淺談企業(yè)內部控制與風險防范

鮑艷輝

摘要：內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的一部分，加強內部控制是有效防范企業(yè)風險的基礎和保障，風險管理能力又直接作用和影響企業(yè)內部控制工作，加強內部控制和提高風險防范能力對企業(yè)提升市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標意義重大。本文簡單闡述了企業(yè)內部控制及風險防范的相互關系和作用，進一步探討了現(xiàn)階段國內企業(yè)內部控制及風險防范面臨的問題，針對問題，提出加強企業(yè)內部控制、風險防范的措施和意見。

關鍵詞：內部控制；風險防范；問題；解決辦法

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-01

引言：

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，以市場為例，市場規(guī)模的不斷擴大，對企業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，市場需求的不斷變化要求企業(yè)不斷地做出調整以適應市場的發(fā)展需求，從而實現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展目標。加強企業(yè)內部控制在很大程度上能夠提高企業(yè)的市場應變能力和風險防范能力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

一、內部控制與風險防范的意義

1.內部控制與風險防范的相互關系

內部控制有賴于風險管理的技術方法，風險管理也離不開內部控制手段的支撐，兩者唇齒相依，相互融合。本文中的風險防范是風險管理的一種，針對企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的各種風險提前識別從而盡量規(guī)避或者采取措施減小將來發(fā)生的損失。隨著現(xiàn)代經(jīng)營理念的提升，內部控制已經(jīng)由傳統(tǒng)的內部牽制制度發(fā)展為以風險為導向的內部控制整合框架，而風險管理也由原先分散的財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險向整合風險管理方向發(fā)展，在我國內部控制和風險防范是緊密聯(lián)系在一起的。

2.內部控制與風險防范的作用

內部控制和風險防范的作用在于保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，保障資產(chǎn)安全及財務報告相關信息真實完整，規(guī)避風險，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。在激烈的市場競爭中，企業(yè)要充分重視內部控制及風險防范理論和實踐的研究分析，建立健全內部控制機制，不斷提高風險防范能力，促進企業(yè)實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

二、內部控制與風險防范中存在的問題

1.內部控制與風險防范的認識不足

對企業(yè)內部控制認識不足、風險意識薄弱的現(xiàn)象在我國企業(yè)中普遍存在。企業(yè)要不斷適應市場和自身發(fā)展需求，要與時俱進，必然面臨著各種風險，比如成本風險，對于原材料和設施設備的采購，一旦沒有嚴格的質量檢查制度，很容易因為原材料和設備的質量導致企業(yè)資源的浪費，增加不必要的成本；另外像安全風險、產(chǎn)品質量風險、資金管理風險等都是企業(yè)要注意規(guī)避和防范的。企業(yè)經(jīng)營風險、財務風險的發(fā)生很大程度上是由于企業(yè)對內部控制不重視、缺乏風險防范意識造成的。

2.內部控制與風險防范的組織結構不科學

內部控制涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各部門，企業(yè)從上到下、方方面面都應納入內部控制范圍，但并不意為著所有環(huán)節(jié)都給予相同的關注度和控制力度，因此建立科學的內部控制體系非常重要。如果企業(yè)內部控制組織結構設置不完善，可能帶來的后果是權責無法統(tǒng)一，一旦出了問題，部門和人員之間互相推諉，無法追責；企業(yè)內部控制組織結構過于復雜，會降低工作效率，帶來人力、財力上的浪費；企業(yè)內部控制組織體系存在漏點，那么沒有納入控制的環(huán)節(jié)容易失去約束，嚴重的會導致整個內部控制失效，失去風險防范的意義。

3.內部控制與風險防范的制度理論化

企業(yè)沒有建立相應的內部控制制度，或者雖然有制度但是沒有結合企業(yè)的組織機構、工作流程等實際情況。內部控制制度過于理論化，不方便操作，導致內部控制流于形式，執(zhí)行難度系數(shù)大，理論和實際脫節(jié)也會使風險識別困難，易發(fā)生風險的人員、崗位、部門等關鍵因素沒有重點進行防范，使內部控制和風險防范難以發(fā)揮作用。

4.缺少內部控制與風險防范的評價機制

企業(yè)沒有相應的內部控制和風險防范的考評和激勵機制，人員缺乏積極性和約束性，內部控制環(huán)節(jié)設置不當或者遺漏的地方不能及時發(fā)現(xiàn)并加以調整，內部控制結果沒有及時反饋，都會使內部控制失去改進的動力和活力，久而久之，內部控制行同虛設，風險防范也無法落到實處，一旦發(fā)生風險損害企業(yè)利益。

三、內部控制與風險防范問題的解決方法

1.加強學習，培養(yǎng)內部控制和風險防范方面的人才

加強與國內外各企業(yè)的交流與溝通，學習國外先進的內部管控和風險防范思想，積極實踐總結經(jīng)驗，加大宣傳教育力度，提高企業(yè)員工對內部控制和風險防范的認識，加大與各大高校的合作，加強企業(yè)內部和高校兩方面培養(yǎng)專業(yè)人才工作。

2.建立健全內部控制機制，有針對性地采取風險防范措施

根據(jù)企業(yè)自身實際情況，建立健全包含公司長期發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構、社會責任等多方面、全方位的企業(yè)內部控制制度，針對較容易出現(xiàn)問題的地方，做好相關內部控制和風險防范工作；建立和完善考核評價和激勵機制，做到賞罰分明，對企業(yè)日常工作中出現(xiàn)的問題及時進行反饋和改進，必要時請中介機構對內部控制進行客觀評價，設計風險防范措施，不斷提高企業(yè)應對風險的能力，做到事前防范，事中有效控制，事后總結，提高工作效率。

3.現(xiàn)代信息技術和全面預算管理相結合

內部控制和風險防范都建立在對企業(yè)信息的了解基礎上，及時的數(shù)據(jù)分析、信息反饋有利于企業(yè)對內部控制的評價和改進，能及時發(fā)現(xiàn)風險和預防風險。內控和風險對現(xiàn)代信息技術的應用，一方面體現(xiàn)的是企業(yè)的信息化水平，同時也凸顯企業(yè)的發(fā)展水平。另一方面，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的實效性和共享性，可以提高內部控制管理效率，對于識別風險、分析風險從而防范風險起到重要的技術支持作用。而全面預算管理是企業(yè)內部控制的一種有效方法，它是對企業(yè)在一定時期內的經(jīng)營、財務等方面的總體預測并進行行之有效的管理。將現(xiàn)代信息技術與全面預算相結合，在強化和完善企業(yè)內部控制、提高企業(yè)風險防范能力的同時還可以更好的發(fā)揮企業(yè)內部控制和風險防范的作用，使二者相互促進。

四、結論

實踐證明，做好內部控制工作，降低企業(yè)在生存、發(fā)展中的各種風險，有助于實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，是現(xiàn)代企業(yè)普遍認同的實現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的有效手段和方法。本文淺談了目前國內企業(yè)在內部控制和風險防范方面面臨的問題和壓力，也提出了部分解決的措施和建議，希望能找出更多阻礙內部控制管理的因素，有效防范企業(yè)風險，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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