“資金池”模式與銀企直聯(lián)在重慶高速集團(tuán)資金集中管理中的結(jié)合應(yīng)用

王雪梅

摘要：本文闡述了重慶高速集團(tuán)選擇“資金池”管理與銀企直聯(lián)結(jié)合應(yīng)用的資金集中管理的原因，詳細(xì)說(shuō)明了“資金池”模式在資金集中管理中的應(yīng)用。在此基礎(chǔ)上，介紹了重慶高速集團(tuán)資金集中管理中具有一定創(chuàng)新型的操作模式，即結(jié)合“銀企直聯(lián)”的“資金池”資金集中管理模式，對(duì)此創(chuàng)新型的資金集中管理模式在重慶高速集團(tuán)的實(shí)踐過(guò)程、成果、經(jīng)驗(yàn)做了總結(jié)。本文的主要特征在于給出了一種結(jié)合“銀企直聯(lián)”的“資金池”模式的資金集中管理體系，并對(duì)這種模式的應(yīng)用給出了具體的借鑒案例。

關(guān)鍵詞：資金池;銀企直聯(lián);資金集中管理

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-04

一、引言

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)管理的重要內(nèi)容，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，而資金管理最有效的方式是實(shí)行資金集中管理。重慶高速集團(tuán)為實(shí)施資金集中管理，分別在分公司、全資子公司層面順利推行了銀企直聯(lián)的“資金池”模式的資金集中管理，并在此基礎(chǔ)上，逐步將具備條件的控股子公司逐步納入資金集中管理范圍，最終實(shí)現(xiàn)資金集中管理的全覆蓋。因?yàn)橘Y金集中管理不僅能使集團(tuán)對(duì)子、分公司資金的流入流出、內(nèi)外部結(jié)算、籌投資活動(dòng)等資金運(yùn)作經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理和控制，而且使集團(tuán)能對(duì)銀行頭寸、債務(wù)情況、銀行賬戶、利率等方面進(jìn)行全面管理，在控制資金風(fēng)險(xiǎn)和保證資金安全的基礎(chǔ)上，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)成本。

二、資金管理中存在的問題及選擇銀企直聯(lián)的“資金池”模式的主要原因

重慶高速集團(tuán)在推行資金集中管理的過(guò)程中具有優(yōu)勢(shì)，但也存在著一定阻力。也曾面臨國(guó)企資金管理方面的典型問題，如資金閑置使用效率較低、審批流程制度不完善、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素增加、監(jiān)管力度較弱、管理成果未能實(shí)現(xiàn)共享等等。因而在資金管理方面亟需解決的根本的問題是如何構(gòu)建有效的資金集中管理體系。重慶高速集團(tuán)結(jié)合自身的管理現(xiàn)狀和發(fā)展需求，并綜合考慮企業(yè)的發(fā)展階段、組織結(jié)構(gòu)及與下屬公司的權(quán)屬關(guān)系等多方因素，最后作出采用“資金池”管理與銀企直聯(lián)結(jié)合應(yīng)用的資金集中管理模式的選擇。

三、“資金池”管理與銀企直聯(lián)在重慶高速集團(tuán)資金集中管理的結(jié)合應(yīng)用

（一）單位組織構(gòu)架基本情況，以及資金集中管理專門組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)作方式

重慶高速公路集團(tuán)有限公司組織架構(gòu)如下圖所示：

圖1 重慶高速公路集團(tuán)有限公司主要構(gòu)架圖

集團(tuán)內(nèi)設(shè)六部二室，即紀(jì)檢監(jiān)察部、安全辦公室、人力資源部、黨群工作部、綜合辦公室、法務(wù)審計(jì)部、資本運(yùn)營(yíng)管理部、土地管理部。

（二）參與部門及人員

1.牽頭部門：重慶高速集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中心

2.配合部門：集團(tuán)下設(shè)各分公司、全資子公司及控股子公司

計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中心作為實(shí)行資金集中管理的牽頭部門，積極履行資金集中管理有關(guān)職能，包括集團(tuán)資金預(yù)算計(jì)劃職能;集團(tuán)對(duì)外籌措資金和各公司的信用管理職能;集團(tuán)資金的結(jié)算、調(diào)劑、撥付、監(jiān)督及資金信息的綜合反饋職能以及對(duì)外和對(duì)內(nèi)各公司提供借款擔(dān)保和各種保函授信擔(dān)保職能。

3.人員：計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中心全體人員及各分、子公司財(cái)務(wù)人員

（三）集團(tuán)應(yīng)用資金集中管理的資源、環(huán)境、信息和條件

重慶高速集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)資源實(shí)施集團(tuán)化和集約化的運(yùn)作，力求為資金集中管理營(yíng)造高效、便捷、安全的實(shí)施環(huán)境，并能夠滿足現(xiàn)代化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求。通過(guò)與六家銀行（工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、興業(yè)銀行）以及金蝶軟件（中國(guó)）有限公司的多方溝通合作，以完善的信息系統(tǒng)作為技術(shù)支撐，共同致力于開發(fā)先進(jìn)的資金管理與核算的一體化應(yīng)用系統(tǒng)。

（四）“資金池”模式資金集中管理的應(yīng)用流程

圖2 ? 重慶高速集團(tuán)資金集中管理應(yīng)用流程

1.資金集中及賬戶管理

集團(tuán)在銀行開立“收入總賬戶”及“支出總賬戶”，以資金自動(dòng)歸集和聯(lián)動(dòng)支付方式作為資金集中管理的主要收付方式。

（1）各公司的賬戶管理。

“收入分賬戶”。各公司在集團(tuán)確定的合作銀行范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要選擇一個(gè)或多個(gè)銀行的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)“收入分賬戶”作為各公司的資金歸集賬戶，歸集資金包含各類收入、代收代付資金等，除特殊業(yè)務(wù)需要對(duì)資金有明確監(jiān)管要求外，各公司收到劃入其他賬戶的資金，必須及時(shí)劃轉(zhuǎn)到“收入分賬戶”內(nèi)。每日在規(guī)定時(shí)點(diǎn)，銀行系統(tǒng)自動(dòng)將“收入分賬戶”的所有資金歸集至集團(tuán)開設(shè)的各對(duì)口銀行的“收入總賬戶”。

（2）“支出分賬戶”。資金集中管理采用收支分離管理，各公司在開設(shè)“收入分賬戶”的同時(shí)，只能選擇一家銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)基本戶作為“支出分賬戶”，用于各公司對(duì)外支付。通過(guò)銀行聯(lián)動(dòng)支付方式從集團(tuán)“支出總賬戶”完成款項(xiàng)撥付到各公司“支出分賬戶”，再由“支出分賬戶”完成對(duì)外支付。

2.資金結(jié)算流程

（1）納入資金集中管理的各公司對(duì)外收、付款的憑據(jù)、發(fā)票等仍由各公司自行開具，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的直實(shí)性、合規(guī)性及合法性由各公司負(fù)責(zé)審核。

（2）集團(tuán)每年年初根據(jù)各公司當(dāng)年預(yù)算總體情況及業(yè)務(wù)量大小等因素與各公司商定其日常經(jīng)費(fèi)的日支出限額。如遇分配利潤(rùn)、還本付息等大額資金支付需要突破“支出分賬戶”日支出限額的，各公司需提前2個(gè)工作日向集團(tuán)書面報(bào)備，由集團(tuán)對(duì)日支出限額進(jìn)行臨時(shí)調(diào)整。

（3）集團(tuán)每年年初根據(jù)各公司當(dāng)年收入和付現(xiàn)支出的預(yù)算情況與各公司分別簽訂《資金集中管理（資金歸集）協(xié)議》及《資金集中管理（聯(lián)動(dòng)支付）協(xié)議》。

（4）在《資金集中管理（聯(lián)動(dòng)支付）協(xié)議》內(nèi)，各公司“支出分賬戶”可進(jìn)行銀行聯(lián)動(dòng)支付，超出協(xié)議金額的，各公司必須在履行相關(guān)審批程序并簽訂補(bǔ)充協(xié)議后才可進(jìn)行銀行聯(lián)動(dòng)支付。

（5）集團(tuán)與各公司按月進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保賬務(wù)核算的準(zhǔn)確性。

3.內(nèi)部資金拆借流程

內(nèi)部資金拆借是指集團(tuán)與各公司之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相互調(diào)劑資金的經(jīng)濟(jì)行為。內(nèi)部資金拆借按照下列方式進(jìn)行：

（1）各子公司的結(jié)余資金可自動(dòng)按照集團(tuán)內(nèi)部協(xié)定存款或選擇集團(tuán)內(nèi)部定期存款方式實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)的資金拆借。

（2）各子公司的年度資金缺口按下述方式與集團(tuán)辦理資金拆借：

①各子公司根據(jù)當(dāng)年資金缺口情況（資金歸集累計(jì)金額小于聯(lián)動(dòng)支付累計(jì)金額）與集團(tuán)簽訂《資金授信協(xié)議》。在資金授信額度內(nèi)，各子公司可自動(dòng)拆借，超出資金授信額度的，各子公司必須在履行相關(guān)審批程序并簽訂補(bǔ)充協(xié)議后才可進(jìn)行資金拆借。

②《資金授信協(xié)議》中的資金授信額度為暫定金額，集團(tuán)在次年年初根據(jù)上年度實(shí)際拆借資金金額，按照集團(tuán)《內(nèi)部資金拆借管理辦法》的相關(guān)規(guī)定與各子公司分別簽訂正式的《借款協(xié)議》。

4.內(nèi)部資金拆借收益管理

（1）集團(tuán)拆借資金的收益

存在資金缺口并與集團(tuán)簽訂《資金授信協(xié)議》的子公司，當(dāng)年拆借利率按中國(guó)人民銀行公布的一年期（含）貸款基準(zhǔn)利率確定，利息根據(jù)資金歸集與聯(lián)動(dòng)支付品迭后的余額進(jìn)行計(jì)算。

次年與集團(tuán)簽訂正式《借款協(xié)議》的子公司，拆借利率按集團(tuán)《內(nèi)部資金拆借管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（2）子公司拆借資金的收益

各子公司的拆借資金（即資金歸集累計(jì)金額大于銀行聯(lián)動(dòng)支付累計(jì)金額）自動(dòng)按照協(xié)定存款方式或者通過(guò)金蝶EAS系統(tǒng)申請(qǐng)辦理定期存款以實(shí)現(xiàn)拆借資金的收益最大化。

（五）銀企直聯(lián)的應(yīng)用

1.銀企直聯(lián)

（1）銀企直聯(lián)介紹

銀企平臺(tái)是一種新的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與企業(yè)的 ERP系統(tǒng)在線直接聯(lián)接的接入方式。銀企平臺(tái)負(fù)責(zé)與各商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)ERP或財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接銀企平臺(tái)實(shí)時(shí)獲取各銀行賬戶及交易信息，并向指定的銀行傳遞交易指令和接收反饋信息，依托統(tǒng)一的BOS銀企平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨銀行的賬戶管理和付款交易管理。

目前，高速集團(tuán)使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)是金蝶軟件（中國(guó)）有限公司的開發(fā)的金蝶EAS系統(tǒng)8.0版本。

（2）銀企直聯(lián)架構(gòu)

銀企平臺(tái)在系統(tǒng)中處于業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)之間，如下圖所示：

圖3 ?銀企直聯(lián)架構(gòu)圖

高速集團(tuán)共規(guī)劃使用工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、興業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行六家銀企接口。

（3）銀企直聯(lián)部署

圖4 ?銀企直聯(lián)的實(shí)施部署

（4）動(dòng)態(tài)密碼卡安全方案

在EAS系統(tǒng)中，動(dòng)態(tài)密碼卡認(rèn)證的實(shí)現(xiàn)原理如圖5所示：

圖5 ?銀企直聯(lián)動(dòng)態(tài)密碼卡安全方案設(shè)置

啟用了動(dòng)態(tài)密碼卡認(rèn)證后，用戶在登錄系統(tǒng)的時(shí)候，系統(tǒng)獲得用戶輸入的密碼后，會(huì)自動(dòng)連接到動(dòng)態(tài)密碼驗(yàn)證服務(wù)器中進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后，則登錄到EAS系統(tǒng)中。EAS的動(dòng)態(tài)密碼卡密碼的驗(yàn)證完全委托動(dòng)態(tài)密碼卡廠商提供的驗(yàn)證機(jī)制，從而保證系統(tǒng)的安全性和可靠性。

2.銀企直聯(lián)日常業(yè)務(wù)

（1）收款業(yè)務(wù)

在金蝶EAS系統(tǒng)出納管理-收款單查詢界面，接收收款信息。通過(guò)資金自動(dòng)歸集生成的付款單，直接在EAS出納系統(tǒng)中可以查詢到，單據(jù)狀態(tài)為“保存”，付款類型為【資金上劃】此類單據(jù)不會(huì)進(jìn)行工作流程審批，需要點(diǎn)提交，審批生成憑證。

圖6 ?金蝶EAS系統(tǒng)中收款業(yè)務(wù)界面

（2）付款業(yè)務(wù)

在金蝶EAS系統(tǒng)出納管理-付款單查詢界面，提交銀企直聯(lián)。

圖7 ?金蝶EAS系統(tǒng)付款業(yè)務(wù)界面

（3）對(duì)賬業(yè)務(wù)

在金蝶EAS系統(tǒng)出納管理-銀行對(duì)賬單界面，下載銀行對(duì)賬單。

（4）銀行交易查詢、余額查詢

銀行交易查詢通過(guò)在金蝶EAS系統(tǒng)銀企直聯(lián)-銀行賬戶交易明細(xì)查詢界面，查看某銀行接口的收付款交易;銀行余額查詢通過(guò)在金蝶EAS系統(tǒng)銀企直聯(lián)-銀行賬戶余額查詢界面，查看所有銀行賬戶的當(dāng)前余額和上日余額。

圖8 ?金蝶EAS系統(tǒng)中銀行交易、余額查詢界面

（5）調(diào)度設(shè)置

通過(guò)金蝶EAS系統(tǒng)銀企直聯(lián)-調(diào)度設(shè)置界面，設(shè)置按指定周期查詢余額或明細(xì)，結(jié)合系統(tǒng)平臺(tái)-后臺(tái)事務(wù)定義，可在指定周期內(nèi)自動(dòng)查日余額或交易明細(xì)。

3.個(gè)性化開發(fā)

（1）定期存款辦理

為確保集團(tuán)子公司的資金收益，各子公司可通過(guò)金蝶EAS系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-出納管理-銀行存款-定期存款辦理界面，填寫實(shí)際購(gòu)買金額、預(yù)計(jì)開始計(jì)息日、到期日、利率等來(lái)辦理集團(tuán)內(nèi)部定期存款。

圖9 金蝶EAS系統(tǒng)中定期存款辦理界面

（2）利息計(jì)算

各成員單位內(nèi)部結(jié)算利息可通過(guò)金蝶EAS系統(tǒng)資金管理-利息管理-內(nèi)部活期利息-利息計(jì)算界面完成。

圖10 金蝶EAS系統(tǒng)中內(nèi)部結(jié)算利息計(jì)算界面

四、取得成效

（一）提高資金使用效率

截至2016年7月，高速集團(tuán)通過(guò)“資金池”模式的資金集中管理共集中全資子公司資金56，300萬(wàn)元（資金歸集累計(jì)金額與聯(lián)動(dòng)支付累計(jì)金額品迭后的余額），扣除支付給全資子公司的利息361萬(wàn)元，按集團(tuán)最近一次購(gòu)買三個(gè)月理財(cái)產(chǎn)品的加權(quán)平均利率（3.38%）計(jì)算，集團(tuán)可獲取資金收益約539萬(wàn)元?！百Y金池”模式的資金集中管理，不僅提高了集團(tuán)的資金使用效率，而且初步實(shí)現(xiàn)了高速集團(tuán)對(duì)資金的統(tǒng)籌管理，為實(shí)現(xiàn)資金效益最大化作出了有益嘗試，改變了以往資金分散、閑置、價(jià)值發(fā)揮低的弊端。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作

通過(guò)“資金池”模式與銀企直聯(lián)在重慶高速集團(tuán)資金集中管理中的結(jié)合應(yīng)用，大大提高了集團(tuán)資金集中管理的信息化建設(shè)，由于銀企直聯(lián)模塊與合作銀行的全面互通，從而實(shí)現(xiàn)了高速集團(tuán)銀行賬戶信息實(shí)時(shí)查詢、交易指令及時(shí)提交、銀行對(duì)賬單隨時(shí)下載，增加跨行內(nèi)部資金拆借利息計(jì)算、手機(jī)APP查詢等多項(xiàng)功能，改變了以往財(cái)務(wù)管理工作的單一性及滯后性，不斷滿足高速集團(tuán)資金集中管理的需求，全面促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。

五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

鑒于“資金池”的設(shè)計(jì)模式是針對(duì)多賬戶現(xiàn)金余額的集中管理，因此必須是大型的企業(yè)集團(tuán)才適用?！百Y金池”這種資金管理模式的最大優(yōu)勢(shì)是高效，能降低對(duì)外融資成本，因此比較適合資金結(jié)算業(yè)務(wù)較多的大型企業(yè)運(yùn)用。另外，實(shí)施“資金池”管理也依賴于一些高要求：一是其技術(shù)含量高，對(duì)銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和企業(yè)信息化管理有較高要求，依賴于提供服務(wù)的商業(yè)銀行，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較大;二是將融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了集團(tuán)內(nèi)部，一旦某個(gè)子公司不能履行還款義務(wù)，將有可能波及整個(gè)集團(tuán)的資金鏈條;三是集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的控制力度，直接影響著“資金池”管理效益的發(fā)揮。因此，“資金池”管理適用于集團(tuán)管理控制力強(qiáng)、信息化水平高的緊湊型企業(yè)集團(tuán)。

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