煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

張士強(qiáng) 崔健

摘 要：煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是一個(gè)探索中的問題，其系統(tǒng)理論研究滯后于實(shí)踐需要。針對(duì)于此，介紹了煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)過程的主要內(nèi)容，以及影響轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要因素。結(jié)合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則，使用文獻(xiàn)分析以及專家咨詢的方法，從經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新、企業(yè)管理能力與實(shí)踐、企業(yè)環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)滿意度五個(gè)方面確定具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)，為煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果的定量評(píng)價(jià)提供一定的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)型升級(jí)；文獻(xiàn)篩選；評(píng)價(jià)指標(biāo)；體系

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）14-0020-04

一、煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要內(nèi)容

不同的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的道路各不相同，但從整體來看，煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型包含著一些共同的內(nèi)容[1]。

（一）產(chǎn)品改造

產(chǎn)品改造包括老產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品開拓兩個(gè)方面[2]。傳統(tǒng)煤炭企業(yè)的主要產(chǎn)品是煤炭，煤炭企業(yè)通過延伸煤炭產(chǎn)業(yè)鏈，如煤化工、煤-電-鋁一體化提升煤炭產(chǎn)品的附加價(jià)值。除去發(fā)展煤炭產(chǎn)業(yè)，煤炭企業(yè)還通過發(fā)展配套的運(yùn)輸、物流、機(jī)械制造業(yè)務(wù)，在降低成本的同時(shí)，創(chuàng)造更多的收益。通過技術(shù)的改進(jìn)，開發(fā)綠色產(chǎn)品，使產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)一步延伸[3]，滿足客戶不同的需要，也是產(chǎn)品改造的主要內(nèi)容。

（二）技術(shù)工藝改造

煤炭企業(yè)通過技術(shù)改進(jìn)和提升來改造工藝流程，是轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要內(nèi)容之一。技術(shù)的提升使得生產(chǎn)工藝更加先進(jìn)、生產(chǎn)工序更符合科學(xué)原理，使得產(chǎn)品質(zhì)量不斷提升。對(duì)煤炭企業(yè)來說，其生產(chǎn)工藝水平的高低、生產(chǎn)工序的科學(xué)與否，都決定了企業(yè)在節(jié)能、降低成本方面的競爭優(yōu)勢。通過技術(shù)的進(jìn)步，煤炭企業(yè)可以大大提高生產(chǎn)效率。

（三）生產(chǎn)環(huán)境改善

煤炭企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中提升員工的工作環(huán)境是企業(yè)不斷進(jìn)步的表現(xiàn)。提高員工的工作環(huán)境與工作待遇、通過培訓(xùn)提升員工的知識(shí)水平、為員工提供更多的社會(huì)保障等，都體現(xiàn)了企業(yè)“以人為本”的理念。在現(xiàn)代企業(yè)中，人才是企業(yè)進(jìn)步的第一保證，提升員工的工作環(huán)境也是企業(yè)擔(dān)負(fù)自己的社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。

（四）節(jié)能降耗，防治污染

對(duì)煤炭企業(yè)來說，這是一個(gè)關(guān)鍵的問題。如何處理煤炭生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢水、廢氣、廢渣以及煤炭開采過程中造成的土地塌方，是煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中不得不面對(duì)的問題。企業(yè)生產(chǎn)與環(huán)境保護(hù)的矛盾，督促著企業(yè)向較少污染、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的方向邁進(jìn)。

二、煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響因素

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響因素主要有內(nèi)部因素和外部因素兩部分構(gòu)成[4]。外部因素主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等宏觀環(huán)境因素，此外，市場需求等行業(yè)因素也對(duì)煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)有影響。除去外部因素，最主要的影響因素是煤炭企業(yè)內(nèi)部因素。這些影響因素主要有以下幾個(gè)方面。

（一）管理團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)略眼光與能力

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)面臨著多變的市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)如何在多變的市場環(huán)境中找到企業(yè)未來轉(zhuǎn)型升級(jí)的方向，這對(duì)企業(yè)管理者來說是巨大的考驗(yàn)。同時(shí)，面對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種問題以及來自各方面的阻力，管理團(tuán)隊(duì)是否有能力處理好這些問題，關(guān)系著轉(zhuǎn)型升級(jí)效果的最終落實(shí)情況。

（二）企業(yè)人才儲(chǔ)備及其素質(zhì)

專業(yè)的技術(shù)人才對(duì)于提高煤炭企業(yè)的生產(chǎn)效率有著極大的促進(jìn)作用。在轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中，科技人才也是必不可少的推動(dòng)力，高素質(zhì)的科技人才是企業(yè)轉(zhuǎn)型的骨干力量[5]。而企業(yè)現(xiàn)有人才儲(chǔ)備以及人才的技術(shù)水平，幾乎關(guān)系到轉(zhuǎn)型升級(jí)的最終成敗。

（三）企業(yè)創(chuàng)新理念與創(chuàng)新文化

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)依靠創(chuàng)新作為保證。在煤炭企業(yè)內(nèi)，形成良好的創(chuàng)新理念與創(chuàng)新文化，可以使得每一位員工充分發(fā)揮其積極性，為企業(yè)的發(fā)展建言獻(xiàn)策，為轉(zhuǎn)型提供內(nèi)在動(dòng)力[6]。創(chuàng)新的成果可為企業(yè)帶來相應(yīng)的提升和改進(jìn)，提升企業(yè)的競爭力。在企業(yè)內(nèi)部，設(shè)置良好的機(jī)制鼓勵(lì)創(chuàng)新，扶持轉(zhuǎn)型升級(jí)前進(jìn)的路徑，是企業(yè)轉(zhuǎn)型成功的重要保證。

（四）現(xiàn)有技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)

對(duì)于煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，技術(shù)創(chuàng)新是重要保證。企業(yè)現(xiàn)有的技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)，比如企業(yè)的現(xiàn)有技術(shù)水平、科技研發(fā)實(shí)力以及對(duì)于科技創(chuàng)新的投入水平，都決定了未來煤炭企業(yè)的總體走向。

（五）經(jīng)濟(jì)實(shí)力

轉(zhuǎn)型升級(jí)的目的是為了提升經(jīng)濟(jì)水平，但有的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也反過來作用于轉(zhuǎn)型升級(jí)的效果。對(duì)于煤炭企業(yè)而言，轉(zhuǎn)型不僅僅是戰(zhàn)略上的調(diào)整，有時(shí)還意味著巨大的人力投入、物力投入及資金投入。因此，對(duì)于整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的企業(yè)而言，可以為轉(zhuǎn)型升級(jí)提供較好的投入以及保障措施。

三、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)原則

要實(shí)現(xiàn)全面反映企業(yè)綜合績效情況，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建就必須要在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵循指標(biāo)體系構(gòu)建的相關(guān)原則。

（一）有效性原則

本文所選擇的指標(biāo)必須客觀、準(zhǔn)確，各個(gè)指標(biāo)相互之間不重復(fù)，也不存在矛盾，但又可以形成一個(gè)完整體系。只有這樣，才能夠全面反映煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型效果。如若主觀偏好較強(qiáng)，則評(píng)價(jià)結(jié)果就失去了其存在的價(jià)值。

（二）系統(tǒng)性原則

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是內(nèi)部因素和外部內(nèi)素共同作用的結(jié)果，因此，在建立指標(biāo)體系的時(shí)候，應(yīng)該考慮各個(gè)因素的共同作用，考慮各個(gè)指標(biāo)的相關(guān)性以及它們之間的互動(dòng)關(guān)系。

（三）可比性原則

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有全面的可比性，應(yīng)盡量選取在不同企業(yè)中普遍可獲得的指標(biāo)，得出的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可以適用于大多數(shù)的煤炭企業(yè)，以保證指標(biāo)的可比性。

（四）全面性和重要性原則相結(jié)合

煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該盡可能全面、系統(tǒng)、綜合地反映企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果，只有這樣，該體系才能對(duì)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果做出綜合評(píng)價(jià)。煤炭企業(yè)一般規(guī)模較大、投入較多，涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售的指標(biāo)也很多，而且這些指標(biāo)在一定程度上也影響著企業(yè)的整體價(jià)值。但若將這些因素都融入指標(biāo)體系，將會(huì)使得評(píng)價(jià)過于冗長和復(fù)雜。因此，應(yīng)本著全面性和重要性原則相結(jié)合的原則，選取影響煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)來構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

四、指標(biāo)體系的選擇與設(shè)計(jì)

（一）指標(biāo)的初步篩選

指標(biāo)的篩選主要依據(jù)查找相關(guān)的煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)研究的文獻(xiàn)，共計(jì)13篇，對(duì)其具體的指標(biāo)進(jìn)行頻度篩選，構(gòu)建出一般的指標(biāo)體系。13篇文獻(xiàn)提到的指標(biāo)共計(jì)156個(gè)，由于指標(biāo)的名稱各不相同，很難得出一致的評(píng)價(jià)名稱。所以，對(duì)文中出現(xiàn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行歸類處理，比如，瓦斯綜合利用歸為煤層氣利用率，煤化工產(chǎn)值比率歸為非煤產(chǎn)值比率。對(duì)156個(gè)指標(biāo)中的114個(gè)指標(biāo)進(jìn)行了歸類，如表1所示。

另外42個(gè)指標(biāo)，如水電耗用資源增長率、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)增長率等只出現(xiàn)一次，不再納入指標(biāo)范圍，如表2所示。

依據(jù)文獻(xiàn)出現(xiàn)的頻度構(gòu)建的指標(biāo)體系，綜合了轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)研究的主要指標(biāo)，本文以此文獻(xiàn)篩選的結(jié)果為指導(dǎo)，構(gòu)建了本文的指標(biāo)體系。

（二）指標(biāo)層次的設(shè)計(jì)

篩選出指標(biāo)之后，就要對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分類。在指標(biāo)初選結(jié)果中，有凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，有企業(yè)戰(zhàn)略識(shí)別能力、企業(yè)體系建設(shè)能力等管理指標(biāo)，還有環(huán)境投資比率等環(huán)境指標(biāo)。關(guān)于如何調(diào)理清晰地分清指標(biāo)之間的關(guān)系以及所屬的領(lǐng)域，本文以煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的內(nèi)容以及影響因素為指導(dǎo)，經(jīng)咨詢有關(guān)專家，將篩選出的指標(biāo)按照經(jīng)濟(jì)效益、生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新、管理能力與實(shí)施、環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)滿意度五個(gè)角度劃分，分為以上7個(gè)子系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)效益子系統(tǒng)的目標(biāo)是用于評(píng)價(jià)煤炭轉(zhuǎn)型升級(jí)在經(jīng)濟(jì)方面的發(fā)展水平和發(fā)展趨勢；生產(chǎn)技術(shù)與創(chuàng)新力子系統(tǒng)的目標(biāo)是用于評(píng)價(jià)企業(yè)科技自主創(chuàng)新能力和設(shè)備裝備能力；管理能力與實(shí)施目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的支持力、服務(wù)力度和決策的能力；環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)用于評(píng)價(jià)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平以及對(duì)環(huán)境的控制；社會(huì)責(zé)任力子系統(tǒng)的目標(biāo)是用于評(píng)價(jià)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。下面分別介紹每個(gè)子系統(tǒng)的指標(biāo)選擇及指標(biāo)含義。

1.經(jīng)濟(jì)效益子系統(tǒng)指標(biāo)體系

經(jīng)濟(jì)效益子系統(tǒng)指標(biāo)主要包括凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。將每個(gè)指標(biāo)具體劃分如下：

（1）盈利能力。凈資產(chǎn)收益率體現(xiàn)了企業(yè)未來的獲利能力，取決于銷售收入、投資收益以及股利在未來的增長，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀況和經(jīng)營績效，是企業(yè)利益相關(guān)各方關(guān)注的焦點(diǎn)。可以凈資產(chǎn)收益率這個(gè)指標(biāo)來衡量企業(yè)盈利能力。

（2）償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)從企業(yè)資本結(jié)構(gòu)角度反映了企業(yè)的投資人和債權(quán)人的投資風(fēng)險(xiǎn)，是國際上公認(rèn)的衡量企業(yè)負(fù)債償還能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)。流動(dòng)比率能夠反映企業(yè)資本的變現(xiàn)能力。流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率這兩個(gè)指標(biāo)構(gòu)成了企業(yè)的償債能力。

（3）營運(yùn)能力。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)能夠反映企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率，是企業(yè)財(cái)務(wù)績效的關(guān)鍵成功因素。流動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)可以表示流動(dòng)資產(chǎn)的營運(yùn)和盤活能力。但流動(dòng)資產(chǎn)過大就代表企業(yè)占用的現(xiàn)金過多，無法進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)投資發(fā)展?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩個(gè)指標(biāo)共同構(gòu)成企業(yè)營運(yùn)能力維度的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（4）經(jīng)濟(jì)潛力。資本積累率指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿?。資本積累率指的是企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率，體現(xiàn)了企業(yè)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃堋?/p>

2.生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新子系統(tǒng)指標(biāo)體系

煤炭深加工率、非煤產(chǎn)值比重這兩個(gè)指標(biāo)代表了企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的水平，用采掘機(jī)械化程度這個(gè)指標(biāo)來衡量企業(yè)裝備技術(shù)的高低，采掘機(jī)械化程度是指煤炭企業(yè)具有先進(jìn)適用的裝備和生產(chǎn)技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)技術(shù)成果向生產(chǎn)的及時(shí)轉(zhuǎn)移。把技術(shù)變成生產(chǎn)力，需要用先進(jìn)適用的技術(shù)和裝備對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，最終提高生產(chǎn)效率。隨著技術(shù)裝備的轉(zhuǎn)移，煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)了更進(jìn)一步的發(fā)展。煤炭深加工率、非煤產(chǎn)值比重、采掘機(jī)械化程度這個(gè)3個(gè)指標(biāo)共同構(gòu)成了技術(shù)進(jìn)步維度。而科研人員比例、科技研發(fā)投入比例、轉(zhuǎn)型升級(jí)培訓(xùn)比例共同構(gòu)建了企業(yè)創(chuàng)新水平的維度。

3.企業(yè)管理能力與實(shí)踐子系統(tǒng)指標(biāo)體系

企業(yè)管理能力與實(shí)踐子系統(tǒng)主要包括4個(gè)指標(biāo)：企業(yè)戰(zhàn)略識(shí)別能力、企業(yè)體系建設(shè)能力、組織領(lǐng)導(dǎo)能力、責(zé)任落實(shí)負(fù)責(zé)比例。這4個(gè)指標(biāo)分別劃分為以下兩個(gè)維度：

（1）管理能力。企業(yè)戰(zhàn)略識(shí)別能力和企業(yè)體系建設(shè)能力構(gòu)成了管理能力維度。

（2）管理實(shí)踐。組織領(lǐng)導(dǎo)能力和責(zé)任落實(shí)負(fù)責(zé)比例指標(biāo)構(gòu)成了管理實(shí)踐評(píng)價(jià)維度。

4.企業(yè)環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)子系統(tǒng)指標(biāo)體系

環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)子系統(tǒng)下有10個(gè)指標(biāo)，將萬元產(chǎn)值廢水排放量指標(biāo)、萬元產(chǎn)值廢氣排放量指標(biāo)、萬元產(chǎn)值固體廢棄物排放量指標(biāo)3個(gè)指標(biāo)合并成企業(yè)環(huán)境污染率指標(biāo)。這樣，指標(biāo)會(huì)更加簡練且具有代表性。環(huán)境污染率、環(huán)保投資比例、環(huán)境治理能力、礦井水循環(huán)利用率、物料循環(huán)利用率、煤矸石綜合利用率、塌陷土地復(fù)墾率、煤層氣綜合利用率共同構(gòu)成了這個(gè)子系統(tǒng)。指標(biāo)的具體分類如下：

（1）環(huán)境保護(hù)。環(huán)保投資比例、環(huán)境污染率、環(huán)境治理能力三個(gè)指標(biāo)構(gòu)成了本維度的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（2）循環(huán)經(jīng)濟(jì)。礦井水循環(huán)利用率、物料循環(huán)利用率、煤矸石綜合利用率、塌陷土地復(fù)墾率、煤層氣綜合利用率這五個(gè)指標(biāo)公共構(gòu)建了企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)維度。

5.社會(huì)滿意度系統(tǒng)指標(biāo)體系

市場占有率、客戶滿意度這兩個(gè)指標(biāo)劃分為社會(huì)適應(yīng)維度，指的是企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)在社會(huì)上的反響，評(píng)價(jià)企業(yè)產(chǎn)品是否能夠滿足社會(huì)進(jìn)步的需要。工資支出、社會(huì)保險(xiǎn)支出以及納稅金額這三個(gè)指標(biāo)相加，合并成企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)率指標(biāo)；企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)率指標(biāo)和大專以上人員比例、職工收入增長率指標(biāo)共同構(gòu)成企業(yè)的社會(huì)進(jìn)步維度。因?yàn)檫@幾個(gè)指標(biāo)都體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)于員工、對(duì)于社會(huì)的付出，從長遠(yuǎn)上考慮，能夠促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步。

綜合以上指標(biāo)子系統(tǒng)的分析，得出煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)的總體指標(biāo)體系，如表3所示。

五、結(jié)論

通過對(duì)我國煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的內(nèi)容和影響因素研究，通過文獻(xiàn)分析篩選出合適的指標(biāo)，制定出適合煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)級(jí)體系。煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，包含了煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新、管理能力與實(shí)踐、環(huán)境友好與循環(huán)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)滿意度五個(gè)方面，能夠較全面地考量煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的效果，也有針對(duì)性地結(jié)合了煤炭行業(yè)的特點(diǎn)。當(dāng)然，該指標(biāo)體系還應(yīng)該從實(shí)證的方面進(jìn)一步探討，從而得出較合理的證明。

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