督管理。如財務報銷比例執(zhí)行不可因報銷人員的工作崗位與職務區(qū)別對待，就是標準化重要體現(xiàn)。制度化即要求財務人員的報銷必須嚴格執(zhí)行財務制度，在制度框架內(nèi)開展報銷工作。特別是在財務數(shù)據(jù)核算過程，財務制度的執(zhí)行是確保核算質量的基礎。數(shù)據(jù)化主要指報銷財務數(shù)據(jù)詳細、準確，保證報銷核算各項數(shù)據(jù)在可控制范圍內(nèi)。信息化則是指在精細化報銷過程，應采用現(xiàn)金的信息化財務技術（如財務統(tǒng)計信息技術、云財務數(shù)據(jù)庫技術等），進而保證數(shù)據(jù)核算質量。

（二）精細化管理模式應用必要性

精細化管理模式的應用可以在技術和管理方面提高企業(yè)報銷質量。首先確保成本控制質量。企業(yè)成本管理中，財務報銷支出占據(jù)著重要地位。特別對于辦公用品、電子產(chǎn)品等集中采購報銷支出管理，精細化管理模式作用較為突出。所以在企業(yè)成本管理改革要求下，財務報銷精細化有利于企業(yè)有效開展成本控制。其次預算控制主要方法的應用。預算控制可以很好的提高企業(yè)財務風險與控制財務支出質量。在每年財務預算中，企業(yè)制定明確詳細的采購預算計劃，并通過精細化財務報銷模式實行管理。最后管理好企業(yè)現(xiàn)金支出。企業(yè)現(xiàn)金存量是否足夠，影響著企業(yè)日常管理的正常運行。而財務報銷工作則是企業(yè)現(xiàn)金支出的主要項目。所以精細化報銷模式的開展有利于企業(yè)現(xiàn)金支出控制的開展，進而確保了企業(yè)現(xiàn)金存量的控制。

二、企業(yè)財務報銷精細化管理創(chuàng)新措施

（一）細化報銷費用類型，設置專項資金管理責任人

要實現(xiàn)財務報銷精細化管理，首先需要落實報銷資金專項管理責任制。

1.以報銷費用類型細化報銷管理責任。在報銷責任制確定中，管理者應根據(jù)報銷費用類型細化報銷資金申請、核算、審批等工作環(huán)節(jié)，充分落實報銷管理責任。如辦公用品采購報銷，電子類產(chǎn)品報銷應由企業(yè)信息管理室進行申請，并由其主管副經(jīng)理與財務經(jīng)理進行審批。

2.確定報銷資金申請責任人。報銷申請責任人的確定，是精細化報銷模式的重要過程。一般情況下，企業(yè)報銷申請是以科室為單位開展的，所以科室負責人應確定為申請責任人。

3.設置專項資金管理責任人。報銷申請通過后，報銷資金應根據(jù)費用類型實行專人管理責任制，對資金使用落實進行控制管理。如對報銷的差旅費是否全額發(fā)放到使用者本人手中，是否存在虛報問題等，都是責任人的管理內(nèi)容。

4.做好責任人對接管理。申報責任人與管理責任人工作對接，是實現(xiàn)財務報銷精細化管理的保障措施。申請責任人與資金管理責任人，對報銷資金單據(jù)進行定期對賬核查，在保障報銷數(shù)據(jù)正確性的同時，還可以很好地提高雙方工作責任心。

（二）根據(jù)報銷金額，落實審批權限制度

報銷審批制度的落實，有利于精細化管理與管理責任制的執(zhí)行。企業(yè)報銷審批權限一般由報銷金額確定。如本企業(yè)在報銷制度中明確規(guī)定，專項支出金額在5，000元以上（含5，000元）的，報銷審批須由公司董事長簽字同意。而金額5，000元以下的，報銷審批則由公司副董事長簽字同意。這種審批權限的落實，可以真實表現(xiàn)出財務報銷制度化特點。但是在審批完成后，財務工作者還需做好兩項核實工作。

1.審批簽字的核實。財務人員得到審批單后，應首先確認是否審批簽字者親筆簽字、了解報銷審批單資金使用情況與金額等內(nèi)容。這一核實工作即保證了財務責任管理制度要求，也避了免審批過程失誤的出現(xiàn)。

2.報銷金額核實。報銷審批單金額的核實，是報銷核算的組成部分。財務人員的數(shù)據(jù)核實工作應包括原始憑證與資金使用情況兩項內(nèi)容進行核實。原始憑證核實即對原始憑證中的金額進行核實，再對報銷審批單總金額進行審核，避免前期核算錯誤造成報銷金額錯誤。而資金使用核實則是對報銷資金使用事項進行檢查，排除制度中不得報銷的資金使用事項。

（三）以數(shù)據(jù)挖掘為手段，做好原始單據(jù)核算與審核工作

財務報銷審核中，對于存在報銷金額疑點（如原始單據(jù)金額超出正常金額、發(fā)票章模糊等）情況下，除了指定申報者重新申請外，還可利用數(shù)據(jù)挖掘模式為單據(jù)核算與審核提供支持。第一步建立大數(shù)據(jù)挖掘平臺與數(shù)據(jù)庫。企業(yè)在公共網(wǎng)絡支持下，可建立起財務數(shù)據(jù)挖掘平臺，對港口、物流以及相關產(chǎn)業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行挖掘，并存入網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫。第二步數(shù)據(jù)信息檢索。對于報銷原始單據(jù)中的可疑問題，財務人員可以通過數(shù)據(jù)信息檢索模式，在網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫進行查找。如對物資采購費用報銷存疑情況下，核算人員可以直接通過標價數(shù)據(jù)庫對物資采購報價進行查詢，在于單據(jù)進行核對。第三步通過公共網(wǎng)絡直接查詢。對于部分網(wǎng)絡數(shù)據(jù)庫未保存，但是屬于公開化的數(shù)據(jù)信息，報銷核算者可直接在網(wǎng)絡平臺進行查詢。如對差旅費報銷存疑情況下，財務管理者可以通過網(wǎng)絡平臺對出差地區(qū)基本住宿、出行與餐飲費用進行了解，對原始單據(jù)金額進行核算。需要注意的是，網(wǎng)絡數(shù)據(jù)具有一定的不確定性，所以數(shù)據(jù)挖掘采集過程應在專業(yè)人員指導下完成，避免錯誤數(shù)據(jù)影響核算質量。

（四）建立報銷網(wǎng)格監(jiān)督模式，實現(xiàn)整體化監(jiān)督體系

企業(yè)傳統(tǒng)的報銷監(jiān)督工作是由財務管理副董事長或財務經(jīng)理負責。但是隨著精細化模式的實施，依靠單一管理者或部門已經(jīng)難以對財務報銷進行全面管理。為此企業(yè)在報銷監(jiān)督體系內(nèi)，建立網(wǎng)格化監(jiān)督模式。首先合理劃分監(jiān)督網(wǎng)格。負責報銷監(jiān)督的最高管理者（如副董事長、或財務經(jīng)理），根據(jù)報銷資金使用情況類型，將報銷工作劃分為合理監(jiān)督網(wǎng)格。如按照黨委經(jīng)費支出、辦公經(jīng)費支出以及專項費用支出等資金使用情況，即可將報銷精分劃分為若干網(wǎng)格進行監(jiān)督。其次建立網(wǎng)格監(jiān)督責任人。每個報銷監(jiān)督網(wǎng)格，管理者都需制定專人為網(wǎng)格監(jiān)督責任人開展監(jiān)督工作。如辦公經(jīng)費報銷監(jiān)督，主管領導可任命辦公室主任為網(wǎng)格責任人，進行監(jiān)督工作。最后做好網(wǎng)格信息匯總出來。各監(jiān)督網(wǎng)格責任人，在完成本網(wǎng)格監(jiān)督工作后，應將監(jiān)督信息（如發(fā)現(xiàn)問題、報銷情況、財務人員工作狀況等）形成報告，并匯總至報銷監(jiān)督管理者。管理者通過對信息匯總分析，完成企業(yè)財務報銷整體監(jiān)督工作。

（五）加強不定期流動財務審核，強化責任倒查制度

企業(yè)財務報銷的審核工作，應包括定期與不定期流動兩種模式。其中不定期流動審核模式，管理效果較為明顯。為此財務管理者應在實踐工作中，加強不定期流動財務審核。

1.成立流動審核專業(yè)隊伍。財務報銷審核屬于較為專業(yè)的財務工作內(nèi)容，所以管理者應成立專業(yè)化的流動審核隊伍開展工作。審核隊伍應包括以下人員：企業(yè)財務管理高層（如財務經(jīng)理級別管理者）、財務室報銷專業(yè)人員、外聘的職業(yè)會計師或企業(yè)監(jiān)理會成員等。

2.確定不定期流動方式。不定期流動財務審核應確定流動方式，便于工作的實際開展。如采用抽簽制度，選擇審核對象與目標；對財務報銷重點內(nèi)容開展突擊性審核等，都是較為常用的流動審核方式。

3.做好審核責任落實制度。審核工作的開展必須與財務管理責任掛鉤，對于審核中發(fā)現(xiàn)的財務報銷問題，管理者必須在強化責任倒查制度要求下，對報銷問題責任人按照制度進行嚴肅處理，保證報銷制度的落實到位。

（六）利用數(shù)據(jù)化財務技術，提高報銷核算金額精度

財務報銷精細化管理模式的落實，與財務金額數(shù)據(jù)核算精度的提升有著不可分割的關系。當期財務工作者實際工作中較為常見的信息化技術包括財務控制軟件技術、財務模型技術以及云核算技術等內(nèi)容。同是為提高集團企業(yè)內(nèi)容財務信息報送速度，企業(yè)還可以建立財務內(nèi)部網(wǎng)絡平臺，將需要核實、匯報的財務信息，通過內(nèi)網(wǎng)平臺發(fā)送。需要注意的是，信息化技術一直受到網(wǎng)絡安全問題影響。所以財務報銷信息化技術，應在確保百分之百安全的情況下應用，避免以財務信息外漏或丟失，造成的財務問題出現(xiàn)。

三、結束語

隨著港口物流行業(yè)競爭壓力的不斷加大，財務精細化管理模式對于企業(yè)發(fā)展的支持作用，成為行業(yè)財務管理者的共識。將精細化管理模式，通過財務管理創(chuàng)新工作引進財務報銷過程，不僅可以提高企業(yè)財務管理質量，同時也是提高企業(yè)綜合競爭力的重要措施。

參考文獻：

[1]趙金玲.對企業(yè)財務精細化管理的思考[J].會計師. 2013（15）42-44.

[2]聶曉云.加強企業(yè)財務報銷管理的路徑探析[J].東方企業(yè)文化.2015（23）78.

作者簡介：衛(wèi) 衛(wèi)（1972-），女，重慶人，重慶市萬州港口（集團）有限責任公司財務部，會計師，大學?？茖W歷，研究方向：財務管理。