淺談資金管理在建筑企業(yè)中的重要性

王智杰

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的建筑企業(yè)也蓬勃發(fā)展。資金作為建筑企業(yè)的“體內(nèi)血液”，是建筑企業(yè)施工的支撐和經(jīng)濟(jì)支柱，是建筑企業(yè)賴以生存并持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。建筑企業(yè)越來(lái)越重視企業(yè)資金管理，良好的資金管理是有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的前提，是建筑企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)時(shí)代發(fā)展挑戰(zhàn)的有力支撐。就目前情況來(lái)看，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金流量減小、企業(yè)可利用的籌資減少等問(wèn)題比較突出，這些問(wèn)題也反映出了資金管理對(duì)于建筑企業(yè)的重要性。對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金流入時(shí)常受到業(yè)主方等的限制，而資金流出方面，對(duì)外欠的工程款、人工費(fèi)又必須及時(shí)償付，資金流入和資金流出存在的時(shí)間差時(shí)常會(huì)制約施工項(xiàng)目的進(jìn)度，制約建筑企業(yè)的發(fā)展。本文主要淺析當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;管理建議

一、當(dāng)前建筑企業(yè)存在的問(wèn)題

（一）資金管理制度不健全，缺乏制度約束

企業(yè)的發(fā)展需要規(guī)范，而規(guī)范的第一步是制定制度。資金管理制度是企業(yè)資金管理的前提，資金管理制度可以指明資金使用、管理的方向，對(duì)企業(yè)的資金提供方向指引。當(dāng)前很多建筑企業(yè)尚未制定資金管理制度，或雖制定了資金管理制度，但制度執(zhí)行不徹底，或制度執(zhí)行不貼合企業(yè)實(shí)際，這種情況導(dǎo)致企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)缺少目標(biāo)和方向，導(dǎo)致企業(yè)資金使用混亂，資金的使用效益不高。

（二）企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行不到位，對(duì)資金的使用沒(méi)有計(jì)劃

資金是企業(yè)發(fā)展的前提，資金管理是企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)。很多企業(yè)對(duì)資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行不到位，預(yù)算不全面等。當(dāng)前形勢(shì)下很多建筑企業(yè)缺乏對(duì)施工項(xiàng)目的全過(guò)程預(yù)算、缺乏與設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位以及承包商的溝通，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)施工造價(jià)或者施工單價(jià)沒(méi)有合理的預(yù)算;或企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)了解不徹底，在施工前期對(duì)原材料、人工等成本費(fèi)用的預(yù)算不全面，施工過(guò)程中原材料等時(shí)常價(jià)格的波動(dòng)對(duì)企業(yè)施工項(xiàng)目造價(jià)影響較大。預(yù)算環(huán)節(jié)的薄弱導(dǎo)致企業(yè)在資金使用過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況出現(xiàn)。

（三）建筑企業(yè)盲目進(jìn)行工程墊資，導(dǎo)致資金壓力增大，資金短缺

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。建筑企業(yè)為了承攬項(xiàng)目，盲目同意建設(shè)單位提出的項(xiàng)目墊資要求，忽略了對(duì)建設(shè)單位資金實(shí)力的考量，導(dǎo)致建筑企業(yè)對(duì)工程大量墊資，占用了企業(yè)大量的資金。這種做法恰巧迎合了建設(shè)單位將自身資金不足問(wèn)題對(duì)外轉(zhuǎn)嫁的心理，建設(shè)企業(yè)在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中不能及時(shí)收到建設(shè)單位的資金，但為了項(xiàng)目持續(xù)進(jìn)行又不得不繼續(xù)墊資，這種惡性循環(huán)使得建筑企業(yè)資金壓力增大，使建筑企業(yè)陷入資金短缺的狀態(tài)。對(duì)為了承攬項(xiàng)目，不斷墊資的建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，建設(shè)單位對(duì)工程款的撥付是一個(gè)未知數(shù)，建設(shè)單位撥付工程款不及時(shí)可能是暫時(shí)的，也可能是項(xiàng)目完工結(jié)束后工程款也不能全額結(jié)清，使得建筑企業(yè)工程拖欠款較多，資金壓力越來(lái)越大。

（四）建筑企業(yè)資金使用不合理，資金集中度低，資金使用效率低下

建筑企業(yè)施工項(xiàng)目是綜合性較強(qiáng)的項(xiàng)目，項(xiàng)目費(fèi)用支出涉及面廣，如機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)支出、管理費(fèi)用支出、工料機(jī)支出等。對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的流量大，合理安排資金使用顯得尤為重要。合理安排項(xiàng)目資金使用可以避免因資金使用不規(guī)范導(dǎo)致的資金緊缺，為項(xiàng)目穩(wěn)定進(jìn)行提供保障。在建筑企業(yè)資金管理中，建筑企業(yè)一般采取營(yíng)收利潤(rùn)、資金紅利季度上繳的管理方式，在資金收付環(huán)節(jié)主要是由銀行結(jié)算中心進(jìn)行控制，銀行賬戶的資金沒(méi)有及時(shí)歸集回流，甚至由于施工項(xiàng)目眾多，出現(xiàn)多個(gè)銀行賬戶開(kāi)立等情況，導(dǎo)致資金分散化現(xiàn)象嚴(yán)重，產(chǎn)生資金沉淀的同時(shí)，暴露出建筑企業(yè)資金管理集中度不高的弊端。

（五）資金管理方式相對(duì)落后

在快速發(fā)展的信息時(shí)代，在財(cái)務(wù)共享日益普及的今天，財(cái)務(wù)工作變得越來(lái)越細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)，涉及的方面更加全面，大勢(shì)所趨，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式逐漸被淘汰。綜觀建筑企業(yè)，管理方式落后，管理未與時(shí)俱進(jìn)的現(xiàn)象仍然普遍，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作仍然按照口頭匯報(bào)和上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，導(dǎo)致報(bào)表和實(shí)際信息不一致，虛假上報(bào)財(cái)務(wù)信息的情況，信息失真現(xiàn)象比較普遍。

二、提高企業(yè)資金管理水平的可行性建議

（一）建立切實(shí)可行的管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行

制度是行為的規(guī)范。建筑企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況制定資金管理制度，保證制度的可執(zhí)行性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況及時(shí)更新，讓企業(yè)資金管理有方向、有規(guī)范、有指引。制度的制定對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)相對(duì)容易，但很多建筑企業(yè)對(duì)制度的執(zhí)行不到位，使得制度的存在成了一種擺設(shè)，所以在建筑企業(yè)施工項(xiàng)目日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，保證按制度進(jìn)行，使項(xiàng)目的資金管理工作不混亂，保證資金的使用可控。

（二）組織企業(yè)管理人員培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)和資金管理意識(shí)

制度是一種指引，制度的執(zhí)行依靠人。人在企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程發(fā)揮著關(guān)鍵作用，提高工作人員的綜合素質(zhì)和資金管理意識(shí)是必要的，所以要加強(qiáng)對(duì)工作人員專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，敦促工作人員樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，督促他們不斷提高專業(yè)能力，要積極的與其他企業(yè)進(jìn)行合作和學(xué)習(xí)，取其精華去其糟粕，強(qiáng)化個(gè)人的責(zé)任感，共同為建筑企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步而努力。

（三）通過(guò)資金預(yù)算加強(qiáng)資金管理

建筑企業(yè)資金的管理，就是對(duì)資金流動(dòng)有合理的規(guī)劃和安排，保證資金的有效利用，爭(zhēng)取有效的資金支出達(dá)到更高效的建設(shè)效果。資金預(yù)算管理是提高企業(yè)資金管理水平，提高資金使用效率的有效途徑，定期對(duì)某段時(shí)間內(nèi)或?qū)δ硞€(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的指引，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行梳理、分析、預(yù)測(cè)，根據(jù)分析預(yù)測(cè)的結(jié)果編制資金預(yù)算，使建筑企業(yè)資金的使用有條理、有目標(biāo)，可控制。建筑企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的需要，編制資金預(yù)算，進(jìn)行資金預(yù)算審批，審批通過(guò)后按預(yù)算執(zhí)行。為保證預(yù)算執(zhí)行到位，企業(yè)可建立預(yù)算考核機(jī)制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行考核。建筑企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制的建立要涵蓋經(jīng)營(yíng)資金、建設(shè)資金等多方面，保證預(yù)算的實(shí)際性、可執(zhí)行性。預(yù)算的編制可采用分部門(mén)、逐級(jí)編制的方法，由各個(gè)部門(mén)在自我分析的基礎(chǔ)上編制本部門(mén)的資金預(yù)算計(jì)劃，然后企業(yè)根據(jù)各個(gè)部門(mén)的預(yù)算計(jì)劃，通過(guò)統(tǒng)籌規(guī)劃，綜合分析，編制本企業(yè)的資金預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)總體的資金預(yù)算計(jì)劃編制審核完成后，仍可對(duì)必要部門(mén)做預(yù)算調(diào)整，但必須保證調(diào)整的真實(shí)性。企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行工作的監(jiān)督和考核，建立考核獎(jiǎng)懲制度，將預(yù)算工作貫徹執(zhí)行到底，使資金在項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠可控，使各個(gè)環(huán)節(jié)的資金支出都標(biāo)準(zhǔn)化，提高資金使用的規(guī)范性。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目的招投標(biāo)管理，加大清欠力度

建筑企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)加大對(duì)墊資施工項(xiàng)目的前期預(yù)測(cè)，測(cè)算項(xiàng)目墊資在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中所能獲得的回報(bào)率，對(duì)投資項(xiàng)目全面預(yù)測(cè)，衡量項(xiàng)目資金的保障程度，拒絕承攬資金保障度低、施工單價(jià)低回報(bào)小的項(xiàng)目，減少資金浪費(fèi)，避免資金周轉(zhuǎn)困難。對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行成本測(cè)算，杜絕在沒(méi)有成本測(cè)算的前提下上場(chǎng)施工，從而導(dǎo)致項(xiàng)目虧損，間接的導(dǎo)致企業(yè)虧損。要隨時(shí)關(guān)注建設(shè)資金撥付情況，對(duì)已完工的工程及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算，及時(shí)收回工程款，同時(shí)避免新的拖欠款形成;同時(shí)，要及時(shí)跟隨變更索賠手續(xù)進(jìn)度，變更索賠成立之后及時(shí)收回變更款項(xiàng)，盡量保持資金的結(jié)算與工程進(jìn)度一致，避免進(jìn)度快結(jié)算慢，減輕企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人要及時(shí)與發(fā)包方對(duì)賬，核對(duì)欠款，項(xiàng)目成立清欠小組，專人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)，減少發(fā)包方對(duì)企業(yè)資金的占用。

（五）提高資金集中度，減少資金占用成本

建筑企業(yè)最大的特點(diǎn)是施工項(xiàng)目分散不集中，項(xiàng)目所在地涉及的區(qū)域多，地域的分散性從而形成了資金的分散性，資金集中度不高間接的導(dǎo)致了資金的使用效率不高，資金的占用成本高。這種情況下，對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)內(nèi)部資金集中區(qū)域是必然的。項(xiàng)目將資金統(tǒng)一交由公司集中管理，由公司統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一支配資金，將分散的資金集中起來(lái)，形成區(qū)域資金池，提高了資金的周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)資金的獲利能力，降低企業(yè)資金占用成本。企業(yè)成立內(nèi)部資金池，針對(duì)企業(yè)情況制定資金使用、周轉(zhuǎn)等制度，確保資金的使用統(tǒng)一由公司運(yùn)作，由公司內(nèi)部資金集中管理部門(mén)合理調(diào)配資金，也有利于企業(yè)把握項(xiàng)目的資金情況，更好的分配資金，統(tǒng)籌管理，減少了對(duì)資金的占用，大大提高資金的使用效率。

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