新形勢下實現(xiàn)企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化的路徑選擇

王雪嬌

摘 要：財務(wù)及稅務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的一項關(guān)鍵工作，新形勢下，對企業(yè)的財稅管理提出了新的要求，需要企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展的實際情況和社會發(fā)展?fàn)顩r不斷完善自身的財稅管理工作，對該項工作進(jìn)行優(yōu)化，本文首先對當(dāng)前企業(yè)財稅管理工作的形勢和問題進(jìn)行分析，進(jìn)而對新形勢下實現(xiàn)企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化的路徑進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：新形勢? 財稅管理? 現(xiàn)代化? 路徑

中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）04（b）--02

財稅管理對推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)綜合實力具有重要意義。財務(wù)管理的核心是增加利潤、降低風(fēng)險、增加現(xiàn)金流;稅務(wù)管理的重要前提是企業(yè)明確體制制度和法律框架，遵守各級各類規(guī)章制度，在此基礎(chǔ)上熟悉自身的實質(zhì)經(jīng)營活動，做到合法納稅及節(jié)稅，增加企業(yè)利潤。目前大多數(shù)企業(yè)尤其是民營企業(yè)的財稅管理存在一系列的問題，我們需要采取有效地措施推動企業(yè)財稅管理工作的有效開展，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

1 企業(yè)財稅管理工作的概述

財稅管理要具備財稅思維，具備大財務(wù)思想，不單單是做賬、報稅、管錢，要構(gòu)建財稅系統(tǒng)，提升利潤的同時降低經(jīng)營風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)管理涉及財務(wù)戰(zhàn)略、投資融資、內(nèi)控管理、成本分析、全面預(yù)算、風(fēng)險管理等。企業(yè)的稅務(wù)管理是根據(jù)國家稅法的相關(guān)規(guī)定以及國家對企業(yè)頒布的各種減免稅收的優(yōu)惠政策來實現(xiàn)企業(yè)少繳納稅款、延遲繳納稅款的目的，從而幫助企業(yè)降低納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營負(fù)稅最小化。通過科學(xué)安排稅收籌劃工作，能夠為企業(yè)提供最佳的納稅方案，進(jìn)而減少企業(yè)的納稅成本，以此來提升企業(yè)財務(wù)收益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。

2 企業(yè)財稅管理工作面臨的形勢

2.1 稅務(wù)管理公開化、信息化

當(dāng)前我們正處于信息社會，“互聯(lián)網(wǎng)+”是當(dāng)前時代發(fā)展的趨勢。這種社會背景下，稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)的上線使企業(yè)的任何涉稅問題都是無法保密的。大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，金三系統(tǒng)實現(xiàn)了電腦自動分析比對企業(yè)同期數(shù)據(jù)和同行業(yè)稅負(fù)，快速發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù);企業(yè)經(jīng)歷了三證合一、五證合一后，稅務(wù)局與銀行、工商、公安、海關(guān)等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，企業(yè)成為“透明人”，公開化和信息化已經(jīng)成為新形勢下企業(yè)財稅管理工作的重要特點。

2.2 稅務(wù)征收力度不斷強(qiáng)化

在宏觀財稅形式下，2019年是過去十年最嚴(yán)峻的一年，稅務(wù)局在稅收征收和監(jiān)督管理方面不斷完善，稅收法規(guī)也日益完善。營改增后經(jīng)歷了增值稅率改革、個稅改革、社保入稅、電子發(fā)票、大額取現(xiàn)銀行監(jiān)管、信用黑名單等，伴隨法律法規(guī)的不斷完善，執(zhí)法力度愈加強(qiáng)化，企業(yè)違規(guī)會被無期限追溯。而互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)逐漸應(yīng)用到稅務(wù)征收工作中去，稅務(wù)部門對稅收工作有了更先進(jìn)的技術(shù)支持。金稅三期的功能不斷地強(qiáng)大，稅收征收的力度不斷被強(qiáng)化。

2.3 稅收風(fēng)險增大

金稅三期是一個全方位的大數(shù)據(jù)稅務(wù)識別系統(tǒng)，其包含一個平臺、兩級處理、三個覆蓋以及四個系統(tǒng)。依托于該系統(tǒng)實現(xiàn)稅務(wù)管理的“人工智能”，在這樣的背景下，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險增大，在該系統(tǒng)的支持下，企業(yè)的任何事項都會留下記錄，對企業(yè)資金流、票據(jù)流進(jìn)行追蹤，能夠有效地識別企業(yè)是否虛開發(fā)票，是否虛假購買發(fā)票。通過開票軟件加入商品編碼，實現(xiàn)了對企業(yè)商品數(shù)量的監(jiān)控等這一系列措施，通過大數(shù)據(jù)，企業(yè)違規(guī)被查的風(fēng)險直線上升。

2.4 企業(yè)管理形式發(fā)生改變

新形勢下，稅務(wù)管理工作的強(qiáng)化推動企業(yè)的財務(wù)管理工作需要進(jìn)行改變，尤其是大企業(yè)，作為納稅大戶，新形勢下如果不及時跟隨稅務(wù)管理工作的變化發(fā)生改變，企業(yè)就很難跟得上時代的發(fā)展。小企業(yè)由于管理工作方面存在不足，如做事無預(yù)算、核算糊涂賬、內(nèi)控流程混亂、財務(wù)人員不給力等，與大企業(yè)相比存在劣勢，使得中小企業(yè)的涉稅問題更為頻發(fā)。

3 企業(yè)財稅管理工作面臨的共性問題

現(xiàn)代化的企業(yè)財稅管理主要是指企業(yè)利用先進(jìn)的管理制度和信息化技術(shù)，不斷完善企業(yè)的管理制度、組織結(jié)構(gòu)，建立起高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，從而對企業(yè)的各項稅務(wù)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制。

稅務(wù)稽查人員赴企業(yè)就稅務(wù)問題進(jìn)行檢查是企業(yè)當(dāng)前較為苦惱的一件事，很多時候是由于上游企業(yè)或下游企業(yè)在稽查過程中查出問題，連帶需要對下游或上游企業(yè)進(jìn)行檢查，企業(yè)財務(wù)部門往往缺乏有效地應(yīng)對能力，出現(xiàn)即使財務(wù)沒有問題也被罰款的情況。例如稅務(wù)局在檢查過程中發(fā)現(xiàn)上游企業(yè)虛開發(fā)票，接受虛開發(fā)票的一方也必然存在問題，即使不知情也要被罰款?，F(xiàn)代人們對納稅的意識不斷地增強(qiáng)，企業(yè)發(fā)生涉稅問題往往來自兩個方面，一方面是企業(yè)被舉報，另一方面是稅務(wù)局在檢查過程中連帶查出的問題。當(dāng)前我國很多企業(yè)對于稅務(wù)活動的調(diào)節(jié)和控制已經(jīng)有了很高的認(rèn)識，不斷在企業(yè)中推進(jìn)現(xiàn)代化的財稅管理工作，從而完善企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，但就目前而言仍然存在著一定的問題，具體來看，主要存在以下幾點。

3.1 企業(yè)財稅管理不足

當(dāng)前中小企業(yè)在管理方面普遍還存在著一定的不足，企業(yè)對稅務(wù)管理工作的認(rèn)識和管理手段、管理理念還較為落后。一方面，存在大量的企業(yè)將稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃相混淆，將稅務(wù)籌劃作為稅務(wù)管理的全部工作內(nèi)容，這使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作與稅務(wù)管理不能實現(xiàn)有效地融合。另一方面，當(dāng)前一些企業(yè)常出現(xiàn)一人即企業(yè)負(fù)責(zé)人說了算的情況，將稅務(wù)管理工作側(cè)重于根據(jù)稅法采取技巧性的方式來減少稅款，這使得企業(yè)稅務(wù)管理工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相脫節(jié)，大大的提升了企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險。如果企業(yè)的負(fù)責(zé)人納稅意識不足，企業(yè)往往會擔(dān)負(fù)很大的涉稅風(fēng)險。

3.2 財務(wù)人員專業(yè)能力有限

企業(yè)出現(xiàn)涉稅問題最根本的原因是在事前未能做到合理的控制，而事后又難以及時亡羊補(bǔ)牢，這使得企業(yè)涉稅風(fēng)險增加。尤其是在一些小的民營企業(yè)，財務(wù)管理是老板最大的短板，財務(wù)對稅務(wù)知識的專業(yè)性不強(qiáng)，導(dǎo)致無法有效地規(guī)避風(fēng)險。即使了解稅務(wù)知識但意志不夠堅定，在企業(yè)負(fù)責(zé)人的專斷下，很容易出現(xiàn)職業(yè)風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行中如果將偷稅漏稅、降低交稅等作為工作重點，稅務(wù)管理工作等同于財務(wù)管理工作，這將大大的提升企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險。

3.3 信息封閉

信息化的今天，互聯(lián)網(wǎng)把社會連接在一起，但即使這樣，企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中也存在著信息孤島的情況，這種問題在中小企業(yè)表現(xiàn)的更加明顯。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各部門與財務(wù)部門缺乏高效地溝通，因此很多財務(wù)管理工作未能實現(xiàn)控制，從而引發(fā)涉稅風(fēng)險。

3.4 稅務(wù)管理機(jī)制缺乏

現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營工作中，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制不完善是企業(yè)頻發(fā)的問題，很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)，企業(yè)的稅務(wù)管理人員往往都是兼職，由其他財務(wù)人員進(jìn)行兼任，事實上很少有企業(yè)會專門建立起稅務(wù)管理部門，大多企業(yè)的稅務(wù)管理工作、稅務(wù)崗位人員配置工作都存在著一定的不足，這些都成為阻礙企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化的重要阻力。

4 新形勢下企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化的優(yōu)化路徑選擇

4.1 加強(qiáng)培訓(xùn)，完善為大財務(wù)管理

大財務(wù)管理要具備財務(wù)專業(yè)技術(shù)過關(guān)，個人綜合素養(yǎng)較高，具備職業(yè)經(jīng)理人能力，所以需要不斷通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)來武裝財務(wù)人員，包括公司法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、會計法規(guī)等，以提升企業(yè)財務(wù)人員的財稅管理，不單是錢、賬的小財務(wù)管理，需涵蓋公司戰(zhàn)略、投資融資、預(yù)算內(nèi)控、稅收籌劃等。

4.2 財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合

當(dāng)財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，必然導(dǎo)致財務(wù)失去對業(yè)務(wù)的監(jiān)控，舞弊、腐敗存在可能，所以要財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合，提高全員財稅管理工作的認(rèn)識，站在老板的角度做財務(wù)，思考業(yè)務(wù)與企業(yè)，深入業(yè)務(wù)、思考內(nèi)控節(jié)點，做到財務(wù)人員懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員懂財務(wù)，同時老板要重視財務(wù)。

4.3 完善稅務(wù)管理隊伍建設(shè)

企業(yè)要想做好稅務(wù)管理工作，離不開人才的支持，只有一個完善的稅務(wù)管理隊伍，才能夠有效提升企業(yè)的稅務(wù)管理的現(xiàn)代化建設(shè)。面對當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理隊伍普遍存在的問題，企業(yè)要積極引進(jìn)稅務(wù)管理人才，提升稅務(wù)管理工作人員的責(zé)任意識，提升法律意識，避免在實際的工作中違反法律，杜絕企業(yè)通過偷稅、漏稅等手段來降低企業(yè)的經(jīng)營成本。為此，企業(yè)首先要完善稅務(wù)管理人員的招聘、評聘工作，確保從源頭引進(jìn)優(yōu)秀的稅務(wù)管理人才，同時企業(yè)可以利用內(nèi)部選拔、晉級等手段提升稅務(wù)管理崗位人員的水平。其次，企業(yè)要定期開展稅務(wù)管理培訓(xùn)工作，加強(qiáng)人員的教育和培訓(xùn)，使其樹立正確的稅務(wù)管理意識，掌握正確的工作方法，提升人員自身的水平。此外，企業(yè)要做好考核工作，針對稅務(wù)管理人員存在的問題，有針對性地開展培訓(xùn)工作，加強(qiáng)稅務(wù)管理工作經(jīng)驗的交流，提升整體稅務(wù)管理實力。

4.4 加強(qiáng)納稅籌劃和稅務(wù)管理信息化建設(shè)

企業(yè)稅務(wù)管理工作最為核心的內(nèi)容是納稅籌劃工作，從而有效地降低企業(yè)的稅金成本，幫助企業(yè)獲取納稅收益。為此企業(yè)要根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況合理開展納稅、稅負(fù)測算，并制定合理的納稅方案，采取一系列的合法手段為企業(yè)經(jīng)營爭取更多的稅收優(yōu)惠。如現(xiàn)代衍生出的靈活用工平臺專門解決臨時用工或靈活用工支出沒有發(fā)票的困局，還要掌握國家有扶持政策的地方可享受稅收優(yōu)惠，以及利用不同形態(tài)的公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓及并購時所承擔(dān)的責(zé)任不同進(jìn)行節(jié)稅籌劃等?？傊滦蝿菹?，企業(yè)稅收管理的現(xiàn)代化建設(shè)要做好信息化建設(shè)，用積極現(xiàn)代化的管理方式，推動企業(yè)稅務(wù)管理水平不斷提升。

5 結(jié)語

財稅管理工作對國家、企業(yè)發(fā)展都具有重要的意義，稅務(wù)管理工作一旦管理不當(dāng)容易出現(xiàn)偷稅漏稅等行為，影響國家利益，為此企業(yè)要建立健全財稅管理機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)管理隊伍建設(shè)，采用信息化等手段積極推進(jìn)財稅管理的現(xiàn)代化，提升企業(yè)財稅管理的效率，促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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