基于財(cái)務(wù)共享背景的集團(tuán)企業(yè)資金管理研究

聶慧麗

[摘 要]在當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)明顯不能滿足企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展。而財(cái)務(wù)共享已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新發(fā)展趨勢(shì)，也將成為未來(lái)企業(yè)的首要選擇。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展中必不可少的核心環(huán)節(jié)，它的集約程度會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接影響。文章對(duì)財(cái)務(wù)共享背景下的集團(tuán)企業(yè)資金管理意義與資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了相應(yīng)分析，并對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題提出了改善措施。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)共享;集團(tuán)企業(yè);資金管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.192

1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)的含義

作為一種全新的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)共享通過(guò)將企業(yè)中的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，從而減少重復(fù)性勞動(dòng)。利用會(huì)計(jì)報(bào)表共享服務(wù)中心，將集團(tuán)內(nèi)不同地區(qū)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)入，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息匯總共享的目的。通過(guò)在會(huì)計(jì)報(bào)表中心的共享，不僅能有效提高業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作的處理效率，更能提高財(cái)務(wù)信息透明度。通過(guò)更為全面且及時(shí)的數(shù)據(jù)，為集團(tuán)的業(yè)務(wù)決策、資金流動(dòng)提供更為科學(xué)數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)勢(shì)遠(yuǎn)不止于此，在當(dāng)前的運(yùn)用中，財(cái)務(wù)共享服務(wù)不僅能協(xié)助企業(yè)的資金資源協(xié)調(diào)，成熟的信息技術(shù)監(jiān)控還能夠保障企業(yè)資金管理的安全性。通過(guò)資金的統(tǒng)一集中管理，還有效增強(qiáng)企業(yè)的資金流動(dòng)性。

2 財(cái)務(wù)共享模式對(duì)于資金管理的意義

2.1 有效提高企業(yè)資金集中管理水平

在財(cái)務(wù)共享模式中，對(duì)銀行賬戶的集中管理，能夠直接通過(guò)資金管理平臺(tái)進(jìn)行。企業(yè)利用資金管理平臺(tái)對(duì)賬戶資金進(jìn)行全程嚴(yán)格監(jiān)控，保障資金流動(dòng)的可控性與安全性。在資金管理平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)各地區(qū)分公司的資金自動(dòng)上繳。集團(tuán)通過(guò)平臺(tái)中的數(shù)據(jù)，對(duì)資金預(yù)算與資金計(jì)劃科學(xué)合理地分配。通過(guò)保障工作的規(guī)范化、流程化和節(jié)點(diǎn)化，幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理與控制。

2.2 有助于分析資金收支情況，提高財(cái)務(wù)管理效率

資金沉淀是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中難以避免的問(wèn)題，而通過(guò)財(cái)務(wù)共享模式，則可以最大程度地減少資金沉淀情況出現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。通過(guò)集中管理，有效發(fā)揮資金池作用。在財(cái)務(wù)共享模式中，對(duì)各地區(qū)分公司相關(guān)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集，能有效為企業(yè)的決策提供科學(xué)依據(jù)，使企業(yè)的資金使用更為科學(xué)合理，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到將閑置資金轉(zhuǎn)換為源源不斷的資源。

3 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享背景下資金管理存在的問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)共享資金管理路徑不暢

財(cái)務(wù)共享的準(zhǔn)備、運(yùn)行、維護(hù)和優(yōu)化不是財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的單一重構(gòu)，而是頂層設(shè)計(jì)概念自上而下、自下而上的深度整合過(guò)程。但是部分企業(yè)在財(cái)務(wù)共享資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的指引，導(dǎo)致后期財(cái)務(wù)共享資金管理模式滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要，只進(jìn)行事后彌補(bǔ)，使得財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)起到的資金管理效果無(wú)法充分發(fā)揮。

3.2 財(cái)務(wù)共享資金管理效率滯后

企業(yè)集團(tuán)各級(jí)子公司的管理水平和股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制更加困難，業(yè)財(cái)體系融合度低、資金管理規(guī)則不規(guī)范等，都進(jìn)一步導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)共享基金管理的資金調(diào)度存在阻力。

3.3 人才梯隊(duì)缺乏規(guī)劃

財(cái)務(wù)共享一般是基于投入、驗(yàn)證、統(tǒng)計(jì)等事務(wù)性工作。職位缺乏靈活性，加之部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明確、人員配置不完善等情況，都導(dǎo)致了崗位流失率增加。因?yàn)閷I(yè)財(cái)務(wù)人員的缺乏，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享資金管理存在安全隱患。

4 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享資金管理存在問(wèn)題的原因

4.1 信息基礎(chǔ)較為薄弱

外部信息技術(shù)的替代和內(nèi)部共享文化的創(chuàng)建已成為財(cái)務(wù)共享頂層設(shè)計(jì)的兩個(gè)主要要素。云計(jì)算和財(cái)務(wù)機(jī)器人都如雨后春筍般涌現(xiàn)，但是企業(yè)的內(nèi)部信息級(jí)別仍然停留在單一系統(tǒng)級(jí)別，這限制了財(cái)務(wù)共享模式的擴(kuò)展性，而財(cái)務(wù)共享資本管理具有集權(quán)效應(yīng)，將會(huì)直接影響到分公司的管理效益。

4.2 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型亟待落地

在復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境中，影響財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)管理最為重要的藝術(shù)就是外部財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型方向與內(nèi)部管理模式，《會(huì)計(jì)改革和發(fā)展“十三五”規(guī)劃》指出，會(huì)計(jì)改革要全面推進(jìn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向現(xiàn)代管理的轉(zhuǎn)變。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的日益多元化和國(guó)際化，分散化的財(cái)務(wù)控制模式明顯缺乏戰(zhàn)略高度。

4.3 缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，共享崗位限定

外部共享的職業(yè)前景和共享的工作設(shè)計(jì)限制已經(jīng)成為財(cái)務(wù)共享人才梯隊(duì)長(zhǎng)期規(guī)劃中的兩大困惑。財(cái)務(wù)共享仍然大多被定義為基礎(chǔ)操作崗位。薪酬評(píng)估缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。使得財(cái)務(wù)崗位呈現(xiàn)大、復(fù)雜、模式化的工作特點(diǎn)，從而令資金管理人員頻繁變動(dòng)。

5 財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)資金管理問(wèn)題的改善措施

5.1 加強(qiáng)資金集中管理模式創(chuàng)新

企業(yè)必須通過(guò)分析發(fā)展現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題，對(duì)資金集中管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。對(duì)于處于發(fā)展階段的企業(yè)，

如果下屬機(jī)構(gòu)同時(shí)存在融資、投資、分支機(jī)構(gòu)等利益關(guān)系，那么就必須加強(qiáng)資金管理質(zhì)量與資金使用效率。

5.2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員資金管理理念

財(cái)務(wù)人員是資金管理中的重要部分。因此，企業(yè)必須在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略計(jì)劃中引入先進(jìn)的資金管理理念，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，通過(guò)定期培訓(xùn)，有效提高財(cái)務(wù)人員的工作水平，保證財(cái)務(wù)人員對(duì)最新的資金管理理念有著準(zhǔn)確的了解，并能通過(guò)消化，將其運(yùn)用至企業(yè)內(nèi)部，為企業(yè)內(nèi)的資金管理提供良好基礎(chǔ)。

5.3 完善資金管控制度和優(yōu)化操作流程

企業(yè)需要不斷完善組織結(jié)構(gòu)，建立專項(xiàng)的資金管理制度與管理部門。在完善資金管理控制的過(guò)程中，必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。對(duì)資金池使用機(jī)制與相關(guān)資金管理制度進(jìn)行修改完善，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。另外，企業(yè)內(nèi)部需要不斷完善OA流程，解決當(dāng)前存在的信息溝通問(wèn)題，以便優(yōu)化資金管理流程，通過(guò)完善便捷的OA系統(tǒng)，提高資金審批速度，同時(shí)保障管理的規(guī)范化。

5.4 保證資金預(yù)算體制完整

公司在制定資本預(yù)算制度的過(guò)程中，應(yīng)溝通評(píng)估實(shí)施情況，對(duì)預(yù)算目標(biāo)建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而確保預(yù)算與資金管控具有統(tǒng)一性。在通過(guò)完善獎(jiǎng)懲機(jī)制提升員工積極性的同時(shí)，還需要相關(guān)人員對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的報(bào)告意見進(jìn)行及時(shí)處理，從而對(duì)資金預(yù)算制度進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算制度的完善。

5.5 提升企業(yè)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

資金集中管理必定存在一定風(fēng)險(xiǎn)性，因此企業(yè)必須提高相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資金管理中心必須對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)防，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，員工必須選擇最優(yōu)的處理策略，有效分散風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

5.6 完善財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)共享模式中，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求將會(huì)更高。因此，為有效提高資金管理的效率與質(zhì)量，企業(yè)可通過(guò)建立財(cái)務(wù)分擔(dān)模式財(cái)務(wù)體系，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員更好地工作。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見的報(bào)銷業(yè)務(wù)，企業(yè)可通過(guò)制作業(yè)務(wù)報(bào)銷流程指南對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)集中報(bào)銷流程中的重點(diǎn)難點(diǎn)進(jìn)行講解，從業(yè)務(wù)的最前沿保證報(bào)銷和支付信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，確保資金支付流程的正確，避免發(fā)生錯(cuò)誤支付。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期開展技能培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與專業(yè)技能，從而更好地完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

6 結(jié)論

在不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷發(fā)展，即使是新技術(shù)的財(cái)務(wù)共享模式也在面臨著巨大挑戰(zhàn)，只有企業(yè)不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)制定切實(shí)可行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，才能通過(guò)財(cái)務(wù)共享模式不斷提高企業(yè)資金管理水平。因此，在時(shí)代發(fā)展的要求下，企業(yè)必須對(duì)資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，通過(guò)采取各類資金管理措施，有效提高資金的運(yùn)作，才能保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李欣然，曹衛(wèi). 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理研究[J].技術(shù)與市場(chǎng)，2019，26（8）：181-182，184.

[2]崔彬. 淺談財(cái)務(wù)共享下的資金集中管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（20）：149-150.