中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的實(shí)踐探討

王立新

摘 要 當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)與企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)了保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。本文簡述中等規(guī)模的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的諸如財(cái)務(wù)管理職能分散、不到位，總部集中管控偏弱、效能不高，成本臃腫、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)扭曲等問題及成因，探討財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必要性和策略。企業(yè)搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，開展財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，通過職能、組織、技術(shù)、人員等方面的轉(zhuǎn)型，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型和信息系統(tǒng)架構(gòu)的搭建與完善，使財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型更好地服務(wù)于中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，成為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力，通過專業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

關(guān)鍵詞 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型 財(cái)務(wù)共享 價(jià)值創(chuàng)造

一、中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的相關(guān)理論

中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，一般是指在國內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場份額排名10～20位之間，保費(fèi)規(guī)模在人民幣50億～150億之間的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。與其他行業(yè)類似，大部分的中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，處于“少年”向“青年”的發(fā)展期。

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)增速換擋、動(dòng)能轉(zhuǎn)換、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型特征逐漸顯現(xiàn)，轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。保險(xiǎn)行業(yè)也隨之進(jìn)入低速增長、利潤下滑新階段，出現(xiàn)了增長承壓、競爭加劇、監(jiān)管升級(jí)的經(jīng)營新常態(tài)。市場各類消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)需求日益呈現(xiàn)出多元化、個(gè)性化、重視質(zhì)量、注重體驗(yàn)的特點(diǎn)，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新提出越來越高的要求。新的銷售渠道的興起，呈現(xiàn)多樣化，需實(shí)施整體的渠道組合策略。商業(yè)邏輯的轉(zhuǎn)變，加速推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)升級(jí)集中管控模式，聚焦內(nèi)涵式增長，推進(jìn)發(fā)展的轉(zhuǎn)型升級(jí)。作為中型保險(xiǎn)企業(yè)，面臨的挑戰(zhàn)和壓力更加明顯，處于擠壓區(qū)間，更加考驗(yàn)管理者的經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等能力。中型保險(xiǎn)企業(yè)期望著力于內(nèi)部價(jià)值鏈上的各個(gè)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)型升級(jí)的契機(jī)，實(shí)施精細(xì)化管理，通過資源優(yōu)化，增強(qiáng)核心能力，步入高質(zhì)量發(fā)展的軌道，快速邁入大型保險(xiǎn)企業(yè)的陣營，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了挑戰(zhàn)。企業(yè)的決策者和管理者對(duì)財(cái)務(wù)的價(jià)值管理和決策支持的迫切需求，使中型保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型成為必然趨勢。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型已成為大部分中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展要求，目標(biāo)就是打造與支持企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營模式。

中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型始于財(cái)務(wù)共享服務(wù)，成本管控是建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重要驅(qū)動(dòng)因素。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是把企業(yè)中最能創(chuàng)造價(jià)值的管理活動(dòng)從原有的財(cái)務(wù)部門分離出來，放到業(yè)務(wù)層面和總部層面。在降低成本、增強(qiáng)管控能力的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)分層和有針對(duì)性的精細(xì)化、專業(yè)化管理;明確財(cái)務(wù)在企業(yè)價(jià)值鏈管理中的正確定位，支持企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略，努力為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

二、中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

進(jìn)入21世紀(jì)，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)成為全世界發(fā)展最快的保險(xiǎn)市場之一，吸引很多投資者的目光，保險(xiǎn)主體數(shù)量快速增長，競爭日趨激烈。大部分的中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)也經(jīng)歷了快速成長的過程，企業(yè)的規(guī)模和內(nèi)部架構(gòu)不斷擴(kuò)充，但普遍存在分支機(jī)構(gòu)多而不強(qiáng)，內(nèi)涵式發(fā)展乏力，企業(yè)總部在發(fā)揮引領(lǐng)作用和提升協(xié)同效率上“力不從心”，總部的滲透力和控制力弱化，機(jī)構(gòu)的成本日趨臃腫等現(xiàn)象。傳統(tǒng)的保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，支撐了企業(yè)的快速發(fā)展，但在市場和行業(yè)發(fā)生變革轉(zhuǎn)型的環(huán)境下，在企業(yè)自身?xiàng)l件的影響下，應(yīng)對(duì)新形勢、新戰(zhàn)略、新發(fā)展的問題也日益突出。

（一）企業(yè)總部層面

1.財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不到位。財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的服務(wù)與支持的力度不夠，僅以財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、成本管控為主，財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不足，統(tǒng)籌管理的能力不足，投入不夠。

2.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理偏弱、集中管控力不足。相對(duì)于成熟公司，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理偏弱，制度建設(shè)不夠健全，滯后于機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，總部集中管控缺乏有效手段，力度不大，制度和規(guī)范管理意識(shí)不到位。

3.財(cái)務(wù)及相關(guān)信息系統(tǒng)支撐不到位。財(cái)務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及內(nèi)部管理信息系統(tǒng)過于獨(dú)立，數(shù)據(jù)的溝通銜接不到位，經(jīng)常需要多次加工，形式分散，利用率不高。

（二）分支機(jī)構(gòu)層面

1.分支機(jī)構(gòu)的“小而全”現(xiàn)象。分支機(jī)構(gòu)（主要是二、三級(jí)機(jī)構(gòu)）遍布全國，業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)分散在各地，財(cái)務(wù)職能和分工齊全，無論機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模大小，“麻雀雖小五臟俱全”，管理效能和成本都滯脹。

2.執(zhí)行力逐級(jí)衰減。分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力不到位，層級(jí)越靠下，衰減越明顯。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)從某種程度上弱化會(huì)計(jì)的監(jiān)督控制機(jī)制。

3.存在財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。市場競爭激烈，業(yè)務(wù)發(fā)展模式單一，外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)大，財(cái)務(wù)規(guī)范壓力大。

4.分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“扭曲”。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在具體業(yè)務(wù)處理上隨意性較大，形式各異，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“扭曲”，且財(cái)務(wù)工作時(shí)效性容易受限。

（三）共性問題

各層級(jí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，專業(yè)水平、管理水平差異大，冗員，效率不高，人員配置標(biāo)準(zhǔn)不一，易造成各層級(jí)財(cái)務(wù)管理人員精力分散。

三、中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的原因

（一）從管理的角度，人是最主要因素

中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)雖然有一定的發(fā)展經(jīng)歷，但財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)人員沉淀不足，人員流動(dòng)性大是行業(yè)普遍問題。公司的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍未形成梯隊(duì)，存在斷層現(xiàn)象。服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略支持、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)管理與分析應(yīng)用、績效考核與評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)管理人員偏少。

（二）重業(yè)務(wù)、輕管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯

目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象依然嚴(yán)重，中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的銷售手段仍顯單一，偏重費(fèi)用驅(qū)動(dòng)。企業(yè)普遍存在業(yè)務(wù)發(fā)展壓力過大，管理動(dòng)作不到位，內(nèi)控不到位的情況。這容易造成財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督在基層的弱化，企業(yè)財(cái)務(wù)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)凸顯。

（三）財(cái)務(wù)管理、運(yùn)作模式過于分散

傳統(tǒng)模式下的分散的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)與財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作時(shí)間和精力大部分用于應(yīng)付日常核算和基礎(chǔ)的資金、費(fèi)用成本等管理工作。這也造成對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的投入不足。

（四）企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)未形成閉環(huán)管理

中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)由于自身專業(yè)能力、資源投入等的限制，其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、銷售、人力、客戶、精算等IT應(yīng)用和管理系統(tǒng)多以外部采購與開發(fā)為主。各專業(yè)條線對(duì)系統(tǒng)的管理應(yīng)用需求、開發(fā)所處的時(shí)點(diǎn)、管理的層次設(shè)計(jì)等的不同，使企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)流、信息流未完全實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。

四、中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的具體策略

如何打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的現(xiàn)狀，提升管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中職能的發(fā)揮、增強(qiáng)總部的基層管控能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提升企業(yè)信息化管理與應(yīng)用水平，打造精簡、專業(yè)、高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)呢？更多的中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)選擇通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型來改變。中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略需求和自身實(shí)際狀況進(jìn)行逐步實(shí)施，主要圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)體系的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，降本增效，風(fēng)險(xiǎn)可控，隊(duì)伍建設(shè)來推進(jìn)，并作為創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的具體舉措。

（一）開啟財(cái)務(wù)共享模式

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型以財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的搭建為起點(diǎn)，其特點(diǎn)與優(yōu)勢：集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程管理、低本高效。

中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享模式，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模，可以直接實(shí)施總部集中，形成作業(yè)中心。通過工廠化的生產(chǎn)和運(yùn)作，由原先的分散式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际剑瑢?shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、預(yù)算集約管控，壓縮管理成本，并通過流程的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升管理效率。

通過財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目的實(shí)施，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由核算型向集中管控型、價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管控能力、管理效率、價(jià)值創(chuàng)造能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力、可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型升級(jí)

在中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型也是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的建立，將企業(yè)的財(cái)務(wù)組織職責(zé)重新切分。在總部財(cái)務(wù)層面，將重心轉(zhuǎn)移到管理決策支持、預(yù)算管理、戰(zhàn)略監(jiān)測、績效管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作中，逐步成為公司戰(zhàn)略實(shí)施者、經(jīng)營管理決策者、資源配置者。在分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)端，財(cái)務(wù)人員在新模式下精簡優(yōu)化，多以省級(jí)集中為主（二級(jí)機(jī)構(gòu)），將以企劃分析、預(yù)算、成本管控、稅務(wù)等工作內(nèi)容為主。機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員將更好地向業(yè)務(wù)型財(cái)務(wù)和管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，更多地發(fā)揮支持和推動(dòng)型職能，屬地化服務(wù)，提供財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等經(jīng)營決策支持服務(wù)，財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營業(yè)務(wù)互相融合，互相促進(jìn)。在財(cái)務(wù)共享層面，通過標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、專業(yè)化、智能化的平臺(tái)構(gòu)造模式，強(qiáng)化原有會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)端到端的流程管理，有效整合企業(yè)資源，為戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)提供服務(wù)與支持。財(cái)務(wù)共享中心也成為企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)人才梯隊(duì)的后備力量。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式的初期過程中，必須對(duì)各地、各層級(jí)的員工進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，并嚴(yán)格考核，以達(dá)到實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的條件。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型后，逐步形成企業(yè)財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略層、運(yùn)營層（業(yè)務(wù)層）和作業(yè)層。

這也就意味著需要在轉(zhuǎn)型過程中對(duì)企業(yè)原有的機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行重新的人才盤點(diǎn)，對(duì)人員進(jìn)行分類施策?？?、分機(jī)構(gòu)要通過人員評(píng)估、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)等方式，幫助財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，在新的崗位上體現(xiàn)自己的價(jià)值，讓專業(yè)的人更專業(yè)，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。

（三）信息系統(tǒng)架構(gòu)的搭建與完善

財(cái)務(wù)共享服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化作業(yè)需要信息系統(tǒng)的支撐，來打通信息流通渠道，傳遞相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，并且所有業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)都依賴于核心IT系統(tǒng)的支撐。企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)是支持財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)和發(fā)展的根基，是保證共享服務(wù)平臺(tái)建設(shè)的關(guān)鍵因素。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)共享管理模式的運(yùn)行，首先要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行充分評(píng)估。一是對(duì)財(cái)務(wù)體系之內(nèi)的系統(tǒng)進(jìn)行梳理，對(duì)核算、費(fèi)控、預(yù)算等系統(tǒng)進(jìn)行必要的升級(jí)改造，還要增加資金管理、影像系統(tǒng)、共享運(yùn)營管理系統(tǒng)等。二是覆蓋業(yè)務(wù)、精算、銷售、客戶管理等多條線的信息系統(tǒng)。了解現(xiàn)狀，與財(cái)務(wù)共享管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接的要求是否相符，對(duì)今后企業(yè)的發(fā)展是否有可拓展的空間等。對(duì)于中型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，這方面的差距是比較明顯的。在信息系統(tǒng)上的投入要在充分研判的基礎(chǔ)上，做出合理的成本預(yù)測與評(píng)估，以避免后期走彎路。

五、結(jié)語

中型保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的實(shí)施對(duì)企業(yè)來講，就是一場對(duì)企業(yè)管理模式、組織架構(gòu)、流程運(yùn)營、人員規(guī)劃、系統(tǒng)建設(shè)等方面的變革與創(chuàng)新。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的核心是使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作緊緊圍繞維持企業(yè)價(jià)值和創(chuàng)造價(jià)值來運(yùn)行，財(cái)務(wù)職能從核算型、管理型向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變。融入這次轉(zhuǎn)型升級(jí)，是管理會(huì)計(jì)的必然之路。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)出擊，擁抱變革，跟上行業(yè)與專業(yè)的發(fā)展節(jié)奏，努力成為企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造者，成就專業(yè)價(jià)值。

（作者單位為紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司）

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