保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究

馮會(huì)東

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為各個(gè)領(lǐng)域企業(yè)發(fā)展面臨的重要課題。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，作為一種金融企業(yè)，其面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理及控制成為保險(xiǎn)公司當(dāng)前的重要任務(wù)。本文對(duì)保險(xiǎn)公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了簡(jiǎn)單分析，并探討了相關(guān)的管理及控制措施。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于債務(wù)融資管理不當(dāng)造成公司盈余發(fā)生變動(dòng)的情況，對(duì)于保險(xiǎn)公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展極為不利。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，保險(xiǎn)公司面臨著諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，嚴(yán)重制約了保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。因此，在經(jīng)營(yíng)管理的過程中，保險(xiǎn)公司要對(duì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全面的分析和總結(jié)，采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題分析

（一）償付能力不足

保險(xiǎn)公司的償付能力主要體現(xiàn)在對(duì)到期債務(wù)以及相關(guān)責(zé)任的資金支付方面。通常而言，客戶購買保險(xiǎn)是為了在意外發(fā)生時(shí)能夠得到相應(yīng)的補(bǔ)償，而保險(xiǎn)公司要確保自身的資產(chǎn)足夠承擔(dān)各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及債務(wù)支出。但是，一些保險(xiǎn)公司為了追求利益最大化，對(duì)自身的資金情況不進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致償付能力不足，使得公司面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）負(fù)債匹配性差

保險(xiǎn)公司負(fù)債的主要來源就是客戶交付的保險(xiǎn)費(fèi)用，存在一定流動(dòng)性、多樣性，但是必須保證能夠滿足賠款支付、退保金支付以及滿期退款的資金要求。目前，一些保險(xiǎn)公司存在資產(chǎn)負(fù)債匹配性差的風(fēng)險(xiǎn)，即流動(dòng)負(fù)債占據(jù)公司資產(chǎn)的比率過高，從而影響到公司短期資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。此外，保險(xiǎn)公司如果不對(duì)負(fù)債進(jìn)行有效管理，就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足，從而無法支付給客戶相應(yīng)的退款，導(dǎo)致客戶流失。

（三）存在很多壞賬

當(dāng)前，許多保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取更多的客戶和收取更多保險(xiǎn)費(fèi)，經(jīng)常為采用延緩收費(fèi)的方法增加業(yè)務(wù)，這就會(huì)給保險(xiǎn)公司造成數(shù)量較大的應(yīng)收保費(fèi)。如果客戶的信用較好，則不會(huì)對(duì)公司造成損失，但如果對(duì)客戶的收款出現(xiàn)困難，就會(huì)容易形成壞賬，從而減少公司的資金流量。

（四）投資收益較低

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中，存在很多資金運(yùn)用不科學(xué)的現(xiàn)象，往往造成投資虧損問題，使得承保利潤(rùn)不斷降低，難以獲得有效收益。保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比有其自身的獨(dú)特性，擁有大量的社會(huì)客戶，具有很強(qiáng)的公眾性，資金一旦出現(xiàn)虧損，將對(duì)公司的公眾形象造成嚴(yán)重影響，對(duì)保險(xiǎn)的銷售業(yè)務(wù)形成阻礙，進(jìn)一步影響公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制措施

（一）建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到有效的管理和控制作用。保險(xiǎn)公司必須采取有效手段建立建全內(nèi)部控制機(jī)制，首先，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，通過相關(guān)的專題講座以及業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，使其提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并了解和掌握相關(guān)的法律知識(shí)，為公司的正常經(jīng)營(yíng)提供保障；其次，建立風(fēng)險(xiǎn)全面評(píng)估機(jī)制，財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，對(duì)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全面、科學(xué)的評(píng)估，采取有效的預(yù)防手段加以控制，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)則要及時(shí)采取措施予以解決，將損失降到最低；最后，制定有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度并將其落實(shí)到具體的工作中，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的物質(zhì)或精神獎(jiǎng)勵(lì)，從而激發(fā)全體員工的工作熱情，為公司的經(jīng)營(yíng)管理奠定良好基礎(chǔ)。

（二）不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的異常變動(dòng)，發(fā)出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，從而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行有效的控制。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效措施，具體包括以下幾方面內(nèi)容：客戶信息系統(tǒng)，對(duì)客戶的賬戶、財(cái)務(wù)以及其他信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤記錄；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)違規(guī)信息、不良投資行為等進(jìn)行有效監(jiān)督，并采用合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查與調(diào)整；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，采用最先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)和控制技術(shù)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析、比較，從而提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)防的效率和權(quán)威性。此外，保險(xiǎn)公司還要提高競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的有效性，避免外部不良因素制約風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制效率。

（三）做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理與控制，保險(xiǎn)公司還需要做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。保險(xiǎn)公司需建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，并聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，在擬定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的過程中，充分考慮各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并在國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門要對(duì)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)交易活動(dòng)中的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)審計(jì)和考核工作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)和負(fù)債支付的有效控制。此外，保險(xiǎn)公司要建立科學(xué)、規(guī)范的預(yù)算制度，并加強(qiáng)對(duì)其的執(zhí)行力度。保險(xiǎn)公司要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，其他部門要積極配合財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門的工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)安排業(yè)務(wù)工作，從而提高保險(xiǎn)公司的負(fù)債償還能力。

三、結(jié)語

總而言之，面對(duì)保險(xiǎn)公司存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保險(xiǎn)公司的管理者必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制意識(shí)，采取有效的措施，建立建全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并且做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，從而提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制效率，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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