國企財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及優(yōu)化初探

翟羽佳

財(cái)務(wù)資金管理屬于國企財(cái)務(wù)管理中的重要構(gòu)成部分，對于落實(shí)好財(cái)務(wù)管理、提升財(cái)務(wù)資金利用率等具有重要的影響。本文主要對國企財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及優(yōu)化策略進(jìn)行研究。文章首先分析了國企財(cái)務(wù)資金管理的重要性，其次分析了存在的問題，最后提出了有效的優(yōu)化策略，包括完善金融監(jiān)管制度、構(gòu)建明確的戰(zhàn)略地位、健全相關(guān)的資金管理制度、構(gòu)建有效的管理體系、樹立先進(jìn)的管理理念、明確相關(guān)人員的責(zé)任、提升財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)性，以期為提升國企財(cái)務(wù)資金管理效果提供一定參考。

一、國企財(cái)務(wù)資金管理的重要性

第一，財(cái)務(wù)資金管理是國企持續(xù)深化改革和發(fā)展的基礎(chǔ)。在國有企業(yè)發(fā)展中，資金是基礎(chǔ)和保障，關(guān)系到各項(xiàng)工作的順利開展，是維系外部供應(yīng)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)發(fā)展的保障。隨著國企改革日益深化，技術(shù)發(fā)展、建立多元化投資主體，促進(jìn)改革、人才引入和培養(yǎng)、經(jīng)營機(jī)制創(chuàng)新等，均離不開資金支持。若是資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，會(huì)影響資金鏈。若是盲目地分配資金，會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)問題。而資金不足，則會(huì)影響相關(guān)部門之間的關(guān)系，限制相關(guān)工作的高效開展。如果資金閑置，則會(huì)影響資本價(jià)值，這些均屬于財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)容，由此可以體現(xiàn)出其重要性。國企需要不斷發(fā)展壯大，因此要加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理。從業(yè)務(wù)層面看，如對業(yè)務(wù)進(jìn)行拓展，從供應(yīng)鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)展成全產(chǎn)業(yè)鏈，資金活動(dòng)會(huì)滲透在整個(gè)過程中，例如融資活動(dòng)、多向發(fā)展的投資活動(dòng)、加強(qiáng)新業(yè)務(wù)及領(lǐng)域的營運(yùn)資金管理等方面。由此可見，財(cái)務(wù)資金管理效果，關(guān)系到國企戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。

第二，有效的財(cái)務(wù)資金管理有利于應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，解決歷史欠賬。首先，財(cái)務(wù)資金管理有利于化解歷史風(fēng)險(xiǎn)。歷史風(fēng)險(xiǎn)，指的是改革前實(shí)施的公益性較強(qiáng)、收益較低的民生項(xiàng)目之后的資金保障、歷史欠賬、歷史性硬負(fù)債的還本付息壓力等，各種歷史風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)影響改革工作的開展。通過落實(shí)好財(cái)務(wù)資金管理，能夠盡可能地挖掘經(jīng)營收益，減少經(jīng)營成本，控制資金流入及流出節(jié)點(diǎn)，從而化解歷史欠賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)資金管理可以降低改革風(fēng)險(xiǎn)。在混改中應(yīng)用多元化投資主體、市場化經(jīng)營，雖然能夠帶來效益，但是會(huì)提高國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，因此對資金的用途、審計(jì)程序、流向進(jìn)行監(jiān)督控制，對使用效益進(jìn)行考核，可以減少流失風(fēng)險(xiǎn)。最后，財(cái)務(wù)資金管理有利于防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營活動(dòng)本質(zhì)是資金活動(dòng)，旨在提高企業(yè)效益，創(chuàng)造價(jià)值。為了開展工作，企業(yè)需要籌集資金，明確資金需求量，綜合考慮各種籌資方式的資金成本、資本結(jié)構(gòu)及償債能力。在調(diào)度資金進(jìn)行投資時(shí)，需要分析一些重要的因素，例如投資回報(bào)率和影響因素等等。日常營運(yùn)中，需要考慮實(shí)施現(xiàn)金流和預(yù)算管理等。落實(shí)好財(cái)務(wù)資金管理，可以幫助管理層科學(xué)決策，更好地防范各種資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國企的健康發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)資金管理具有必要性和重要性。

第三，財(cái)務(wù)資金管理可以優(yōu)化內(nèi)部管理效果。財(cái)務(wù)資金管理是內(nèi)部管理中的重要構(gòu)成部分，只有落實(shí)好財(cái)務(wù)資金管理，才能提升內(nèi)部管理效果，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)，從而推動(dòng)企業(yè)價(jià)值活動(dòng)的創(chuàng)新升級(jí)。財(cái)務(wù)資金管理就是對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，優(yōu)化配置，集中調(diào)度，確保國有資產(chǎn)價(jià)值不受損。提升資金流向的高效性，避免資金流向沒有價(jià)值的領(lǐng)域，適應(yīng)市場化經(jīng)營機(jī)制要求。國企改革之后，相關(guān)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)為了爭奪資金，需要提升管理效率，減少成本，積極創(chuàng)新，提高收益，從而加強(qiáng)競爭力。在國企改革融合中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，留意資金計(jì)劃和執(zhí)行之間的差距，可以提前預(yù)警資金中的問題，便于資金使用部門與財(cái)務(wù)部門強(qiáng)化溝通，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，從而提高資金使用效益，提升資金流。另外，可以找出管理中的不足和問題，推動(dòng)相關(guān)部門及人員協(xié)調(diào)合作，注重監(jiān)督，不斷地對工作進(jìn)行優(yōu)化，從而提升管理效率。

二、國企財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題

（一）外部問題

其主要體現(xiàn)在外部監(jiān)督不足。為了優(yōu)化管理效果，國企應(yīng)該加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，同時(shí)要注重外部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，由相關(guān)部門，如財(cái)政部門、國資部門、審計(jì)部門及稅務(wù)部門等，按照有關(guān)的法律法規(guī)實(shí)施監(jiān)督管理，提升財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范性。然而實(shí)際情況是，在國企外部監(jiān)督管理中，相關(guān)部門并未嚴(yán)格地監(jiān)管國企財(cái)務(wù)資金管理情況，如審計(jì)中注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了其他發(fā)展指標(biāo)。在稅務(wù)稽查中側(cè)重于檢查企業(yè)稅務(wù)方面有沒有違反法律法規(guī)的行為，忽視了國有資產(chǎn)價(jià)值，導(dǎo)致外部監(jiān)管不到位。

（二）內(nèi)部問題

首先，缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度。在工作實(shí)踐中缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性和約束力，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作人員存在不規(guī)范行為。例如，沒有按照要求及時(shí)制定資金支出規(guī)劃，忽視了財(cái)務(wù)報(bào)表整理工作，無法掌握投資中的資金去向、資金支出數(shù)量，因此導(dǎo)致出現(xiàn)了如投資失敗、資金超支等一系列問題，影響了國企的經(jīng)濟(jì)效益。其次，責(zé)任制落實(shí)不到位。部分財(cái)務(wù)資金管理人員對于自身的工作職責(zé)認(rèn)識(shí)較為模糊，在實(shí)踐中側(cè)重于資金投入，忽略了支出費(fèi)用統(tǒng)計(jì)。不了解支出過多要承擔(dān)的責(zé)任，忽視了責(zé)任制的落實(shí)，導(dǎo)致產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)問題或資金短缺問題。再其次，管理方式落后。由于工作中采用的方式落后，不能對財(cái)務(wù)資金進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致國企財(cái)務(wù)資金支出不合理，也無法及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行處理。最后，管理意識(shí)落后。在管理實(shí)踐中，一些財(cái)務(wù)資金管理人員并未及時(shí)地更新工作理念，影響了工作開展效果。另外，一些財(cái)務(wù)資金管理人員對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制意識(shí)較弱，影響了工作的開展，不利于國企的健康發(fā)展。

三、國企財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化策略

（一）完善金融監(jiān)管制度

第一，政府部門需要構(gòu)建統(tǒng)一的金融監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，共享財(cái)務(wù)資金信息，嚴(yán)格地監(jiān)理國企財(cái)務(wù)資金管理情況，確保相關(guān)部門依據(jù)法律法規(guī)實(shí)施監(jiān)管，有效地運(yùn)用信息化系統(tǒng)，強(qiáng)化外部監(jiān)督。有關(guān)部門應(yīng)該清楚國企財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理職責(zé)，協(xié)調(diào)、合作開展監(jiān)管工作，提升工作效果。政府有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)該嚴(yán)肅地處理違反法律法規(guī)的行為，結(jié)合現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，將相關(guān)監(jiān)管措施落到實(shí)處。不斷優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，結(jié)合具體情況，依據(jù)流程落實(shí)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。第二，國企需要構(gòu)建健全的監(jiān)督管理制度，提升財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范性，引導(dǎo)管理人員樹立較強(qiáng)的法律意識(shí)。在實(shí)踐中不斷地優(yōu)化和健全財(cái)務(wù)資金監(jiān)管制度，對資金的相關(guān)操作進(jìn)行協(xié)調(diào)規(guī)劃，制定和落實(shí)執(zhí)行制度，其中包括計(jì)劃、使用、執(zhí)行、審批等。第三，國企需要圍繞財(cái)務(wù)資金管理構(gòu)建監(jiān)督考核制度。依據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，嚴(yán)格要求審批財(cái)務(wù)收付款過程，控制資金流通數(shù)額，控制好資金去向，基于分析數(shù)據(jù)，預(yù)估項(xiàng)目資金收益情況。除此之外，國企應(yīng)該依據(jù)內(nèi)外部有關(guān)機(jī)構(gòu)提供的監(jiān)督報(bào)告，對財(cái)務(wù)資金管理及使用進(jìn)行有效的分析，健全相關(guān)制度機(jī)制。

（二）明確財(cái)務(wù)資金管理的戰(zhàn)略地位

國企應(yīng)該清楚意識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理在運(yùn)營中的重要作用和地位，首先，清楚這項(xiàng)工作是財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容，明確經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，加大財(cái)務(wù)資金管理力度，提升對工作的重視度。在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，因此，應(yīng)該注重和加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。其次，把資金管理看作提升效益的保障。國企要想提升效益水平，需要促進(jìn)科技發(fā)展，這關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。然而科技創(chuàng)新需投入較多的資金，導(dǎo)致很多企業(yè)在科技發(fā)展中受到較多因素影響。最后，基于財(cái)務(wù)資金強(qiáng)化管理，能夠提升企業(yè)效益，只有做好管理工作，不斷對其進(jìn)行優(yōu)化和完善，才能提高企業(yè)的整體效益。因此，國企需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，把其當(dāng)作提升效益的途徑，明確這項(xiàng)工作的戰(zhàn)略地位，提升財(cái)務(wù)資金管理效率。

（三）健全相關(guān)的資金管理制度

第一，構(gòu)建及健全財(cái)務(wù)資金核算預(yù)算制度。全面落實(shí)這項(xiàng)制度，規(guī)范地開展資金預(yù)算核算工作，從而加強(qiáng)對國企運(yùn)行成本的管控，提升成本管理的效率和效果。同時(shí)要不斷健全資金核算制度，嚴(yán)格、仔細(xì)地核算企業(yè)所有的收入和支出，從而了解相關(guān)資金去向，避免出現(xiàn)壞賬，提升財(cái)務(wù)資金管理效果。第二，構(gòu)建考核制度。將定期和不定期考核進(jìn)行結(jié)合，將有關(guān)知識(shí)及實(shí)踐操作技能加入到考核范圍內(nèi)，檢查管理人員的綜合素質(zhì)是否符合工作要求。開展考核工作，管理人員能夠及時(shí)找出工作中的問題，并采取合理的措施進(jìn)行改善和解決，不斷提升其業(yè)務(wù)能力及素質(zhì)水平。第三，建立合理的獎(jiǎng)懲制度。清楚劃分管理人員的工作內(nèi)容和責(zé)任，避免產(chǎn)生權(quán)責(zé)模糊的問題，加上合理的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)管理人員的工作熱情，促使其提升責(zé)任感，有效地落實(shí)管理工作。

（四）建立有效的管理體系

財(cái)務(wù)資金管理模式并非是一成不變的，需要根據(jù)國企改革和金融發(fā)展情況，靈活地對其進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)資金管理包括資金的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)管理，尤其是要強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)運(yùn)營活動(dòng)特點(diǎn)和發(fā)展情況，建立有效的管理體系。為了加強(qiáng)資金集中管理控制，應(yīng)該構(gòu)建新型資金管理模式，如財(cái)務(wù)共享中心、財(cái)務(wù)公司、結(jié)算中心等等。例如為了深化改革，實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)任務(wù)，按照整體布局、統(tǒng)一平臺(tái)、專業(yè)服務(wù)、經(jīng)濟(jì)高效、集約管控等思路，構(gòu)建服務(wù)型財(cái)務(wù)共享中心，讓財(cái)務(wù)共享中心變成企業(yè)人才培養(yǎng)、數(shù)據(jù)價(jià)值和財(cái)務(wù)管理控制中心，加強(qiáng)對國企的管理控制，節(jié)省成本，提高質(zhì)量和效率，進(jìn)而加強(qiáng)競爭力。財(cái)務(wù)共享中心的職能，第一，涉及到業(yè)務(wù)處理。其中包含各種核算業(yè)務(wù)、納稅處理以及檔案管理等。第二，監(jiān)督控制。包括流程執(zhí)行、核算監(jiān)督控制、檢查財(cái)務(wù)等。第三，增值服務(wù)。例如信息發(fā)布、對標(biāo)分析、風(fēng)險(xiǎn)提示等。第四，運(yùn)營管理。涉及到各方面的運(yùn)營管理，如信息系統(tǒng)和人員組織等。第五，建設(shè)推廣。如完善共享系統(tǒng)建設(shè)、制度流程建設(shè)管理等。

在相關(guān)平臺(tái)建設(shè)中，應(yīng)該注重軟硬件建設(shè)。第一，依據(jù)信息化建設(shè)情況和需求，建立硬件設(shè)備，注重網(wǎng)絡(luò)信息管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的操作能力。第二，不斷地完善軟件環(huán)境，將內(nèi)部資金管理系統(tǒng)和外部金融組織進(jìn)行連接，并且建設(shè)相關(guān)辦公系統(tǒng)，打破信息孤島問題，促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高效傳遞。結(jié)合不同部門的財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)應(yīng)用要求，有針對性地設(shè)置權(quán)限，從而提升系統(tǒng)平臺(tái)的安全性。

（五）樹立先進(jìn)的管理理念

為了提升財(cái)務(wù)資金管理效果，國企應(yīng)該提升管理理念，并及時(shí)地對其進(jìn)行更新。企業(yè)管理者，特別是資金管理人員應(yīng)該樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引入現(xiàn)代管理理念，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，落實(shí)好資金管理。管理人員需要結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)情況，合理地制定短期規(guī)劃和長期規(guī)劃，在資金使用中充分發(fā)揮其價(jià)值。同時(shí)更好地了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息，全面把握運(yùn)營活動(dòng)，利用動(dòng)態(tài)觀點(diǎn)分析，確保資金使用效能。

（六）明確相關(guān)人員的責(zé)任

在財(cái)務(wù)資金管理中，需要明確相關(guān)人員的責(zé)任。細(xì)致地劃分財(cái)務(wù)部門工作，形成流水線，確保各個(gè)環(huán)節(jié)均有專門的人員負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題之后可以及時(shí)確定責(zé)任人，確保財(cái)務(wù)資金管理分工清晰，保證所有支出的有效性，優(yōu)化配置資金。

（七）提升財(cái)務(wù)部門人員的專業(yè)性

財(cái)務(wù)部門人員的素質(zhì)水平，關(guān)系到國企的發(fā)展。如果財(cái)務(wù)部門人員在工作中出現(xiàn)紕漏，會(huì)影響企業(yè)的效益，因此，應(yīng)該依據(jù)責(zé)任制理念，不斷加強(qiáng)提升財(cái)務(wù)部門人員的業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部及財(cái)務(wù)管理控制，對管理工作進(jìn)行創(chuàng)新。企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，豐富其知識(shí)儲(chǔ)備，鍛煉和提升技能水平，引導(dǎo)其樹立正確的工作態(tài)度，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，確保其工作效率和質(zhì)量。

結(jié)語：

綜上所述，國企要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要注重財(cái)務(wù)資金管理，構(gòu)建有效的管理制度，全面落實(shí)責(zé)任制，促使財(cái)務(wù)人員制定合理的資金支出計(jì)劃，優(yōu)化資金配置，以免影響企業(yè)的效益。財(cái)務(wù)資金管理在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中的重要性不言而喻，因此，企業(yè)應(yīng)該提升對財(cái)務(wù)資金管理的重視程度，認(rèn)真分析工作中的問題和不足并積極改進(jìn)，確保財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量，充分發(fā)揮其作用。