加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思路及策略研究

郭峰

摘 要 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科技技術(shù)的不斷提高，對(duì)于相應(yīng)單位的資金投資也在不斷地增加，單位系統(tǒng)的改變也影響著財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)不適用于現(xiàn)階段的要求，工作人員的控制意識(shí)不強(qiáng)，相對(duì)的核算工作效率不高，這樣就需要單位管理層加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，從而發(fā)展符合當(dāng)前社會(huì)發(fā)展和單位需求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞 單位財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；策略研究

相對(duì)于單位來說，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)重要的工作，并且影響著整個(gè)單位運(yùn)行的速度和發(fā)展。實(shí)施有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有助于單位獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提升會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，促使單位對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和控制。

一、單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)有待提高

現(xiàn)階段，我國單位明顯存在著對(duì)會(huì)計(jì)工作的不注重，很多單位的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，導(dǎo)致會(huì)計(jì)和出納人之間的工作出現(xiàn)混合，會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于自身的工作并沒有完全的認(rèn)識(shí)，主要是依據(jù)財(cái)務(wù)主管的要求實(shí)施工作，但是有的單位中并沒有相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，一般都是口頭要求，相關(guān)的管理工作也不完善。有的單位雖然制定了規(guī)章制度，但是并沒有進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致很多單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作并不適用于當(dāng)前的社會(huì)需求。

（二）固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范

很多單位在對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理的過程中，沒有制定完善的記錄，導(dǎo)致固定資產(chǎn)出現(xiàn)缺失的情況。固定資產(chǎn)的管理在實(shí)際發(fā)展中沒有明確的管理人員，資產(chǎn)做不到明確的管理，個(gè)別的工作人員沒有依照相應(yīng)的規(guī)定實(shí)施有效的工作，導(dǎo)致單位的固定資產(chǎn)記錄的安全性很差。這樣就為違法行為創(chuàng)造了機(jī)會(huì)和條件。

（三）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理效率不高

我國單位里的會(huì)計(jì)工作存在著效率不高的情況，形成這樣的原因就是在發(fā)展中單位在實(shí)施改革，但是財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算方法主要還是一句傳統(tǒng)意義上的方式，很多工作人員沒有獨(dú)立的工作能力，導(dǎo)致工作在實(shí)施的過程中出現(xiàn)誤差，從而影響著整體會(huì)計(jì)工作的效率。

（四）核算方式需要進(jìn)行改進(jìn)

通常情況下，單位的外來原始憑證要由單位加蓋公章，同時(shí)進(jìn)行簽名，若是出現(xiàn)涂改的情況，此憑證可以認(rèn)為是無效的，必要時(shí)要交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)原始憑證出現(xiàn)金額錯(cuò)誤時(shí)，會(huì)計(jì)工作人員不可以實(shí)施修改，而是交給原始單位重新開單，必要時(shí)還要有書面說明，但是現(xiàn)階段由于各個(gè)單位和企業(yè)的具體要求不同，導(dǎo)致在實(shí)施的過程中還存在一定的問題，從而影響了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，還有的財(cái)務(wù)部門要求工作人員提供虛假的會(huì)計(jì)憑證，以此導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)誤差，相應(yīng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)也很簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性也無法確定[1]。

二、單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善策略

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

提升單位財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制水平主要從兩個(gè)方面進(jìn)行，一方面是提升單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)，提升內(nèi)控的注重程度，可以依據(jù)內(nèi)部的控制程度實(shí)現(xiàn)明確會(huì)計(jì)工作人員的相應(yīng)權(quán)利，并且實(shí)現(xiàn)相互制約。另一方面，提升事業(yè)單位管理者對(duì)于內(nèi)部控制的培訓(xùn)工作，依據(jù)專業(yè)人士的培訓(xùn)，促使會(huì)計(jì)工作人員的可以更好的我剛給你做，從而為單位帶來一定的影響，以此完善單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理能力

單位在實(shí)際發(fā)展中要依據(jù)現(xiàn)階段會(huì)計(jì)的規(guī)定，不斷的實(shí)施完善的內(nèi)部控制和管理模式，財(cái)務(wù)部門可以依據(jù)高科技技術(shù)計(jì)算機(jī)管理軟件對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，目前的固定軟件就可以實(shí)現(xiàn)這一要求。除去計(jì)算機(jī)軟件，還要將所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬，其中就包括國家補(bǔ)貼、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)不應(yīng)該在賬外，同時(shí)還要增加對(duì)固定資產(chǎn)的檢查日期，從而達(dá)到賬面和實(shí)物是一樣的，當(dāng)出現(xiàn)固定資產(chǎn)被損壞、丟失的情況，要將責(zé)任歸于個(gè)人，若是管理者沒有提供準(zhǔn)確的丟失報(bào)告，則由管理者負(fù)責(zé)，單位管理人員要進(jìn)行內(nèi)部會(huì)議，灌輸內(nèi)部資產(chǎn)的重要性，從而在單位內(nèi)部形成一個(gè)優(yōu)質(zhì)的管理模式，以此保護(hù)單位的固定資產(chǎn)，并且保護(hù)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部資產(chǎn)[2]。

（三）提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

要想提升會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，主要從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面是會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，當(dāng)前的財(cái)政管理者加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)工作人員非法工作的懲處，但是在實(shí)際社會(huì)中并沒有形成良好的工作態(tài)度，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)并不高。因此，單位要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。主要是依據(jù)現(xiàn)階段的法律法規(guī)和職業(yè)要求，融合自身企業(yè)的需求進(jìn)行一定的要求，若是出現(xiàn)違規(guī)的工作人員將直接匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，從而提升工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，另一方面，為了提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的效率，還要提升會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)能力水平。會(huì)計(jì)工作者的技術(shù)水平求較高，這就需要會(huì)計(jì)工作人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)的技能，并且也要具備高效的現(xiàn)代化信息技術(shù)的操作能力。當(dāng)然，單位可以依據(jù)自身的情況和工作人員的發(fā)展，實(shí)施課程培訓(xùn)，從而提升會(huì)計(jì)工作人員的技能水平。

（四）持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方式

單位在不斷修正會(huì)計(jì)核算方式的過程中，主要是提升核算工作的效能，應(yīng)該從以下三個(gè)方面實(shí)施：第一，要確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)信息是實(shí)施核算工作的有效保證，只有建立有效的基礎(chǔ)工作，才能獲取準(zhǔn)確的信息進(jìn)行核算工作，因此要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的信息的核實(shí)工作，避免出現(xiàn)信息造假的問題。第二，單位要改進(jìn)會(huì)計(jì)的核算方法，例如專用核算軟件就是國內(nèi)會(huì)計(jì)常用的核算軟件，有效的提升了核算的工作效率，同時(shí)還可以與其他工作人員的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比，從而提升整體的核算效率。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作，對(duì)于相應(yīng)的核算結(jié)果進(jìn)行多次的審查和計(jì)算，單位可以指派專業(yè)的工作人員進(jìn)行工作，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，實(shí)施審計(jì)的工作人員也要負(fù)有一定的責(zé)任，從而形成約束，以此實(shí)現(xiàn)單位核算方式的完整性，提升相應(yīng)的工作效率[3]。

結(jié)束語

綜上所述，單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理工作包含了重要的構(gòu)成部分，對(duì)于實(shí)施相關(guān)的內(nèi)容教學(xué)有很好的優(yōu)勢(shì)，并且有助于單位設(shè)置更好的經(jīng)營效益，建設(shè)完善的、有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，提升單位會(huì)計(jì)整體工作效率，從而做好相應(yīng)的工作，并且通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提升工作人員的工作素養(yǎng)，這樣才能促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作獲取有效的經(jīng)驗(yàn)和效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]王卉.事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容與策略研究[J].商，2014，22.

[2]白美林.加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效策略分析[J].時(shí)代金融，2012，12.

[3]汪晉.當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015，13.