安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)財政支出效率評價及影響因素分析

吳　駿，　錢菲菲

(合肥工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院，合肥　230009)

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安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)財政支出效率評價及影響因素分析

吳駿，錢菲菲

(合肥工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院，合肥230009)

摘要：新型城鎮(zhèn)化是當前推動我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的主要動力，安徽省作為新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的綜合試點省份，已經(jīng)投入了大量的財政資金來支持新型城鎮(zhèn)化的建設(shè)。文章首先依據(jù)新型城鎮(zhèn)化的內(nèi)涵以及我國政府對新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的要求構(gòu)建了財政支出的效率評價指標體系；然后采用DEA分析法，測算了2013年度安徽省各地級市的財政支出效率值；最后采用Tobit模型分析了影響安徽省財政支出效率的因素，從而提出提高安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)財政支出效率的政策建議。

關(guān)鍵詞：新型城鎮(zhèn)化；財政支出效率評價；DEA分析法；Tobit模型

財政支持對新型城鎮(zhèn)化的建設(shè)至關(guān)重要(中國經(jīng)濟增長前沿課題組,2011[1];孫健夫,2013[2])，探究新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率有利于提高財政資金的利用效率,但目前學(xué)界對新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率研究較少。2014年安徽省被列為國家新型城鎮(zhèn)化綜合試點省份,其城鎮(zhèn)化率從2001年的29.3%上升到2014年的49.15%，取得了巨大成績，但也投入了大量的財政資金來支持新型城鎮(zhèn)化的建設(shè),因此運用科學(xué)方法進行新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率評價，并探究財政支出效率的影響因素，有著重要意義。本文擬采用數(shù)據(jù)包絡(luò)(DEA)分析法和Tobit模型分別對安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)中的財政支出效率和影響因素進行研究，以期為政府提供決策參考。

一、安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率評價指標體系的構(gòu)建

目前，對財政支出效率評價的指標體系的研究成果較多，指標體系的構(gòu)建也比較成熟，學(xué)者們多以經(jīng)濟性、效率性和有效性為基礎(chǔ)。我們對已有成果綜合分析，結(jié)合安徽省實際，構(gòu)建了財政支持安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的投入與產(chǎn)出效率評價指標體系。

效率產(chǎn)出指標分為基礎(chǔ)產(chǎn)出指標和發(fā)展質(zhì)量指標兩部分。其中，基礎(chǔ)產(chǎn)出指標包括經(jīng)濟效益、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、城市建設(shè)、創(chuàng)新能力；發(fā)展質(zhì)量指標包括：社會進步、生活質(zhì)量、生態(tài)環(huán)境、能源效率、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，具體指標如表1所示。

表1　安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率評價輸出指標體系

以對應(yīng)的財政支出項目作為指標體系的輸入項，構(gòu)建新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率評價輸入指標體系，包括經(jīng)濟建設(shè)支出、科教文衛(wèi)體(民生)支出、環(huán)保支出及社會保障支出。具體指標如表2所示。

表2　安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率評價輸入指標體系

二、安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率分析

1. 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(Data Envelope Analysis)簡稱DEA分析，屬于非參數(shù)分析法，是一種通過評價多個輸入和輸出指標來分析決策單元(簡記為DMU)間相對效率的方法。DEA分析法可以從投入和產(chǎn)出兩個角度來核算技術(shù)效率，投入角度是在既定產(chǎn)出下探究如何使投入最小化；產(chǎn)出角度是在既定投入下探究如何將產(chǎn)出最大化。C2R模型和BC2模型是DEA分析中常用的兩個基本模型。C2R模型可以同時計算決策單元(DMU)的規(guī)模報酬和綜合技術(shù)效率(TE)，BC2模型可以求得純技術(shù)效率(PTE)以及規(guī)模報酬，通過規(guī)模效率(SE)=綜合技術(shù)效率(TE)÷純技術(shù)效率(PTE)，得到規(guī)模效率(SE)。

本文采用DEA分析法來評價安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出綜合技術(shù)效率(TE)、純技術(shù)效率(PTE)、規(guī)模效率(SE)以及規(guī)模報酬。財政支出效率評價的技術(shù)效率是反映投入與產(chǎn)出的比值，新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率是財政投入與新型城鎮(zhèn)化建設(shè)產(chǎn)出的比值；綜合技術(shù)效率(TE)是對決策單元(DMU)的資源配置能力、資源使用效率等多方面能力的綜合衡量與評價；純技術(shù)效率(PTE)是剔除了規(guī)模效率影響的效率值，表示在財政支出規(guī)模一定的情況下，政府的預(yù)算管理水平和政府規(guī)劃的合理性水平，體現(xiàn)了政府的管理能力；規(guī)模效率(SE)表示在一定的投入條件下，綜合技術(shù)效率和純技術(shù)效率的比值，規(guī)模效率越大，表示該生產(chǎn)單元的生產(chǎn)規(guī)模越接近最優(yōu)生產(chǎn)規(guī)模；可變規(guī)模報酬用于判斷該生產(chǎn)單元的規(guī)模報酬類型，如果結(jié)果顯示為規(guī)模報酬遞增，說明該生產(chǎn)單元可以通過擴大生產(chǎn)規(guī)模以提高生產(chǎn)效率；反之，則需要縮小生產(chǎn)規(guī)模來提高生產(chǎn)效率。

2. 數(shù)據(jù)來源及標準化處理

本文以安徽省16個地級市2013年的數(shù)據(jù)為研究對象，以每一個地級市為評價單元。相關(guān)數(shù)據(jù)來源于《安徽省統(tǒng)計年鑒2014》以及各地級市統(tǒng)計年鑒。為消除各指標單位不統(tǒng)一等因素的影響，本文對輸出指標數(shù)據(jù)進行如下標準化處理：第一，為確保所有指標與投入指標都是正相關(guān)關(guān)系，將負相關(guān)的指標取倒數(shù)處理；第二，為消除指標單位不統(tǒng)一的問題，將子指標分別除以各自序列的平均值；第三，將正規(guī)化后的子指標取相同的權(quán)重，計算得總指標；第四，將求得的指標Y11-Y14和Y21-Y25賦予相同的權(quán)重，得出最終的效率產(chǎn)出指標值Y1和Y2。

3. 安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率分析

依據(jù)DEA的C2R和BC2模型，采用Deap 2.1軟件從產(chǎn)出角度計算得出各地級市的綜合技術(shù)效率(TE)、純技術(shù)效率(PTE)、規(guī)模效率(SE)和規(guī)模報酬，結(jié)果見下頁表3。從綜合技術(shù)效率角度分析，安徽省16個地級市綜合技術(shù)效率平均值為0.648，達到有效水平的只有銅陵、淮北兩市(綜合技術(shù)效率值為1)；其次是黃山(綜合技術(shù)效率值達到0.9)；而宿州、阜陽、六安和安慶的財政支出綜合技術(shù)效率均低于0.5。說明安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)財政支出的綜合技術(shù)效率水平總體偏低，各地級市之間存在較大差異。

從純技術(shù)效率角度來看，安徽省16個地級市的平均值達到了0.878，整體水平較為良好。合肥、淮北、馬鞍山、銅陵和黃山的純技術(shù)效率達到了有效水平(純技術(shù)效率值為1)；淮南、池州、蕪湖的純技術(shù)效率達到0.9。說明安徽省各地級市的政府管理水平相對較高。

從規(guī)模效率角度來看，只有淮北和銅陵達到有效水平(數(shù)值為1)，合肥、阜陽、六安、安慶的規(guī)模效率水平規(guī)模效率僅為0.5。說明安徽省大多數(shù)地級市新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出規(guī)模未達到最優(yōu)水平。從規(guī)模報酬角度來看，除淮北和銅陵外，安徽省其它地級市規(guī)模報酬均處于遞減的階段。

表3　安徽省各地級市財政支出效率評價指標數(shù)據(jù)和效率值

三、安徽省財政支出效率的影響因素分析

1.安徽省財政支出效率影響因素的初步分析

目前，學(xué)者們認為影響財政支出的效率的因素主要有：經(jīng)濟發(fā)展水平、區(qū)位地理因素、自然稟賦、人口稟賦、政府規(guī)模等。例如，陳詩一和張軍(2008)[3]、張仲芳(2013)[4]研究發(fā)現(xiàn)自然稟賦和區(qū)位地理會影響財政支出效率；李燕凌(2008)[5]、韓華為和苗艷青(2010)[6]認為經(jīng)濟發(fā)展水平、人口稟賦對財政支出效率存在影響。李華和任龍洋(2013)[7]、楊林和許敬軒(2013)[8]研究指出政府規(guī)模對財政支出效率存在影響。

由于安徽省各地級市自然稟賦、區(qū)位地理因素差別較小，故本文沒有考慮自然稟賦、區(qū)位地理因素等因素影響，認為可能對安徽省財政支出效率的有較大影響的因素有：

(1) 經(jīng)濟發(fā)展水平 一般認為，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平會帶來較高的人均收入和城市化水平，對政府的監(jiān)督機制更加完善，有利于提高財政支出效率。本文以人均GDP(O1)代表經(jīng)濟發(fā)展水平。

(2) 人口因素 人口密度和城鄉(xiāng)人口結(jié)構(gòu)這二個因素都會對政府的財政支出效率產(chǎn)生影響。一方面，人口密度過大會導(dǎo)致人均公共產(chǎn)品占有量降低，降低了效率產(chǎn)出，對財政支出效率有負向作用；另一方面，城鎮(zhèn)人口的比重增加，政府財政支出的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)更明顯，對提高財政支出效率有正向作用。本文選取人口密度(O2)和常住人口城鎮(zhèn)化率(O3)來表示人口因素。

(3) 居民教育水平 Milligan(2004)研究指出，教育能夠提高居民選擇勝任官員和辨別官員腐敗的能力，增強對政府財政支出的監(jiān)督，從而提高財政支出效率水平[9]。本文選擇每十萬人擁有高中和中專以上程度人數(shù)(O4)表示受教育水平。

(4) 政府規(guī)模 理論分析認為，政府規(guī)模越大，政府過度膨脹和資源浪費的可能性也將增大，導(dǎo)致財政支出的效率降低。本文選取政府財政支出占GDP比重 (O5)作為政府規(guī)模指標。

(5) 政策指向 政府政策對財政支出有很強的指導(dǎo)作用。2014年，國務(wù)院批準了《安徽省城鎮(zhèn)體系規(guī)劃》，提出加快合肥都市圈、蕪馬都市圈、沿江城市帶、淮蚌合蕪宣發(fā)展帶和皖北城市群建設(shè)，構(gòu)建“集聚型城鎮(zhèn)空間、開敞型生態(tài)空間”的空間利用格局。故本文引入虛擬變量O6代表安徽省政府對都市圈構(gòu)造的政策傾向，令合肥、蕪湖和馬鞍山的O6=1，其他城市O6=0。

2. 運用Tobit模型回歸分析安徽省財政支出效率影響因素

Tobit模型也稱受限因變量模型，是因變量滿足某種約束條件下取值的模型。前文中，通過DEA法計算得到的財政支出效率值介于0和1之間，屬于受限的因變量，故本文采用Tobit模型進一步分析安徽省財政支出效率的影響因素。我們分別以各地級市的綜合技術(shù)效率，純技術(shù)效率和規(guī)模效率作為因變量，以表4中6個解釋變量為自變量，構(gòu)造Zi=β0+∑βTOi+μi(其中，i=1,2，……,16；Zi為因變量； Oi為解釋變量；βT是未知參數(shù)向量；μi服從正態(tài)分布)。本文分別對O1、O2、O4進行對數(shù)化處理，用Eviews 6.0對Tobit模型進行回歸分析，得出結(jié)果如表4所示，其中模型(1)和模型(2)以綜合技術(shù)效率為因變量，模型(3)以純技術(shù)效率為因變量，模型(4)和模型(5)以規(guī)模效率為因變量。

表4　Tobit模型回歸結(jié)果

注：*、**、***分別表示達到10%， 5%，1%的概率顯著。

模型(2)是在模型(1)的回歸結(jié)果基礎(chǔ)之上，刪除了無顯著影響的人口城鎮(zhèn)化率和政府規(guī)模兩個指標，結(jié)果使得模型的相關(guān)系數(shù)變大。回歸結(jié)果顯示，人均GDP和政策指向通過了1%的顯著性檢驗。其中，人均GDP與綜合技術(shù)效率呈正相關(guān)性。政策指向與安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率呈負相關(guān)性，分析認為，這是由于本文選取了截面指標數(shù)據(jù)。政府大力推進新型城鎮(zhèn)化進程，必將帶來大量的財政投入，但這些投入并不能在當年就獲得回報，短期內(nèi)可能還會帶來負面的影響。例如：合肥市于2012年投入地鐵項目，計劃2016年底完工通車，這期間的財政投入對新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的效率產(chǎn)出不但沒有正面產(chǎn)出，還可能帶來負面效應(yīng)(如交通堵塞等)。居民教育水平通過了10%的顯著性檢驗，與綜合技術(shù)效率呈負相關(guān)性。人口因素和政府規(guī)模對綜合技術(shù)效率的影響因素未通過顯著性檢驗，所以不能認定這兩個因素對綜合技術(shù)效率有影響。

從模型(3)的回歸結(jié)果分析，僅人口城鎮(zhèn)化率通過了10%的顯著性檢驗，并且人口城鎮(zhèn)化率與純技術(shù)效率呈正相關(guān)性，其他因素對純技術(shù)效率的影響均不顯著。模型(5)在模型(4)的回歸結(jié)果的基礎(chǔ)上，刪除了無顯著影響的人口城鎮(zhèn)化率和政府規(guī)模兩個指標，模型(5)的相關(guān)性水平有所提高?；貧w結(jié)果顯示，兩個模型的相關(guān)性水平均較高，人均GDP和政策指向都通過了1%的顯著性檢驗(人均GDP和政策對規(guī)模效率均呈正相關(guān)性)，人口密度和居民教育水平均通過了5%的顯著性檢驗(人口密度和居民教育水平對規(guī)模效率均呈負相關(guān)性)，人口城鎮(zhèn)化率和政府規(guī)模對規(guī)模效率無顯著影響。

四、結(jié)論與政策啟示

本文對2013年度安徽省各地級市新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率及其影響因素進行了分析，研究表明：第一，安徽省各地級市新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出綜合技術(shù)效率普遍不高，這主要是規(guī)模效率低引起的。第二，安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率均處于規(guī)模報酬遞減的階段。第三，安徽省16個地級市的新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率差異較大。第四，影響安徽省財政支出綜合技術(shù)效率的主要因素有：經(jīng)濟發(fā)展水平、居民教育水平、政策指向；影響純技術(shù)效率的主要因素有：人口城鎮(zhèn)化率；規(guī)模效率的主要影響因素有：經(jīng)濟發(fā)展水平、人口密度、居民教育水平和政策指向。

為提高安徽省新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率，本文建議：首先，推進預(yù)算效率管理，強化財政效率管理意識，加快推進精細化管理，推行地方政府權(quán)責(zé)發(fā)生制會計制度管理，提高財政資金的使用效率。其次，完善財政監(jiān)督機制，從政府內(nèi)部審計、第三方審計和社會民眾監(jiān)督三個角度著手，建立陽光、透明、信息化的政府財政支出機制。再次，充分發(fā)揮市場機制在資源配置的效率優(yōu)勢，將政府財政資源定位于對新興產(chǎn)業(yè)的扶持和彌補市場失靈，提高政府公共產(chǎn)業(yè)和公共服務(wù)的質(zhì)量，降低政府公共產(chǎn)業(yè)的成本。最后，鼓勵和引導(dǎo)民間資本參與新型城鎮(zhèn)化的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，通過降低市場準入門檻、BOT模式(build-operate-transfer，建設(shè)-運營-移交)、PPP模式(public-private-partnership，公私合作關(guān)系)等方式來引入民間資本，減少政府的財政投入，分擔(dān)投資風(fēng)險，提高新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的財政支出效率。

參考文獻：

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(責(zé)任編輯謝媛媛)

Evaluation of Fiscal Expenditure Efficiency of New Urbanization

Construction in Anhui Province and Influencing Factors

WU Jun，QIAN Fei-fei

(School of Management, Hefei University of Technology, Hefei 230009, China)

Abstract:At present, new urbanization has become the main driving force of economic and social development in China. As an integrated pilot province of new urbanization construction, Anhui Province has invested a lot of fiscal funds to support the new urbanization construction. In this paper, the evaluation index system of fiscal expenditure efficiency is built based on the connotation of the new urbanization as well as the national policies for the new urbanization construction. Then the efficiency of fiscal expenditure of each prefecture-level city in Anhui Province in 2013 is analyzed by using the method of data envelopment analysis(DEA). Finally, the factors influencing the efficiency of fiscal expenditure in Anhui Province are discussed based on Tobit model. On this basis, the paper puts forward some policy recommendations to improve the efficiency of fiscal expenditure of new urbanization construction in Anhui Province.

Key words:new urbanization； fiscal expenditure efficiency evaluation； data envelopment analysis(DEA)； Tobit model

作者簡介：吳駿(1962-)，男，安徽桐城人，教授，博士，碩士生導(dǎo)師。

收稿日期：2015-06-10

中圖分類號：F812.45

文獻標志碼：A

文章編號：1008-3634(2015)06-0016-06