出資社員與非出資社員按惠顧返利博弈分析——以林業(yè)專業(yè)合作社為例

陳建敏,黃森慰,謝志忠,張春霞

(1.福建農(nóng)林大學(xué)文法學(xué)院; 2.福建農(nóng)林大學(xué)可持續(xù)發(fā)展研究所; 3.福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建 福州 350002)

[基金項(xiàng)目]國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目(71173039)；福建省科技廳軟科學(xué)項(xiàng)目(2013R0019)。

出資社員與非出資社員按惠顧返利博弈分析
——以林業(yè)專業(yè)合作社為例

陳建敏1,黃森慰2,謝志忠3,張春霞3

(1.福建農(nóng)林大學(xué)文法學(xué)院; 2.福建農(nóng)林大學(xué)可持續(xù)發(fā)展研究所; 3.福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建 福州 350002)

[摘要]通過建立博弈模型，分析林業(yè)專業(yè)合作社出資社員與非出資社員按惠顧返利的博弈行為，結(jié)果表明社員均選擇自身惠顧額比例或出資額比例較高的作為盈余分配標(biāo)準(zhǔn)，以增進(jìn)自身利益，博弈均衡的條件是社員自身的惠顧額比例等于出資額比例。分析提出應(yīng)盡量減少社員自身的出資和惠顧差異，將交易優(yōu)惠額、出資利息列入會計(jì)賬目等建議，以促進(jìn)合作社按惠顧返利。

[關(guān)鍵詞]林業(yè)專業(yè)合作社；出資社員；非出資社員；按惠顧返利；博弈分析

[收稿日期]2014-08-25

[作者簡介]陳建敏(1972-)，男，講師，博士。研究方向：經(jīng)濟(jì)法、林業(yè)經(jīng)濟(jì)理論與政策。

[中圖分類號]F316.23

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

[文章編號]1671-6922(2015)02-0059-04

[DOI]10.13322/j.cnki.fjsk.2015.02.012

Abstract：A game model has been established to analyze the distribution by patronage proportion between investment and non-investment members in forestry professional cooperative, which has proved that members always select the higher numbers between investment proportion and patronage proportion of themselves to distribute surplus profits to get more interests, and the game equilibrium condition is the investment proportion equal to the patronage proportion of members. Accordingly some policies and legal advices are proposed to promote distribution by patronage proportion in cooperative profits, such as minimize the differences between member′s investment proportion and patronage proportion, and put member′s investment interests in cooperative operating costs.

Game analysis of rebates by patronage proportion from investing and non-investing members

——Taking forestry professional cooperatives as a case

CHEN Jian-min1, HUANG Sen-wei2, XIE Zhi-zhong3, ZHANG Chun-xia3

(1.CollegeofHumanitiesandLaw; 2.InstituteofSustainableDevelopment;

3.CollegeofEconomics;FujianAgricultureandForestryUniversity,Fuzhou,Fujian350002,China)

Key words： forestry professional cooperative; investment member; non-investment member; distribution by patronage proportion；game analysis

惠顧是指社員與合作社存在產(chǎn)品或服務(wù)的交易關(guān)系。按惠顧返利是指按社員的交易量(額)比例返還合作社的可分配盈余利益。合作社可分配盈余的60%應(yīng)當(dāng)依法按惠顧返利，該重大利益分配事項(xiàng)依法應(yīng)由社員(代表)大會決策。一般情況下，出資較多社員是參與管理、惠顧額較大的理事社員，非出資社員是不參與管理、惠顧額較少的非理事社員，他們在利益分配決策行為中存在較大差別，筆者以博弈模型對其進(jìn)行分析。

一、文獻(xiàn)回顧

在社員之間利益分配博弈行為方面，國外學(xué)者J. M. Staatz與R. J. Sexton以合作社是一個(gè)n人合作博弈進(jìn)行分析，其結(jié)果顯示:合理分配社員的成本和收益對合作社的健康發(fā)展非常重要，如果給規(guī)模、能力不一的社員平均定價(jià)，會導(dǎo)致優(yōu)秀的社員選擇退出合作社[1-2]。K. Karantinis等構(gòu)建了一個(gè)非合作博弈模型對合作社行為進(jìn)行研究，同樣指出合作社應(yīng)該提供各種激勵(lì)來吸引高效率的農(nóng)民，僅吸收低效農(nóng)民會使合作社走向衰亡[3]。國內(nèi)學(xué)者張明林等通過智豬博弈分析，認(rèn)為合作組織的制度安排能給每一成員帶來合作激勵(lì)，關(guān)鍵在于建立一套有效的利益分配和成本分?jǐn)倷C(jī)制[4]；喬羽等通過合作聯(lián)盟博弈分析，認(rèn)為一個(gè)地區(qū)是否出現(xiàn)林農(nóng)加入合作組織的行為以及合作組織達(dá)到穩(wěn)定的最大規(guī)模與該地區(qū)的規(guī)模效益函數(shù)、組織成本函數(shù)、外部性函數(shù)和組織的分配規(guī)則情況等有關(guān)[5]；顧艷紅等通過林業(yè)合作組織中合作關(guān)系的演化博弈分析，認(rèn)為在林業(yè)合作組織內(nèi)部，合理的利益分配機(jī)制是促進(jìn)林業(yè)合作組織穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要因素[6]。根據(jù)博弈模型的分析結(jié)果，合作利益分配應(yīng)遵循以下規(guī)則：在保證合作各方收益大于成本的前提下，使二者收益系數(shù)的乘積最大，這樣合作關(guān)系可能越穩(wěn)定[6]。針對林業(yè)專業(yè)合作社出資社員與非出資社員按惠顧返利的博弈行為，目前的研究文獻(xiàn)較少。

二、出資社員與非出資社員按惠顧返利行為分析

(一)出資社員按惠顧返利行為分析

合作社經(jīng)營需要必要的場所與資金，出資社員一般是成立合作社的發(fā)起人，是林業(yè)經(jīng)營的大戶，在利益分配過程中會考慮以下3個(gè)因素：(1)合作社給予社員交易優(yōu)惠，有利于吸引社員惠顧，增強(qiáng)自己作為大戶的市場競爭力。(2)若合作業(yè)務(wù)不多，聘請會計(jì)人員，記錄社員惠顧額，按惠顧返利的會計(jì)成本較高；相反，按出資額比例分配盈余，不需要記錄社員惠顧額，可節(jié)省會計(jì)與經(jīng)營成本。(3)按惠顧返利不利于惠顧額少的社員出資，影響合作社籌集資金。

基于以上考慮，大部分出資社員實(shí)施的策略是在交易階段給予社員交易優(yōu)惠，以吸引非出資社員參與惠顧，在盈余分配階段按出資額比例分配，以吸引社員投資。

(二)非出資社員按惠顧返利行為分析

非出資社員在合作中主要獲得技術(shù)、信息、生產(chǎn)原料采購、林產(chǎn)品銷售等優(yōu)惠與便捷，在合作社的利益分配上，會考慮以下2個(gè)因素：(1)可獲得交易優(yōu)惠，若不參與合作事務(wù)管理，可不承擔(dān)合作成本；(2)若自身交易額很少，不管合作社按何種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行利益分配，獲得的收益均較少，參與合作社管理或監(jiān)督的成本可能超過自身的合作收益。

三、出資社員與非出資社員按惠顧返利博弈條件假設(shè)

(一)合作社經(jīng)營業(yè)務(wù)假設(shè)

林業(yè)專業(yè)合作社的經(jīng)營業(yè)務(wù)有林木種植、林產(chǎn)品加工、林產(chǎn)品銷售服務(wù)等。一般情況下，從事種植經(jīng)營的合作社全體社員均有參股，盈余難以按惠顧返利；從事加工經(jīng)營的合作社存在生產(chǎn)、加工、銷售等多個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算，部分環(huán)節(jié)沒有按惠顧返利。筆者以從事林產(chǎn)品銷售服務(wù)的合作社為分析對象，因其經(jīng)營業(yè)務(wù)單一，更易于對盈余進(jìn)行按惠顧返利的博弈分析。

(二)參與人假設(shè)

博弈參與人為出資社員與非出資社員，雙方在利益分配中目標(biāo)不一致，均滿足“理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)”，在是否給予交易優(yōu)惠、盈余是否按惠顧返利等合作社利益決策中，雙方選擇的博弈策略與得益存在差異。

(三)策略假設(shè)

假設(shè)合作社的經(jīng)營步驟是收購社員的林產(chǎn)品，增強(qiáng)賣方的市場競爭力，然后以高于市場價(jià)的價(jià)格銷售林產(chǎn)品，以獲得更多利益。合作社對社員的利益分配存在于合作社收購社員林產(chǎn)品時(shí)的交易優(yōu)惠和合作社銷售林產(chǎn)品后的盈余分配2個(gè)階段，其中，交易優(yōu)惠是合作社高于市場價(jià)格收購社員林產(chǎn)品的價(jià)格之差，體現(xiàn)為交易階段的按惠顧返利，盈余是合作社扣除會計(jì)記載的經(jīng)營成本之后形成的利潤，其分配標(biāo)準(zhǔn)有按惠顧返利和按出資額比例返利(即按股分紅)2種。

合作社利益分配的策略包括：(1)是否給予交易優(yōu)惠；(2)是否選擇盈余按惠顧返利(假設(shè)盈余全部用于分配)。社員會衡量自身的出資與惠顧狀況，決定采取何種利益分配方式與利益分配標(biāo)準(zhǔn)，以獲取更大的合作利益。

(四)支付假設(shè)

出資社員和非出資社員的合作利益均為各自的交易優(yōu)惠加上盈余分紅。出資社員的付出為承擔(dān)尚未計(jì)入經(jīng)營成本的出資利息和參與合作事務(wù)的時(shí)間機(jī)會成本，非出資社員的付出為承擔(dān)尚未計(jì)入經(jīng)營成本的參與合作事務(wù)的時(shí)間機(jī)會成本。

利用上述4個(gè)博弈策略假設(shè)得到圖1表示的博弈樹，共有A、B、C、D 等4個(gè)節(jié)點(diǎn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)代表一種出資社員與非出資社員的策略組合，均存在各自的博弈得益，筆者分別以A(U1,U2)、B(U3,U4)、C(U5,U6)、D(U7,U8)代表出資社員與非出資社員在不同節(jié)點(diǎn)的得益。下面將設(shè)定和計(jì)算合作社各項(xiàng)數(shù)據(jù)，以計(jì)算各個(gè)節(jié)點(diǎn)的得益，并分析它們之間的得益差異。

圖1　靜態(tài)信息下出資社員與非出資社員的博弈樹

四、出資社員與非出資社員按惠顧返利博弈分析

(一)合作社按惠顧返利各項(xiàng)數(shù)據(jù)的設(shè)定與計(jì)算

1.合作社全部社員n個(gè)，其中出資社員為m個(gè)，非出資社員為n-m個(gè)；合作社的經(jīng)營業(yè)務(wù)僅為合作銷售林產(chǎn)品。

2.合作社全部獲利的規(guī)模利益e=ad。

3.社員通過合作獲取高于市場價(jià)格的利益u=q+i。

社員交易優(yōu)惠q=bh(h≤d)。

社員惠顧額b=ag。

社員的盈余分紅i=pfg+p(1-f)j。

假設(shè)合作社沒有公積金、剩余盈余或公共積累，盈余p全部用于社員分紅，盈余用于惠顧返還比例為f，其余盈余全部按社員出資額比例j對出資社員進(jìn)行分紅，則社員的盈余分紅i等于盈余按惠顧返利加上按出資額比例分紅。

4.盈余p=e-ah-c。

5.合作社的經(jīng)營成本c主要為已計(jì)入會計(jì)賬簿的辦公費(fèi)用、雇傭工作人員的工資等，不包括未計(jì)入會計(jì)賬簿的出資利息、社員參與合作事務(wù)的時(shí)間機(jī)會成本等。

6.社員在合作中付出的總成本w是目前沒有列入合作社會計(jì)核算而由社員各自承擔(dān)的成本。該總成本一般包含2種成本：(1)出資社員的出資利息成本z，除個(gè)別合作社外，絕大部分合作社沒有支付社員的出資利息，該利息成本以銀行年利息為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，即z=kjr(其中，k為總出資額，j為社員出資比例，r為銀行年利息率)；(2)社員從事合作事務(wù)，行使管理權(quán)、利益分配權(quán)、監(jiān)督權(quán)等誤工的時(shí)間機(jī)會成本s，即s=vt,w=z+s(其中，t為社員誤工投入時(shí)間，v為日平均工資)。上述設(shè)定的計(jì)量符號見表1。

表1　服務(wù)類合作社計(jì)量符號

通過上述假設(shè)，可以計(jì)算社員在合作中的利益與付出，具體體現(xiàn)為：

社員的合作收益u=q+j=q+pfg+p(1-f)j=agh+(ad-ah-c)[fg+(1-f)j]

(1)

社員的合作付出w=z+s=kjr+vt

(2)

社員的合作凈利益為y=u-w=agh+(ad-ah-c)(g-j)f+(ad-ah-c)j-kjr-vt

(3)

利用合作社的上述條件假設(shè)，下文將對出資社員與非出資社員按惠顧返利進(jìn)行博弈分析。

(二)按惠顧返利博弈分析

通過公式(3)，可以計(jì)算出資社員與非出資社員在是否存在交易優(yōu)惠、盈余選擇完全按惠顧返利、按出資額比例分紅的情況下，博弈樹的A(U1,U2)、B(U3,U4)、C(U5,U6)、D(U7,U8)4個(gè)節(jié)點(diǎn)各自的報(bào)酬矩陣(表2)。從公式(3)和表2可以看出：

1.在盈余完全按惠顧返利的情況下，不管是否存在交易優(yōu)惠，出資社員與非出資社員各自的得益是相同的，出資社員得益為U1等于U5，即自身交易額高于市價(jià)收益減去出資成本和合作成本，非出資社員得益為U2等于U6，即自身交易額高于市場收益減去合作成本。出資社員與非出資社員的得益差值為U1-U2=-kjr-v(t1-t2)，即出資社員要多承擔(dān)出資額利息和二者投入合作的時(shí)間機(jī)會成本之差。

2.在盈余完全按出資額比例分配的情況下，出資社員在交易優(yōu)惠條件下得益為U3，在交易無優(yōu)惠條件下收益為U7，二者的差值為U3-U7=ah(g-j)，即出資社員的交易優(yōu)惠乘以惠顧額比例與出資額比例的差值，如果惠顧額比例大于出資額比例，在交易優(yōu)惠條件下得益更多，否則在交易無優(yōu)惠條件下得益更多；非出資社員在交易優(yōu)惠條件下得益為U4，在交易無優(yōu)惠條件下，沒有得益，還要付出自身的合作投入U(xiǎn)8，二者的差值為非出資社員的交易優(yōu)惠額；出資社員與非出資社員的得益差值為U3-U4=(ad-ah-c-kr)j-v(t1-t2)，即盈余按出資額比例分紅減去二者從事合作事務(wù)時(shí)間機(jī)會成本之差。

3.在交易優(yōu)惠、交易無優(yōu)惠情況下，出資社員完全按惠顧分配與完全按出資比例分配的得益差值分別為U1-U3=(ad-ah-c)(g-j)、U5-U7=(ad-c)(g-j)，即盈余乘以惠顧比例與出資比例的差值，非出資社員在完全按惠顧比例分紅與完全按出資額比例分紅的得益差值為U2-U4=(ad-ah-c)g、U6-U8=(ad-c)g，即盈余乘以自身的惠顧額比例。

表2　社員報(bào)酬矩陣

注:t1、t2分別為出資社員、非出資社員參與合作事務(wù)的時(shí)間，其誤工成本未計(jì)入合作社經(jīng)營成本。

4.社員選擇利益分配標(biāo)準(zhǔn)的博弈均衡條件是惠顧額比例等于出資額比例。此時(shí)，社員不管選擇哪一個(gè)比例作為利益分配標(biāo)準(zhǔn)，其得到的利益一樣。該博弈分析結(jié)論可通過數(shù)學(xué)推算進(jìn)行驗(yàn)證。利用公式(3)，以盈余按惠顧額比例f作為自變量，假定其他變量不變，通過一階求導(dǎo)以獲得y的最大值。

(4)

從公式(4)可知，當(dāng)g-j>0，社員的得益與盈余按惠顧分配比例f正相關(guān)；當(dāng)g-f<0，社員的得益與盈余按惠顧分配比例f負(fù)相關(guān)；當(dāng)g-f=0或ad-ah-c=p=0時(shí)，按惠顧返利比例的f值最大，在此條件下，社員得益與盈余采用何種分配比例無關(guān)，其中，合作社盈余利益p為0，不符合合作目的。因此，社員選擇利益分配標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到博弈平衡的條件是惠顧額比例等于出資額比例。

五、結(jié)論與建議

(一)出資社員與非出資社員按惠顧返利的博弈結(jié)論

1.出資社員傾向于選擇自身惠顧額比例或出資額比例高的作為盈余分配標(biāo)準(zhǔn)，博弈均衡的條件是社員自身的惠顧額比例等于出資額比例。

2.非出資社員在交易無優(yōu)惠、盈余完全按惠顧額比例分配的情況下沒有得益，本著理性經(jīng)濟(jì)人的思路，他們不愿意付出合作成本，不積極甚至完全不參與合作社的利益分配等事務(wù)，不利于合作社發(fā)展。

3.若合作社利益分配以按惠顧返利為主，但出資利息未計(jì)入經(jīng)營成本，則理性社員顯然不愿意承擔(dān)出資的利息成本，不利于合作社籌集經(jīng)營資金。

(二)合作社按惠顧返利的政策與法律規(guī)范建議

1.減少社員自身的出資和惠顧差異。我國《農(nóng)民專業(yè)合作社法》并未對社員自身的出資和惠顧差異作出相應(yīng)的規(guī)定，從博弈分析可知，社員傾向于選擇自身出資額或惠顧額比例較大的作為盈余利益分配標(biāo)準(zhǔn)。因此，應(yīng)當(dāng)通過立法與章程約定等方式，減少社員自身的出資和惠顧差異，以避免合作社利益分配沖突，促進(jìn)合作社按惠顧返利。

2.將交易優(yōu)惠額、出資利息列入會計(jì)賬目。我國《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》沒有將交易優(yōu)惠額、出資利息列入會計(jì)項(xiàng)目，筆者認(rèn)為應(yīng)將交易優(yōu)惠額計(jì)入社員獲得合作社按惠顧返利的收益，將社員出資利息和參與合作事務(wù)的誤工成本計(jì)入合作社成本。這既有利于完善合作社財(cái)務(wù)會計(jì)制度，真實(shí)計(jì)算合作社的盈余分配數(shù)額與比例，也有利于社員在合作社出資、“出力”和惠顧。

[參考文獻(xiàn)]

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[8]陳建敏,張春霞,謝志忠.林業(yè)專業(yè)合作社盈余利益分配的理論分析[J].林業(yè)經(jīng)濟(jì)問題,2012,32(6):493-498.

(責(zé)任編輯： 林安紅)