試論ERP系統(tǒng)下的集團企業(yè)資金管理

張蓮英

摘要：近年來，集團企業(yè)不斷的向國際化、聯盟化、競爭化、合作化方向發(fā)展。這一趨勢的不斷發(fā)展使得對我國的集團企業(yè)提出的要求越來越嚴格。要求集團企業(yè)不僅要加強企業(yè)自身的建設問題，同時也要加集團強企業(yè)資金管理、治理等問題。在這樣的階段下，ERP環(huán)境下的集團企業(yè)能夠將企業(yè)的資金進行一個合理化的管理使得集團企業(yè)能夠最大程度的提高集團企業(yè)資金的使用效率。減少由于集團內部交易所引起的一些不必要的資金流動。同時，ERP系統(tǒng)還能夠對集團企業(yè)資金集中管理提供一個基本保障和平臺。

關鍵詞：ERP系統(tǒng)、集團企業(yè)、資金管理

1 ERP環(huán)境下資金管理模式大致可以分為如下幾個方面。

（1）企業(yè)資金集中監(jiān)控方面。這個方面的主要任務是要及時的了解整個集團不同時期的資金動態(tài)情況包括：異常資金調動等情況。為了能夠及時的為集團企業(yè)的資金管理提出相應的管理決策、資金的使用提供相應的參考依據、為內部資金的提供相應的指導，為企業(yè)效績的考核、資金分析提供依據。提出了企業(yè)資金監(jiān)控力度如果越大則將越有益于企業(yè)資金集中管理的假設。

（2）企業(yè)資金日常統(tǒng)一集中結算管理方面。這個方面的主要任務和工作目標是實現資金企業(yè)預算控制，實現企業(yè)資金統(tǒng)一結算管理，減少不必要的資金流動，在一定程度上改善資金的周轉情況。在這個工作的過程中主要是通過將財務、物流等其它的模塊信息集成化，并建立統(tǒng)一的跨平臺集中式的結算平臺。網上銀行僅僅只需要通過網上銀行于銀行網絡的連接就能夠實現對資金大的結算管理，實現集團對各個子企業(yè)的資金情況進行實時的監(jiān)督和控制。與此同時，提出以下的假設：對資金預算的控制更優(yōu)于對資金的集中管理;網上銀行更優(yōu)于預算控制;財務、物流等信息的集成更優(yōu)于對資金實時動態(tài)的監(jiān)督。

（3）資金管理決策支持方面。集團企業(yè)資金集中管理這個方法的具體實行在某種程度上需要對資金管理決策系統(tǒng)的建設，通過現有的智能技術對數據庫中的數據進行全面的分析，在此基礎上再對資金的數據進行收集、管理、分析，使得數據能夠轉化為能夠有利于集團企業(yè)資金集中管理的信息。通過這些轉化的信息能夠為集團企業(yè)資金中的管理提供一些基本的風險管理、監(jiān)控和資金管理的決策方案。集團企業(yè)可以通過內部授權和流程管理的方法對集團的內部風險進行控制。當然集團企業(yè)也可以采取將成員單位的各種風險通過資本市場轉嫁的方法降低或化解集團企業(yè)的資金風險。使得集團企業(yè)能夠通過資本市場獲得較高的經濟效益。資金管理決策支持這個方面主要的任務是對集團企業(yè)的資金存量、資金流量、資金執(zhí)行情況進行分析，通過對資金信息的分析能夠為資金管理者提供更加清晰的資金管理信息，資金管理者并且能夠通過這些信息對資金進行預測。由此能夠做出資金管理決策系統(tǒng)優(yōu)于所提供的有利的信息和通過內部授權的方式可以控制風險的假設。

2 ERP系統(tǒng)中的資金管理

在ERP系統(tǒng)中資金管理主要分為三個方面：現金管理方面、金融交易管理方面、市場風險管理方面。

（1）現金管理方面?，F金管理主要是通過對財務、物流等模塊信息的集成。主要是通過網上銀行數據的交換來對集團企業(yè)資金的動向進行動態(tài)的監(jiān)測并對集團企業(yè)流動資金進行相應的預測，發(fā)揮ERP系統(tǒng)對資金集中管理和控制的功能。

（2）金融交易管理方面。金融交易管理主要包括金融工具管理和貸款管理兩個方面。主要是利用現金管理所監(jiān)測到的流動性情況對金融市場再進行長期或短期的資金投資或資金融資。金融交易管理的主要任務是負債管理與金融合作伙伴之間交易的整個過程。除此之外，它還能夠利用交易管理的數據動態(tài)的更新現金管理和財務會計數據，并且不定時的進行更新流動性預測在財務會計中生成會計信息。

（3）市場風險管理方面。集團企業(yè)如果大量的使用金融工具必然會給企業(yè)帶來很大的市場風險包括：利率風險、匯率風險等風險。市場風險管理模塊主要是通過相關的數據接口動態(tài)的對交易過程進行監(jiān)控，通過交易管理這一過程獲得企業(yè)動態(tài)的投資狀態(tài)信息。準確的掌握

金融市場中各種各樣的數據，根據所得到的各種數據進行敏感性分析、風險分析和相應得模擬，以便能夠對集團企業(yè)進行市場評估達到減少企業(yè)投資風險得目的。

3 ERP系統(tǒng)環(huán)境下資金管理得特點

（1）ERP系統(tǒng)將集團企業(yè)的業(yè)務流程同會計流程相互結合在一起，間接性得為企業(yè)得實時控制提供了條件。眾所周知，傳統(tǒng)得會計流程、業(yè)務流程它們之間是相互獨立的，會計流程有著自己的局限性只能對企業(yè)的業(yè)務進行事后的核算和反映，由于會計自身的局限性常常導致會計控制的作用很難充分的體現出來。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)的業(yè)務事件只要一發(fā)生，會計就能及時、準確的收集相關的業(yè)務信息生成相關的財務信息。在ERP系統(tǒng)中財務管理概念中“集成”是最大 的突破。用戶可以通過“財務對業(yè)務的全程監(jiān)控”的應用了解自己所需求的控制點，以便能夠實時、自動的執(zhí)行整個過程，使得會計也能夠對貨幣進行事中控制。

（2）通過集成網絡平臺為集團企業(yè)資金管理提供相應的支持。集團企業(yè)在一般都存在著眾多的合資企業(yè)，同時集團企業(yè)遍布著各種各樣的銷售網絡。眾多集團企業(yè)所面臨的和將要解決的巨大的問題是為了能夠有效的監(jiān)督集團企業(yè)中各個子企業(yè)的資金、經營運用。使得集團企業(yè)的經營行為更加規(guī)范、安全、高效。面對如此棘手的問題，ERP系統(tǒng)集成的網絡平臺使得企業(yè)的財務監(jiān)督管理職能得到了進一步的監(jiān)督，使得上級對下級的考核、分析更加方便、快捷。同時還能夠在事前對資金的流向和成本費用的支出進行控制，及時的堵塞漏洞糾正部分下屬單位隨意開支和投資的行為。通過ERP系統(tǒng)所集成的網絡管理平臺能夠直接性的從總體上對企業(yè)投資規(guī)模和企業(yè)的負債規(guī)模進行控制，直接的降低企業(yè)的財務風險。ERP系統(tǒng)集成的網絡平臺能夠實時的監(jiān)督企業(yè)資金的支出，對企業(yè)支出的每一筆資金進行合法性、合理性的判斷。一旦出現不合法、不合理的行為要及時的進行制止。ERP系統(tǒng)下的共享平臺可以使得集團企業(yè)資金管理模塊以子企業(yè)的投資數據作為前提，對集團企業(yè)中的現金管理、資金流動計劃和內部銀行進行相應的內部資金調配。

（3）ERP系統(tǒng)為集團企業(yè)的資金預算控制提供了堅實的保障。預算控制一直以來對貨幣的控制都是最有效的控制方法。但是在傳統(tǒng)手工管理方式下，集團企業(yè)的資金預算往往存在著編制時間長、控制難、管理太過于形式等問題。在ERP系統(tǒng)下，集團企業(yè)不僅可以動態(tài)的執(zhí)行預算過程對下級單位的支出成本進行間接控制，而且還能集中核算對企業(yè)成本費用間接的進行控制，減輕集團企業(yè)的成本控制的壓力，使得控制更加輕松。還能夠在一定程度上解決大項目在集團企業(yè)內部立項多、核算不準確、內部不一致、成本無法分割、項目整體效益無法分析等問題。ERP系統(tǒng)中有關資金預算的數據存放在共享數據庫中，不同層次的管理人員可以隨時的查看共享數據庫中的數據。利用共享數據庫中所提供的數據及時的分析出集團企業(yè)資金預算執(zhí)行的結果和誤差，并找出誤差所產生的原因，以便能夠更好的控制和避免風險的產生。同時由于資金預算具有一定的靈活性，這一特點有利于發(fā)揮出企業(yè)貨幣資金的最大使用效率。

4總結

ERP系統(tǒng)對于集團資金的集中管理產生了深遠的影響。研究表明，集團企業(yè)的資金管理不僅取決于ERP系統(tǒng)還取決于集團企業(yè)對風險的控制能力、資金預算控制等。從長遠的角度來分析，集團企業(yè)利用ERP系統(tǒng)建立的資金管理平臺能夠提高集團企業(yè)資金集中管理水平、減低集團企業(yè)的資金成本，在一定程度上能夠增強企業(yè)的核心競爭力。ERP系統(tǒng)在集團企業(yè)中是否能夠有效的發(fā)揮其真正的管理效益，關鍵是在ERP的實際運用中是否有將先進的管理思想融合到ERP系統(tǒng)中。ERP系統(tǒng)在適應資本市場管理的過程還需要不斷的完善會計監(jiān)控技術、提升企業(yè)管理水平，更需要會計、軟件學術界共同努力。

參考文獻

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