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    房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理及解決對策

    2020-05-19 15:02:38楊艷
    商情 2020年16期
    關(guān)鍵詞:稅務(wù)風險房地產(chǎn)企業(yè)對策

    楊艷

    【摘要】我國房地產(chǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)進行稅務(wù)風險管理意義重大。目前,房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面面臨稅收制度不健全、稅收政策不明確、稅務(wù)籌劃缺失等因素增加了稅收風險管理,本文通過對稅務(wù)管理制度完善、稅收政策的解讀、籌劃稅務(wù)管理等方面積極探索房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理相關(guān)的策略。

    【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè);稅務(wù)風險;管理;對策

    稅務(wù)風險管理是指房地產(chǎn)企業(yè)以不受稅務(wù)機關(guān)處罰為前提條件,運用科學合理的稅收優(yōu)惠相關(guān)政策,有效減少稅務(wù)風險發(fā)生幾率,實現(xiàn)企業(yè)合理避稅和少繳稅的目的。不確定性是稅務(wù)風險的重要特點,它能帶給企業(yè)經(jīng)濟上損失和信譽上的損失,因此,現(xiàn)代企業(yè)管理必須要重視稅務(wù)風險管理工作。

    一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險特點

    房地產(chǎn)企業(yè)需要重視自身的稅務(wù)風險特征,控制稅務(wù)風險前,首先對稅務(wù)風險的特征進行深入認識,其特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一,如果房地產(chǎn)不能夠重視稅務(wù)風險管理工作,一旦出現(xiàn)稅務(wù)風險問題,將會形成累積擴張的效應(yīng),將會給房地產(chǎn)企業(yè)的信譽和市場競爭力帶來嚴重影響。第二,房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險形成原因比較復雜多樣化,內(nèi)部和外部均有風險,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管控和外部法律的調(diào)整等方面都可能產(chǎn)生稅務(wù)風險問題。第三,可控性。房地產(chǎn)企業(yè)需要總結(jié)和籌劃稅務(wù)經(jīng)驗,加強企業(yè)內(nèi)部信息共享機制的完善,對外部稅收政策調(diào)控有明確了解,制定出稅務(wù)風險應(yīng)急方案,從而幫助房地產(chǎn)企業(yè)有效降低稅務(wù)風險。因此,房地產(chǎn)企業(yè)需要將稅務(wù)風險預(yù)警機制構(gòu)建作為最有效的經(jīng)濟安全措施。

    二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理問題

    (一)企業(yè)缺乏足夠的風險管理意識

    我國房地產(chǎn)企業(yè)具有賦稅高和占用資金大等特點,這使得房地產(chǎn)企業(yè)管理者為了減輕企業(yè)納稅資金,通常會通過違法手段進行避稅。房地產(chǎn)企業(yè)對稅收風險管理意識不夠重視,企業(yè)對構(gòu)建和完善稅務(wù)風險管理機制缺乏管理方法,使得房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)晚納稅和漏繳稅款等現(xiàn)象,不利于房地產(chǎn)企業(yè)建立有效的稅務(wù)風險管理績效評價體系,導致房地產(chǎn)企業(yè)交納大量的罰款和滯納金,嚴重影響了房地產(chǎn)企業(yè)在社會上的聲譽。稅務(wù)機關(guān)審查企業(yè)業(yè)務(wù)過程中,發(fā)現(xiàn)不合理的業(yè)務(wù)時,只能以補交稅款和滯納金的方式懲罰房地產(chǎn)企業(yè),沒有真正認識到稅務(wù)風險識別的重要作用,從而導致了企業(yè)稅收風險的增大,企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。

    (二)企業(yè)缺乏完善的風險管理機制

    房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險通常包含:成本方面多計土地成本和建造成本以及沒有按稅法規(guī)定辦理等,收入方面少計銷售業(yè)績,不按稅法規(guī)定處理業(yè)務(wù),采取不正當手段進行虛假納稅申報,企業(yè)少繳納或者不繳納稅款等。根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)風險管理實際狀況研究,發(fā)現(xiàn)很多房地產(chǎn)企業(yè)非常重視企業(yè)的盈利問題,不能忽視企業(yè)盈利以外的其他問題,不然會導致整個企業(yè)發(fā)展制度的不完善。比如房地產(chǎn)企業(yè)面臨各類稅務(wù)風險時,企業(yè)沒有采取有效方法進行及時預(yù)防;或者房地產(chǎn)企業(yè)風險管理者開展日常報稅業(yè)務(wù)時,沒有針對企業(yè)風險構(gòu)建有效風險預(yù)警和防范管理機制。

    (三)稅務(wù)人員缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)

    房地產(chǎn)企業(yè)辦理稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的水平高低,將對房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)辦理效率有著重要影響。針對我國房地產(chǎn)企業(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)進行研究,發(fā)現(xiàn)很多房地產(chǎn)企業(yè)辦理稅務(wù)人員,對國家相關(guān)的稅務(wù)政策理解不夠透徹,尤其是對國家政策內(nèi)涵的解讀很不到位,沒有深入的解讀國家相關(guān)稅務(wù)政策,使得一些房地產(chǎn)企業(yè)做出錯誤的決定,出現(xiàn)了逃稅、漏稅和避稅等不合法現(xiàn)象。這些房地產(chǎn)企業(yè)最終都受到了相應(yīng)的稅務(wù)處罰,損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會榮譽。此外,我國是的稅法政策變動性比較大,房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)辦理人員無法及時了解稅法政策變動,所以,導致很多房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)漏稅和少繳稅等問題,這會給房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營帶來巨大損失,甚至可能導致企業(yè)觸犯法律。

    三、加強房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理的對策

    (一)完善房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險預(yù)警體系

    房地產(chǎn)企業(yè)要積極推動稅務(wù)風險評分評級機制的建立。房地產(chǎn)企業(yè)運營過程中,企業(yè)管理人員必須認識到稅務(wù)風險帶來的經(jīng)濟損失,企業(yè)只有做好稅務(wù)風險預(yù)防和規(guī)劃,才能降低稅務(wù)風險所帶來的企業(yè)經(jīng)營活動損失,實現(xiàn)稅務(wù)風險的管控。企業(yè)通過稅務(wù)風險評分評級機制,以定性分析和定量計算的方式,對企業(yè)實際發(fā)展狀況進行精確分析,此外,有效預(yù)防和評估企業(yè)內(nèi)部潛在的稅務(wù)風險,對風險造成的損失和危害進行準確預(yù)測。這有利于企業(yè)開展稅務(wù)風險相關(guān)管理工作,為企業(yè)稅務(wù)風險管理工作提供一定的參考,幫助企業(yè)集中處理稅務(wù)風險。

    (二)為稅務(wù)風險管理營造良好管理環(huán)境

    房地產(chǎn)企業(yè)管理者需要樹立長期發(fā)展目標,不斷提升房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理意識,充分認識到企業(yè)經(jīng)營活動和稅務(wù)風險管理之間的關(guān)系。企業(yè)稅務(wù)管理人員需要具備憂患意識,有效降低稅務(wù)風險的發(fā)生,構(gòu)建完善的稅務(wù)風險管理機制,保障和支持各項稅務(wù)工作的有效開展。此外,企業(yè)不僅要構(gòu)建風險預(yù)警機制,還要根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)工作需要制定出發(fā)票管理和合同管理相關(guān)制度。比如合同管理制度是一種具有法律效力的約束文件,房地產(chǎn)企業(yè)需要明確合同雙方的權(quán)責和付款時間等條款,這不僅能夠方便稅務(wù)機關(guān)的核查,還可以避免企業(yè)陷入稅務(wù)風險和法律糾紛。

    (三)全面提高稅務(wù)人員個人素質(zhì)

    房地產(chǎn)企業(yè)需要加強員工素質(zhì)的培養(yǎng),多聘用高素質(zhì)專業(yè)人才。企業(yè)稅務(wù)人員需要詳細了解整個工程項目,熟悉工程每個環(huán)節(jié)和工程進度。對企業(yè)工程項目稅務(wù)方向進行提前預(yù)測,對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險進行提前布置,一旦出現(xiàn)稅務(wù)風險,能夠采取有效措施進行控制,防止企業(yè)稅務(wù)風險的惡化。

    四、結(jié)論

    房地產(chǎn)企業(yè)存在的稅務(wù)風險是客觀的無法避免的,房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理的目的不是為了杜絕風險的發(fā)生,而是通過構(gòu)建有效的風險識別、預(yù)防和管控體系,通過稅收風險良性管理促進房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。所以,房地產(chǎn)企業(yè)在面對各種稅務(wù)風險時,需要構(gòu)建有效的防控機制,在市場經(jīng)濟中發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢。

    參考文獻:

    [1]譚志娟.房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風險管理研究[J].財會學習,2019(31):26-28.

    [2]鄧正春.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管理的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(16):210.

    [3]鄭丹.加強房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險管控的思考[J].納稅,2019,13(16):38-39.

    [4]李娜.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理風險管理[J].納稅,2019,13(15):14-15.

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