集團企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃與實踐措施解析

宋宏升

【摘 要】集團企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃是根據企業(yè)的情況進行通過對各種信息的分析、預測、規(guī)劃以及控制等手段進行宏觀的規(guī)劃，充分的利用集團企業(yè)的各種資源，不斷的優(yōu)化詞義的管理措施，提高集團企業(yè)的最終經濟效益。本文主要闡述了集團企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并且提出了一些具有實踐意義的措施

【關鍵詞】集團企業(yè)；財務戰(zhàn)略規(guī)劃；實踐措施

財務戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展過程的一個重要的內容，通過對集團企業(yè)的財務活動的制定，根據集團企業(yè)的中長期戰(zhàn)略目標進行規(guī)劃，確保企業(yè)資本的合理配置，提高企業(yè)最終效益。集團企業(yè)的正常運轉時離不開財務戰(zhàn)略的支持的財務戰(zhàn)略是企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展的關鍵性因素。

一、集團企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃

首先，從資本籌措與使用特征的角度，企業(yè)的財務戰(zhàn)略可以劃分為擴張型、平衡型和收縮型三種類型，可根據公司戰(zhàn)略的需要具體選擇適合的財務戰(zhàn)略。

1.實施擴張型財務戰(zhàn)略的公司，往往需要在將絕大部分利潤留存的同時，大量的進行外部籌資，使公司的資產規(guī)模迅速擴張，使公司資產回報率在一個較長時期保持低水平。

2.實施加強型財務戰(zhàn)略的公司，自身經營不急于冒進，謹慎的從事兼并與收購或者進入與公司核心能力并不相關的領域，充分利用現有的資源，將利潤積累作為資產規(guī)模擴張的基本資金來源，對利用債務來實現資產增長持十分慎重的態(tài)度。

3.實施收縮型財務戰(zhàn)略的公司是以預防出現財務危機和求得生存及新的發(fā)展，使公司規(guī)模迅速降低，現金流入量增加，資產報酬率提高，債務負擔減輕。

其次，從集團企業(yè)運營角度來說，財務戰(zhàn)略可以劃分為籌集戰(zhàn)略、資金運營戰(zhàn)略以及收益分配戰(zhàn)略。根據集團企業(yè)的不同經營狀況、以及發(fā)展趨勢，具體的財務戰(zhàn)略規(guī)劃是不一樣的。

（1）資金籌集戰(zhàn)略。在集團企業(yè)中的資金籌集戰(zhàn)略的內容有籌資渠道、籌資方式、籌資規(guī)模以及資本機構。第一，籌資渠道就是通過銀行貸款、國家政策補貼、企業(yè)自留資金、民間借貸等渠道進行；第二，籌資方式指在集團企業(yè)在進程籌資的過程中，所產生的籌資成本、企業(yè)控制風險、籌資時間等因素，集團企業(yè)的籌資方式的選擇要綜合企業(yè)的經營目標以及實際狀況進行；第三，籌資規(guī)模就是指集團企業(yè)在籌集資金的數量的問題，在進行資金統(tǒng)籌的過程中，并不是說越多越好，要根據企業(yè)成本以及正常需求進行，否則就會出現資金閑置、使用不當以及浪費的現象，這些現象會直接導致企業(yè)長期發(fā)展受限，但是如若企業(yè)的籌資規(guī)模太小，就會導致企業(yè)在開展相關項目的過程中，資金緊張，制約企業(yè)的發(fā)展因此，要選擇適合的資金規(guī)模。第四，資本結構，是指在集團企業(yè)的資本構成過程中存在的比例關系，一般情況下分為長期以及短期兩種資本。長期資本是指固定資產、無形資產，短期資本主要指短期債務，屬于流轉資金范疇。在集團企業(yè)的資本機構上，債務資本的比例一定要控制在一定的范圍之內，這樣才能有效降低集團企業(yè)的成本，提高利潤。

（2）資金運營戰(zhàn)略。主要有集團投資戰(zhàn)略、成本戰(zhàn)略以及信用戰(zhàn)略。第一，集團企業(yè)的投資戰(zhàn)略根據實際的投資目標以及投資規(guī)模確定合適的投資方式以及投資的時間，投資戰(zhàn)略要明確企業(yè)的發(fā)展目標，制定相應的發(fā)展規(guī)劃，結合實際情況進行資金的運用，在集團企業(yè)的投資戰(zhàn)略過程中要提高對集團企業(yè)的財務戰(zhàn)略思想的貫徹實施；第二，成本戰(zhàn)略，就是在集團企業(yè)的財務戰(zhàn)略開展過程中要在保障產品的質量以及客戶的滿意度的前提下，在最大程度上降低成本。第三，信用戰(zhàn)略。主要包括賒銷方式以及資金信用額度。對于賒銷方式要根據市場的發(fā)展趨勢、競爭程度、企業(yè)的自身承受力有針對的選擇信用標準、條件、收賬政策，通過綜合整理、相互協(xié)調，在最大程度上保障應收賬款的安全、流動性以及盈利的本質特征；對于信用額度，就要根據集團企業(yè)的長期發(fā)展有目標的對債權人、投資人的兌現相關承諾回報，在最大程度上獲得對企業(yè)的支持。

（3）收益分配戰(zhàn)略。收益分配是指在集團企業(yè)收益分配的過程中，針對企業(yè)利潤對股東紅利、集團企業(yè)留存以及企業(yè)職工發(fā)展福利的具體分配問題。第一，對于股東紅利的具體分配額度的決定，要根據股票的實時價格、股東的信息進行；第二，對于集團企業(yè)的留存額度，就是指在集團企業(yè)的發(fā)展過程中，對于資金的投資方向以及資金市場的狀況進行整合，合理運用資金；第三，集團企業(yè)職工發(fā)展以及福利，這廝在企業(yè)的發(fā)展工程中，對于集團企業(yè)的發(fā)展方向的調配問題，根據集團內外部的相關環(huán)境法律、債務條款、籌資能力以及投資機會等客觀因素的整合分析，明確集團企業(yè)的分配方案，確保企業(yè)的全面發(fā)展。

二、集團企業(yè)財務戰(zhàn)略的實踐措施解析

財務戰(zhàn)略的具體實施，有賴于其支持系統(tǒng)，進一步可以歸類成3個方面的支持系統(tǒng)：財務組織支持系統(tǒng)、財務資源支持系統(tǒng)、管理支持系統(tǒng)。

財務組織支持系統(tǒng)是企業(yè)組織結構按照戰(zhàn)略實施的要求進行調整，包括財務組織結構調整、財務業(yè)務流程調整、責權關系調整等。不同的戰(zhàn)略要求企業(yè)具有不同的組織結構，財務組織支持系統(tǒng)是戰(zhàn)略實施支持系統(tǒng)的基礎與關鍵。

財務資源支持系統(tǒng)是指調動企業(yè)不同領域的各種財務資源來適應新的戰(zhàn)略，促進公司戰(zhàn)略和經營戰(zhàn)略的成功。

管理支持系統(tǒng)指企業(yè)戰(zhàn)略實施時，需要改變企業(yè)的管理理念、管理制度及企業(yè)文化。

財務戰(zhàn)略的目的和為達到目的而具體實施的措施如下：

1.提高集團企業(yè)的財務資金集中管理，加強資金使用效率。

第一，在集團企業(yè)中進行資金集中管理可以有效拓寬內部資本市場的融資平臺，規(guī)范制度、完善信息、風險控制等。總部通過資金管理提高集團資金的存儲量，利用資金短缺企業(yè)以及資金結余企業(yè)進行相關的資金整合，根據集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標進行相應的項目開展以及投資使用，這在一定程度上有效的降低了財務成本，開拓了融資的規(guī)模以及范圍。

第二，有效的進行了財務風險預防，拓寬了業(yè)務發(fā)展規(guī)模，提高企業(yè)的資金來源，促使集團企業(yè)的資金使用管理形成一個良性的循環(huán)。

第三，拓展集團企業(yè)的財務經營規(guī)模以及效益，把資金效益最大化，不斷的整合內部的資金管理，優(yōu)化集團的資金負債結構，提高集團企業(yè)的融資以及償債能力。在集團企業(yè)的資金集中管理過程中，可以通過總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財務備用金撥付模式、總部結算中心或內部銀行模式及財務公司模式。

2.協(xié)調財務戰(zhàn)略與集團企業(yè)職能戰(zhàn)略內在關系。財務戰(zhàn)略是集團企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的一個重要職能目標，宗旨在于加強集團企業(yè)的風險預測能力，提高風險機制應變能力、追求集團企業(yè)盈利能力等。財務戰(zhàn)略管理的操作過程中要加強與其他職能部門的配合使用，不斷的促進集團企業(yè)的長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標，提高執(zhí)行能力。在企業(yè)長期的戰(zhàn)略目標指導下，全面的提高部門職能的創(chuàng)新性，積極實踐集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標，全面的發(fā)揮部門的自身優(yōu)勢，進行整合最終提高資源的利用效率。

3.提高對集團企業(yè)全面預算管理的重視。在集團企業(yè)的日常經營過程中，全面預算管理是一項重要的支撐系統(tǒng)，可以有效的確保公司的戰(zhàn)略目標的有效實施，全面預算管理是財務戰(zhàn)略實施的基礎，是集團企業(yè)進行財務控制的有效的管理手段；同時也是集團企業(yè)對績效評價以及相關的薪酬獎勵的依據憑證，可以全面的促進集團企業(yè)的發(fā)展。全面預算是集團財務管理的核心環(huán)節(jié)，可以又掉的促進集團企業(yè)的整體戰(zhàn)略部署，加強財務保障能力，有效的提高集團企業(yè)的整體競爭能力。全面預算管理策略在集團企業(yè)的管理過程中，可以對集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標提供一定的參考依據。

4.提高集團企業(yè)財務管理部門綜合能力建設，加強財務隊伍的綜合素質。財務組織可以有效保障財務戰(zhàn)略的有效實施，所以構建一個系統(tǒng)的、科學的財務保障機構，是落實戰(zhàn)略的關鍵。對此，要在集團企業(yè)的總部財務管控上進行有效的落實與實施，確保集團企業(yè)資金集中管理組織完善與成熟，可以通過對集團企業(yè)的財務運營狀況制定考評體系以及標準等。同時，要加強隊伍的專業(yè)能力建設，高素質的財務職能隊伍是實現集團企業(yè)財務戰(zhàn)略的根本措施，要有針對的提高財務人員的專業(yè)判斷能力以及財務操作能力，對于重要的任務要進行正確的判斷，要努力打造具有較戰(zhàn)略思維、國際視野以及會計管理規(guī)劃的高級財務管理團隊。

三、結束語

在現階段的市場經濟的發(fā)展過程中，集團企業(yè)之間的競爭日益激烈，如何有效的提高企業(yè)的市場競爭能力、企業(yè)的影響力、企業(yè)的知名度以及美譽度，是集團企業(yè)在發(fā)展過程中尤為重要的問題，在集團企業(yè)的發(fā)展過程中，合理的運用科學的財務戰(zhàn)略可以有效的促進企業(yè)的長期發(fā)展、提高企業(yè)的內在凝聚力，加強經濟效益。所以，在現階段的社會發(fā)展的過程中，集團企業(yè)財務戰(zhàn)略對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用，可以有效的推進集團企業(yè)的長期發(fā)展。

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