加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的探討

黃蕾

摘 要 本文簡單介紹企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容，對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題進行分析，探討加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施，以明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理模式，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理手段，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險管理 風(fēng)險防范

近年來，我國一直致力于完善社會主義市場經(jīng)濟體制，企業(yè)面對的市場環(huán)境發(fā)生了變化，尤其在全球經(jīng)濟一體化的形勢下，企業(yè)更是面臨極大的挑戰(zhàn)。企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占有更大的份額，必須加強內(nèi)部管理，適應(yīng)多變的市場環(huán)境。為保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當實施高效的財務(wù)風(fēng)險管理工作，時刻關(guān)注經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險，并進行風(fēng)險評估和把控，用長遠的眼光實施綜合性管理，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，使之更加穩(wěn)定。企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式，采用現(xiàn)代化風(fēng)險管理手段，堅持走可持續(xù)發(fā)展道路。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理包含三方面的內(nèi)容，一是財務(wù)風(fēng)險識別，指的是科學(xué)識別企業(yè)經(jīng)營活動中蘊藏的風(fēng)險因素;二是財務(wù)風(fēng)險評估，即對已經(jīng)識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，采取定量和定性分析的方式，評定風(fēng)險等級，找出急需解決的風(fēng)險類別;三是財務(wù)風(fēng)險防范，指的是通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險預(yù)防等措施，降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失[1]。企業(yè)面對的財務(wù)風(fēng)險具有客觀性、動態(tài)性，需要對其進行有效的控制，否則會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理仍然存在一定的問題，有待進一步解決。一是部分企業(yè)并未制定完善的財務(wù)制度，忽視了財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，沒有實施科學(xué)有效的內(nèi)部控制工作，缺乏科學(xué)的內(nèi)控機制，導(dǎo)致在經(jīng)營過程中，企業(yè)各部門的管理工作較為混亂，各部門、各崗位的工作職責(zé)沒有得到明確的劃分，缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計制度。部分企業(yè)只關(guān)注經(jīng)濟效益，一味降低企業(yè)的經(jīng)營成本，忽視了內(nèi)部控制機構(gòu)的設(shè)立。除此之外，資本結(jié)構(gòu)也存在一定的不合理性。我國大部分企業(yè)都開始實施規(guī)?；l(fā)展，為擴大企業(yè)規(guī)模，使用短期借貸方式獲取資金，支撐企業(yè)的擴張，其為了減少債務(wù)，多采用權(quán)益融資，導(dǎo)致企業(yè)股權(quán)較為分散，容易失去對企業(yè)的控制權(quán)，也忽視了對現(xiàn)金流指標的管控。二是企業(yè)為建立健全財務(wù)風(fēng)險體系，忽視了財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，并沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)立風(fēng)險預(yù)測機制，也未制定完善的風(fēng)險度量制度，缺乏健全的風(fēng)險決策體系，以致無法實施高效的財務(wù)風(fēng)險管理工作。三是企業(yè)沒有制定完善的風(fēng)險預(yù)警制度，財務(wù)人員缺乏一定的風(fēng)險防范意識，專業(yè)能力有待進一步提升[2]。

三、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

（一）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控機制

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)當不斷優(yōu)化治理機構(gòu)，可采用股權(quán)結(jié)構(gòu)，有效平衡各方利益。企業(yè)在成長的過程中，規(guī)模不斷擴大，不僅要考慮眼前的利益，還要立足于企業(yè)的長遠發(fā)展，因此在設(shè)計股權(quán)的時候，需要給企業(yè)未來的發(fā)展留出一定的空間。企業(yè)可向?qū)I(yè)團隊咨詢，接受合理的建議，優(yōu)化企業(yè)的頂層設(shè)計，以免影響企業(yè)后續(xù)財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。若企業(yè)存在董事會，那么要不斷完善董事會，一方面要確定董事會成員的資格，呈現(xiàn)多元化的特點;另一方面又要凸顯其全面性，對董事會成員進行約束，應(yīng)制定完善的問責(zé)制度，追責(zé)不履行自身職責(zé)的董事會成員，以及給企業(yè)帶來風(fēng)險的董事會成員。除此之外，還應(yīng)當充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用，加強對董事會的監(jiān)督和管控[3]。

與此同時，要完善企業(yè)內(nèi)控機制，加強企業(yè)內(nèi)部管理，明確財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，建立健全的風(fēng)險導(dǎo)向管理模式，科學(xué)建設(shè)企業(yè)風(fēng)險評估體系。企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會遇到一定的財務(wù)風(fēng)險，若是不加以分析和預(yù)防，便難以保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。因此，要全面了解企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險類型，評估風(fēng)險級別，實施針對性措施加以防范，從而降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)。

（二）建立健全的財務(wù)風(fēng)險體系

為提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，應(yīng)當建立健全的財務(wù)風(fēng)險體系，可從以下幾個方面著手。第一，要制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)測機制。設(shè)立財務(wù)風(fēng)險預(yù)測機制，是為了實時監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況，獲取企業(yè)真實的財務(wù)信息，做好風(fēng)險預(yù)警工作?？筛鶕?jù)企業(yè)財務(wù)指標反映出的問題，進行風(fēng)險識別，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。企業(yè)要重視預(yù)算編制工作，分析企業(yè)現(xiàn)金流，對企業(yè)經(jīng)濟活動中的收入、支出進行有效把控，有效識別企業(yè)經(jīng)營活動項目中存在的風(fēng)險。比如，企業(yè)在準備并購交易的時候，需要考察對方的履約能力，關(guān)注貨幣政策、匯率政策的變化，識別融資風(fēng)險和匯率風(fēng)險。第二，要制定完善的風(fēng)險度量制度。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當實施風(fēng)險度量法，其包含兩種形式。一種是定性度量分析，如專家調(diào)查、經(jīng)驗分析等;另一種則是定量度量分析，主要是對企業(yè)各項財務(wù)指標進行分析，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率等?？梢詥为毧创恳粋€財務(wù)指標，也可以將其分類后進行分析，如產(chǎn)銷類、負債類等。全面分析財務(wù)指標，對比已上市的同類企業(yè)，可以盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的財務(wù)風(fēng)險，并實施有效措施加以防范，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第三，要設(shè)立科學(xué)的風(fēng)險決策機制。其目的在于全面掌握企業(yè)經(jīng)營活動的各項信息，依賴決策人員的專業(yè)能力及其風(fēng)險偏好，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。可根據(jù)實際情況進行類型的選擇，以風(fēng)險分擔(dān)方式為例，既可以通過購買保險等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，也可以利用資產(chǎn)組合實現(xiàn)風(fēng)險對沖，或是采取風(fēng)險降低方式。應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營決策，將其中一種風(fēng)險轉(zhuǎn)換為另一種風(fēng)險，了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因，加強風(fēng)險控制，將風(fēng)險帶來的負面影響降到最低。除此之外，還可以采取風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險承受兩種方式，前者是放棄風(fēng)險大于收益的項目，后者是當企業(yè)能夠承擔(dān)一定風(fēng)險的時候，接受風(fēng)險并承擔(dān)其帶來的后果[4]。

（三）做好風(fēng)險預(yù)警工作，加強財務(wù)人員培訓(xùn)

企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理過程中，應(yīng)當重視風(fēng)險預(yù)警工作，要建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并將其貫徹落實于實際工作。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分兩種模式，一種是短期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，另一種則是長期風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。應(yīng)加強資金預(yù)算管理工作，科學(xué)識別和管控企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，做好事前規(guī)劃工作，進行有效的財務(wù)風(fēng)險評估?；谪攧?wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，可全面把控企業(yè)的各項風(fēng)險因素，通過定量分析和定性分析的方法，確定財務(wù)風(fēng)險類型，追溯風(fēng)險產(chǎn)生根源，以及時發(fā)出警報，做好防范措施?？茖W(xué)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠貫徹落實財務(wù)管理，加強對物資采購的管控和監(jiān)督，規(guī)避融資風(fēng)險。

除此之外，還要加強對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)。這是因為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作離不開人，風(fēng)險管理效果與企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險識別能力以及業(yè)務(wù)水平密切相關(guān)。一定要重視企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，強化財務(wù)人員的風(fēng)險識別能力，提高財務(wù)人員的應(yīng)對能力，使其全面掌控企業(yè)各項信息，如企業(yè)面臨的市場環(huán)境狀況、企業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、如今的匯率與貨幣政策等，通過科學(xué)的數(shù)據(jù)分析提出合理的風(fēng)險防范方案，具備危機意識，有機應(yīng)對突發(fā)狀況，從而降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)。

四、結(jié)語

企業(yè)在經(jīng)營過程中，實施全面的財務(wù)風(fēng)險管理工作十分有必要，有利于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

（作者單位為棗莊礦業(yè)<集團>有限責(zé)任公司蔣莊煤礦財務(wù)科）

參考文獻

[1] 舒維霞.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理探析[J].經(jīng)濟視野，2017（15）：110.

[2] 王強.關(guān)于加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的探討[J].財會學(xué)習(xí)，2017（4）：60.

[3] 蔡飛龍.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的探討[J].中國商論，2018（15）：156-157.

[4] 邵安衛(wèi).加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理統(tǒng)計探究[J].中國總會計師，2020（1）：112-113.