大中型施工企業(yè)清收清欠統(tǒng)籌規(guī)劃和方法創(chuàng)新探討

大中型施工企業(yè)作為施工企業(yè)的領(lǐng)頭羊，面臨的清收清欠環(huán)境更為復(fù)雜，清收清欠手段也更具有多樣性。本文以某大中型施工企業(yè)為例（以下簡(jiǎn)稱A公司），參照近年來(lái)國(guó)內(nèi)同類大中型施工企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)清收清欠日常工作中的重點(diǎn)難點(diǎn)進(jìn)行分析，分享清收清欠的成功經(jīng)驗(yàn)，探討清收清欠管理方法的多樣性，為大中型施工企業(yè)資金鏈順暢周轉(zhuǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)模效益提供參考。

一、大中型施工企業(yè)清收清欠工作的緊迫性、多樣性、必然性

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，基建投資在國(guó)家政策性工具箱中地位有所下降，政府公招項(xiàng)目下降趨勢(shì)顯著。在面臨轉(zhuǎn)型的形勢(shì)下，大中型施工企業(yè)對(duì)投資效益、資本周轉(zhuǎn)率的關(guān)注度將逐年提升。近幾年，大中型施工企業(yè)的下游企業(yè)信心不足，資金回收迫切，通過(guò)訴訟追回欠款的方式漸漸成為主流。據(jù)統(tǒng)計(jì)，疫情后國(guó)內(nèi)大中型施工企業(yè)的財(cái)產(chǎn)訴訟立案數(shù)量普遍增長(zhǎng)50%以上。企業(yè)的資金鏈將面臨更大的壓力，不少企業(yè)把清收清欠工作提升到了關(guān)系企業(yè)“生死存亡”的高度。

大中型施工企業(yè)普遍年產(chǎn)值大，應(yīng)收賬款絕對(duì)值高，歷史欠賬多；企業(yè)業(yè)務(wù)遍布全國(guó)，業(yè)務(wù)層級(jí)多，工程項(xiàng)目類型繁雜，清收清欠工作比小型施工企業(yè)處理起來(lái)更棘手，需協(xié)調(diào)的資源、調(diào)動(dòng)的人力更多，亟需制定完善的清收制度和有效的清收方法。復(fù)雜業(yè)務(wù)的天然低效是經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，“船大難掉頭”也意味著優(yōu)化變革必然帶來(lái)巨大的效益提升空間，也最容易出成效。

二、大中型施工企業(yè)清收清欠工作的突出問(wèn)題

（一）建設(shè)單位的資金不足

伴隨著經(jīng)濟(jì)逐步回穩(wěn)，國(guó)家無(wú)需再通過(guò)大規(guī)模的基建投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)來(lái)對(duì)沖消費(fèi)不足導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)下滑，低回報(bào)的基建投資必將持續(xù)走低，資金投入大幅下降，政府公招項(xiàng)目減少，在建項(xiàng)目建設(shè)單位資金顯著偏緊，業(yè)主無(wú)力足額支付工程款，到期的質(zhì)保金也無(wú)法及時(shí)回收；近年新簽的大型PPP模式項(xiàng)目墊資金額較大，資金拖欠問(wèn)題較為嚴(yán)重；資金鏈斷裂的民營(yíng)單位不斷出現(xiàn)，政府要求必須保交樓的爛尾樓項(xiàng)目，建設(shè)單位無(wú)償債能力，施工單位仍需繼續(xù)投入。

（二）責(zé)任人制度落實(shí)不到位

大中型施工企業(yè)施工項(xiàng)目較多，存在項(xiàng)目經(jīng)理更換頻繁、責(zé)任界定不明確的情況。新上項(xiàng)目增多，個(gè)別項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目收尾后又調(diào)入新開工項(xiàng)目，由于工作精力有限等原因，對(duì)原有項(xiàng)目清收清欠工作關(guān)注程度不夠?！罢l(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”“誰(shuí)實(shí)施，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的制度無(wú)法嚴(yán)格落實(shí)到位，部分項(xiàng)目久拖不決算，賬齡長(zhǎng)，多年清欠無(wú)效果，已分流項(xiàng)目的責(zé)任人無(wú)法及時(shí)“歸位”，主抓清收清欠、虧損整治工作的人員長(zhǎng)期不在崗，清收清欠專項(xiàng)工作斷鏈，長(zhǎng)期無(wú)成效。

（三）收尾并賬項(xiàng)目管理混亂

A公司作為大中型施工企業(yè)，竣工項(xiàng)目和完工待結(jié)算工程項(xiàng)目眾多，為節(jié)約人力資源，成立收尾項(xiàng)目工作組，對(duì)收尾項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一管理，優(yōu)化資源，降低項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)和管理成本。A公司部分項(xiàng)目存在清收清欠處置耗時(shí)長(zhǎng)、費(fèi)用管控不到位、清收確權(quán)和清欠回款不及時(shí)等問(wèn)題，導(dǎo)致項(xiàng)目收益無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)，未達(dá)到并賬不并責(zé)任的管理要求。

三、清收清欠管控措施的優(yōu)化

（一）項(xiàng)目清欠和收尾項(xiàng)目確權(quán)

大中型施工項(xiàng)目，工程量巨大，結(jié)算確權(quán)復(fù)雜費(fèi)力。企業(yè)應(yīng)高度重視，將確權(quán)清收、清欠回款、二次經(jīng)營(yíng)同時(shí)列為重點(diǎn)工作。對(duì)企業(yè)成立以來(lái)所有未清算項(xiàng)目進(jìn)行梳理排摸，明確責(zé)任人，規(guī)定回款期限和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。尤其是對(duì)已經(jīng)竣工收尾、人員調(diào)離的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，確保責(zé)任落實(shí)到人。同時(shí)，開展確權(quán)清收、清欠、二次經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)督導(dǎo)檢查，摸清真實(shí)情況，組織相關(guān)部門人員對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目逐個(gè)進(jìn)行約談對(duì)接，被約談單位就確權(quán)清收現(xiàn)狀進(jìn)行匯報(bào)，對(duì)每個(gè)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理分析，從資金回籠到經(jīng)費(fèi)支出等進(jìn)行把脈。

（二）清收清欠責(zé)任上移

A公司成立清收清欠辦公室，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任小組組長(zhǎng)。管理清收清欠工作“一把手”工程，主管領(lǐng)導(dǎo)的重視程度決定了清收清欠的工作力度和實(shí)施效果。由于企業(yè)施工項(xiàng)目覆蓋全國(guó)，為強(qiáng)化工作落實(shí)，確保工作實(shí)效，建立督導(dǎo)聯(lián)系點(diǎn)制度，公司主要領(lǐng)導(dǎo)分片督導(dǎo)幫扶，簽訂督導(dǎo)責(zé)任書，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)按照督導(dǎo)劃定單位落實(shí)督導(dǎo)工作。公司對(duì)各項(xiàng)目債權(quán)進(jìn)行逐一梳理，按照不同類別分別制定了年度的清收清欠回款目標(biāo)，并簽訂清收清欠責(zé)任書。按照 “責(zé)任落實(shí)到人”的要求，清收清欠辦公室對(duì)各項(xiàng)目及投資類項(xiàng)目年度責(zé)任指標(biāo)都落實(shí)到各單位主管領(lǐng)導(dǎo)。并且將清收清欠指標(biāo)完成情況納入年度績(jī)效薪酬考核。

（三）營(yíng)造良好清欠氛圍，細(xì)化獎(jiǎng)罰措施

良好的清欠氛圍和全員全過(guò)程的自發(fā)行動(dòng)，是清收清欠工作取得成效的重要保證。A公司通過(guò)大型會(huì)議宣貫、清收清欠考核方案講解、開展專項(xiàng)活動(dòng)等措施，樹立明確的輿論導(dǎo)向，使每個(gè)員工充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要意義，明白清收清欠工作對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的重大影響，自發(fā)將清收清欠作為一項(xiàng)日常工作來(lái)抓。企業(yè)下達(dá)年度清收清欠指標(biāo)時(shí)，按照清欠臺(tái)賬逐筆分析，定時(shí)間，定責(zé)任人，定獎(jiǎng)勵(lì)金額，細(xì)化獎(jiǎng)罰措施，將每一筆債權(quán)的清收清欠效果與個(gè)人收入緊密掛鉤。營(yíng)造了良好的清欠氛圍和示范效應(yīng)。

（四）借助信息化手段動(dòng)態(tài)管理

A公司開發(fā)出多緯度的實(shí)時(shí)查詢管理系統(tǒng)及預(yù)警系統(tǒng)，利用信息化手段，建立細(xì)化到債務(wù)人、債權(quán)性質(zhì)、賬齡、到期日、期初（末）余額、增減變動(dòng)、直接責(zé)任人、督導(dǎo)責(zé)任人等完備信息的債權(quán)分類動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，能夠從財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中直接提取相關(guān)數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)分級(jí)實(shí)時(shí)查詢，進(jìn)行滿足需要的必要分析，大大減少了工作量，既提高了債權(quán)變動(dòng)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，又使得清收清欠工作進(jìn)展情況能夠被各級(jí)管理者、決策者全天候查看、關(guān)注，同時(shí)也增加了相關(guān)責(zé)任人履職盡責(zé)的壓力。對(duì)賬齡較長(zhǎng)或已到期遲遲沒(méi)有進(jìn)展的債權(quán)進(jìn)行信號(hào)預(yù)警，以提示管理人員重視，提醒其直接責(zé)任人、督導(dǎo)責(zé)任人加大清收清欠工作力度，努力獲取清收清欠的良好效果。

（五）舍小取大清收降低成本

對(duì)長(zhǎng)期不能收回、擱置時(shí)間較長(zhǎng)的“僵尸”債權(quán)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估情況確定回收最低值，在最低值基礎(chǔ)上給予清收清欠人員一定的放棄追索空間，可以適當(dāng)放棄部分權(quán)益，對(duì)債權(quán)進(jìn)行折讓回收。同時(shí)，由于業(yè)主原因?qū)е碌馁Y金不到位，作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)該站在企業(yè)的角度上對(duì)應(yīng)付債務(wù)樹立共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的理念，進(jìn)行必要的打折約談，盡可能降低企業(yè)沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。收尾項(xiàng)目對(duì)一些不能在短期內(nèi)清償債務(wù)的業(yè)主，通過(guò)協(xié)商簽定回款計(jì)劃，明確還款時(shí)間，明確違約責(zé)任，以增強(qiáng)對(duì)債務(wù)單位的約束力；對(duì)一些收回資金可能性較小的應(yīng)收賬款，則可采取讓利清收、保函置換等辦法，以減少成本損失。

（六）特殊日期用活政策輔助清收

對(duì)于一些地方政府投融資平臺(tái)項(xiàng)目，一是抓住傳統(tǒng)中秋、國(guó)慶、春節(jié)等節(jié)假日和地方政府及國(guó)家舉行重大活動(dòng)面臨維穩(wěn)壓力的有利契機(jī)，開展形式多樣的清欠收款活動(dòng)；二是利用國(guó)家三令五申嚴(yán)禁拖欠農(nóng)民工工資的政策，利用媒體的宣傳，適度施壓業(yè)主，協(xié)助催要欠款。在理清業(yè)主單位簽字流程權(quán)限后，一方面采取禮節(jié)性的“人盯人”戰(zhàn)術(shù)，使其積極簽字，同時(shí)申明自身存在的困難，取得對(duì)方的認(rèn)同。二是要明白“會(huì)哭的孩子有奶吃”，要多找業(yè)主訴苦，讓業(yè)主真切了解體會(huì)項(xiàng)目的困難；三是秉持“和面理論”，要主動(dòng)出擊，鍥而不舍，只有不斷努力才會(huì)有成效。

四、創(chuàng)新方法應(yīng)用的探討

清收清欠創(chuàng)新方法的應(yīng)用，其關(guān)鍵在于清欠關(guān)口前移，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，在依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，充分利用一切可以利用的條件達(dá)到回款的目的。下面，就幾種創(chuàng)新方法的適用性進(jìn)行探討。

（一）第三方催收適用性

借助第三方力量清收，即通過(guò)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各類掛賬時(shí)間長(zhǎng)、回收難度大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)大的債權(quán)進(jìn)行快速回收。一是第三方往往催款更專業(yè)，見過(guò)各種債務(wù)方，處理過(guò)各種各樣的案件；二是第三方站在中立的角度與債務(wù)方溝通，業(yè)主的接受度會(huì)更高。第三方催收或許存在暴力催收現(xiàn)象或違法行為，可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果，企業(yè)會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)受影響，尤其是更為看重聲譽(yù)的大中型施工企業(yè)應(yīng)事前做好合規(guī)性調(diào)查，甄別選擇第三方。

（二）法律訴訟的適用性

下游供應(yīng)商頻繁的訴訟行為，施工企業(yè)也可以借鑒。大中型施工企業(yè)的業(yè)主很大比例為地方政府、事業(yè)單位、地方城投公司、鐵路代建公司等，以前施工單位較少使用該手段，擔(dān)心后期無(wú)法承攬工程項(xiàng)目，這反而助長(zhǎng)了部分業(yè)主賴賬的風(fēng)氣。施工企業(yè)近年收入來(lái)源少，清欠不力，下游企業(yè)頻繁訴訟，尋求財(cái)產(chǎn)保全，導(dǎo)致不少施工企業(yè)資金鏈斷裂，已影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)深陷債權(quán)的泥潭。部分施工企業(yè)開始舉起法律武器，有選擇性地向不良業(yè)主發(fā)起訴訟，向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、凍結(jié)賬戶、查封財(cái)產(chǎn)、追回債權(quán)，取得較好效果。但訴訟涉及主體多，法律關(guān)系難以認(rèn)定，涉及評(píng)估的項(xiàng)目復(fù)雜，審理周期長(zhǎng)，執(zhí)行也較難。

（三）仲裁和下游企業(yè)代位求償?shù)倪m用性

大中型施工項(xiàng)目合同文本中有完善的仲裁條款，施工企業(yè)根據(jù)約定發(fā)起仲裁，提高催收效率。仲裁作為一種公正便捷的解決糾紛方式，對(duì)大中型施工企業(yè)的業(yè)主也有較強(qiáng)的震懾力，大大減少了企業(yè)資源的浪費(fèi)。通過(guò)仲裁可以綜合采用多種方式協(xié)商，如債權(quán)折讓、讓利清收（少部分的債權(quán)讓步，來(lái)獲取較快的資金回流）、以物抵債等。近年來(lái)，施工下游大型鋼筋水泥供應(yīng)商使用代位求償權(quán)，向施工單位起訴，以業(yè)主未撥付工程款為由，連帶業(yè)主追償。第三方訴訟避免了施工單位與業(yè)主的直接沖突，不失為一種有效的回款方式。

（四）三方抵債的適用性

A公司三方抵債案例。1.所屬房建項(xiàng)目施工的對(duì)象是可以交易的商品房，開發(fā)商由于資金緊張而無(wú)力支付工程款，項(xiàng)目部、開發(fā)商、材料供應(yīng)商和勞務(wù)隊(duì)溝通，簽訂三方協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)移給材料供應(yīng)商和勞務(wù)隊(duì)，由材料供應(yīng)商和勞務(wù)隊(duì)以購(gòu)買商品房的方式來(lái)抵銷債權(quán)。以房產(chǎn)為媒介，實(shí)現(xiàn)了多邊掛賬的清理，不僅降低了債權(quán)債務(wù)規(guī)模，也有效避免了糾紛及訴訟風(fēng)險(xiǎn)。2.A公司所屬的某公路工程項(xiàng)目，利用業(yè)主關(guān)聯(lián)分包商與業(yè)主單位的良好關(guān)系，積極協(xié)調(diào)各方共同開展清欠工作，業(yè)主同意代付外部債務(wù)，提前收回工程尾款。三方抵債模式，或業(yè)主配合抵債模式，有優(yōu)質(zhì)資源在手，適用范圍較窄，但不失為一種較好的模式，仍有較大實(shí)施的可能性。

（五）擴(kuò)大保函置換的適用性

近年來(lái)，A公司借助國(guó)家相關(guān)文件，如《關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》等規(guī)定，積極主動(dòng)與業(yè)主、地方政府等相關(guān)部門溝通，回款效果較好。地方政府投資公司等單位長(zhǎng)期存在的不合規(guī)保證金押金等，如河道清理押金、土地占用金、高速公路施工配合費(fèi)、鐵路營(yíng)業(yè)線施工配合費(fèi)、土地恢復(fù)費(fèi)押金等歷來(lái)是施工單位較難收回款項(xiàng)，可以用保函置換。業(yè)主的履約保證金原現(xiàn)金繳納部分、質(zhì)量保證金由5%將至3%的部分，也可以用銀行保函進(jìn)行置換。極大緩解施工單位資金壓力。施工單位應(yīng)熟練運(yùn)用國(guó)家政策“尚方寶劍”，據(jù)理力爭(zhēng)，享受國(guó)家政策福利。

（六）應(yīng)收保理的適用性

大中型施工企業(yè)在商業(yè)銀行系統(tǒng)信譽(yù)良好，國(guó)資委所屬施工企業(yè)授信較高，可利用企業(yè)的信用及融資平臺(tái)，在商業(yè)銀行辦理保理融資業(yè)務(wù)，用于支付工程款，并承擔(dān)所需費(fèi)用及保理到期還款責(zé)任。合規(guī)方面，為防范風(fēng)險(xiǎn)，可優(yōu)先對(duì)業(yè)主相關(guān)的資信進(jìn)行調(diào)查，簽訂三方付款協(xié)議，增加第三方擔(dān)保，讓第三方承擔(dān)連帶責(zé)任，并確保融資總額控制在應(yīng)收賬款的總額內(nèi)。從A公司已經(jīng)辦理的業(yè)務(wù)來(lái)看，保理效果顯著，呈現(xiàn)出共贏的局面：一是通過(guò)協(xié)助業(yè)主保理融資，解決了業(yè)主融資難的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了其信用增級(jí)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了工程款的提前回收；二是融資費(fèi)用可與業(yè)主約定分?jǐn)?，有效降低了資金成本，節(jié)約貸款利息支出；三是通過(guò)協(xié)助融資實(shí)現(xiàn)了與業(yè)主的深度合作，與業(yè)主建立了良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系。大中型施工項(xiàng)目的業(yè)主信譽(yù)普遍較高，保理清欠業(yè)務(wù)有較強(qiáng)的適用性。

（七）揭榜清欠的適用性

針對(duì)歷史遺留的賬齡久遠(yuǎn)、長(zhǎng)期清欠無(wú)果的債權(quán)可采取揭榜式清欠。拿出債權(quán)金額固定百分比（超長(zhǎng)期債權(quán)30%以上）重獎(jiǎng)?wù)髑笕瞬?，在全公司?nèi)征集優(yōu)秀清收清欠人才，充分利用員工資源，借力推進(jìn)，為長(zhǎng)期掛賬債權(quán)的順利回收起到良好的推動(dòng)作用。必要時(shí)，允許員工脫崗清欠。這種清欠方法的缺點(diǎn)是國(guó)內(nèi)大中型施工企業(yè)有較大比例為國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有控股參股企業(yè)，企業(yè)應(yīng)充分考慮國(guó)資委關(guān)于績(jī)效薪酬相關(guān)管理辦法，應(yīng)做到合法合規(guī)，避免違規(guī)違紀(jì)行為。

（八）借助媒體輿論的適用性

對(duì)一些不按合同約定付款、付款承諾一改再改、長(zhǎng)期惡意拖欠、結(jié)算久拖不決的業(yè)主，可合理借助地方影響力大的報(bào)紙刊登催款函，或向國(guó)家官方媒體渠道反映拖欠情況，或通過(guò)手機(jī)互聯(lián)網(wǎng)直播反映拖欠情況等，形成輿論壓力，實(shí)現(xiàn)收款目的，同時(shí)還能震懾其他惡意拖欠款項(xiàng)的業(yè)主。此種方法只適用于情節(jié)嚴(yán)重的惡意拖欠業(yè)主，不適用于有長(zhǎng)期合作關(guān)系的業(yè)主，對(duì)于政府事業(yè)單位，盡量避免使用這種方法，否則不利于企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的承攬，得不償失。此外，互聯(lián)網(wǎng)擴(kuò)散速度快，巨大的擴(kuò)展效應(yīng)很容易走向失控，此種方法應(yīng)慎重使用。

受近年宏觀環(huán)境約束，清收清欠工作已然上升到攸關(guān)企業(yè)“生死存亡”的高度，大中型施工企業(yè)作為行業(yè)領(lǐng)頭企業(yè)既要保證能活下去，又要勇于擔(dān)當(dāng)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。這就要求企業(yè)求思、求變，在合法合規(guī)前提下，綜合籌劃，群策齊力，創(chuàng)新思維，努力找到突破口，讓清收清欠工作有成效。

（作者單位：中鐵十七局集團(tuán)第五工程有限公司）

作者簡(jiǎn)介：張凱，男，1987年10月出生，漢族，山西太原人，大學(xué)本科學(xué)歷，會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、一級(jí)造價(jià)師，主要從事工程財(cái)務(wù)管理工作。