軌道交通企業(yè)財務風險的管理與控制

李志成

摘要：對于任何企業(yè)而言，業(yè)務管理和財務管理都是經(jīng)營工作的重點領(lǐng)域，這兩方面能否做好，將直接關(guān)系到企業(yè)的正常生存和發(fā)展。而在財務管理中，財務風險管理又是其中的重要內(nèi)容，財務風險管理工作如果管理不到位，將直接影響到企業(yè)財務安全和財務控制的有效性，進而對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來一定的不利影響。尤其是軌道交通企業(yè)，作為典型的重資產(chǎn)企業(yè)，財務管理內(nèi)容相對復雜，且隨著外部環(huán)境的不斷變化，財務管理中的風險因素又日益增加，因此，軌道交通企業(yè)做好財務風險管控對于自身發(fā)展有著重要意義。

關(guān)鍵詞：軌道交通企業(yè);財務風險;管理;控制

當前，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場主體在參與市場活動的過程中所面臨的不確定因素也逐漸增多，這些不確定因素如果滲透到企業(yè)財務管理活動中，往往就形成了企業(yè)財務風險。財務風險的存在，不僅會對企業(yè)財務資金安全形成一定威脅，也會給企業(yè)正常經(jīng)營管理帶來一定的負面影響，因此，做好財務風險管理，也往往是財務管理的重要目標之一。軌道交通企業(yè)作為典型的重資產(chǎn)類型企業(yè)，且自身投資和生產(chǎn)經(jīng)營的項目往往規(guī)模較大、周期較長，涉及環(huán)節(jié)較多，在參與市場活動過程中，也會相應遇到更多、更加復雜的財務風險，因此，軌道交通企業(yè)應當要高度重視財務風險的管理與控制，并尋找方式切實提升財務風險管控效果。

一、軌道交通企業(yè)財務風險管理的意義

所謂財務風險，通常是指企業(yè)在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而產(chǎn)生財務實際狀況與財務管理目標發(fā)生偏離，并使企業(yè)蒙受損失的可能性。作為企業(yè)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物，財務風險始終和企業(yè)運行發(fā)展如影隨形，也因此是企業(yè)財務管理、內(nèi)部控制的重要工作之一。

對于軌道交通企業(yè)而言，其在經(jīng)營發(fā)展過程中的財務風險通常是其自身在經(jīng)濟活動中由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而給企業(yè)造成不同形成、不同程度損失的可能。軌道交通企業(yè)不論是在財務管理還是在經(jīng)營活動中的某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能導致一些負面情況的出現(xiàn)，比如導致企業(yè)資金鏈斷缺，降低企業(yè)的盈利能力和償債水平，或者影響到企業(yè)的預算控制，增加企業(yè)成本支出等等。而且當前，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場形態(tài)變化的日趨多元化，使得軌道交通企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境與以往相比有了明顯的改變，這些外部環(huán)境的變化更是促使軌道交通企業(yè)面臨的財務風險變幻莫測。因此，軌道交通企業(yè)進行有效的風險管理可以降低企業(yè)財務管理過程中的一些潛在風險因素，減少企業(yè)現(xiàn)金流量的波動性，確保企業(yè)的經(jīng)營管理活動能夠有序正常進行。同時，在開展財務風險控制的過程中還能夠有效不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控機制、流程管理方面的漏洞，從而促進企業(yè)內(nèi)部管理體系不斷優(yōu)化。

二、軌道交通企業(yè)財務風險管控有效性提升對策

軌道交通企業(yè)財務風險管理和控制通常包括事前、事中、事后這三個環(huán)節(jié)的風險管控，而由于軌道交通企業(yè)經(jīng)營和管理內(nèi)容較多，企業(yè)只有構(gòu)建起良好的整體管控機制，才能夠為細節(jié)處做好相關(guān)工作提供必要的支持和保障，進而有效對各個環(huán)節(jié)開展有效的財務風險管控。軌道交通企業(yè)財務風險整體管控能力建設(shè)主要有以下三個方面：

（一）加強風險管控基礎(chǔ)能力建設(shè)

首先是制度方面，軌道交通企業(yè)應當加強制度建設(shè)，確保財務風險管控制度的完善性和有效性。一是要立足企業(yè)財務風險管控實際情況，并結(jié)合同業(yè)內(nèi)先進做法，對財務風險管控制度進行動態(tài)梳理和完善，既要確保制度能夠涵蓋財務風險事前、事中和事后各個環(huán)節(jié)，又要使制度能夠適應企業(yè)發(fā)展形勢;二是要強化制度執(zhí)行，加強相關(guān)崗位員工學習財務風險管控相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務操作規(guī)程，要求在經(jīng)營或管理過程中必須嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和財務風險內(nèi)控制度。

其次是系統(tǒng)建設(shè)方面，軌道交通企業(yè)應當要重視現(xiàn)代化系統(tǒng)在財務風險管控中的重要作用，并且要加大在系統(tǒng)建設(shè)上的投入，來構(gòu)建現(xiàn)代化財務風險防控平臺。在系統(tǒng)具體功能上，為了能夠滿足財務風險防控需要，系統(tǒng)應當要能夠提供表內(nèi)外業(yè)務大部分明細數(shù)據(jù)，為財務風險管理提供了全方位技術(shù)手段支持。同時系統(tǒng)還要能夠提供大額資金進出實時監(jiān)測、大額往賬業(yè)務授權(quán)控制、清算賬戶實時監(jiān)控查詢、資金調(diào)撥預警功能等，能夠?qū)崿F(xiàn)對大額資金變動以及資金變動賬戶的實時監(jiān)控預警。

三是要建立起財務風險報告制度，包括日常財務風險報告制度、重大財務風險事項報告、外部監(jiān)管報告以及對外信息披露等，確保相關(guān)責任人及時了解企業(yè)財務風險水平及其管理情況。

（二）做好財務風險壓力應對能力建設(shè)

對于軌道交通企業(yè)而言，由于其生產(chǎn)經(jīng)營項目往往規(guī)模大、周期長，涉及到的資金投入環(huán)節(jié)較多，因此，其財務風險所帶來的壓力往往具有較大的不確定性，且對軌道交通企業(yè)的持續(xù)應對能力帶來了較大的考驗，所以軌道交通企業(yè)要做好財務風險的管理與控制，應當定期做好財務風險壓力測試工作，以發(fā)現(xiàn)和防范流動資金方面的風險隱患，這也是軌道交通企業(yè)財務風險管控的重要內(nèi)容。財務風險壓力測試的目的在于分析軌道交通企業(yè)在宏觀調(diào)控、外部市場環(huán)境變化和內(nèi)在經(jīng)營壓力下發(fā)生財務狀況的不利變動時，能夠承擔風險沖擊的能力。通過定量評估法確定軌道交通企業(yè)在意外情況下面臨的財務風險的嚴重程度，深入分析企業(yè)自身能夠抵御相關(guān)財務風險的能力，并切實形成供軌道交通企業(yè)決策層及上級主管部門討論并實施的應對措施，從而有效預防和緩釋該類風險帶來的沖擊。從目前很多軌道交通企業(yè)實際情況來看，要能夠做好財務風險壓力測試工作，首先應當要設(shè)立滿足要求的流動性風險內(nèi)部預警指標體系，軌道交通企業(yè)財務部門應當定期對特定情景事件、財務風險預警指標開展分析監(jiān)測，及時分析其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。其次是要建立財務風險壓力測算與分析框架，涵蓋表內(nèi)外所有業(yè)務，按季開展壓力情景下現(xiàn)金流測算、應對能力測算、損益測算等，通過測算分析，有效計量、監(jiān)測財務風險壓力。三是要形成完善的監(jiān)測、分析與報告機制，包括匡算預測、業(yè)務部門申報制度，上報授權(quán)制度、實時監(jiān)測制度、定期報告制度，以及定期演練制度等。

（三）完善財務風險管控組織架構(gòu)

為了能夠提升財務風險管控工作領(lǐng)導和組織的有序性，軌道交通企業(yè)應當要建立起財務風險管理組織架構(gòu)，并明確各層級在財務風險管控工作中的任務分工和職責邊界，建立財務風險管控責任細化分布圖，以及財務風險管控流程。此外，為切實提升相關(guān)責任主體對財務風險管控的意識，形成良好的財務風險管控管理工作氛圍，軌道交通企業(yè)應當要在全面梳理財務風險管控依據(jù)、流程、事項的基礎(chǔ)上，及時組織相關(guān)職能部門人員，以及外部主要合作伙伴對財務風險管控思路和內(nèi)部管理制度進行認真學習研究，幫助相關(guān)人員牢固樹立財務風險管控意識。同時，和專業(yè)咨詢公司、會計師事務所、審計師事務所以及上級主管部門持續(xù)保持溝通交流，積極爭取相關(guān)指導和幫助。

綜上所述，隨著市場形勢的不斷變化，軌道交通企業(yè)所面臨的財務風險也日趨復雜多變，軌道交通企業(yè)應當要在準確把握自身財務風險形成因素的基礎(chǔ)上，針對各類直接誘因不斷尋找措施加以防范，并積極填補現(xiàn)有財務風險管理體系漏洞，通過構(gòu)建起完善、有效的財務風險管理機制，來促進企業(yè)財務管理活動更加正常有序進行。

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