強化集團企業(yè)資金集中管理策略分析

摘要：集團企業(yè)的發(fā)展在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著十分重要的位置，不僅對我國經(jīng)濟的可持續(xù)性發(fā)展有很大的促進作用，而且對我國經(jīng)濟結構的完善有一定程度的影響。其中財務管理作為集團企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而財務管理的核心部分為資金管理，其中資金管理的重點內(nèi)容是資金集中管理。同時隨著當前市場環(huán)境逐漸激烈，集團企業(yè)想要提升資金的使用效率，落實到位資金的監(jiān)控工作，集團企業(yè)的資金集中管理是當前重點關注的問題，因此對企業(yè)集團實行集中管理有重要的發(fā)展戰(zhàn)略意義。本文以某地方國有企業(yè)花城集團公司資金管理的現(xiàn)狀為例進行分析，根據(jù)其中存在的問題系統(tǒng)化的提出相應的解決策略，不僅有效管控集團企業(yè)資金的運營，而且對后續(xù)企業(yè)資金管理問題提供有效的參考依據(jù)。

關鍵詞：集團企業(yè);資金管理;集中管理;策略

集團企業(yè)主要是指不同領域的子公司、分公司，以母公司為中心，以資本為紐帶，達成統(tǒng)一化的發(fā)展目標，從而展開相應的合作。集團企業(yè)是由不同企業(yè)構成的大型集團，繼而對我國經(jīng)濟的提升發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。為了保障企業(yè)集團的穩(wěn)定發(fā)展，其資金集中管理措施是主要的策略，即通過對集團企業(yè)不同形式資產(chǎn)實施系統(tǒng)化管理，從而確保企業(yè)資金管理的安全性、合理性、暢通性。因此，隨著當前外部環(huán)境因素的影響，為了企業(yè)內(nèi)部資金使用效率的不斷提升，企業(yè)不斷強化資金集中管理，有效規(guī)避資金鏈風險是目前的主要任務。對于集團企業(yè)而言，保障資金的安全運轉有序且平衡是重點關注的問題。

一、集團企業(yè)實施資金集中管理的必要意義

（一）資金集中管理是實現(xiàn)現(xiàn)代集團企業(yè)科學化管理的需要

目前隨著經(jīng)濟機制的創(chuàng)新發(fā)展，我國企業(yè)資金管理融入了集中化、智能化、信息化等多種新時期元素，尤其是集中化將對我國企業(yè)資金科學化管理起到極其重要的促進作用。企業(yè)科學管理的集中化與現(xiàn)代化信息技術相連，通過運用現(xiàn)代化信息技術將集團企業(yè)的子系融于一體，實現(xiàn)對集團企業(yè)數(shù)據(jù)信息以及業(yè)務流程等的集中，同時有效整合集團企業(yè)應用系統(tǒng)，提升集團企業(yè)運行效率。

（二）資金集中管理是企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大的需要

其一，是集團企業(yè)有效整合資源擴大發(fā)展規(guī)模需要集中資金管理。通過資金集中管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行集中把控、企業(yè)工作人員貫穿高效運行的資金鏈、集中單位閑散資金等方式保障集團企業(yè)的多元化發(fā)展。

其二，集團企業(yè)各部門的有效協(xié)作需要集中資金管理。一方面財務資金的運轉直接影響集團企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此資金的集中管控對于企業(yè)各部門的有效協(xié)凋具有重要意義。另一方面隨著網(wǎng)絡信息技術的普遍運用，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理等部門之間的集中化工作，不僅有助于部門之間的交流溝通，而且有效提升了企業(yè)管理水平。

二、集團企業(yè)資金集中管理過程存在的主要問題

（一）集團企業(yè)資金分散化，使用效率低，財務管理風險大。

目前我國大多數(shù)集團企業(yè)的下屬企業(yè)由于資金分散化，導致集團企業(yè)無法對此實現(xiàn)集中管理。其一，是由于集團企業(yè)自身在執(zhí)行管理工作的過程中缺乏統(tǒng)一化管理、統(tǒng)一化調(diào)配以及統(tǒng)一化監(jiān)督等工作，從而導致其下屬企業(yè)的經(jīng)營管理形成獨立的模式。其二，由于集團企業(yè)對于下屬企業(yè)的資金情況具體集中于集團企業(yè)中，使得資金管理集中化存在于“形式主義”，并沒有在真正執(zhí)行過程中實現(xiàn)資金集中管理。例如，花城通信服務公司是單一行業(yè)的集團企業(yè)，主要從事通信工程施工業(yè)務，其分公司遠離總部，且具有高度白營權，由于種種原因開立多個銀行賬戶，從而增加企業(yè)資金成本：以及因使用資金的法治意識差，隨意挪用企業(yè)資金導致企業(yè)財務管理風險增大，因此加強集團企業(yè)資金集中管理迫在眉睫。

（二）集團企業(yè)資金缺乏預算管理

目前部分集團企業(yè)對于資金管理形式出現(xiàn)兩種主要情況，一種是部分集團企業(yè)采用傳統(tǒng)資金管理模式，從而沒有建立全面化的預算管理制度;另一種是部分集團企業(yè)雖然建立預算管理制度，但是由于并沒有具體實施預算管理制度，使其形式化。從而不僅導致集團企業(yè)對資金的運轉缺乏科學化的統(tǒng)籌規(guī)劃，造成資金的使用情況隨意化，而且部分集團企業(yè)缺乏全局的管理理念，使集團企業(yè)資金出現(xiàn)不平衡狀態(tài)。例如，花城集團公司下的一家建筑子公司，由于管理層對預算管理認識不到位，認為預算僅涉及公司財務部，導致預算不全面、不準確，后期調(diào)整的隨意性大，使預算有名無實;缺乏預算管理支撐的資金集中管理無法實現(xiàn)最優(yōu)化配置企業(yè)資源，降低融資成本。

（三）集團企業(yè)資金管理監(jiān)督力度薄弱，缺乏考核獎懲機制

其一，由于集團企業(yè)忽視資金監(jiān)督工作的重要性，從而造成集團企業(yè)的資金鏈斷裂，使其面臨破產(chǎn)的風險。其二，由于集團企業(yè)對資金集中管理缺乏考核機制或者考核不嚴，導致資金集中管理落實不到位且流于形式，致使企業(yè)經(jīng)營惡性循環(huán)，發(fā)展越來越困難?；ǔ羌瘓F資金集中管理采用收支兩條線，下設分公司由于不滿足集團總部支付要求，擅自與外部企業(yè)往來應收、應付賬款相互沖抵，致使資金處于監(jiān)控之外，不能及時到位。加強和規(guī)范事前事中的監(jiān)督，事后的考核，從而使這類問題可以得到有效的解決。

三、強化集團企業(yè)資金集中管理的措施

（一）提升集團企業(yè)資金效率

關于集團企業(yè)的資金使用，將其放在最為主要的方面從而提高資金的使用效率。首先，制訂集團企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，從而確定集團企業(yè)的發(fā)展目標。其次，根據(jù)企業(yè)制定的長期發(fā)展規(guī)劃，結合集團企業(yè)自身資金運轉的具體情況明確企業(yè)的具體投資方向。最后，在保障集團企業(yè)資金充足的條件下，對于資金的使用需要依據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展目標，不斷開拓新市場以及擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模等。另外，如果集團企業(yè)的資金長期處于一種不充足的狀態(tài)，需要根據(jù)企業(yè)的實際需求，以開展合理化投資的形式來滿足企業(yè)對資金的需求。

（二）建立集團企業(yè)資金預算機制

資金預算是資金集中管理的基礎，更是實現(xiàn)資金良性循環(huán)的主要環(huán)節(jié)內(nèi)容。通過實施有效的資金預算制度不僅能有效提升集團企業(yè)資金的使用效率，同時為企業(yè)資金有效使用奠定良好基礎。以現(xiàn)代化管理技術為手段，基于企業(yè)經(jīng)營效果預測及決策，結合集團企業(yè)發(fā)展目標對一定時期內(nèi)的資金投放、收入支出以及分配等資金運行環(huán)節(jié)作出具體安排?；谫Y金集中管理制度，資金預算的主要工作內(nèi)容都應當集中在集團企業(yè)的財務部門。同時圍繞集團企業(yè)年度預算總目標，具體劃分到其下屬企業(yè)的預算責任部門中，在根據(jù)自身的發(fā)展情況進行調(diào)整反饋。由資金管理部門將資金預算上報給相應的管理部門進行審查。最后由集團企業(yè)資金管理部門對下屬企業(yè)的責任部門的具體執(zhí)行情況進行考核評價。

（三）完善企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)，建立監(jiān)督機制，加強考核力度

首先是關于集團企業(yè)資金集中管理信息系統(tǒng)的完善，主要為了保障企業(yè)資金的有效傳遞。通過利用現(xiàn)代化信息技術建立資金集中管理信息系統(tǒng)，將集團企業(yè)以及下屬企業(yè)的資金運轉情況以及投資等所有數(shù)據(jù)信息集中于資金集中管理信息系統(tǒng)中，從而有助于實現(xiàn)對資金運行情況的實時監(jiān)控，同時有效避免資金浪費以及違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

其次是建立監(jiān)督機制。為了有效保障集團企業(yè)資金的優(yōu)化配置以及使用效率的提升，必須對集團企業(yè)以及下屬企業(yè)的資金使用情況進行監(jiān)督。內(nèi)部審計機構的建立是監(jiān)督機制的重要手段，因此集團企業(yè)應當強化企業(yè)內(nèi)審機構的權威性，從而不斷完善內(nèi)部審計機構的資金監(jiān)督機制。內(nèi)部審計機構應定期監(jiān)測集團企業(yè)下屬企業(yè)的資金管理制度執(zhí)行情況以及針對資金管理中存在的問題進行檢查。

最后科學設計績效管理辦法，加大對資金管理的權重，從制度上約束，強化績效考核執(zhí)行力度。

四、結束語

綜上所述，只有通過有效實現(xiàn)對集團企業(yè)資金的集中管理，才能有效強化集團企業(yè)對下屬企業(yè)的財務監(jiān)控力，促進資金的良性循環(huán)，從而最大化提升集團企業(yè)的經(jīng)營效能。目前由于我國的集團企業(yè)的基數(shù)龐大，從而導致資金管理的問題一直存在，因此根據(jù)目前集團企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析，對集團企業(yè)資金流動進行嚴格把控，同時不斷完善集團企業(yè)資金集中管理機制，基于財務管理平臺，統(tǒng)一化調(diào)配集團企業(yè)資金來實現(xiàn)資金集中化管理，從而最大化發(fā)揮資金集中管理制度的作用。同時對于集團企業(yè)資金管理中存在的問題能夠進行及時解決，為集團企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展奠定良好的基礎。

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作者簡介：

李榮，攀枝花市仁和城市發(fā)展建設（集團）有限公司，四川攀枝花。