集團(tuán)資金集中管理探析

張更艷

摘要：企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資金流動(dòng)性較弱，需要建立科學(xué)且適用的資金集中管理模式，以提升整體資金利用效率。然而隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，其內(nèi)部資金管理問題越來越復(fù)雜，因此給資金管理帶來了較大的挑戰(zhàn)。而資金集中管理體系的構(gòu)建是企業(yè)集團(tuán)提高資金運(yùn)作效率的關(guān)鍵所在，對(duì)企業(yè)集團(tuán)提升內(nèi)部控制水平、增強(qiáng)競爭優(yōu)勢(shì)等具有重要意義。集團(tuán)企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升必須重視資金集中管理模式建設(shè)。資金集中管理模式的形成有助于提高集團(tuán)整體的經(jīng)營管理效率，對(duì)其防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。同時(shí)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理體系的構(gòu)建的全面性不足，仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于集團(tuán)的長久健康發(fā)展。文章在分析集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式構(gòu)建重要性及其內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前的資金集中管理問題進(jìn)行了宏觀分析，最后提出整體優(yōu)化路徑，以期能夠?yàn)槲覈瘓F(tuán)企業(yè)提升資金集中管理水平提出理論指導(dǎo)和實(shí)踐指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金集中管理;提升路徑

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新常態(tài)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的資金集中管理模式已經(jīng)無法幫助企業(yè)集團(tuán)提升整體競爭實(shí)力，使企業(yè)集團(tuán)的資金管理難以滿足當(dāng)前市場發(fā)展的要求。因此企業(yè)集團(tuán)需要變革資金集中管理模式，樹立科學(xué)的資金集中管理觀念，構(gòu)建出可以很好地適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)長期戰(zhàn)略發(fā)展的需求的資金集中管理模式。資金集中管理體系的構(gòu)建關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)對(duì)外部市場環(huán)境的適應(yīng)能力，通過優(yōu)化內(nèi)部資金集中管理流程，最大限度地提升企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)資金的使用效率。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的構(gòu)建有助于開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，并使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力得以提升。資金集中管理模式的開展對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生了重要影響，改變了資金配置和使用效率，并有助于企業(yè)集團(tuán)建立起全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與預(yù)警機(jī)制。

一、資金集中管理的重要性及內(nèi)涵

（一）資金集中管理的重要性

企業(yè)集團(tuán)通過使用科學(xué)的資金集中管理模式使各子公司出于私利動(dòng)機(jī)而有損集團(tuán)整體利益的不規(guī)范資金管理行為得到有效控制。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系的構(gòu)建為集團(tuán)的經(jīng)營管理活動(dòng)創(chuàng)造良好的資金條件，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠得到及時(shí)、有效的資金支持，同時(shí)有利于企業(yè)集團(tuán)減少資金成本，提升流動(dòng)資金管理效率。另外，資金集中管理模式構(gòu)建還有利于加強(qiáng)各子公司經(jīng)營目標(biāo)的一致性，使得各子公司的資金的使用和配置在整體目標(biāo)下進(jìn)行。優(yōu)化集團(tuán)整體資金配置，間接減少企業(yè)集團(tuán)的融資成本，緩解集團(tuán)整體的融資約束程度。并且，資金集中管理體系的構(gòu)建是在對(duì)各子公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和未來發(fā)展目標(biāo)綜合分析的基礎(chǔ)上，因此有利于企業(yè)集團(tuán)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（二）資金集中管理的原則

企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式構(gòu)建應(yīng)涉及到各子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)，堅(jiān)持全面性原則，實(shí)現(xiàn)全方位的資金管理流程覆蓋。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理模式的構(gòu)建和實(shí)施都要各子公司和各層級(jí)人員的參與，實(shí)現(xiàn)全員參與，提高各子公司、各業(yè)務(wù)人員參與資金集中管理的積極性和主動(dòng)性。另外，資金集中管理的實(shí)施要強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性，能夠適應(yīng)外界市場環(huán)境變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)變化。并且，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理方法的采用不能盲目，要在分析企業(yè)集團(tuán)各子公司實(shí)際資金管理需求的基礎(chǔ)上，符合適用性原則。

（三）當(dāng)前問題分析

雖然目前企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)開始通過資金集中管理模式完善資金管理流程，促進(jìn)了財(cái)務(wù)資金的合理使用，但仍存在部分企業(yè)集團(tuán)管理人員的認(rèn)識(shí)不足問題。企業(yè)集團(tuán)仍存在部門使用落后的資金管理方法，而這些資金管理方法和制度已經(jīng)不適應(yīng)目前企業(yè)集團(tuán)的資金管理需求，并不利于資金在各子公司之間的高效配置，。另外，企業(yè)集團(tuán)的管理人員處于私利有可能出現(xiàn)過度干擾財(cái)務(wù)部門以及人員的行為，使資金管理體系在受上層領(lǐng)導(dǎo)控制下進(jìn)行。

首先，各子公司資金管理信息的透明是保證企業(yè)集團(tuán)資金管理有效性的重要前提，而信息系統(tǒng)的缺失容易使財(cái)務(wù)管理人員出現(xiàn)不合理的資金管理行為。其次，企業(yè)集團(tuán)各子公司之間的信息溝通和合作程度不足，信息傳遞機(jī)制缺失，容易導(dǎo)致各子公司在實(shí)際資金管理活動(dòng)中只考慮自身資金的需要而忽略整體資金管理目標(biāo)。另外，隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模的增大，其內(nèi)部管理流程也越來越復(fù)雜，而資金集中管理體系的有效運(yùn)行需要進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，但是目前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，使得對(duì)各子公司管理流程控制不嚴(yán)格，導(dǎo)致資金集中管理模式有效提高集團(tuán)資金管理水平受到阻礙。企業(yè)集團(tuán)對(duì)各子公司資金管理評(píng)價(jià)過程中沒有做到嚴(yán)格審查，缺乏相應(yīng)的獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)以及約束機(jī)制，使資金集中管理模式難以發(fā)揮作用。

二、資金集中管理模式的選擇

（一）選擇方法和依據(jù)

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身資金管理的需要和本集團(tuán)經(jīng)營實(shí)際選擇合理、科學(xué)的管理模式，例如可以通過內(nèi)部銀行模式將銀行的職能和本集團(tuán)的資金管理結(jié)合起來。內(nèi)部銀行模式較好的解決了企業(yè)集團(tuán)資金管理較為復(fù)雜的問題，提升了集團(tuán)資金核算、籌劃等管理流程的規(guī)范性。而結(jié)算中心模式是將企業(yè)集團(tuán)和各子公司的資金管理活動(dòng)統(tǒng)一安排在獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，通過結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的統(tǒng)一配置和管理。結(jié)算中心這種獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)不僅可以統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)的資金配置和使用，而且能夠發(fā)揮有效的監(jiān)督控制功能。另外，企業(yè)集團(tuán)可以參考財(cái)務(wù)公司模式來進(jìn)行資金管理，該種模式通過在集團(tuán)內(nèi)部成立獨(dú)立的公司，發(fā)揮公司的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)來提升資金管理的有效性。財(cái)務(wù)公司模式使得集團(tuán)資金集中管理不僅具有統(tǒng)一籌劃的優(yōu)勢(shì)，而且提升了資金集中管理對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和彈性。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的選擇不僅要參考國內(nèi)外先進(jìn)的管理方法，還應(yīng)綜合分析可考慮本集團(tuán)各子公司的資金管理需求和現(xiàn)狀。并且企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的選擇還應(yīng)根據(jù)安全性原則，評(píng)價(jià)所選用模式和方法是否能夠有效保障資金安全，能夠最大化避免和防控資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式應(yīng)確保集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需資金的持續(xù)性，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)經(jīng)營效益的取得創(chuàng)造有利前提條件。

（二）創(chuàng)造有利內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)集團(tuán)為提升資金集中管理效率必須要通過有效措施深化各子公司及人員的資金管理理念，加強(qiáng)資金集中管理專業(yè)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)專業(yè)人員在企業(yè)集團(tuán)資金管理以及資金風(fēng)險(xiǎn)防范中的綜合素質(zhì)。并且，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過全面的資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析，建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而提前預(yù)測(cè)與防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)集團(tuán)還要健全資金集中管理體系，合理評(píng)估未來各子公司的資金管理需求和變化，同時(shí)在資金管理時(shí)還要考慮外界市場因素、宏觀經(jīng)濟(jì)因素等，從而全面提升資金管理效率。另外企業(yè)集團(tuán)要重視對(duì)整體治理環(huán)境的優(yōu)化，強(qiáng)化監(jiān)督控制機(jī)制，全方位監(jiān)督控制各子公司的資金管理活動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)完善組織模式，優(yōu)化整體組織機(jī)構(gòu)和組織制度，從而實(shí)現(xiàn)資金集中管理體系對(duì)各子公司資金管理活動(dòng)的有效控制和規(guī)劃。并且企業(yè)集團(tuán)應(yīng)利用信息技術(shù)建立科學(xué)的資金集中管理信息平臺(tái)，通過信息平臺(tái)的構(gòu)建全力保障各子公司資金管理信息的真實(shí)性、可靠性，并切實(shí)提高資金集中管理部門和人員的信息獲取與處理能力。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化資金管理制度，為資金集中管理體系的運(yùn)行提供有利保障，通過實(shí)施對(duì)企業(yè)集團(tuán)各子公司的全面資金集中管理來實(shí)現(xiàn)對(duì)未來資金管理風(fēng)險(xiǎn)的全方位控制。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)優(yōu)化資金管理目標(biāo)編制、目標(biāo)執(zhí)行、以及反饋等環(huán)節(jié)，通過資金集中管理的開展加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)各子公司經(jīng)營管理活動(dòng)的控制，進(jìn)而防范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，企業(yè)集團(tuán)在引進(jìn)科學(xué)資金集中管理模式時(shí)不能盲目，要使其具有較強(qiáng)的環(huán)境適應(yīng)性，能夠動(dòng)態(tài)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整資金管理模式，從而最大化地提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)各子公司資金管理活動(dòng)的控制能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式應(yīng)有效適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，使其具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性，從而最大化地提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)各子公司資金管理活動(dòng)的控制能力，保障企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系的構(gòu)建中要注意合理建立各子公司的資金管理目標(biāo)，通過設(shè)置合理的目標(biāo)有效提高各子公司資金管理活動(dòng)的規(guī)范性和科學(xué)性。

（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

目前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)未能重視起對(duì)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制的構(gòu)建，缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視對(duì)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，并且要樹立科學(xué)的思想意識(shí)，對(duì)影響各子公司經(jīng)營活動(dòng)開展資金集中管理模式的各項(xiàng)內(nèi)外部因素進(jìn)行充分分析，全面把控可能出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)可以成立獨(dú)立的資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其專業(yè)性對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位，從而建立起全方位有效的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防御體系。另外企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)提高資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防御方法的科學(xué)性和合理性，加強(qiáng)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，并提高資金集中管理活動(dòng)的科學(xué)性、規(guī)范性。因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分調(diào)查分析資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防御信息平臺(tái)，及時(shí)有效分析各子公司資金管理的情況。企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防御模式應(yīng)不僅能夠有效控制各子公司的資金風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠促進(jìn)各子公司資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的構(gòu)建關(guān)系到集團(tuán)資金的使用和配置效率，有利于提升各子公司資金管理活動(dòng)的規(guī)范性、科學(xué)性，減少集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)深入分析當(dāng)前資金集中管理過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身實(shí)際需要選擇科學(xué)的管理模式。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，完善組織制度和組織機(jī)構(gòu)，完善監(jiān)督控制機(jī)制的構(gòu)建，全方位監(jiān)控各子公司資金管理活動(dòng)，提升企業(yè)集團(tuán)整體資金集中管理理念和資金管理效率。

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（作者單位：赤峰富邦銅業(yè)有限責(zé)任公司）