關(guān)于社會養(yǎng)老保險管理風(fēng)險的幾點思考

牛大春

摘要：社會養(yǎng)老保險基金是一種規(guī)避未來風(fēng)險的投入。我國的社會養(yǎng)老保險基金，具有覆蓋面積小，基金管理集中等特點。但從近幾年的情況來看，由于我國的人口老齡化趨勢加重，社會養(yǎng)老保險基金也面臨著法律保障滯后、金融市場發(fā)展緩慢的外在隱患。除此之外，從社會養(yǎng)老保險內(nèi)在運行來說，也存在著籌資風(fēng)險、支付風(fēng)險等。因此，本文簡單分析了我國社會養(yǎng)老保險基金發(fā)展狀況，并分析了對我國社會養(yǎng)老保險管理風(fēng)險的幾點思考。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險；基金；管理；風(fēng)險；現(xiàn)狀；啟示

中圖分類號：D63 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-0000-01

養(yǎng)老問題是現(xiàn)代中國社會十分重視的話題，針對養(yǎng)老的政策也越來越完善，從以往的家庭養(yǎng)老逐漸向社會養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。從十九世紀末開始。我國的政府部門開始正式介入養(yǎng)老問題，并在解決養(yǎng)老問題中占據(jù)重要角色?，F(xiàn)在是個講究經(jīng)濟現(xiàn)實性的社會，發(fā)放養(yǎng)老金成為解決養(yǎng)老問題的重要手段。由此，養(yǎng)老基金成為我國政府部門解決養(yǎng)老問題的重要支撐。健全的社會養(yǎng)老保險基金制度是保障社會穩(wěn)定發(fā)展的基石，對保障社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。世界上的每個國家，都面臨著不同程度的養(yǎng)老問題，一些法律制度較健全的國家都有一套針對性的現(xiàn)代養(yǎng)老基金制度。但是從客觀條件、制度設(shè)置、宏觀運營方面來講，各個國家的社會養(yǎng)老保險基金制度都存在不同程度的風(fēng)險。特別是在人口老齡化形式嚴重時期，以及經(jīng)濟增長緩慢時期，養(yǎng)老金制度成為社會機制的重大壓力。許多國家的養(yǎng)老金制度也從以往的現(xiàn)收現(xiàn)付制，轉(zhuǎn)變?yōu)榛鹄塾嬛贫?。如何使社會養(yǎng)老基金制度規(guī)避風(fēng)險，成為世界性話題。

對我國的具體情況進行觀察發(fā)現(xiàn)，我國的社會養(yǎng)老保險基金制度同樣面臨著諸多方面的風(fēng)險壓力。在經(jīng)濟體制改革進度加快以后，我國的社會養(yǎng)老保險基金制度從以往的計劃式向著市場模式轉(zhuǎn)變。但是在制度上還存在一些明顯的缺陷，出現(xiàn)資金緊張、管理漏洞大、監(jiān)管實施難等問題。以下簡單分析我國社會養(yǎng)老保險基金的發(fā)展以及現(xiàn)狀，再分析對社會養(yǎng)老保險管理風(fēng)險的幾點思考。

一、我國的社會養(yǎng)老保險基金的發(fā)展及現(xiàn)狀

1.我國社會養(yǎng)老保險基金制度的建立

我國曾頒布了《中華人民共和國勞動保險條例（草案）》等一系列保障社會養(yǎng)老保險基金制度的條例。條例當中規(guī)定，由企業(yè)或者雇主負責(zé)全部的費用，供由全國范圍調(diào)劑使用，所有的基金都由中國人民銀行代為保管。養(yǎng)老基金的支付方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，基金的水平由受益人的工作年齡、工作種類，以及退休前的工資水平等決定。這種現(xiàn)收現(xiàn)付的支付方式是我國社會養(yǎng)老基金體制的最初模式，在這種模式下，對基金的管理較為集中，但是覆蓋面積較小。

2.社會養(yǎng)老保險基金制度的管理呈現(xiàn)倒退趨勢

在我國文革期間（1966.6-1976.10），工會組織被撤銷，社會養(yǎng)老保險基金制度無法繼續(xù)。所有的國有企業(yè)也在此時暫停提取社會養(yǎng)老保險基金。剛剛興起的勞動保險制度遭到破壞，從而導(dǎo)致社會養(yǎng)老保險基金的調(diào)劑和統(tǒng)籌功能都無法發(fā)揮，勞動保險基金也由以往的國家層次性變成了企業(yè)層次的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。

3.社會養(yǎng)老保險基金制度的重建

1984年，我國許多省份開始了新的養(yǎng)老保險制度，開啟了社會養(yǎng)老保險的整頓、重建之路。此時，全國范圍內(nèi)的社會養(yǎng)老保險體制存在較大差異，有些地區(qū)的國有企業(yè)養(yǎng)老基金是由具體的勞動部門來負責(zé)，但是有些地區(qū)的國有企業(yè)養(yǎng)老基金則是由相對應(yīng)的財政部門來負責(zé)。由此可以發(fā)現(xiàn)，變?yōu)槠髽I(yè)層次現(xiàn)收現(xiàn)付制度的社會養(yǎng)老基金管理，又向前邁了一步。到了二十世紀末，我國的人口老齡化趨勢加重，退休的老年人數(shù)量激增，由企業(yè)負責(zé)的社會保障制度明顯出現(xiàn)透支狀態(tài)。此時，采取的重要舉措就是取消企業(yè)的社會保障責(zé)任。至于如何實現(xiàn)社會保障基金的有效管理，研究者提出由國有企業(yè)承擔(dān)重要職責(zé)。最終，我國確立了將社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，來承擔(dān)社會養(yǎng)老保險。

4.社會養(yǎng)老保險基金制度最終走向完善

1997年，我國國務(wù)院頒布了對社會養(yǎng)老保險基金進行詳細說明的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，提出基本的養(yǎng)老基金要采取收支兩條線管理措施。由稅務(wù)部門負責(zé)征收養(yǎng)老保險需繳納費用，征收的費用由財政專戶進行管理，養(yǎng)老基金的發(fā)放則由勞動部門負責(zé)。在這種情勢下，個人賬戶也被運用到社會養(yǎng)老基金管理上來。我國的各個地區(qū)個人賬戶的建立原則不同，因此會導(dǎo)致社會統(tǒng)籌和個人賬戶的邊界不明。政府可以不為老職工承擔(dān)養(yǎng)老金，那么這個責(zé)任就由繳費者自己承擔(dān)。

二、對我國社會養(yǎng)老保險基金的幾點思考

1.充分發(fā)揮流程手冊的作用

對社會養(yǎng)老保險基金管理風(fēng)險進行研究的專家們，都會對流程清單在運營風(fēng)險中的價值產(chǎn)生懷疑。 雖然有些機構(gòu)會時常改變業(yè)務(wù)的運營框架，但是一般來說，流程手冊對這些變化的反映較遲鈍。因而，流程手冊的預(yù)見價值常常被認為是無效的。為了更好的規(guī)避風(fēng)險，必須要充分發(fā)揮流程手冊的功能。流程手冊要對信息產(chǎn)生到結(jié)束的不同階段進行詳細記錄，能夠在第一時間通過流程手冊的記錄查出問題所在，這將大大縮短風(fēng)險定位時間。

2.充分發(fā)揮主要風(fēng)險指標作用

主要風(fēng)險指標指的是，能夠預(yù)測流程中運營風(fēng)險發(fā)生何種變化的業(yè)務(wù)處理參數(shù)。它能夠在運營損失產(chǎn)生之前發(fā)出警告信息，此信息就是可能引起損失的基本原因。

3.收集詳細的損失數(shù)據(jù)

損失數(shù)據(jù)能夠有效預(yù)示基金管理風(fēng)險，而且通過對損失數(shù)據(jù)進行歸類分析，能夠準確把握社會養(yǎng)老基金管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因，幫助管理部門在風(fēng)險發(fā)生之前采取合理的規(guī)避措施。因此，組織部門應(yīng)當適當?shù)赜涗洆p失數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上分析需要解決的結(jié)構(gòu)性的問題，加大風(fēng)險預(yù)測能力。

4.堅持自我測評

自我測評是社會養(yǎng)老保險基金管理流程的負責(zé)人對組織運營風(fēng)險情況的結(jié)構(gòu)性評價。自我測評是內(nèi)部人員的評價，與外部機構(gòu)進行的審計不同。自我測評結(jié)束后，流程負責(zé)人會根據(jù)測評結(jié)果，作出一份風(fēng)險評估報告。

三、結(jié)語

我國社會養(yǎng)老保險基金的是我國金融市場長期發(fā)展的推動力，也是保障我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。養(yǎng)老基金的風(fēng)險管理必須要建立在法制健全、經(jīng)濟市場穩(wěn)定的基礎(chǔ)之上，才能最終使廣大參與者共享我國經(jīng)濟發(fā)展成果。但是從現(xiàn)實情況看來，社會養(yǎng)老保險基金的風(fēng)險規(guī)避仍是一項長期任務(wù)，我們要充分發(fā)揮金融市場功能，結(jié)合中國實踐，堅持完善的社會養(yǎng)老保險基金管理制度，盡可能規(guī)避風(fēng)險。

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