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    銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題分析

    2016-04-08 18:16:29黎立
    2016年8期
    關(guān)鍵詞:法律問題應(yīng)收賬款

    黎立

    摘 要:應(yīng)收賬款質(zhì)押制度是《物權(quán)法》規(guī)定的一種新型融資方式,該制度的主要目的是為了使我國目前處于閑置狀態(tài)且數(shù)額巨大的應(yīng)收賬款,能夠質(zhì)押給銀行缺額貸款,降低銀行風險。但目前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押落實中容易出現(xiàn)法律問題,導致應(yīng)收賬款質(zhì)押效果不佳,給銀行帶來風險。對此,本文分析應(yīng)收賬款質(zhì)押在銀行實務(wù)中存在的問題,進一步了解問題出現(xiàn)的原因,探究解決問題的對策。

    關(guān)鍵詞:銀行實務(wù);應(yīng)收賬款;質(zhì)押;法律問題

    目前,銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押實際實施中容易出現(xiàn)各種問題,導致銀行實務(wù)處理不佳,給銀行帶來一定程度的商業(yè)風險或法律風險。為了避免此種情況持續(xù)發(fā)生在銀行中,應(yīng)當深入分析銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押存在的問題,探究解決對策,提高應(yīng)收賬款質(zhì)押的作用,為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟效益,同時提高銀行實務(wù)處理水平。所以,切實有效的解決銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題是非常必要的。

    一、 應(yīng)收賬款質(zhì)押在銀行實務(wù)中存在的問題

    應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一項新型融資產(chǎn)品,不僅可以為銀行創(chuàng)造利潤,還能夠解決諸多實務(wù)問題。但綜合分析目前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押的實施,確定其存在實施效果不佳。究其原因,主要是:

    (一) 未能清晰說明可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍

    《物權(quán)法》第223條明確規(guī)定,應(yīng)收賬款可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)標,但對其所涵蓋的范圍并沒有任何詳細的規(guī)定。《企業(yè)會計制度——會計科目和會計報表》第1131項目中定義了“應(yīng)收賬款”,即:企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等,向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。但此種只限于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,并不適用于法律范疇。如此一來,應(yīng)收賬款質(zhì)押的應(yīng)用范圍就顯得模糊不清,對于很多物質(zhì)是否可以作為應(yīng)收賬款進行質(zhì)押比較難以界定。在具體進行應(yīng)收賬款質(zhì)押時容易出現(xiàn)以下問題:

    1. 收費權(quán)問題

    基于目前學術(shù)上,收費權(quán)的概述,可以說明收費權(quán)涵蓋的范圍比較廣泛。這使得一些研究人士認為收費權(quán)屬于應(yīng)收賬款范圍,一些研究人士持反對意見。綜合目前一些方面的收費,如基礎(chǔ)設(shè)施使用相關(guān)收費、醫(yī)院對患者收費等,并沒有明確表明收費權(quán)屬于應(yīng)收賬款范疇。此種情況下,商業(yè)銀行在具體落實應(yīng)收賬款質(zhì)押是比較困難的,并且還會影響金融產(chǎn)品的制定。

    2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度存在缺陷

    《物權(quán)法》并沒有詳細說明應(yīng)收賬款質(zhì)押,而《登記辦法》中僅說明了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度相關(guān)內(nèi)容。如此,在具體實施應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中,沒有規(guī)范、標準、健全的制度約束,往往會使商業(yè)銀行等級義務(wù)過重、登記期限規(guī)定不合理、登記部門審查不足等情況發(fā)生[1]。

    (二)應(yīng)收賬款質(zhì)押所面臨有關(guān)法律和商業(yè)風險的問題

    1. 應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風險

    之所以說,應(yīng)收賬款質(zhì)押存在法律風險,主要是:

    (1)存在應(yīng)收賬款是否合法的質(zhì)疑?;诜?、合同關(guān)系所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)是合法的;反之,便是不合法的。目前,銀行實務(wù)中時常會出現(xiàn)虛假做賬的情況,如應(yīng)收賬款的賬面價值低于實際金額、莫須有的應(yīng)收賬款作為抵押等。此種情況下,銀行應(yīng)收賬款將難以受到法律,并且需要承擔法律風險。

    (2)存在應(yīng)收賬款是否可轉(zhuǎn)讓質(zhì)疑。《物權(quán)法》已經(jīng)說明,以應(yīng)收賬款為標的設(shè)立質(zhì)權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的。但是,在實際銀行實務(wù)中,往往會出現(xiàn)應(yīng)收賬款不可轉(zhuǎn)讓的情況,即債權(quán)所包含的權(quán)利義務(wù)將屬于簽訂債權(quán)合同的初始當事人,而非銀行。如此銀行可能需要承擔法律風險[2]。

    2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押的商業(yè)風險

    銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款的落實中,還有可能存在商業(yè)風險。如應(yīng)收賬款價位評估風險、出質(zhì)人引起的商業(yè)風險、第三債權(quán)人引起的商業(yè)風險等。為了避免應(yīng)收賬款價值虛假,銀行通常會進行應(yīng)收賬款價值評估,但是因目前還缺乏標準的、科學的價值評估標準及方法,在具體評估中可以出現(xiàn)偏差,導致銀行需要承擔一定的商業(yè)風險。如若出質(zhì)人通過詐騙手段向銀行進行物品抵押,融資,那么后續(xù)銀行無權(quán)處置應(yīng)收賬款,此時銀行需要承擔商業(yè)風險。總之,銀行在實行應(yīng)收賬款質(zhì)押的過程中還需要承擔商業(yè)風險。

    二、 銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題的原因分析

    基于以上內(nèi)容的分析,確定銀行實務(wù)中執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押容易出現(xiàn)各種法律問題。那么,追根溯源,到底是何種原因所引起的法律問題呢?筆者參考相關(guān)文獻,分析,認為主要是因為以下原因。

    (一) 應(yīng)收賬款質(zhì)押制度方面

    綜合分析應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的實施情況,確定應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系不完善和應(yīng)收賬款質(zhì)押實施環(huán)節(jié)存在缺陷等情況的存在是導致應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中出現(xiàn)法律問題的原因之一。應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系不完善,主要是銀行基于《物權(quán)法》所構(gòu)建的應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系過于粗陋、缺乏操作性,無法對應(yīng)收賬款質(zhì)押予以約束、監(jiān)督,使得應(yīng)收賬款質(zhì)押缺乏立法監(jiān)督,一旦受到某些因素影響,會使其實施出現(xiàn)偏差,進而引發(fā)法律問題。應(yīng)收賬款質(zhì)押實現(xiàn)環(huán)節(jié)存在缺陷,主要是在實施應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中,質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、第三方債權(quán)人并沒有規(guī)范、合理的實施自己的權(quán)利,如質(zhì)權(quán)人為合理實施變價權(quán)和優(yōu)先受償權(quán),此時應(yīng)收賬款質(zhì)押,將得不到法律支持,對有價物質(zhì)進行押質(zhì)。

    (二) 應(yīng)收賬款質(zhì)押操作方面

    應(yīng)收賬款質(zhì)押除了受制度方面影響之外,還會受操作不足所影響。從商業(yè)銀行角度分析,質(zhì)權(quán)人在整個應(yīng)收賬款質(zhì)押操作中需要承擔各種風險,如商業(yè)風險等,同時也可以實行自己的權(quán)益。但是,在此過程中未按照法律要求合理實施權(quán)利或規(guī)避商業(yè)風險或法律風險,可能會使商業(yè)銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)押出現(xiàn)法律問題。從出質(zhì)人角度分析,出質(zhì)人為適當限制處分應(yīng)收賬款,那么應(yīng)收賬款的價值將會受到影響,如此可能會影響銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押的實行[3]。

    三、 解決銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押問題的對策

    針對當前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押實行中容易出現(xiàn)法律問題的情況,筆者建議采取以下對策來控制或處理。

    (一) 完善應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度

    為了使應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有依有據(jù)的實行,需要對應(yīng)收賬款質(zhì)押制度予以完善,即對應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的立法條例予以完善,使之能夠約束立法機構(gòu)的行為,讓立法機構(gòu)人員嚴肅、認真、謹慎的處理應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)事宜;綜合分析應(yīng)收賬款的性質(zhì),如財產(chǎn)性、可轉(zhuǎn)讓性、實效性等,從而合理規(guī)范應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍,促使應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有針對性的實施,避免出現(xiàn)法律矛盾的情況。

    (二) 商業(yè)銀行的風險防范

    為了避免銀行在執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中存在商業(yè)風險及法律風險,在行貸之前做好風險防范工作,如選擇適合的出質(zhì)人或第三債務(wù)人、做好應(yīng)收賬款的貸前審查等。在行貸后做好風險防范工作,如對應(yīng)收賬款相關(guān)事項進行監(jiān)督、對應(yīng)收賬款帳戶的監(jiān)督[4]。

    四、結(jié)束語

    面對當前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押容易出現(xiàn)法律問題的情況,應(yīng)當注意完善應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度、做好商業(yè)風險防范等,提高應(yīng)收賬款質(zhì)押的有效性,促使銀行通過執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押獲得經(jīng)濟效益,提高實務(wù)工作質(zhì)量。(作者單位:中國政法大學民商經(jīng)濟法學院)

    參考文獻:

    [1] 馬璟瑀.銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題研究[D].河北大學,2011.

    [2] 李峰.應(yīng)收賬款擔保法律制度研究[D].復(fù)旦大學,2011

    [3] 曲希佳.論商業(yè)銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風險與防范[D].上海交通大學,2010.

    [4] 秦鑫.應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題研究——以我國應(yīng)收賬款質(zhì)押實務(wù)操作為中心[D].中國人民大學,2011.

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