商業(yè)銀行內(nèi)審專業(yè)化的關(guān)鍵是審計(jì)人員專家化

胡軍

【摘要】商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化，其關(guān)鍵是審計(jì)人員專家化，即審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)化建設(shè)。內(nèi)審職業(yè)化一是建立準(zhǔn)入和退出機(jī)制，完善人員交流渠道；二是統(tǒng)籌兼顧，合理確定審計(jì)人員的專業(yè)化發(fā)展方向；三是拓展多種形式培訓(xùn)及后續(xù)教育渠道，盡快提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力；四是多層次、多渠道培養(yǎng)核心審計(jì)人員。做到這四點(diǎn)，才能落實(shí)審計(jì)人員專家化，盡早完成商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì) 專業(yè)化建設(shè) 人員專家化

推進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化，關(guān)鍵是審計(jì)人員專家化，即審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)化建設(shè)。從目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍情況來看，一方面，人員的專業(yè)素質(zhì)結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步優(yōu)化，部分審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還較為單一，部分業(yè)務(wù)如IT技術(shù)、國際貿(mào)易等業(yè)務(wù)人才缺乏；另一方面，專業(yè)化主審人、專家型和復(fù)合型審計(jì)人員等核心審計(jì)人員比重不高，與國際上先進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)相比，還有一定的差距。需要我們從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)審計(jì)人員專家化建設(shè)。

一、建立準(zhǔn)入和退出機(jī)制，完善人員交流渠道

建立準(zhǔn)入和退出機(jī)制，完善審計(jì)條線與業(yè)務(wù)條線的人員交流渠道，是快速提高審計(jì)人員素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員專家化的有效途徑。

一是要結(jié)合實(shí)際、細(xì)化流程，制定切實(shí)可行的審計(jì)人員年度交流實(shí)施方案，即在詳細(xì)梳理現(xiàn)有人員專業(yè)、知識(shí)、年齡結(jié)構(gòu)等人員信息基礎(chǔ)上，制定人員交流方案，明確人員年度交流的方式、范圍、程序。

二是根據(jù)各自銀行業(yè)務(wù)的總體發(fā)展情況和特點(diǎn)，將業(yè)務(wù)水平高、工作能力強(qiáng)、有一定審計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)的人員充實(shí)到審計(jì)部門中來，確保審計(jì)人員具備較高的業(yè)務(wù)水平。

通過通暢的交流渠道，使審計(jì)隊(duì)伍保持較好的流動(dòng)性。以人員的流動(dòng)，加快審計(jì)人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整，推動(dòng)審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升。

二、統(tǒng)籌兼顧，合理確定審計(jì)人員的專業(yè)化發(fā)展方向

合理確定審計(jì)人員的專業(yè)化發(fā)展方向，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員專家化的重要內(nèi)容，必須充分論證，統(tǒng)籌兼顧。

一是在審計(jì)人員自主申報(bào)一個(gè)或多個(gè)專業(yè)發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)根據(jù)人員特長(zhǎng)和審計(jì)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一規(guī)劃和引導(dǎo)審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展方向，讓每一個(gè)審計(jì)人員都擁有一個(gè)或多個(gè)研究專長(zhǎng)，發(fā)展成為特定領(lǐng)域的專家或?qū)I(yè)人員。同時(shí)考慮個(gè)人專業(yè)發(fā)展方向，適度向機(jī)構(gòu)專長(zhǎng)傾斜，以保證適應(yīng)機(jī)構(gòu)專長(zhǎng)的專業(yè)發(fā)展人員占比不少于30%。

二是建立審計(jì)人員專業(yè)發(fā)展檔案，詳細(xì)記錄審計(jì)人員的專業(yè)歷史以及專業(yè)成果，為審計(jì)人員交流提供平臺(tái)，為統(tǒng)一調(diào)度審計(jì)人員儲(chǔ)備信息。

三是根據(jù)機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)，按照業(yè)務(wù)單元梳理崗位，明確崗位目標(biāo)和專業(yè)研究任務(wù)，合理確定各機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門的人員編制，對(duì)空缺崗位則面向業(yè)務(wù)條線分行公開招聘、選拔，以實(shí)現(xiàn)人崗合理匹配。

三、拓展培訓(xùn)形式，提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力

拓展培訓(xùn)形式，強(qiáng)化審計(jì)后續(xù)教育，是盡快提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和綜合能力的重要方式方法。

一是制定切實(shí)可行的審計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃。各分支審計(jì)機(jī)構(gòu)必須每年根據(jù)實(shí)際情況制訂全年審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，抓好審計(jì)人員的培訓(xùn)。特別是加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)，確保審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高，以適應(yīng)日新月異的現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。

二是進(jìn)一步拓寬培訓(xùn)渠道。在培訓(xùn)渠道上，采用靈活多樣的培訓(xùn)形式，如培訓(xùn)班、網(wǎng)上培訓(xùn)、部門研討和引導(dǎo)自我學(xué)習(xí)等形式，鼓勵(lì)審計(jì)人員發(fā)展成為特定領(lǐng)域的專家或?qū)I(yè)人員。

三是鼓勵(lì)審計(jì)人員參加職業(yè)資格考試和培訓(xùn)。對(duì)通過如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）等審計(jì)類職業(yè)資格考試的審計(jì)人員予以適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和培訓(xùn)積分獎(jiǎng)勵(lì)。

四是嘗試建立跟班培訓(xùn)制度。根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，對(duì)于審計(jì)專業(yè)人才相對(duì)匱乏的業(yè)務(wù)單元如國際貿(mào)易、金融衍生產(chǎn)品，定期指派審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部門跟班學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)時(shí)間1-3個(gè)月，同時(shí)，對(duì)跟班人員學(xué)習(xí)成果進(jìn)行考試測(cè)評(píng)，以保障學(xué)習(xí)的效果與成績(jī)。

五是加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)員工的培訓(xùn)。對(duì)新進(jìn)人員，以內(nèi)部審計(jì)的基本知識(shí)、基本技能、業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為主要內(nèi)容，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度，為其盡快勝任審計(jì)工作提供基本保證。從而盡快提升審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和綜合能力。

四、多層次、多渠道培養(yǎng)核心審計(jì)人員

審計(jì)效果在很大程度上取決于審計(jì)資源，現(xiàn)代銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作需要具備良好職業(yè)素質(zhì)和溝通能力的專業(yè)人才去完成，特別是具備IT、資金運(yùn)營、金融衍生產(chǎn)品等知識(shí)的專業(yè)化審計(jì)人才，以及綜合素質(zhì)較高，銀行業(yè)務(wù)全面的復(fù)合型審計(jì)人才。關(guān)鍵是加強(qiáng)項(xiàng)目研究牽頭人、項(xiàng)目主審人和特長(zhǎng)審計(jì)師的培養(yǎng)。商業(yè)銀行總行審計(jì)主管機(jī)構(gòu)要統(tǒng)一安排，通過舉辦各種層級(jí)、各類業(yè)務(wù)的審計(jì)人員全員的培訓(xùn)，達(dá)到提升各層級(jí)核心審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的目的。

一是對(duì)項(xiàng)目研究牽頭人，要組織起參加履崗能力培訓(xùn)班，重點(diǎn)強(qiáng)化職能機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門負(fù)責(zé)人的戰(zhàn)略實(shí)施能力、分析判斷能力、組織協(xié)調(diào)能力，不斷提高其審計(jì)業(yè)務(wù)和事務(wù)管理水平。

二是對(duì)項(xiàng)目主審人，通過定期舉辦或參加專門化的培訓(xùn)班，重點(diǎn)強(qiáng)化主審人審計(jì)項(xiàng)目的開發(fā)、規(guī)劃、組織、控制能力，將一部分主審人培養(yǎng)成為相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制專家、風(fēng)險(xiǎn)管理專家和項(xiàng)目管理專家。

三是對(duì)特長(zhǎng)審計(jì)師，通過舉辦或參加專門化的培訓(xùn)班，著重系統(tǒng)地學(xué)習(xí)專項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)、相關(guān)內(nèi)部控制、相關(guān)法律知識(shí)、相關(guān)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)，進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行能力、輔助管理項(xiàng)目的能力、技術(shù)研發(fā)能力和理論研究能力。

四是建立崗位定期輪換制度，也是快速培養(yǎng)核心審計(jì)人員的重要方式。實(shí)踐中，國際先進(jìn)銀行在這方面都非常有經(jīng)驗(yàn)。常常利用崗位定期輪換制度，引進(jìn)全面的、復(fù)合型的審計(jì)人才，推進(jìn)核心審計(jì)人員隊(duì)伍的建設(shè)。

核心審計(jì)人員作為骨干較為固定地在內(nèi)部審計(jì)部門工作，可以滿足內(nèi)部審計(jì)工作連續(xù)性的需要，核心審計(jì)人員的比例，參照國外商業(yè)銀行，可以維持在25%左右。

參考文獻(xiàn)

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