淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施探析

劉殿強(qiáng)

摘要：近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)制度趨于完善，隨之我國的稅制改革的力度也在不斷加大，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的地位也越來越高，這也成為企業(yè)在經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)管理必須重視的問題。每一個(gè)企業(yè)在日常的經(jīng)營管理過程中多多少少都會(huì)遇到一些稅收風(fēng)險(xiǎn)的問題。由于稅收風(fēng)險(xiǎn)具有不同程度的不確定性，一旦發(fā)生，將對企業(yè)造成直接的損失。本文通過對企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析研究，提出一些降低風(fēng)險(xiǎn)可能性的防范措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

如今，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的數(shù)量也越來越多，同時(shí)市場競爭的壓力也在不斷的增大，一些企業(yè)為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而提升自身在市場競爭中的優(yōu)勢，加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范勢在必行。基于此，本文著重分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，然后分別從多個(gè)方面提出如何進(jìn)行有效的稅務(wù)防范，希望通過本文能對我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作有一定的借鑒意義。

一、加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作重要性

伴隨營業(yè)改革稅務(wù)全面實(shí)施，企業(yè)靜面對的財(cái)稅市場越來越復(fù)雜，尤其是在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，每一個(gè)企業(yè)都得有足夠的精力去適應(yīng)“營改增”稅改的要求。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一種顯性的風(fēng)險(xiǎn)形式，它潛在于企業(yè)的運(yùn)營過程中，它不一定會(huì)對企業(yè)造成重大損害，也不一定會(huì)爆發(fā)。如果企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中不注重防范，將會(huì)存在太多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，隨時(shí)可能給企業(yè)帶來危害，對企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此為實(shí)現(xiàn)企業(yè)見刊可持續(xù)發(fā)展就得采用有效的措施防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（一）企業(yè)可以通過對稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范避免遭受重大損失

中國的稅收管理體制相對來說是比較復(fù)雜的，稅收執(zhí)法主體具有多樣性，包括海關(guān)、金融、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局等等。而且各個(gè)部門的稅務(wù)監(jiān)督權(quán)力經(jīng)常會(huì)有重疊，還有一些領(lǐng)域的稅法沒有明確或者是含糊的規(guī)定，這增加了企業(yè)納稅的難度和企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范體系具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有危害性、誘發(fā)性，要盡可能地將稅收風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，雖然在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，國家給出了一系列管理企業(yè)財(cái)稅優(yōu)惠政策，但是企業(yè)沒有充分理由理解優(yōu)惠政策，即使偶爾會(huì)爆發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，也不會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營，最大的損失也只是繳納一定的稅款或接受一些罰款。

（二）企業(yè)可以通過對稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范降低稅負(fù)

業(yè)務(wù)部門和采購部門開展業(yè)務(wù)時(shí)未依法取得合法憑證，或者收回的發(fā)票無法抵扣，三流不符導(dǎo)致虛假發(fā)票的;財(cái)務(wù)人員不熟悉稅收政策，導(dǎo)致無法正確申報(bào)納稅，增加了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)人員缺乏稅法基礎(chǔ)知識，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款，甚至出現(xiàn)漏稅的情況，這對企業(yè)的發(fā)展有很大的負(fù)面影響。此外，企業(yè)要及時(shí)宣傳稅收防范意識，讓全體員工能夠了解銷售、采購和服務(wù)環(huán)節(jié)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而有效的避免企業(yè)由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)負(fù)債的增加。

（三）企業(yè)可以通過對稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化

有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范措施往往依附于內(nèi)部控制環(huán)境。通過對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)各方面存在的問題進(jìn)行剖析并解決，對內(nèi)部的管理體系進(jìn)行不斷完善。稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是通過分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常來衡量風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的應(yīng)對措施和防范方案，逐步改善和減少損失的發(fā)生或控制在一定范圍內(nèi)，以保證企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

由此可見，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的發(fā)展和正常運(yùn)作有著很大的危害，而加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作不僅可以減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，而且能降低稅負(fù)，同時(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的規(guī)范，對企業(yè)的正常運(yùn)作及快速發(fā)展有著重要的意義，所以說，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作是很有必要的。

二、企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

通過上文對加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性進(jìn)行分析，下文從多個(gè)方面展開如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的討論和研究，分別從加強(qiáng)合理稅收規(guī)劃，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化、落實(shí)稅務(wù)風(fēng)范意識到個(gè)人以及加強(qiáng)自查，加大稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制力度等方面展開討論和分析，以供參考。

（一）進(jìn)行合理的稅收規(guī)劃，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化

這一措施指的是稅務(wù)人員需要了解企業(yè)的產(chǎn)品類型和業(yè)務(wù)范圍，熟悉企業(yè)各種業(yè)務(wù)模式的運(yùn)作流程，根據(jù)企業(yè)發(fā)展和市場趨勢進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測。同時(shí)，始終關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和改革方向，稅收政策變化對企業(yè)的影響，結(jié)合實(shí)際情況，制定合理的稅收規(guī)劃方案。總的來說，企業(yè)要緊跟時(shí)代發(fā)展的變化，制定合理的、科學(xué)的稅收規(guī)劃方案，并且對整個(gè)市場的稅收政策進(jìn)行分析和研究，從而采取有效的措施應(yīng)對政策的變化，避免企業(yè)在運(yùn)作的過程中遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的防范意識落實(shí)到個(gè)人

加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)，掌握稅收政策、法律法規(guī)知識，樹立正確的稅收觀念，堅(jiān)持依法納稅的原則。不斷提高企業(yè)全體員工的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識。從經(jīng)理到每個(gè)員工，尤其是采購部和銷售部，我們都應(yīng)該正確理解納稅義務(wù)的含義、時(shí)間點(diǎn)和依據(jù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)區(qū)分計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)。兩者之間有區(qū)別。他們需要通過正常的納稅調(diào)整事項(xiàng)，按照調(diào)整后的計(jì)稅依據(jù)申報(bào)納稅，以降低企業(yè)潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

通過對稅收政策、法律法規(guī)進(jìn)行及時(shí)的宣傳，使業(yè)務(wù)人員了解稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防不僅是財(cái)務(wù)部門的事情，而且必須從業(yè)務(wù)的前端加以預(yù)防和控制。例如，在簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確定義發(fā)票的類型、時(shí)間和要求。采購人員應(yīng)驗(yàn)證發(fā)票的真實(shí)性，并確保發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。此外，企業(yè)還要建立相關(guān)的監(jiān)督制度，對稅務(wù)人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，避免在實(shí)際工作的過程中存在不良現(xiàn)象，從而有效的提高稅務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

（三）加強(qiáng)自查，加大稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制力度

稅務(wù)會(huì)計(jì)需要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，正確運(yùn)用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在為企業(yè)節(jié)約稅收成本的同時(shí)，要全面檢查企業(yè)的各項(xiàng)條件是否符合政策法規(guī)。此外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高審計(jì)能力，檢查核實(shí)重復(fù)使用電子發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)和其他外部憑證和發(fā)票的合法性，防止虛假發(fā)票入賬。在銷售方面，對于第一次合作的客戶，他們需要獲得對方的賬單信息。如果是一般納稅人，應(yīng)在向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票前提供一般納稅人證明。還要注意相關(guān)的銷售合同、發(fā)貨單、收貨單是否匹配，付款人是否一致，以保證票流、物流、資金流的一致性。建立了指標(biāo)分析和預(yù)警模型。計(jì)算機(jī)用于分析重要的稅收指標(biāo)，并自動(dòng)警告異常指標(biāo)，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，我國諸多企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，就需要采取有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為企業(yè)的正常運(yùn)作及溫度發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

企業(yè)的經(jīng)營中存在許多不確定的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)重視稅收風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識，制定相關(guān)稅收管理制度，建立可靠有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，確保企業(yè)依法納稅。與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的合作關(guān)系，樹立正確的稅收風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督，最大限度地降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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