國(guó)有一人公司法定代表人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制管理需求探討

摘?要：一人有限公司治理結(jié)構(gòu)，一直以來(lái)都是一種特殊的獨(dú)資公司組建形式，隨著國(guó)家市場(chǎng)改革的不斷深化，一人有限公司的數(shù)量越來(lái)越多，其衍生出的各類管理問(wèn)題也亟待解決。因此有必要對(duì)相關(guān)從業(yè)的工作管理模式進(jìn)行深入的研究，科學(xué)制定國(guó)有一人公司法定代表人治理體系建設(shè)方案，針對(duì)內(nèi)部控制管理需求和整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化治理工作體系的構(gòu)建。本文從法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制管理概述切入主題，總結(jié)了當(dāng)前國(guó)有企業(yè)管理工作中存在的問(wèn)題，并提出了相應(yīng)的解決方案優(yōu)化路徑。

關(guān)鍵詞：法人治理;體系建設(shè);內(nèi)部控制;一人公司

中圖分類號(hào)：F27?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.34.022

0?引言

一人法人公司，是只有一個(gè)自然人股東或法人股東的有限責(zé)任公司的總稱，根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，只有內(nèi)部資產(chǎn)與信用狀況良好的國(guó)有企業(yè)才可以設(shè)立國(guó)有獨(dú)資公司，此外，我國(guó)法律還承認(rèn)依照別國(guó)法規(guī)在別國(guó)合法設(shè)立的外資獨(dú)資公司在我國(guó)經(jīng)營(yíng)的合法地位，此外的其他經(jīng)營(yíng)主體均不得設(shè)立一人公司。但隨著我國(guó)營(yíng)商環(huán)境的逐步放開(kāi)，市場(chǎng)化改革的不斷深入，市場(chǎng)中存在著大量一人公司。國(guó)有企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的中流砥柱、處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)地位的生產(chǎn)部門，有必要率先推進(jìn)國(guó)有一人公司法定代表人之一體系的完善，為市場(chǎng)體系中的各類主體做出表率。

1?法人治理結(jié)構(gòu)概述

法人是隨著資本主義生產(chǎn)關(guān)系確立，物質(zhì)資料與生產(chǎn)主體分離后出現(xiàn)的，與自然人相對(duì)應(yīng)的概念，其在社會(huì)主義初級(jí)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中依舊適用。法人并不是實(shí)際存在的自然人，而是代表公司權(quán)利的一個(gè)法律概念，通俗意義上對(duì)應(yīng)到人的法人指的是法定代表人，即一個(gè)公司中具有主要決策管理權(quán)限或生產(chǎn)資料所有權(quán)的董事長(zhǎng)、股東代表等人員。而在定義上，法人指的是具有民事權(quán)利和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織，這一組織既可以是人的結(jié)合團(tuán)體，也可以是特殊目的所組織的財(cái)產(chǎn)。法人有效地將經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)濟(jì)權(quán)利義務(wù)與自然人相分離，從而誕生了與個(gè)體經(jīng)營(yíng)的無(wú)限責(zé)任制主體不同的，無(wú)須承擔(dān)無(wú)限債償?shù)挠邢挢?zé)任公司和股份有限公司。法人所擁有的資產(chǎn)、發(fā)行的股票債券、欠下的債務(wù)，均不是某個(gè)自然人所獨(dú)自占有、具有完全處分權(quán)的，而是歸全體股東所有，并需經(jīng)過(guò)股東大會(huì)討論表決通過(guò)才能夠處分的。這一方面保障了股東與投資人的利益，另一方面也降低了個(gè)體經(jīng)營(yíng)所需要面對(duì)的無(wú)限債償風(fēng)險(xiǎn)。法人治理結(jié)構(gòu)，指的是自現(xiàn)代資產(chǎn)階級(jí)法權(quán)誕生以來(lái)，以法人制度為核心不斷完善的一套經(jīng)營(yíng)主體內(nèi)部的科學(xué)、民主決策機(jī)制。

2?內(nèi)部控制管理概述

內(nèi)部控制管理工作是基于企業(yè)正常穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類資產(chǎn)、人員、工作進(jìn)行控制、監(jiān)督、優(yōu)化的一系列工作，它包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)工作的技術(shù)管理等各部分管理工作，通過(guò)內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)資產(chǎn)的合理調(diào)配、科學(xué)管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)內(nèi)部人盡其才物盡其用，構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)部管理體系，保障企業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3?國(guó)有企業(yè)公司法定代表人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1?股權(quán)結(jié)構(gòu)單一

國(guó)有一人公司，顧名思義，就是由某一國(guó)有經(jīng)營(yíng)主體獨(dú)資開(kāi)辦、一方注資所占有的國(guó)有企業(yè)公司，因此其股權(quán)結(jié)構(gòu)自然存在單一性，一人公司在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)時(shí)其獨(dú)立性因股權(quán)結(jié)構(gòu)單一而難以保障，公司的資本來(lái)源完全依靠獨(dú)立注資的股權(quán)持有主體。股權(quán)結(jié)構(gòu)的單一，導(dǎo)致了國(guó)有一人公司在整體資本持有情況和運(yùn)營(yíng)情況，與注資公司的關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)，一旦注資公司遇到較大的市場(chǎng)波動(dòng)，經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)巨大變動(dòng)，相應(yīng)的國(guó)有一人公司也會(huì)受到較大影響。

3.2?內(nèi)部人控制嚴(yán)重

由于國(guó)有一人公司，是由某一國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體獨(dú)資注資開(kāi)辦的企業(yè)，由于整個(gè)公司的注資都是有一家國(guó)有企業(yè)完成的，兩個(gè)公司之間具有較強(qiáng)的從屬關(guān)系，因此，國(guó)有一人公司存在較為嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，大量人事變動(dòng)、生產(chǎn)調(diào)整、財(cái)務(wù)核算、管理規(guī)劃都是由注資公司直接越級(jí)管理、越級(jí)決定的，甚至產(chǎn)生了一套班子、兩個(gè)牌子這種嚴(yán)重違反公司管理規(guī)定的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分國(guó)有公司成了形式上的皮包公司、附屬公司，失去了獨(dú)立創(chuàng)辦企業(yè)所應(yīng)有的活化企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)、優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的作用。

3.3?新老三會(huì)的沖突與矛盾

新老三會(huì)指的是公司制度中的兩套管理體系。其中，老三會(huì)是社會(huì)主義人民民主專政要求下的，企業(yè)內(nèi)部的黨委會(huì)、職工代表大會(huì)和工會(huì)，其代表得是中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的以工人為代表的勞動(dòng)群眾的利益;而新三會(huì)則指的是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，有限責(zé)任公司、股份有限公司中的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，其代表的是生產(chǎn)資料的占有方——股東的利益。老三會(huì)是在人民民主專政、社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)制度、馬克思主義的要求下，在我國(guó)近百年革命斗爭(zhēng)史的推動(dòng)之下形成的一套企業(yè)管理制度框架，是我國(guó)政治制度在國(guó)民經(jīng)濟(jì)基層單位的具體體現(xiàn)。而新三會(huì)，則是中西方資本主義國(guó)家在幾百年資本主義發(fā)展中形成的一套，充分代表股東利益、發(fā)揮股東民主性的企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)察制度，隨著我國(guó)的近代化與現(xiàn)代化歷程的推進(jìn)而引進(jìn)，因?yàn)槭窃诟母镩_(kāi)放之后才逐漸成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)管理體系的主體，因此被稱為新三會(huì)。

3.4?用人機(jī)制有待完善

部分國(guó)有一人公司的法定代表人治理體系具有一定的簡(jiǎn)單性，整體管理結(jié)構(gòu)具有一定的依附性，內(nèi)部用人機(jī)制不完善，存在一定的人員任用情況依附注資公司人事安排、內(nèi)部選拔機(jī)制不完善、外部招聘標(biāo)準(zhǔn)不透明等問(wèn)題。部分國(guó)有一人公司，更因?yàn)槠浞ㄈ藳Q策機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)單性，出現(xiàn)了任用人員存在隨意性、缺乏外部監(jiān)督機(jī)制，使得人員聘用存在任人唯親、裙帶關(guān)系、行賄受賄等嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展、損害企業(yè)利益的行為。

3.5?監(jiān)事會(huì)有名無(wú)實(shí)

監(jiān)事會(huì)是根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定，由股東大會(huì)與公司職工民主選舉所選出的兩方監(jiān)事所共同組成的民主監(jiān)事機(jī)構(gòu)，其是對(duì)公司整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、人員雇傭情況、公司章程制定等各類涉及公司和職工切實(shí)利益的行為進(jìn)行監(jiān)督，確保董事會(huì)依照法律法規(guī)、公司條例、民主議事規(guī)則開(kāi)展公司運(yùn)營(yíng)的重要監(jiān)督部門。然而，由于國(guó)有一人公司，是一家國(guó)有企業(yè)注資組成，由一方股東代表組成董事會(huì)負(fù)責(zé)公司整體決策的，監(jiān)事會(huì)中股東代表的人員來(lái)源結(jié)構(gòu)也自然只是由注資公司一方的代表所構(gòu)成的。于是出現(xiàn)了監(jiān)事會(huì)人員結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，董事會(huì)代表數(shù)量不足，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、員工代表三者之間存在明顯的權(quán)力上下級(jí)利益關(guān)系的客觀現(xiàn)象，并進(jìn)而使得監(jiān)事會(huì)的整體工作難以開(kāi)展，不能有效地對(duì)有明顯利益相關(guān)和權(quán)力上下等級(jí)的董事會(huì)進(jìn)行到位的監(jiān)督，進(jìn)而使得監(jiān)事會(huì)在整體上處于有名無(wú)實(shí)的尷尬地位，嚴(yán)重影響到了國(guó)有一人公司整體管理系統(tǒng)的嚴(yán)肅性，進(jìn)而給公司內(nèi)部的各類不良現(xiàn)象提供了生長(zhǎng)的土壤，損害到了公司的具體經(jīng)濟(jì)利益。

4?國(guó)有企業(yè)公司法定代表人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制管理需求探討

4.1?實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化

要推動(dòng)國(guó)有企業(yè)法定代表人治理體系的科學(xué)建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的控制管理，首先就是要推動(dòng)股權(quán)的多元化進(jìn)程，在推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革、推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理市場(chǎng)化進(jìn)程中融入資本化、金融化機(jī)制，通過(guò)多元化股權(quán)，吸納更多社會(huì)資本參與國(guó)有企業(yè)的投資、建設(shè)、生產(chǎn)當(dāng)中，不僅可以有效擴(kuò)展國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的資金來(lái)源，豐富國(guó)有企業(yè)資金投入結(jié)構(gòu)，還可以打破具有一定單一性的企業(yè)決策結(jié)構(gòu)，融入更多來(lái)自市場(chǎng)、社會(huì)的股東與投資人的意見(jiàn)和建議。以股權(quán)多元化為基礎(chǔ)，打造更具多元化的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體系，提升信息渠道的豐富性、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部決策的科學(xué)性，確保新三會(huì)、老三會(huì)以及新三會(huì)內(nèi)部代表不同群體利益的各個(gè)組織能夠相互制約、共同決策，避免企業(yè)內(nèi)部權(quán)力的濫用，保障企業(yè)整體發(fā)展方向符合集體利益、市場(chǎng)需求、科學(xué)趨勢(shì)。

4.2?加強(qiáng)培養(yǎng)和建設(shè)經(jīng)理人市場(chǎng)

要推進(jìn)國(guó)有一人公司法定代表人治理體系建設(shè)與內(nèi)部控制管理工作向著高水平、科學(xué)化邁進(jìn)，首先，就必須打造一支有知識(shí)、有水平的經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部管理人員組織具有一定水平的專業(yè)管理類課程培訓(xùn)，穩(wěn)步提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的整體知識(shí)水平，讓管理人員獲取最新的管理思想、市場(chǎng)資訊，了解最前沿的管理工具和管理平臺(tái)，保障相關(guān)管理人員能夠有效推行具有科學(xué)性和系統(tǒng)性的管理制度，科學(xué)應(yīng)用有利于管理工作開(kāi)展的管理系統(tǒng)和管理工具，全方位推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的高水平、高質(zhì)量生產(chǎn)工作。最后，還應(yīng)當(dāng)全方位優(yōu)化外部招聘結(jié)構(gòu)，通過(guò)與知名大學(xué)合作，以管培生的形式招納掌握了最新管理思想、公司運(yùn)營(yíng)知識(shí)的相關(guān)管理人才加入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，在人員上實(shí)現(xiàn)管理體系的優(yōu)化更新。

4.3?完善激勵(lì)與約束機(jī)制

有必要完善激勵(lì)與約束機(jī)制，積極推進(jìn)企業(yè)管理人才市場(chǎng)化機(jī)制，通過(guò)開(kāi)展對(duì)職能部門人員的績(jī)效考核工作，推行內(nèi)部應(yīng)聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗的崗位晉升制度，建立與實(shí)際管理工作成績(jī)相掛鉤的浮動(dòng)工資制度，以及股份激勵(lì)制度、年終分紅制度，將管理人員的個(gè)體經(jīng)濟(jì)利益與公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益相掛鉤，全方位激發(fā)公司內(nèi)部管理人員的管理積極性，保障公司內(nèi)部的管理水平。

4.4?推行獨(dú)立董事制度

有必要推行獨(dú)立的董事制度，應(yīng)當(dāng)將公司董事與注資公司的利益相切割，確保董事開(kāi)展的各項(xiàng)決策都是基于對(duì)公司利益的考慮而執(zhí)行的，避免董事、董事會(huì)由注資公司掌控，為注資公司利益而出讓本公司利益，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)蒙受損失，甚至出現(xiàn)雙方聯(lián)合做局、操縱市場(chǎng)等嚴(yán)重違反法律法規(guī)的行為。要通過(guò)建立內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮董事會(huì)的民主議事作用，協(xié)調(diào)建設(shè)新三會(huì)與老三會(huì)，構(gòu)建獨(dú)立、完善、系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)制，保障企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

4.5?構(gòu)建外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督模式

由于國(guó)有一人公司的注資結(jié)構(gòu)存在一定的單一性，內(nèi)部各環(huán)節(jié)人員也有較強(qiáng)的從屬和利益關(guān)系，因此有必要構(gòu)建外派監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督模式，通過(guò)豐富監(jiān)事會(huì)人員結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)因利益關(guān)系導(dǎo)致的監(jiān)督管理工作開(kāi)展不到位等不利于公司整體健康發(fā)展的問(wèn)題。

5?結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)的整體管理制度，是建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)管理體系，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，保障國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此必須認(rèn)識(shí)到當(dāng)前國(guó)有企業(yè)法定代表人治理體系中仍舊存在的問(wèn)題，正視問(wèn)題、解決問(wèn)題，通過(guò)股權(quán)多元化、人員專業(yè)化、激勵(lì)科學(xué)化、董事獨(dú)立化、監(jiān)督科學(xué)化等方式，打造更為完善的公司法定代表人治理體系，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]田超萌.國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析及對(duì)策[J].商訊，2021，（02）：43-44.

[2]劉霄侖.關(guān)于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制實(shí)施方面幾個(gè)基本問(wèn)題的思考和建議[N].企業(yè)家日?qǐng)?bào)，2014-10-19（W02）.

[3]盧珺香.國(guó)有企業(yè)設(shè)立的一人有限公司治理結(jié)構(gòu)的實(shí)踐與思考[J].中國(guó)發(fā)展，2010，10（03）：33-36.

作者簡(jiǎn)介：金鳳（1984-），女，漢族，湖南黔陽(yáng)人，本科，研究方向：公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)作。