審計獨立性
- “本土所”與“國際所”審計質(zhì)量對比研究
［關鍵詞］審計獨立性；事務所轉(zhuǎn)制；審計質(zhì)量；本土所；國際所；審計師行業(yè)專長；行業(yè)專長效應［中圖分類號］F239? ［文獻標志碼］A? ［文章編號］2096-3114（2023）04-0012-10一、 引言關于“本土所”與“國際所”審計質(zhì)量對比的研究由來已久①，DeAngelo在其研究中率先提出事務所規(guī)模對于審計質(zhì)量的決定性作用[1]，此后大量學者在此基礎上展開研究，總體結(jié)論表明“國際所”的審計質(zhì)量顯著優(yōu)于“本土所”[2]。然而，近年來我國資本市場上“國際
南京審計大學學報 2023年4期2023-08-24
- 審計意見公允性的探討
審計失?。?span id="j5i0abt0b" class="hl">審計獨立性 一、審計意見公允性 （一）審計意見的作用 第一，注會的審計是保證服務，主要是通過審計公司的財務信息來提升其可信度并且降低財務風險來體現(xiàn)的。 第二，注冊會計師的審計意見能夠提升企業(yè)財務報告的可靠性以及提升財務信息的質(zhì)量。 第三，經(jīng)過審計的財務信息可以減少虛假消息的傳播或者切斷其傳播源頭以保障資本市場正常運行的效率。 （二）公允性的必要性 第一，協(xié)調(diào)財產(chǎn)所有者與經(jīng)營者之間的利益沖突。企業(yè)股東出于對自身利益的考慮，就要求審計人
中國集體經(jīng)濟 2022年33期2022-12-08
- 審計意見對股價同步性的影響研究
發(fā)現(xiàn)，提高審計獨立性更有助于增強審計意見降低股價同步性的作用，按會計師事務所的類型進行分組回歸可知，國際“四大”會計師事務所出具的更高質(zhì)量的審計意見在削弱股價同步性方面的表現(xiàn)更為突出。 【關鍵詞】 審計意見; 分析師關注度; 股價同步性; 審計獨立性; 審計質(zhì)量【中圖分類號】 F239.0? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2022）14-0099-08一、引言 股價同步性是指單個股票價格變動和市場平均變動間的關聯(lián)性，也就是股票
會計之友 2022年14期2022-07-05
- 試論民間審計獨立性的影響因素及對策
注冊會計師審計獨立性的因素可以從內(nèi)外部及主客觀角度去分析和判斷。民間審計的獨立性直接與審計質(zhì)量及審計機構真實性、客觀性和可靠性有著密切的關系，因此確保民間審計的獨立性至關重要。在此文章就針對民間審計獨立性的影響措施入手探討相關對策。關鍵詞：審計獨立性;職業(yè)道德;影響因素一、民間審計獨立性的研究背景及意義審計獨立性是注冊會計師職業(yè)存在的基石。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，注冊會計師的審計獨立性對于企業(yè)的地位與作用日益突出。我們必須堅定獨立性在審計工作中的核心地位與重大作
科學與財富 2022年6期2022-07-04
- 提高注冊會計師審計獨立性的研究
保持絕對的審計獨立性，是注冊會計師真實客觀發(fā)表審計意見的基礎。審計獨立性受到多方因素的影響，本文從審計雙方關系、會計師事務所、注冊會計師職業(yè)道德三個層面，分析注冊會計師審計獨立性缺失的原因，并提出相關改進措施。關鍵詞：審計獨立性;注冊會計師;職業(yè)道德一、前言注冊會計師審計獨立性包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。實質(zhì)上的獨立要求注冊會計師與被審計單位不存在利害關系，目的是要求注冊會計師在審計時保持公正中立的執(zhí)業(yè)態(tài)度，不受影響的發(fā)表專業(yè)性意見，是一種無法計無形的
快樂學習報·教師周刊 2022年20期2022-06-18
- 審計質(zhì)量影響因素及對策措施研究
員應該提高審計獨立性，相關部門健全行業(yè)法律法規(guī)，加強職業(yè)道德素質(zhì)培養(yǎng)等。關鍵詞：審計質(zhì)量;審計主體;審計獨立性中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0430 引言2018年，北京興華會計師事務所（興華所）、大華會計師事務所（大華所）、正中珠江等審計機構被曝審計報告造假;2020年德勤審計員工舉報德勤在審計過程中多次存在“放飛機”等違規(guī)事件。面對屢屢頻發(fā)的審計造假事件
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 審計質(zhì)量影響因素及對策措施研究
員應該提高審計獨立性，相關部門健全行業(yè)法律法規(guī)，加強職業(yè)道德素質(zhì)培養(yǎng)等。關鍵詞：審計質(zhì)量;審計主體;審計獨立性中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0430 引言2018年，北京興華會計師事務所（興華所）、大華會計師事務所（大華所）、正中珠江等審計機構被曝審計報告造假;2020年德勤審計員工舉報德勤在審計過程中多次存在“放飛機”等違規(guī)事件。面對屢屢頻發(fā)的審計造假事件
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- 關于審計獨立性、公司治理與財務報告關系的研究
始廣泛關注審計獨立性的問題。審計獨立性的缺失，也使得社會各界開始擔心審計人員給出的審計信息的可信度，以及如何實現(xiàn)和保持審計獨立性的問題，這也是各國學者研究的重點。不少學者認為公司治理的完善是提高審計獨立性的根本，同時公司治理的完善與否也影響著財務報告的質(zhì)量。在當今世界經(jīng)濟一體化的時代，我國上市公司也會受到國外經(jīng)濟的沖擊，所以我國的經(jīng)濟體制在符合我國國情的同時也要適應國外的經(jīng)濟體系。因此，完善公司治理體系，實現(xiàn)審計的獨立性，提高財務報告的信息質(zhì)量，具有理論和
經(jīng)濟研究導刊 2021年28期2021-11-20
- 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題和解決對策
部審計? 審計獨立性中圖分類號：F2? ? ? 文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2021.20.063隨著互聯(lián)網(wǎng)信息公開的建設，公民對行政事業(yè)單位的財務管理的監(jiān)督也越來越便利，人們越來越重視行政事業(yè)單位的財務能否真正發(fā)揮作用，起到對國家和社會公共資源公平、公正、均衡的分配，能否實現(xiàn)財政收支的合理性和財務透明化。近年來，中國財政部出臺并發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準》，并已經(jīng)應用到行政事業(yè)單位內(nèi)部運營管理中。中國財
南北橋 2021年20期2021-08-17
- 會計師事務所審計失敗連帶責任的判定
連帶責任;審計獨立性中圖分類號：F830? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? ? ?文章編號：1673-291X（2021）14-0144-03立信會計師事務所和上海大智慧股份有限公司合作由來已久，自2010年開始立信會計師事務所就一直作為上海大智慧有限公司的審計機構為其出具審計報告，甚至在2013年上海大智慧因財務報表披露情況受到證監(jiān)會處罰和2015年上海大智慧接受經(jīng)濟調(diào)查時，也都為該公司服務并出具無保留意見的審計報告，而且繼續(xù)為其提供審計服務、獲取高額
經(jīng)濟研究導刊 2021年14期2021-06-20
- 某公司內(nèi)部審計問題及對策研究
組織架構;審計獨立性;風險管控一、公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析（一）經(jīng)營管理情況 通過對公司近5年營業(yè)收入，公司雖然收入呈現(xiàn)增長，但對毛利率和凈利率指標分析，表明公司獲利能力下降。由于公司所處行業(yè)發(fā)展迅速，異業(yè)聯(lián)盟發(fā)展崛起，傳統(tǒng)經(jīng)營模式下不能順應市場發(fā)展及時轉(zhuǎn)型，業(yè)務能力較同領域處于弱勢地位，管理能力不能推動業(yè)務快速發(fā)展，內(nèi)控體系不完善，關鍵崗位存在舞弊行為，難以控制各項費用。（二）內(nèi)部審計的現(xiàn)狀公司審計部門在架構圖中與其他部門處于平行位置，弱化了審計獨立性，在
科學與生活 2021年36期2021-03-26
- 從國家審計演變看古代中國國勢變化
古代審計;審計獨立性中國歷代王朝的興衰，其實反映的就是當時國勢的起起落落。對中國各個王朝興衰沉浮的探討是中國歷史學的主要研究內(nèi)容之一，目的就是為了總結(jié)前人經(jīng)驗而供后人參考，正所謂“前事不忘，后事之師”。有許多因素決定著國勢的變化，如帝王將相的深謀遠慮與勾心斗角、教化學說與法典規(guī)章對人們的心智引導、外部敵人的強弱變化與環(huán)境制約、人口與土地的相互作用、新物種的引入和新技術的發(fā)明推廣等等。目前我國還沒有以國家審計的視角重新審視過古代中國的國勢變化情況。審計的重要
審計與理財 2020年5期2020-12-09
- 審計輪換制度下對審計獨立性的思考
任期過長對審計獨立性造成的破壞。本文從審計合伙人輪換與事務所定期輪換兩方面著手，并為保障審計獨立性對事務所及外部環(huán)境提出建議。關鍵詞：審計輪換制度;審計獨立性;審計任期一、引言（1）研究背景會計師事務所在證券市場中一直扮演著十分重要的角色，他們主要的工作就是對各種企業(yè)進行相關的審核，這個過程需要較強的專業(yè)性和獨立性。作為第三方審計單位，它出具的審計意見一直受到投資者的極度重視，會計師事務所規(guī)模的大小、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的高低以及信譽的好壞都會在一定程度上影響投資者對
財訊 2020年1期2020-11-16
- 基于獨立性視角下的審計委托制度改革路徑探析
計委托制下審計獨立性的現(xiàn)實困境，提出隔離經(jīng)濟利益嘗試第三方購買服務，組建防火墻引入財務報表險實現(xiàn)多方利益耦合，探索強制輪換構建審計委托代理新機制等方式，以增強會計師事務所的審計獨立性。關鍵詞： 會計師事務所 審計獨立性 審計委托制度一段時間以來，獐子島3億扇貝集體“暴斃”、康美藥業(yè)和康得新涉嫌財務造假等事件鬧得資本市場滿城風雨，重新引發(fā)了社會公眾對會計師事務所審計質(zhì)量和審計獨立性的關注。審計質(zhì)量是會計師事務所安身立命之本、生存發(fā)展之基，是注冊會計師行業(yè)永恒
中國經(jīng)貿(mào)導刊 2020年23期2020-10-10
- 談企業(yè)集團內(nèi)部審計存在的問題及優(yōu)化對策
內(nèi)部審計;審計獨立性一、引言企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展的產(chǎn)物，一方面可通過多層次控股以及集團化資本運作獲得資本優(yōu)勢，拓展業(yè)務邊界，實現(xiàn)多公司的協(xié)同運作以及資源和市場的共享，進而帶來規(guī)模效應，提升競爭優(yōu)勢;另一方面，由于其具有規(guī)模大、層級多、結(jié)構復雜、業(yè)務多元等特點，管理難度隨之加大，這樣一來就愈發(fā)凸顯了內(nèi)部審計在企業(yè)集團管理活動中的重要地位。內(nèi)部審計是通過對企業(yè)集團的財務收支、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況等開展獨立、客觀的監(jiān)督與評價活動，
財富生活·下半月 2020年5期2020-09-10
- 我國注冊會計師審計獨立性影響原因及對策探討
。關鍵詞：審計獨立性;注冊會計師;審計質(zhì)量Abstract： For the certified public accountant， independence plays an indispensable role in the process of completing the audit work， which helps the certified public accountant to produce objective and fair au
科學與財富 2020年16期2020-07-29
- 會計師事務所非審計服務的思考
審計服務;審計獨立性非審計服務實際上就是會計師事務所提供的除了審計服務以外的各項服務的總稱，目前主要由管理咨詢和稅務咨詢這兩部分組成，管理咨詢又具體分為對經(jīng)濟活動進行分析、經(jīng)營策略建議、資產(chǎn)和人才上的管理以及對銷售活動提供建議、投資咨詢。稅務咨詢服務主要指會計師事務所委托人提供的稅務代理和稅務籌劃等等。近幾年來，無論是在理論界還是在實務界，對于會計師事務所能否開展非審計服務一直以來都是飽受爭議的，很多人認為審計失敗的原因就在于事務所不僅可以從事審計業(yè)務又可
科學與財富 2020年12期2020-07-10
- 注冊會計師審計存在的問題及對策
師;審計;審計獨立性;審計質(zhì)量;審計市場中圖分類號：F239 文獻標識碼：A收錄日期：2020年4月13日一、引言審計工作是監(jiān)管企業(yè)、單位以及管理人員的重要手段，審計工作的順利開展有利于更清楚地掌握單位的財務狀況、資金來源渠道以及使用方向，發(fā)現(xiàn)并披露違法亂紀現(xiàn)象。近些年來，社會各界對審計工作的要求也越來越高，同時對注冊會計師審計的需求也越來越多。但是，屢次發(fā)生的審計失敗案例表明注冊會計師審計工作還存在著一些問題，比如獨立性不高、審計質(zhì)量不合格和審計市場不規(guī)
合作經(jīng)濟與科技 2020年13期2020-07-06
- 注冊會計師審計獨立性問題研究
有部分影響審計獨立性的因素。以“安然事件”為例，分析了影響注冊會計師審計獨立性的因素，提出了相應的建議與措施，防止此類情況再發(fā)生。關鍵詞：審計獨立性;“安然事件”;影響因素;對策文章編號：1004-7026（2020）08-0167-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F239.4? ? ? ? 文獻標志碼：A1? 審計獨立性概述審計獨立性包括主觀上的獨立與客觀上的獨立。主觀上的獨立是指使注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中實事求是、誠信行事、客觀公正，保持職業(yè)懷疑態(tài)
山西農(nóng)經(jīng) 2020年8期2020-05-28
- 提高審計質(zhì)量，防范審計風險
流于形式，審計獨立性差等方面。為應對這些問題，實際工作中應該采取改進和完善對策，提高風險控制意識和工作人員素質(zhì)，完善管理制度，加強內(nèi)部控制和監(jiān)督工作，以實現(xiàn)對審計風險的有效防范，提高審計質(zhì)量?！娟P鍵詞】 審計質(zhì)量 審計風險 職業(yè)道德 復核 審計獨立性隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入，審計工作在維護國家財政經(jīng)濟秩序和促進國民經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著越來越重要的作用。在審計工作中應認真貫徹“全面審計，突出重點”的方針，切實發(fā)揮出審計監(jiān)督的作用，而這一切的關鍵在于審
大經(jīng)貿(mào) 2020年1期2020-04-07
- 增強防范化解金融風險的本領
金融風險 審計獨立性 企業(yè)管理一、企業(yè)金融風險的含義（一）金融風險的定義目前按照國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)發(fā)展的形式來看，對于金融風險有著兩種不一樣的看法。首先第一種是因為很多不確定原因的制約，導致公司的金融活動中出現(xiàn)了金融風險，這在一定程度上使企業(yè)的利潤和預期要達到的利潤相差甚遠。公司金融活動在進行的過程中在某個環(huán)節(jié)上出了問題，都會導致這種風險造成很嚴重的損失，這樣企業(yè)的發(fā)展就會越來越差。而第二種看法是覺得，金融風險是公司利用人民幣去補償債務的不確定因素。這樣的觀點
大經(jīng)貿(mào) 2019年10期2019-12-09
- 論審計獨立性
審計，提高審計獨立性，減少審計失敗的數(shù)量，提升公眾的信任程度成了當務之急。關鍵詞：財務造假;審計獨立性;審計失敗;CPA一、獨立性概述審計獨立性是指會計師事務所以及注冊會計師在對被審計單位審計期間保持獨立，不被被審計單位相關人員影響，保持自身獨立性。具體來說，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。二、康得新財務造假事件簡介2019年7月5日，康得新發(fā)布公告，稱2015年到2018年，通過虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本的方式，在這4年里累計虛增了119.21億元的利潤?？?/div>
現(xiàn)代營銷·理論 2019年11期2019-10-21
- 社會審計獨立性保障路徑探析
爭促進社會審計獨立性逐步實現(xiàn);加強審計主體的自我管理，提升審計執(zhí)業(yè)者的職業(yè)道德，以確保社會審計實現(xiàn)實質(zhì)性獨立。關鍵詞：審計獨立性：影響因素：保障路徑社會審計是受托有償?shù)拿耖g審計活動，中國獨立審計準則第1201號指出：“獨立審計是指注冊會計師依法接受委托，對被審計單位的會計報表及其相關資料進行獨立審查并發(fā)表審計意見?！鄙鐣徲嬍仟毩⒂诒粚弳挝恢獾膶Ｂ殭C構和人員受托依據(jù)國家法律法規(guī)，運用專業(yè)的審計手段，對被審計單位的經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行審核研判，以確定被其經(jīng)濟活動是商訊·公司金融 2019年10期2019-09-10
- 審計獨立性問題及對策探討
增多，使得審計獨立性成為人們關注的重點問題。改善我國現(xiàn)階段審計獨立性的現(xiàn)狀，才能促進我國市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。關鍵詞：審計獨立性；現(xiàn)狀；建議；措施獨立審計是隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展而產(chǎn)生的。審計獨立性是審計的基本屬性，是指注冊會計師在審計工作中無論受到何種因素的影響，都能做出公平、公正的審計結(jié)論。審計獨立性分為實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立，二者是密不可分的。實質(zhì)上的獨立，我們從字面意思上就可以看得出來，它其實是一種內(nèi)在的獨立，是注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，必財訊 2019年18期2019-07-19
- 強化企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的策略研究
介紹了內(nèi)部審計獨立性的基本內(nèi)涵，然后分析了內(nèi)部審計獨立性對公司發(fā)展的重要性，進而提出加強現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的對策與建議性措施，從而促進審計工作更好開展。關鍵詞：企業(yè);審計獨立性;市場經(jīng)濟;風險管控;職業(yè)道德企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的主體，市場的良性健康發(fā)展運行離不開企業(yè)的有序參與，經(jīng)濟又是一個企業(yè)長期發(fā)展下去的動力支柱，所以為了能提高企業(yè)在市場上的核心競爭力，每個企業(yè)都在完善內(nèi)部財務制度盡力不使其出現(xiàn)紕漏，因為如果一個企業(yè)不能做好內(nèi)部控制工作，導致企業(yè)出現(xiàn)代營銷·學苑版 2019年5期2019-06-24
- 論拓寬業(yè)務范圍促進會計師審計獨立性的關系
服務，保持審計獨立性對注冊會計師行業(yè)的發(fā)展至關重要，同時也影響著整個社會的經(jīng)濟的按照正常的秩序運行。干擾注冊會計師審計獨立性的原因復雜。文章基于拓展業(yè)務范疇的角度研究會計師事務所促進審計獨立的可行性。建議會計師事務所合理拓展非審計業(yè)務，促進會計師切實維護審計的獨立性，并針對會計師事務所今后在業(yè)務開展中可能會出現(xiàn)的問題作了相應研究。[關鍵詞]會計師;業(yè)務范圍促進;審計獨立性中圖分類號：F2391? 會計師事務所缺乏審計獨立性的根源1.1? 主客雙方不平等的經(jīng)新財經(jīng) 2019年6期2019-06-22
- 管理咨詢服務與審計獨立性的分析研究
服務是否對審計獨立性產(chǎn)生影響存在巨大爭議。本文分析了審計獨立性與管理咨詢服務的相關性，并根據(jù)中國現(xiàn)階段會計師事務所的發(fā)展情況，建議應在維護審計獨立的基礎上，大力發(fā)展管理咨詢服務。關鍵詞：審計獨立性；管理咨詢服務；注冊會計師在審計的發(fā)展歷史中，傳統(tǒng)的審計服務如鑒證業(yè)務曾在會計師事務所的服務結(jié)構中獨占鰲頭，通過提供法定審計服務，注冊會計師建立了公平、客觀和獨立的專業(yè)形象。近年來，由于非審計服務收入占會計師事務所總收入的比例不斷增長，非審計服務逐漸取代傳統(tǒng)的審計財訊 2019年12期2019-06-11
- 媒體治理影響內(nèi)部控制審計獨立性嗎
響內(nèi)部控制審計獨立性進行實證研究。研究結(jié)果表明，媒體治理可以提高內(nèi)部控制審計獨立性，說明媒體治理為內(nèi)部控制審計提供了良好的外部環(huán)境。但進行內(nèi)部控制審計的會計師事務所的規(guī)模不能加強這一結(jié)論。關鍵詞：媒體治理;內(nèi)部控制;審計獨立性;會計師事務所中圖分類號：F239.45 ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ?文章編號：1671-9255（2019）01-0036-05一、引言安然事件和世界通信會計丑聞事件爆發(fā)后，美國加速通過了《薩班斯法案》，目的是安徽商貿(mào)職業(yè)技術學院學報·社會科學版 2019年1期2019-06-10
- 注冊會計師審計獨立性問題研究
注冊會計師審計獨立性問題研究具有重大意義。本文運用案例分析法，以A公司為案例，對B事務所的審計獨立性缺失行為進行分析。[關鍵詞] 注冊會計師；職業(yè)道德；審計獨立性；對策doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 09. 017[中圖分類號] F239 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2019）09- 0038- 020 引 言如今，注冊會計師能夠形成和發(fā)展，是因為注冊會計師審計中國管理信息化 2019年9期2019-05-23
- 注冊會計師審計獨立性的經(jīng)濟學分析
產(chǎn)生，提出審計獨立性隨著注冊會計師審計的產(chǎn)生并通過多次博弈最終形成，最后闡述了審計獨立性喪失的經(jīng)濟學原因并據(jù)此提出解決策略?！娟P鍵詞】審計獨立性;經(jīng)濟學;喪失一、研究背景注冊會計師審計是證券市場發(fā)展的基礎，也是確保上市公司會計信息具有高質(zhì)量的制度安排。在注冊會計師職業(yè)道德中，獨立性是職業(yè)道德的精髓所在。注冊會計師只有具備獨立性，才能做到客觀和公正。然而，近年來的會計丑聞如安然和安達信、銀廣廈和中天勤諸類事件的頻頻發(fā)生卻反映出注冊會計師審計獨立性方面的缺陷及商情 2019年3期2019-03-29
- 客戶重要性對審計質(zhì)量影響的研究
的話題，而審計獨立性影響審計質(zhì)量。審計質(zhì)量歷來是資本市場關注的焦點，提高審計質(zhì)量的一個前提是需要明確影響審計質(zhì)量的因素。本文通過對審計職業(yè)獨立性這一因素于客戶重要性相關關系的分析，從理論上分析客戶重要性對審計質(zhì)量的影響?！娟P鍵詞】審計質(zhì)量;客戶重要性;審計獨立性一、引言對于審計質(zhì)量的高低，影響到其對投資者保護的有效程度，進而影響到社會公眾投資者的信心和資本市場發(fā)展的成熟程度。如何有效地提高獨立審計質(zhì)量，歷來是政府監(jiān)管部門、立法機關、公眾投資者等利益相關者關商情 2019年7期2019-03-29
- 注冊會計師行業(yè)影響審計獨立性的因素分析
主要闡述了審計獨立性的含義，影響審計獨立性的因素：從審計的外部環(huán)境，經(jīng)濟效益，事務所管理，市場競爭等方面進行了較詳細的分析，并提出了在當前社會環(huán)境下，應如何保持審計的獨立性（從注冊會計師自身，外部環(huán)境，外部監(jiān)督等方面進行分析），為進一步研究提供理論依據(jù)?！娟P鍵詞】審計獨立性;影響因素;措施;社會環(huán)境中圖分類號： F239.22文獻標識碼： A文章編號： 2095-2457（2019）02-0127-0040 引言審計的“獨立性”，這個詞匯有著其獨特的意義，科技視界 2019年2期2019-03-25
- 淺論我國非審計服務及對審計獨立性的影響
論述，并對審計獨立性的影響進行說明，和提出對策。關鍵詞：非審計服務；審計獨立性；影響；對策一、非審計服務對審計獨立性的影響（一）積極影響1. 有利于形成良性競爭我國審計行業(yè)競爭比較激烈，審計業(yè)務以其特有的性質(zhì)使會計師事務所不會輕易落敗。通常，當事務所被公司雇傭來審計其財務報告時，不少公司只關重審計的成本和審計意見，而不關注事務所是否具備發(fā)布合理審計意見的能力。就這樣，公司不斷更換、選擇費用更低的會計師事務所，事務所的客戶嚴重流失，面臨著更大的風險。這將使事現(xiàn)代營銷·信息版 2018年10期2018-12-06
- 股權集中度、董事會獨立性與審計獨立性研究
會獨立性對審計獨立性的影響。研究發(fā)現(xiàn)，股權集中度與審計獨立性呈倒U型關系。而獨立董事占比與審計獨立性呈正相關關系，但這種關系在股權集中度較高的情況下并不顯著。此外，董事會規(guī)模、董事會開會次數(shù)、董事長持股等影響董事會獨立性的因素與審計獨立性無顯著相關關系。[關鍵詞]股權集中度；董事會獨立性；審計獨立性一、引言任何制度的產(chǎn)生都源于人性的缺陷，同時，也都是為了滿足人治理社會的需求。審計作為一種制度設計，其最初產(chǎn)生的動因是委托代理關系的產(chǎn)生，在經(jīng)歷賬項基礎審計、制對外經(jīng)貿(mào) 2018年3期2018-10-24
- 注冊會計師審計缺乏獨立性的分析
因素能夠?qū)?span id="j5i0abt0b" class="hl">審計獨立性造成影響，社會的經(jīng)濟環(huán)境，會計師事務所的體制等都會對審計獨立性造成影響。可想而知，為了提高審計獨立性，只在提高注冊會計師職業(yè)素質(zhì)這方面下功夫是遠遠不夠的，還要改善事務所的工作體制，改善社會經(jīng)濟大環(huán)境，完善注冊會計師在審計方面的法律法規(guī)，才能真正提高審計的獨立性，保證公眾的利益。關鍵詞：注冊會計師；審計獨立性；會計師事務所；影響因素一、審計獨立性定義審計獨立性是指會計師事務所以及注冊會計師獨立于被審計單位，在發(fā)表審計意見時不受周圍被審計單現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2018年22期2018-10-17
- 淺談注冊會計師審計的獨立性
冊會計師；審計獨立性；社會公信力【中圖分類號】F233 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）03-0290-02獨立性是注冊會計師審計存在和發(fā)展的基礎，如果喪失了這種獨立性，那么注冊會計師審計也必然會失去存在的意義。對整個社會來說，注冊會計師審計對于商業(yè)公平正義的保護和社會穩(wěn)定的發(fā)展有著很重要的作用，而獨立性是其基礎。所以，如果審計連獨立性都喪失了，那么所有這些問題都無從談起。1 獨立性是注冊會計師審計的本質(zhì)屬性1.1 獨立性是注冊企業(yè)科技與發(fā)展 2018年3期2018-09-10
- 企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素文獻綜述
審計質(zhì)量；審計獨立性；人員素質(zhì)【中圖分類號】F239.45 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）07-0220-02內(nèi)部審計質(zhì)量不僅決定了能否充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，還會影響內(nèi)部審計對于提高組織的管理水平和經(jīng)濟效益功能的發(fā)揮。因此，要想提高內(nèi)部審計質(zhì)量，尋找影響內(nèi)部審計質(zhì)量的關鍵因素具有重要意義。1 理論層面的研究成果國外學者對內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素的研究相對較早，并較早地提出內(nèi)部審計質(zhì)量受到多種因素影響的觀點。國內(nèi)學者對內(nèi)部審計企業(yè)科技與發(fā)展 2018年7期2018-09-10
- 會計審計對財務管理的促進作用
財務管理；審計獨立性；人員素質(zhì)會計審計對企業(yè)的財務管理有很大的促進作用，能夠促使企業(yè)的經(jīng)濟活動更加的合法化。企業(yè)若能正確地利用會計審計，將會大幅度提高企業(yè)的財務管理質(zhì)量和水平。對于企業(yè)內(nèi)部的財務信息情況，獨立、有效的審計工作能夠保證企業(yè)資產(chǎn)不被惡意動用。那么何為會計審計？企業(yè)如何合理利用會計審計加強企業(yè)的財務管理是企業(yè)財務工作的重中之重。簡單來說，會計審計指的是在法律法規(guī)的范圍內(nèi)，進行財務信息和經(jīng)營情況的全方位審查和核算，是為了明確企業(yè)財務活動的合法性和真現(xiàn)代營銷·學苑版 2018年5期2018-08-14
- 我國注冊會計師審計獨立性影響因素分析
程度上缺乏審計獨立性。注冊會計師進行審計工作的真實程度以及可靠程度可以直接從審計獨立性方面反映出來，并且獨立性也是注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中對自身職業(yè)素質(zhì)最為根本的一個要求，也是注冊會計師進行審計工作的重中之重。從我國目前實際情況來看，審計行業(yè)整體想要得到進一步的提高和發(fā)展，就需要從根本上通過科學有效的方法進一步提升審計工作的獨立性。本文首先對我國注冊會計師審計獨立性造成影響的各種因素進行分析，再從實際出發(fā)提出了相應的對策，希望可以通過這種方式為提升我國注冊會財會學習 2018年16期2018-07-09
- 開展管理咨詢業(yè)務對審計獨立性的影響探析
審計師保持審計獨立性的能力。審計獨立性一直處于相對重要的地位。關于審計獨立性的專著很多，作者有自己獨特的見解，其中亦包括一些爭議，但主要集中在管理咨詢對審計獨立性的影響，部分作者認為管理咨詢業(yè)務對審計的獨立性有正面影響，部分作者認為管理咨詢業(yè)務對審計獨立性有負面影響。因此，需衡量管理咨詢業(yè)務對審計獨立性的影響，并提出相應建議。【關鍵詞】管理咨詢業(yè)務;審計獨立性;影響【中圖分類號】F239.4 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）12企業(yè)科技與發(fā)展 2018年12期2018-06-30
- 會計師事務所強制輪換文獻綜述
【關鍵詞】審計獨立性；會計師事務所任期；審計質(zhì)量一、引言近年來，世界范圍內(nèi)連續(xù)發(fā)生了一系列上市公司進行會計欺詐、作為公司審計師的會計師事務所出具不實審計報告的事件，嚴重損害了投資者的利益，動搖了公眾對證券市場的信心，并引發(fā)了注冊會計師職業(yè)出現(xiàn)嚴重的誠信危機問題。2002年7月，美國國會通過的《2002年公共公司會計改革和投資者保護法案》（即Sat-banes Act）第207節(jié)也已規(guī)定.審計總署（GAO）的總審計長應就強制要求輪換會計師事務所的潛在影響進行商情 2018年12期2018-06-03
- 分析會計審計對財務管理的促進作用
財務管理；審計獨立性；人員素質(zhì)前言隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型變革以及各種經(jīng)濟活動的不穩(wěn)定因素，給企業(yè)的財務管理工作帶來了巨大的影響，對于提高企業(yè)的財務管理水平提出了更高的要求。會計審計主要是指在相關法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，對于企業(yè)內(nèi)部財務信息和經(jīng)營情況進行全方位的審查和核算，從而明確企業(yè)財務活動的合法性和真實性，并且能夠在企業(yè)發(fā)展過程中對其財務管理進行連續(xù)的監(jiān)督。審計工作能夠保證企業(yè)資產(chǎn)不會被惡意動用，同時也能夠促進企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性。從這些角度來看，會計審計科學與財富 2018年1期2018-03-03
- 審計趣味化教學芻議
》為例講解審計獨立性，初步探究審計趣味化教學，激發(fā)審計課堂的生機與活力。關鍵詞 審計教學 趣味化 審計獨立性中圖分類號：G424 文獻標識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdks.2018.10.044Discussion on Auditing Interesting Teaching——Taking "The Name of the People" as an example to explain audit independence科教導刊 2018年28期2018-01-04
- 關于注冊會計師獨立性缺失的思考
方面分析了審計獨立性缺失的原因，然后對增強注冊會計師獨立性提出了幾點切實的建議。關鍵詞：注冊會計師；審計獨立性；對策及建議安然事件作為導火索，引出了我國一系列的審計失敗的案件，然而經(jīng)過具體分析發(fā)現(xiàn)，這些案件多數(shù)都是由于注冊會計師為了利益與上市公司同流合污才導致的，這引發(fā)了全社會對審計工作的思考，也使行業(yè)內(nèi)不得不重新考慮注冊會計師的獨立性問題。近年來，我國一直十分注重審計工作的進行，為我國注冊會計師的審計工作提供了良好的環(huán)境，但是在現(xiàn)實的審計工作中，常常出現(xiàn)商場現(xiàn)代化 2017年18期2017-10-14
- 獨立性在審計中的運用研究
息的質(zhì)量，審計獨立性是確保審計質(zhì)量的重要前提。而審計失敗則將會損害審計的內(nèi)在價值及執(zhí)行審計任務的會計師事務所的聲譽，甚至資本市場的穩(wěn)定。本文以我國注冊會計師審計環(huán)境為背景，并通過國際頂尖的四大與國內(nèi)事務所審計模式的比較，淺析審計獨立性的現(xiàn)狀，并從影響獨立性的因素著手，提出相對應的適合中國國情的措施。關鍵詞：審計獨立性 審計模式 因素審計是經(jīng)濟健康快速發(fā)展的重要保障，其獨立、權威、公正的活動一直未經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。審計獨立性在職內(nèi)被視為審計的靈魂，沒有獨立性消費導刊 2016年9期2017-08-14
- 我國財務報表保險制度的必要性和可行性探析
，它在維護審計獨立性、化解審計博弈方面的優(yōu)勢，使本土化實施具有必要性和可行性。關鍵詞：財務報表保險制度；審計博弈；必要性和可行性；審計獨立性一、財務報表保險制度的緣起和必要性眾所周知，西方審計的誕生基于兩權分離，當企業(yè)規(guī)模大到所有者對經(jīng)營者的行為管控鞭長莫及時，這個值得信賴的角色就在委托代理關系中出現(xiàn)了。隨著大量的企業(yè)藉由上市來籌集更多資金，委托人也逐漸演變成涉及無數(shù)當下與潛在中小股東的龐大群體，他們自詡信息不對稱、利益極易受損，并且傾向于相信：審計師與被財會學習 2017年10期2017-06-15
- 基于中介審計視角的“忽悠式重組”問題的探討
審計機構；審計獨立性；審計質(zhì)量隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，社會經(jīng)濟規(guī)模的擴大，中介審計機構被不斷地要求以更加獨立的身份去完成更多的經(jīng)濟活動。從宏觀方面來看，中介審計機構是獨立于政府審計、內(nèi)部審計以外的，對社會經(jīng)濟活動的又一有效約束；從微觀層次來說，中介審計機構也在一定程度上保障了市場經(jīng)濟的穩(wěn)定運行。近年來，中國企業(yè)的商業(yè)模式在不斷更新，其盈利模式也在不斷的發(fā)生變化，諸如九好集團的“忽悠式重組”以企圖“借殼上市”的現(xiàn)象更是頻繁發(fā)生，就此而言，中介審計機構應全面分析審財會學習 2017年11期2017-06-12
- 對會計師事務所審計獨立性缺失問題的原因分析
系，實現(xiàn)由審計獨立性缺失向完備審計體系的轉(zhuǎn)變。關鍵詞：會計師事務所 審計獨立性 缺失問題 原因會計師事務所（Accounting Firms）是指依法獨立承擔注冊會計師業(yè)務的中介服務機構，是由有一定會計專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會計師（如中國的注冊會計師、美國的執(zhí)業(yè)會計師、英國的特許會計師、日本的公認會計師等）組成的、受當事人委托承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業(yè)務的組織。中國對從事證券相關業(yè)務的會計師事務所和注冊會計師實行許可證管理制度。審計工作的獨財經(jīng)界·下旬刊 2017年2期2017-04-26
- 關于社會審計獨立性研究
都使得社會審計獨立性備受質(zhì)疑。本文將針對當前我國在社會審計方面存在的一系列問題進行分析與總結(jié)，同時對強化我國社會審計獨立性提出具體的改進措施和建議，這些都對強化我國審計獨立性、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有非常重要的現(xiàn)實意義。Abstract： The nature of auditing determines its independence， and the independence of auditing can effectively ensure the價值工程 2017年6期2017-03-15
- 審計收費對審計獨立性的影響及對策分析
注冊會計師審計獨立性方面發(fā)揮著重要作用。目前我國會計師事務所審計收費機制不夠完善，影響了注冊會計師行業(yè)的獨立健康發(fā)展。文章通過對會計師事務所在審計收費中存在的問題進行分析，提出一些應對方法和策略以提高注冊會計師行業(yè)的審計獨立性。關鍵詞：審計獨立性 審計收費 會計師事務所一、審計收費與審計獨立性的含義（一）審計收費的含義。會計師事務所在為客戶提供服務時所收取的用于彌補在審計過程中所發(fā)生的成本的費用就是審計收費。注冊會計師在為客戶提供服務時應當遵循審計準則的規(guī)商業(yè)會計 2016年20期2017-02-24
- 基于審計獨立性的大數(shù)據(jù)下審計工作模式思考
詞：審計 審計獨立性 大數(shù)據(jù)“大數(shù)據(jù)”作為一個被廣泛提及的理念，已經(jīng)深入到人們工作和生活的方方面面。IBM提出了大數(shù)據(jù)的五個特點：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）、Veracity（真實性）。當今時代對大數(shù)據(jù)提出了更高的要求，增加了Visualization（可視化）和Validity（正當性）。針對大數(shù)據(jù)的計算機處理技術，目前比較知名的是云計算技術。一、影響審計獨立性的因素（一）傳統(tǒng)審計方式下對獨商業(yè)會計 2016年24期2017-02-23
- 對完善注冊會計師審計制度的思考
審計制度；審計獨立性；專業(yè)勝任能力中圖分類號：F239 文獻標識碼：A收錄日期：2016年10月28日一、注冊會計師審計概況注冊會計師審計又稱獨立審計或民間審計，它與政府審計、內(nèi)部審計構成了我國三大類型審計，相應地形成了三類審計組織機構，共同構成我國三位一體的審計監(jiān)督體系，并在此基礎上建立了各自相應的審計制度。注冊會計師審計制度是指在一定條件下，調(diào)節(jié)注冊會計師獨立審計中各種審計關系的規(guī)范體系。注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是合作經(jīng)濟與科技 2016年24期2016-12-07
- 公司治理結(jié)構對審計獨立性的影響
文獻對影響審計獨立性因素分析的基礎上，從公司治理的角度出發(fā)，分析我國上市公司治理結(jié)構與審計獨立性兩者間的內(nèi)在聯(lián)系，探究我國上市公司治理結(jié)構中存在的問題及其對審計獨立性產(chǎn)生的影響，并結(jié)合我國具體國情提出合理的改進對策?！娟P鍵詞】公司治理結(jié)構 注冊會計師 審計獨立性 上市公司一、審計的獨立性與公司治理結(jié)構審計被定義為一個系統(tǒng)化的過程，即通過客觀地獲取和評價有關經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定的證據(jù)，以證實這些認定與既定標準的符合程度，并將其結(jié)果傳達給有關使用者。該定義揭商情 2016年40期2016-11-28
- 論高職院校內(nèi)部控制存在的問題及改進措施
健全、內(nèi)部審計獨立性差、信息與溝通不到位、業(yè)務控制不規(guī)范等問題，本文有針對性的提出強化內(nèi)部控制意識、完善內(nèi)部控制制度、建立人力資源政策控制、健全內(nèi)部控制組織機構、建立健全內(nèi)部控制流程、規(guī)范業(yè)務層面內(nèi)部控制活動等改進建議，對提高高職院校內(nèi)部控制管理水平，加強風險廉政建設有著重要的意義。關鍵詞：內(nèi)部控制；高職；流程；審計獨立性中圖分類號：G717 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-012012年11月財政部正式印發(fā)《行政事現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2016年24期2016-11-09
- 審計獨立性探究
。本文將就審計獨立性存在的問題、產(chǎn)生這些問題的原因以及解決問題的措施幾個方面開展系統(tǒng)研究。關鍵詞：非審計服務；審計獨立性；審計費用；注冊會計師一、提出問題（一）注冊會計師非審計服務的拓展對審計獨立性產(chǎn)生威脅。非審計服務是指會計師事務所與審計客戶之間存在的審計專業(yè)服務收費以外的直接經(jīng)濟利益或者是重大的間接經(jīng)濟利益的一種服務活動。市場需求的日益增加，以及非審計服務背后所帶來的高額利潤，促使其近年來迅速發(fā)展。對于會計師事務所來說，非審計服務不需要注冊會計師簽字，企業(yè)導報 2016年19期2016-11-05
- 注冊會計師審計獨立性影響因素分析
注冊會計師審計獨立性缺失推至風口浪尖，社會各界對審計行業(yè)的公信力提出了質(zhì)疑。本文將以我國注冊會計師（CPA）審計環(huán)境為背景，淺析審計獨立性的現(xiàn)狀，從而為我國的審計制度創(chuàng)新提供相關的理論支持；并從影響審計獨立性的因素出發(fā)，進而提出相對應的建議與措施。關鍵詞：審計獨立性，影響因素，措施一、審計獨立性內(nèi)涵職業(yè)界和管理界普遍認為，審計獨立性包括兩層含義。一是實質(zhì)上的獨立性，是注冊會計師在審計過程中基于職業(yè)道德而誠實、客觀公正的得出審計意見并出具審計報告。二是形式上現(xiàn)代營銷·學苑版 2016年7期2016-10-21
- 對影響我國注冊會計師審計獨立性的原因及對策的研究
注冊會計師審計獨立性的重要性；其次，在閱讀相關文獻的基礎上，分析了影響我國注冊會計師審計獨立性的原因；最后，提出了改善我國注冊會計師審計獨立性的建議，希望能夠為解決實際問題提供參考和借鑒。關鍵詞：注冊會計師；審計獨立性；原因分析；解決對策一、注冊會計師審計獨立性的重要性“委托-代理問題”是當代經(jīng)濟中很重要的理論及現(xiàn)實問題。一方面，由于利益不對稱，基于理性經(jīng)濟人假設企業(yè)管理者追求的是自身利益的最大化，并且委托人和代理人的目標并不總是一致，這就使得代理人存在利商 2016年27期2016-10-17
- 關于審計獨立性的影響因素分析及對策
的高低，而審計獨立性是審計的靈魂，是保證較高審計質(zhì)量的重要前提條件。本文在對審計獨立性的影響因素進行分析的基礎上，提出增強審計獨立性的相關政策建議，以期為提高審計服務質(zhì)量提供借鑒。關鍵詞：審計獨立性；因素分析；審計質(zhì)量一、審計獨立性的涵義目前，關于審計獨立性的定義，國內(nèi)外學者尚未達成統(tǒng)一的意見。國外學者Mauts和Sharaf認為審計服務需要滿足兩個方面的獨立性，即審計實務操作的獨立性和審計職業(yè)的獨立性。美國獨立審計準則委員會將審計獨立性定義為，注冊會計師商場現(xiàn)代化 2016年15期2016-08-23
- 對審計收費問題的探討
收費是影響審計獨立性的重要因素。本文從多角度全面分析了我國現(xiàn)有審計收費體制存在的問題，提出了引入第三方監(jiān)督機制、由保險公司介入審計收費、建立審計行業(yè)基金委員會的解決方案并且結(jié)合社會現(xiàn)狀對于新方案進行了評價分析。關鍵詞：審計收費；審計獨立性；公司治理結(jié)構一、審計收費制度存在的主要問題（一）公司治理結(jié)構導致審計支付模式不合理審計業(yè)務的出現(xiàn)是在三方關系下的前提下，為滿足股東等信息使用者的信息需要而產(chǎn)生的。在正常情況下，股東選擇獨立的第三方-注冊會計師對經(jīng)營者進行財會學習 2016年13期2016-07-19
- 社會審計獨立性保障路徑探析