國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策分析

張莉莉

摘要：財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范屬于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要內(nèi)容，需要根據(jù)具體管理對(duì)象，開展針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，做到精準(zhǔn)、有效、實(shí)時(shí)、全面，提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證財(cái)務(wù)資金管理工作優(yōu)質(zhì)高效推進(jìn)。本文基于國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)資金管理需求以及風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)理論，分析財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，總結(jié)存在的問題，提出針對(duì)性的解決對(duì)策，為相關(guān)工作開展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；對(duì)策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241218

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范，是針對(duì)財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)人員、制度、方法等存在的問題，或者可能發(fā)生的問題，制定針對(duì)性的防控措施，有效降低問題發(fā)生率以及影響，減少損失。但在實(shí)踐過程中，不同企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)況不同，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)做到與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)實(shí)際情況針對(duì)性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量降低問題發(fā)生率，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范存在一定的問題，影響工作的實(shí)際效果，需要對(duì)其提高重視。具體問題表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

（一）相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差

相關(guān)人員在資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，直接影響工作態(tài)度和工作投入程度，從而間接影響資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范效果，分析其原因，具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

其一，高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)定位不夠準(zhǔn)確。高層人員對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的定位，直接影響相關(guān)決策和投入，并對(duì)其他人員產(chǎn)生一定的導(dǎo)向作用，因此，應(yīng)注重高層人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提升。但是，在實(shí)踐過程中，高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范定位不夠準(zhǔn)確，過于側(cè)重財(cái)務(wù)層面，與業(yè)務(wù)結(jié)合較差，從而影響工作決策和計(jì)劃制定的合理性。

其二，財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)過于片面?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)不夠全面，影響具體工作落實(shí)。例如，一些財(cái)務(wù)人員片面的認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)”就是“問題”，沒發(fā)生問題就是不存在風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致其在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意識(shí)“松懈”，增加問題發(fā)生率。

其三，非財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏責(zé)任意識(shí)。非財(cái)務(wù)人員在有關(guān)方面工作開展時(shí)，認(rèn)為資金管理屬于財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)，并不屬于自己職責(zé)范疇，因此，對(duì)資金管理關(guān)注較少，協(xié)調(diào)配合具體工作落實(shí)的積極性較低，意識(shí)較差，影響資金管理計(jì)劃實(shí)施，增加其執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

其四，融資管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。融資管理屬于企業(yè)資金管理中的重要組成內(nèi)容，但現(xiàn)有的人員在開展融資管理工作時(shí)，過于側(cè)重完成融資任務(wù)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于融資渠道選擇、融資成本控制、融資過程管理、融資時(shí)機(jī)選擇等方面關(guān)注較少，導(dǎo)致融資工作風(fēng)險(xiǎn)較大，增加問題發(fā)生率。

（二）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范組織建設(shè)滯后

國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展，存在組織建設(shè)滯后的問題，增加資金管理工作執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，影響預(yù)期目標(biāo)達(dá)成。分析其原因，具體如下所示：

其一，組織體系覆蓋性較差。國(guó)有企業(yè)在資金管理方面的組織體系并未實(shí)現(xiàn)分層覆蓋，相關(guān)工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而其他相關(guān)部門參與較少。在落實(shí)資金管理方案過程中，存在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間融合較差，執(zhí)行力量不足等問題，從而影響具體工作執(zhí)行效率和質(zhì)量，產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

其二，管理職責(zé)設(shè)置不夠精細(xì)。國(guó)有企業(yè)在資金管理方面，存在職責(zé)設(shè)置不夠精細(xì)的問題，導(dǎo)致人員在責(zé)任落實(shí)方面相互推諉，產(chǎn)生工作漏洞。例如，資金管理各部門皆具有責(zé)任，但每個(gè)部門應(yīng)怎樣確定責(zé)任，每個(gè)時(shí)期應(yīng)怎樣確定責(zé)任，每項(xiàng)管理內(nèi)容需要怎樣確定責(zé)任，每個(gè)人需要履行怎樣的責(zé)任等，皆需要詳細(xì)分析。而當(dāng)前有關(guān)方面的工作職責(zé)設(shè)置過于籠統(tǒng)，不利于責(zé)任化管理與工作結(jié)果考核。

其三，缺乏專職的融資管理組織。企業(yè)在融資管理方面，多由財(cái)務(wù)人員兼任，并未建立針對(duì)性的融資管理部門，現(xiàn)有的融資管理人員不足、專業(yè)素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱，增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系不完善

國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度是具體工作開展的依據(jù)，如果相關(guān)方面存在問題，則影響資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作優(yōu)質(zhì)高效實(shí)施。主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

其一，信息披露和反饋制度不完善。我國(guó)對(duì)于國(guó)有企業(yè)資金管理的重視程度不斷提升，因此，相關(guān)的信息披露和反饋制度也應(yīng)運(yùn)而生。但相關(guān)的制度建立還不夠完善，影響資金管理的監(jiān)管效果。例如，一些員工反饋資金管理方面的問題，但企業(yè)對(duì)問題并未詳細(xì)核實(shí)及跟蹤解決，導(dǎo)致員工對(duì)相關(guān)問題解決效果滿意度較低，甚至錯(cuò)誤地認(rèn)為“反饋無(wú)效”，降低參與熱情和積極性。

其二，評(píng)價(jià)制度缺失。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面并未建立針對(duì)性的評(píng)價(jià)制度，無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確的定位資金管理中的問題，難以準(zhǔn)確評(píng)估其存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而弱化風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

其三，信息化管理制度不健全。在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代背景下，有效使用信息化技術(shù)提升資金管理能力，提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平已經(jīng)成為一種趨勢(shì)，但國(guó)有企業(yè)在有關(guān)方面的信息化制度不健全，導(dǎo)致信息使用率較低，使用價(jià)值不足，增加問題發(fā)生率。例如，在各部門上傳相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息方面，對(duì)于具體模式、具體時(shí)間等未明確規(guī)定，導(dǎo)致業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱，無(wú)法反映實(shí)際情況。加之信息使用過于簡(jiǎn)單，多以統(tǒng)計(jì)為主，使用率較低，難以為資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范提供有力支持。

其四，融資方案審核制度建設(shè)滯后。企業(yè)雖然已經(jīng)建立融資審核制度，但其制度較為老舊，難以滿足實(shí)際需求，增加了融資風(fēng)險(xiǎn)。例如，在審核時(shí)，審核內(nèi)容過于側(cè)重融資成本、融資周期等情況，對(duì)于融資影響因素、融資操作難度、融資需求等關(guān)注不足，難以及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)防控策略制定。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）全面提升人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，提升高層人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確對(duì)其定位。財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，提升至戰(zhàn)略高度。同時(shí)，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的結(jié)合，基于業(yè)財(cái)一體化思想制定財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃和策略，降低計(jì)劃執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。例如，在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃制定之前，需要搜集業(yè)務(wù)信息，保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)計(jì)劃的協(xié)同性。同時(shí)，還需要跟蹤業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和需求，基于此分析財(cái)務(wù)需求，確定原有財(cái)務(wù)計(jì)劃的不足之處，及時(shí)改進(jìn)。

其次，全面提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，做到科學(xué)合理。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)正確認(rèn)識(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然，將一些問題消滅在萌芽狀態(tài)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以聘請(qǐng)專業(yè)人士展開培訓(xùn)，詳細(xì)介紹什么是財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理方法等，提升財(cái)務(wù)人員的認(rèn)知，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

再次，通過制度約束增強(qiáng)非財(cái)務(wù)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識(shí)。國(guó)有企業(yè)在工作開展時(shí)，應(yīng)通過制度明確規(guī)定全體員工在資金管理方面均具有責(zé)任，必須提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果因個(gè)人原因?qū)е沦Y金管理風(fēng)險(xiǎn)增加，則追究工作人員責(zé)任，嚴(yán)重者需要追究法律責(zé)任。此外，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)在有關(guān)方面起到導(dǎo)向作用，提升自身對(duì)資金管理的重視程度及投入度，正向影響其他員工，增強(qiáng)員工對(duì)資金管理的意識(shí)。

最后，提升工作人員融資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和投入。企業(yè)融資方面的工作人員，需要重視融資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)相關(guān)方面的管理投入，建立“低風(fēng)險(xiǎn)的融資服務(wù)體系”，保證融資工作順利推進(jìn)。例如，在融資工作開展之前，應(yīng)搜集現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息、市場(chǎng)信息等，分析現(xiàn)有資金需求和使用趨勢(shì)，如果資金回流較慢、使用率較低，存在資金供給不足的風(fēng)險(xiǎn)，需要提前做好融資工作。此外，對(duì)于融資難度較大的時(shí)期，也需要提前融資，延長(zhǎng)融資期限，保證按期完成融資任務(wù)。而在這一過程中，還要分析不同融資渠道的難度、成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最佳的融資模式，強(qiáng)化融資效果。

（二）基于資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范需求完善具體組織體系

國(guó)有企業(yè)資金管理，必須注重組織體系建設(shè)，只有科學(xué)合理的組織體系，才能保證資金管理工作順利落實(shí)，降低其執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建議如下：

其一，建立“專業(yè)+分層+全覆蓋”管理組織體系。其中，“專業(yè)”是指管理組織成員必須在資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范方面具有較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)，盡量降低操作風(fēng)險(xiǎn)?！胺謱印眲t是為了優(yōu)質(zhì)高效落實(shí)資金管理工作，在每個(gè)業(yè)務(wù)部門皆設(shè)置財(cái)務(wù)管理專員，負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門工作人員對(duì)接，協(xié)同其開展財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合度，降低管理風(fēng)險(xiǎn)?！叭采w”則是指財(cái)務(wù)管理組織必須覆蓋所有部門和所有業(yè)務(wù)，做到全面推進(jìn)。

其二，明晰財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)。國(guó)有企業(yè)為了有效防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，必須明晰財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)職責(zé)內(nèi)容及工作目標(biāo)，作為后續(xù)工作落實(shí)考核的依據(jù)，有效規(guī)避工作人員互相推卸責(zé)任。例如，國(guó)有企業(yè)在有關(guān)方面的責(zé)任設(shè)置時(shí)，可以與所有相關(guān)人員協(xié)商，結(jié)合其崗位性質(zhì)、企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)資金管理整體部署等，設(shè)置具體工作責(zé)任和目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)資金管理計(jì)劃實(shí)施、問題解決、風(fēng)險(xiǎn)管控等內(nèi)容，做到“責(zé)任到人，精準(zhǔn)科學(xué)”。

其三，組建專職的融資管理部門。為了強(qiáng)化融資風(fēng)險(xiǎn)管控能力，需要組建專職的融資管理部門，將其獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，做到專職、專業(yè)、專一，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其深入了解融資要點(diǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資流程、融資風(fēng)險(xiǎn)防控策略、融資問題解決方法等內(nèi)容，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系

國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建立，做到科學(xué)可行。

首先，建立針性的信息披露和反饋制度。在信息披露方面，明確各部門上傳財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的時(shí)間、內(nèi)容、模式等，保證其準(zhǔn)確、全面、及時(shí)。同時(shí)，為了保證信息披露的規(guī)范性，便于統(tǒng)籌管理，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)資金管理信息共享中心，以供所有人員對(duì)其進(jìn)行查詢和使用。在信息反饋方面，對(duì)于任何人員提出的反饋皆需及時(shí)回復(fù)，跟蹤管理，給出滿意的解決結(jié)果。

其次，建立財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)制度。具體實(shí)施時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)組織、評(píng)價(jià)結(jié)果使用機(jī)制等工作內(nèi)容，做到實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)，實(shí)時(shí)改進(jìn)。例如，通過評(píng)價(jià)現(xiàn)有業(yè)務(wù)現(xiàn)狀得出，銷售業(yè)績(jī)下滑，資金回收期延長(zhǎng)，為了降低資金鏈斷裂及債務(wù)壓力增加帶來(lái)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，做到有效應(yīng)對(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)。

再次，健全信息化管理制度。國(guó)有企業(yè)為了提升財(cái)務(wù)資金管理水平，降低財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)信息化管理，健全相關(guān)的制度體系，做到科學(xué)合理。具體實(shí)施時(shí)，應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)，開發(fā)針對(duì)性的資金管理信息化服務(wù)系統(tǒng)，明確信息使用模式，提升信息使用率。例如，國(guó)有企業(yè)對(duì)于信息獲取制度，需要明確獲取流程、獲取權(quán)限等，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于信息使用制度，則應(yīng)明確使用方向、使用責(zé)任人等。尤其是為了提升信息使用率，需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等，對(duì)于資金管理的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)信息整合分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，得出結(jié)果和結(jié)論，作為財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)依據(jù)。

最后，完善融資審核制度。企業(yè)應(yīng)注重融資審核制度建設(shè)，細(xì)化審核內(nèi)容，并注重風(fēng)險(xiǎn)情況的審核，作為防控策略制定依據(jù)。在具體實(shí)施時(shí)，應(yīng)對(duì)每一個(gè)融資方案可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，并制定防控方案，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)相關(guān)方面的工作投入，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做到低風(fēng)險(xiǎn)、高質(zhì)量、高效率運(yùn)行。但在實(shí)踐過程中，財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作依然存在不足之處，具體表現(xiàn)在相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差、風(fēng)險(xiǎn)防范組織建設(shè)滯后、風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系不完善等方面。為了有效解決上述問題，需要全面提升相關(guān)人員資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，基于資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范需求完善具體組織體系，完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系，為國(guó)有企業(yè)資金管理提供有力支持。

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