控制環(huán)境
- 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)初探
立適宜的內(nèi)部控制環(huán)境，有力的風(fēng)險評估程序與方法，做好常規(guī)性、特定性的控制活動，做好信息與溝通，也要做好對內(nèi)控自身的監(jiān)控。本文擬就內(nèi)控制度建設(shè)的以上方面做初步的探索。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，行政事業(yè)單位需要承擔(dān)更多的社會服務(wù)功能，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也變得更加復(fù)雜與重要。因此迫切需要建設(shè)好行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度。有效的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)、防范風(fēng)險、發(fā)揮其應(yīng)有的社會職能。同時規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度既是現(xiàn)代化經(jīng)
時代商家 2023年47期2023-12-11
- 國有企業(yè)全面風(fēng)險管理、內(nèi)控規(guī)范建設(shè)要點探究
面風(fēng)險管理;控制環(huán)境引言近年來，很多國有企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展的同時，也在不斷優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，目的是充分提升國有企業(yè)的運營效率，充分發(fā)揮國有企業(yè)的先鋒作用。隨著國有企業(yè)改革不斷推向深入，國有企業(yè)在自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理軟實力上都逐步向優(yōu)秀企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)。但是，隨著職能分工的不斷細(xì)化，各種管理要求的不斷更新和增加，造成內(nèi)控制度體系性、科學(xué)性和可操作性在不同程度上出現(xiàn)了一些問題。因此，建立系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行高效的內(nèi)控制度能夠明晰各部門的權(quán)責(zé)，明確各管理業(yè)務(wù)流
科學(xué)與財富 2022年7期2022-07-04
- 打破“沉默螺旋” 促進(jìn)發(fā)展和安全的動態(tài)平衡
商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境研究，探析了兩種不同意見傾向（發(fā)展沖動與保守傾向）在商業(yè)銀行的相互作用機(jī)理及失衡危害，提出了內(nèi)部審計改善控制環(huán)境、打破“沉默螺旋”所需具備的三個關(guān)鍵要素，并對內(nèi)部審計踐行并發(fā)展“三要素”，促進(jìn)本組織實現(xiàn)發(fā)展和安全動態(tài)平衡的路徑進(jìn)行了探討與展望。[關(guān)鍵詞]控制環(huán)境? ?沉默螺旋? ?發(fā)展與安全? ?動態(tài)平衡一、引言發(fā)展和安全的動態(tài)平衡問題是人類社會發(fā)展史上歷久彌新的問題，統(tǒng)籌發(fā)展和安全則是我們黨治國理政的一個重大原則?？傮w國家安全觀的提出
中國內(nèi)部審計 2022年3期2022-03-21
- 淺談國有企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建與完善
部控制評價;控制環(huán)境一、國有企業(yè)內(nèi)控評價現(xiàn)狀（一）管理層人員對內(nèi)控的重視不足目前，在部分國有企業(yè)中，存在內(nèi)控制度流于形式、職工對內(nèi)控重視不足的情況，究其原因主要是在實際經(jīng)營中，部分領(lǐng)導(dǎo)及員工認(rèn)為內(nèi)控制度對自身工作開展有一定的限制，認(rèn)為內(nèi)控降低了企業(yè)的經(jīng)營效率，嚴(yán)重制約了自身業(yè)務(wù)的開展，對于實際工作沒有實質(zhì)性幫助。（二）內(nèi)控評價的權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)不合理在國有企業(yè)體制機(jī)制創(chuàng)新的背景下，部分企業(yè)使用監(jiān)督職能來代替內(nèi)控評價。企業(yè)經(jīng)營者相互監(jiān)督、相互依賴，基層員工處于從屬地
經(jīng)營者 2020年18期2020-10-09
- 淺談中小企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析
;內(nèi)控制度;控制環(huán)境一、前言2018年中小企業(yè)戶數(shù)出現(xiàn)了2011年來的首次負(fù)增長，然營業(yè)收入?yún)s是正增長，說明了中小企業(yè)也面臨著行業(yè)洗牌的現(xiàn)象。在相同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何降低風(fēng)險，得到長遠(yuǎn)的發(fā)展，成為各中小企業(yè)首要課題，而中小企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立，就是在這種形勢下應(yīng)運而生的。本文從內(nèi)控環(huán)境、信息系統(tǒng)、風(fēng)險評估等方面分析中小企業(yè)存在的主要問題以及對策，以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，提高它們的競爭力，希望對目前中小企業(yè)的現(xiàn)狀，能有現(xiàn)實的意義。完善企業(yè)內(nèi)部控制是提高企業(yè)抗
財富生活·下半月 2020年5期2020-09-10
- 企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究
業(yè)內(nèi)部控制;控制環(huán)境;風(fēng)險管理中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）17-0058-02一、引言隨著市場機(jī)制的不斷健全，各項技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)迎來了新時代的春天。一些企業(yè)積極響應(yīng)國家政策和號召，不斷努力進(jìn)行內(nèi)部改革，提升核心競爭力，從而在生產(chǎn)與經(jīng)營發(fā)面，取得了一定的成績。但由于內(nèi)部控制意識薄弱，內(nèi)部控制管理效率差，致使很多企業(yè)在激烈的市場競爭中敗下陣來。基于此，為了提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力，實現(xiàn)企業(yè)的社會效用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理
全國流通經(jīng)濟(jì) 2020年17期2020-08-27
- 企業(yè)內(nèi)部控制思考
：內(nèi)部控制;控制環(huán)境;風(fēng)險評估;內(nèi)部監(jiān)督中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A收錄日期：2020年5月8日一、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題（一）風(fēng)險的意識和風(fēng)險的識別能力有待提高。企業(yè)所面臨的風(fēng)險既有外部風(fēng)險又有內(nèi)部風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等內(nèi)部風(fēng)險;如法律風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等外部風(fēng)險。而我們知道外部風(fēng)險在很大程度上是具有不可抗力的，內(nèi)部風(fēng)險大多則具有可預(yù)見性和控制性的。與外部風(fēng)險相比，內(nèi)部風(fēng)險較容易分析和管理，也相對容易識別，并且可以通
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2020年15期2020-08-10
- 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的問題與對策
的制度保障。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。因此，單位要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，結(jié)合國家對行政事業(yè)單位要求的有關(guān)內(nèi)容，建立運營管理制度、財務(wù)管理制度等各項規(guī)章機(jī)制，來保證單位的正常運轉(zhuǎn)。關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 問題及對策一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的概述在行政事業(yè)單位各類經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)管理中，要在單位內(nèi)部制定好經(jīng)營管理制度、財務(wù)管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、投資制度、融資制度和公共服務(wù)管理制度等，確保單位內(nèi)部各項制度的完善，可以覆蓋單
經(jīng)營者 2020年14期2020-07-30
- 新形勢下對加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)的思考
;高校治理;控制環(huán)境隨著我國社會與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，高校從最初單純地依靠政府財政撥款的事業(yè)單位，逐漸實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，迎來了前所未有的辦學(xué)活力和發(fā)展?jié)摿?。同時，在越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢與財務(wù)形勢下，高校也面臨辦學(xué)經(jīng)費效益不高、管理活動缺乏效率、經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生等一系列突出問題，對高校的治學(xué)管理水平提出了更高的要求[1]。實施內(nèi)部控制，既是規(guī)范公共權(quán)力運行，構(gòu)建決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的權(quán)力運行機(jī)制，加強(qiáng)行政權(quán)力監(jiān)督的重要舉措，亦是推進(jìn)學(xué)校事業(yè)高效快速發(fā)展，提升辦
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年10期2020-06-15
- 淺析新疆煙草內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷及其優(yōu)化
摘 要 內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制體系的重要基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施和貫徹執(zhí)行起著保障作用，對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行有著直接的影響。本文以新疆煙草作為研究對象，分析行業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境方面存在的缺陷，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，以期對煙草行業(yè)健全完善內(nèi)部控制環(huán)境提供理論指導(dǎo)。關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 問題 優(yōu)化對策一、引言內(nèi)控環(huán)境作為內(nèi)部控制的重要組成要素，是內(nèi)部控制其他4個要素的基礎(chǔ)，對其他4個要素的有效發(fā)揮起著決定性作用。1998年，
經(jīng)營者 2020年8期2020-06-08
- 淺議企業(yè)文化對內(nèi)部控制的影響
部分。而內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性要素，良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的根本。企業(yè)文化作為內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，對企業(yè)內(nèi)部控制的各個要素以及企業(yè)的日常經(jīng)營管理和長期發(fā)展也有著重要的影響。關(guān)鍵詞：企業(yè)文化;內(nèi)部控制;控制環(huán)境一、基于企業(yè)文化視角下對內(nèi)部控制的分析1.企業(yè)文化與內(nèi)部控制的共同點分析1.2企業(yè)文化和內(nèi)部控制都與公司治理目標(biāo)相關(guān)企業(yè)文化所倡導(dǎo)的價值理念和道德規(guī)范也是為了員工在企業(yè)公平的環(huán)境中開展工作，使其身心愉悅，自由創(chuàng)新，
青年生活 2020年10期2020-05-26
- 我國企業(yè)內(nèi)部控制問題研究
制度;企業(yè);控制環(huán)境一、引言隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，對企業(yè)而言，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模增大，業(yè)務(wù)也變得復(fù)雜多樣。這就意味著，企業(yè)需要更加注重其內(nèi)部結(jié)構(gòu)和制度的建設(shè)。然而，在近些年，頻頻發(fā)生的內(nèi)部控制失敗事件，不由得引起人們懷疑企業(yè)內(nèi)部控制體系的作用和意義。因此，我國企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)時，要對企業(yè)內(nèi)部從上到下，從機(jī)構(gòu)到人員的風(fēng)險，進(jìn)行識別，分類處理，采取適當(dāng)有效的措施對風(fēng)險進(jìn)行控制或者規(guī)避。這樣企業(yè)才可以在經(jīng)營的同時，控制運營風(fēng)險，保證企業(yè)能夠持續(xù)的經(jīng)營下去。我國
中國集體經(jīng)濟(jì) 2020年11期2020-05-26
- “雙一流”背景下內(nèi)部控制審計改善高校控制環(huán)境的思考
組成部分，而控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)從完善控制環(huán)境入手。為更好發(fā)揮新時代高校內(nèi)部審計作用，本文從發(fā)展規(guī)劃、組織架構(gòu)及運行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)四個控制環(huán)境要素出發(fā)，分析高校控制環(huán)境現(xiàn)狀，進(jìn)而提出高校開展內(nèi)部控制審計的路徑和具體審計對策，助推高校在“雙一流”建設(shè)中實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展。關(guān)鍵詞：“雙一流”;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;內(nèi)部控制審計一、研究背景“雙一流”建設(shè)的總體目標(biāo)包括高等教育治理體系和治理能力現(xiàn)代化。內(nèi)部控制是高
行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù) 2020年21期2020-04-06
- 汽車維修企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境分析與優(yōu)化
內(nèi)部會計 控制環(huán)境隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)不斷構(gòu)建并完善內(nèi)部會計控制制度，對提高內(nèi)部管理水平及市場份額有重要影響?，F(xiàn)如今汽車行業(yè)得到了飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益逐漸提升。在經(jīng)濟(jì)效益提升的同時，其內(nèi)部會計控制問題逐漸凸顯，給汽車維修企業(yè)的經(jīng)營活動與日常管理帶來了諸多風(fēng)險隱患。一、汽車維修企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀（一）內(nèi)部會計控制體系設(shè)置情況汽車維修企業(yè)經(jīng)過這些年的不斷發(fā)展，根據(jù)自身實際情況制定了一套屬于自己的管理體系，同時精準(zhǔn)定位經(jīng)營理念，堅持顧客至上的服務(wù)理念
經(jīng)營者 2020年2期2020-03-24
- 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的探討
控制建設(shè)? 控制環(huán)境行政事業(yè)單位具有明顯的公益性，在履行公共職能方面發(fā)揮著重要作用，承擔(dān)著非常重要的社會責(zé)任，所以要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的工作重視起來，讓行政事業(yè)單位通過內(nèi)部控制建設(shè)確保各項工作安全高效地運行。一、提升內(nèi)部控制建設(shè)意識，不斷優(yōu)化控制環(huán)境為了全面改善行政事業(yè)單位內(nèi)部存在的意識力薄弱的情況，必須對行政事業(yè)單位內(nèi)部工作人員開展相關(guān)的培訓(xùn)活動，讓相關(guān)的工作人員明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的重要性。具體的措施主要有以下幾方面：（1）行政事業(yè)
財經(jīng)界·上旬刊 2020年1期2020-03-08
- 淺析控制環(huán)境對高校內(nèi)部控制建設(shè)的影響
在此過程中，控制環(huán)境是開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制要素中占據(jù)重要地位。良好的控制環(huán)境有利于內(nèi)部控制的實施，并提高其實施的效率，獲得最佳效果。關(guān)鍵詞：控制環(huán)境;內(nèi)部控制;高校為規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動、提高管理水平，財政部頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號），該規(guī)范于2014年起執(zhí)行。各行政事業(yè)單位于2016年開始大范圍梳理單業(yè)務(wù)流程，編制本單位的內(nèi)部控制手冊等，源自財政部2015年底頒布的《關(guān)于全面推薦行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
財會學(xué)習(xí) 2020年1期2020-02-14
- 基于事業(yè)單位特征的內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)用探討
征的內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境建設(shè)進(jìn)行一定的研究。【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 內(nèi)部財務(wù) 控制環(huán)境1 引言在事業(yè)單位運行當(dāng)中，財務(wù)管理是非常重要的一項工作，不僅將對整體水平的提升產(chǎn)生影響，且同單位的正常運轉(zhuǎn)具有直接的關(guān)系。在該情況下，單位即需要能夠積極做好內(nèi)部財務(wù)控制相關(guān)工作，通過良好控制環(huán)境的營造，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制水平，以此保證事業(yè)單位的健康發(fā)展。2 管理內(nèi)部控制意義在事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，內(nèi)部控制工作的重要意義體現(xiàn)在：第一，保證財務(wù)信息精準(zhǔn)。在事業(yè)單位運行當(dāng)中，通過對
商情 2019年52期2019-12-17
- 蘇南中小裝飾工程企業(yè)內(nèi)部控制探析
飾工程企業(yè);控制環(huán)境中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A收錄日期：2019年10月8日裝飾工程在建筑行業(yè)市場中享有較大比重，多半以中小型企業(yè)為主。作為建筑行業(yè)的一大領(lǐng)域，此類企業(yè)亦成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱的產(chǎn)業(yè)之一。以ZPG裝飾工程公司為代表的蘇南中小型裝飾工程企業(yè)的素質(zhì)總體水平并不高，雖然絕大多數(shù)企業(yè)都有初步的內(nèi)部控制制度，但受多種宏觀環(huán)境以及微觀因素的影響，其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)相對顯現(xiàn)薄弱，仍有存在諸多問題存在導(dǎo)致內(nèi)部控制的實際效果并不理想。與此同時，仍有不少此類裝
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2019年24期2019-12-11
- 淺談高校財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;控制活動近年來，國家對教育事業(yè)重要性的認(rèn)識逐步提高，高校得到了快速發(fā)展，資金規(guī)模也隨之?dāng)U大，然而，財務(wù)管理水平卻并沒有隨之提高，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生，為了高校的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，高校財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建立健全已迫在眉睫。一、目前存在的典型問題（1）內(nèi)部控制環(huán)境較差一是內(nèi)部控制意識淡薄，高等學(xué)校由于其自身性質(zhì)的特殊性，通常以教學(xué)、科研的發(fā)展為重點，在日常的工作中，管理層往往對學(xué)校的財務(wù)管理缺乏足夠的重視，風(fēng)險意識不強(qiáng)，導(dǎo)致高校普遍缺乏
財訊 2019年25期2019-12-09
- 企業(yè)流程再造對內(nèi)部控制環(huán)境的影響
再造;內(nèi)部;控制環(huán)境;影響1 何為流程再造流程再造理論的基本內(nèi)涵主要包括以下三點：（1）充分利用信息技術(shù)，注重信息和人的結(jié)合，重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程;（2）利用信息技術(shù)協(xié)調(diào)矛盾，將單行的工作流程（金字塔式組織結(jié)構(gòu)）改造為并行工作流程（扁平化組織結(jié)構(gòu)），盡可能實現(xiàn)信息的一次處理與共享使用機(jī)制，建立扁平化組織結(jié)構(gòu)，壓縮高層管理者與員工、顧客的距離，更好地獲取信息，及時調(diào)整經(jīng)營決策;（3）運營機(jī)制以流程為主，以顧客為導(dǎo)向，突出全局最優(yōu)。2 企業(yè)流程再造與內(nèi)部控制的關(guān)系
贏未來 2019年6期2019-11-02
- 淺談國有企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及對策
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;風(fēng)險管理;信息溝通;控制活動一、國有企業(yè)內(nèi)控存在的缺陷（一）內(nèi)控環(huán)境不理想1. 對內(nèi)控認(rèn)知不到位由于部分國有企業(yè)對內(nèi)控認(rèn)識上存在誤區(qū)：一是對內(nèi)控不理解、不熟悉，認(rèn)為內(nèi)控流程繁瑣，對內(nèi)控的意義和作用認(rèn)識不足，甚至認(rèn)為內(nèi)控只能防范會計失真，不必建立專門機(jī)構(gòu)，由財務(wù)人員或內(nèi)審人員兼任則可;二是由于國有企業(yè)的國有特性具有較濃重的行政化色彩，政企不分導(dǎo)致國有企業(yè)自主經(jīng)營能力差，加上管理者對內(nèi)控缺乏認(rèn)知，致使無法按內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行規(guī)范;三是國有企業(yè)實
中國集體經(jīng)濟(jì) 2019年7期2019-09-27
- 現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度
司內(nèi)部控制;控制環(huán)境;企業(yè)治理一、內(nèi)部控制制度概述內(nèi)部控制按其控制目的可分為會計控制和管理控制。 會計控制，是指與保護(hù)財產(chǎn)和材料安全，會計信息的真實性和完整性以及金融活動的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指執(zhí)行政策和決策，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的效率。控制與性欲，有效性和業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)。會計控制和管理控制不是相互排斥和不兼容的。 一些控制措施可以用于會計控制和管理控制。二、企業(yè)治理機(jī)制下內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱1.內(nèi)部控制意識淡薄公司的管理者
人物畫報 2019年2期2019-09-10
- 鄭州永華電器配件公司內(nèi)部控制存在的問題及解決措施
;內(nèi)部監(jiān)督;控制環(huán)境[中圖分類號]K295.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A1 鄭州永華電器配件公司概況鄭州市永華電器配件公司創(chuàng)建于1990年，是一家以批發(fā)洗衣機(jī)配件，電風(fēng)扇配件和制冷配件為主的公司，現(xiàn)有產(chǎn)品3000余種。公司以誠信為本，貨源充足，品種盛多，售后服務(wù)完善為理念，堅持公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。公司制度規(guī)范，規(guī)模較大，人員分工明確，處于發(fā)展前進(jìn)階段。公司的財務(wù)部門結(jié)構(gòu)屬于財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式，以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置了財務(wù)主管、會計、出納，稽核崗位，以保
農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技 2019年6期2019-08-24
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的意義
出該企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的成功運作，對企業(yè)應(yīng)對危機(jī)起到了舉足輕重的作用。本文將站在企業(yè)的視角，通過海底撈事件分析企業(yè)控制環(huán)境對企業(yè)的意義。關(guān)鍵詞：海底撈;危機(jī);控制環(huán)境一、控制環(huán)境的含義控制環(huán)境是指對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是所有控制方式與方法賴以存在和運行的環(huán)境，它的設(shè)計和運作不僅會影響企業(yè)整體活動方式，同時對塑造企業(yè)文化、提供紀(jì)律約束機(jī)制和影響員工意識有重要作用。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中指出：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境一
現(xiàn)代營銷·經(jīng)營版 2019年9期2019-08-22
- 企業(yè)內(nèi)部控制審計研究
部控制審計;控制環(huán)境內(nèi)部控制審計是一種現(xiàn)代審計方法，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查、分析、測試和評估來確定被審計單位的可信度，從而評估內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系一直以來是理論界討論的熱點問題。它是相互關(guān)聯(lián)、相互制約的。一、內(nèi)部控制審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的建設(shè)作用1.有利于企業(yè)日常經(jīng)營活動管理工作的加強(qiáng)雖然很多企業(yè)為了促進(jìn)發(fā)展，陸續(xù)引入了許多內(nèi)部控制，但大多數(shù)企業(yè)對于內(nèi)部控制審計的關(guān)注度不夠，內(nèi)部管理工作缺乏相關(guān)監(jiān)督，會影響企業(yè)內(nèi)部整體價值。一個客體
商場現(xiàn)代化 2019年10期2019-08-15
- 中小企業(yè)內(nèi)部控制分析
善，存在內(nèi)部控制環(huán)境被忽視、風(fēng)險評估程序虛無、控制活動敷衍、對控制的監(jiān)督程序化、信息的溝通和交流不及時等問題。該文以中小企業(yè)中化妝品行業(yè)為例，分析中其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及其存在的問題，并針對這些問題，結(jié)合內(nèi)部控制五要素，提出具有可行性的建議。并以此為例，提高化妝品行業(yè)的內(nèi)控水平。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 ?控制環(huán)境 ?風(fēng)險評估 ?對控制的監(jiān)督中圖分類號：F272 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ?
科技資訊 2019年16期2019-08-13
- 我國非營利組織內(nèi)部控制問題研究
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;風(fēng)險評估中圖分類號：F270 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0015-03一、引言在世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流里，內(nèi)部控制有著舉足輕重的作用，全世界各地也逐漸看重內(nèi)部控制的發(fā)展。上個世紀(jì)30年代內(nèi)部控制在全球范圍內(nèi)還處于發(fā)展初期，1938年的“麥克森一羅賓斯丑聞”引發(fā)了會計界對內(nèi)部控制問題的極大關(guān)注，這是第一次研究內(nèi)部控制實務(wù)。然而我國政府從上世紀(jì)80年代后期才逐漸研究企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)問題，而非營利組織內(nèi)部
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2019年12期2019-08-06
- 新時期企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及處理對策研究
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境在進(jìn)入新時期以來，企業(yè)所面臨的市場競爭壓力越來越大，從會計內(nèi)部控制的角度入手來增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，已經(jīng)成為相關(guān)人員重點關(guān)注的問題。就目前情況而言，很多企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識到了會計內(nèi)部控制的重要性，但是在實施過程中卻經(jīng)常出現(xiàn)問題。因此在新形勢下，必須要進(jìn)一步了解企業(yè)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，根據(jù)其中的問題提出解決措施，最終助力企業(yè)發(fā)展。一、企業(yè)會計內(nèi)部控制工作研究企業(yè)會計內(nèi)部控制的定義為：企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)
中國集體經(jīng)濟(jì) 2019年21期2019-08-04
- 企業(yè)內(nèi)部控制研究
;內(nèi)部審計;控制環(huán)境;風(fēng)險評估【中圖分類號】F426 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）07-0291-02市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的載體之一，隨著經(jīng)濟(jì)水平的提升而迅速發(fā)展。然而，能夠在各大行業(yè)市場競爭關(guān)系中取勝的關(guān)鍵性因素是綜合實力、競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力等，這些因素需要一套完整優(yōu)秀的管理理念和完善的內(nèi)部控制制度作為支撐。內(nèi)部控制是保證企業(yè)順利運營、完成戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列內(nèi)部管理程序和措施的總稱。縱觀各行業(yè)企業(yè)，其
企業(yè)科技與發(fā)展 2019年7期2019-06-30
- 集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制的問題與對策探析
的地方，比如控制環(huán)境差、管理層不重視內(nèi)控及人員派系影響、內(nèi)控信息及溝通不暢等等，因此，有必要客觀理性的分析我國當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀及存在的問題，并努力找出相應(yīng)的對策。本文基于集團(tuán)公司做好財務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、審計監(jiān)督這內(nèi)部控制的五要素在集團(tuán)公司內(nèi)部控制方面存在的主要問題展開分析，并結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司內(nèi)部控制的實際情況，有針對性的提出了相應(yīng)的對策。關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財務(wù)內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制
財訊 2019年14期2019-06-18
- 內(nèi)部控制問題分析與整改對策
】內(nèi)部控制;控制環(huán)境;控制活動一、引言內(nèi)部控制在企業(yè)的公司治理中起到不可或缺的作用，內(nèi)部控制由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督五要素組成，其中任何一要素出現(xiàn)問題都可能對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生影響。本文通過分析LS公司五要素中的控制環(huán)境和控制活動，對其出現(xiàn)的問題進(jìn)行評價并提出整改對策。二、內(nèi)部控制問題分析（一）控制環(huán)境Ls公司內(nèi)部控制環(huán)境由公司治理結(jié)構(gòu)、公司治理制度、組織架構(gòu)、監(jiān)督檢查部門、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源以及企業(yè)文化和社會責(zé)任組成。針對2016年中
商情 2019年13期2019-06-14
- 公辦高校內(nèi)部控制環(huán)境關(guān)鍵因素研究
，就高校內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵權(quán)變因素進(jìn)行理論闡釋和統(tǒng)計分析，對高校內(nèi)部控制制度設(shè)計涉及的一些基本理論問題進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部控制;組織文化;控制環(huán)境2012年11月，我國財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求我國行政事業(yè)單位從2014年1月1日起開始實施，但是在高等教育領(lǐng)域，截至2015年底，無論是部屬公辦大學(xué)、還是省屬公辦大學(xué)，只有部分高校真正按照這一規(guī)范的要求，構(gòu)建并實施一套完整的內(nèi)部控制制度。有鑒于此，2016年4月教育部辦公廳正
行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù) 2019年5期2019-06-11
- 上市公司資金活動內(nèi)部控制研究
要研究對象，控制環(huán)境層面、控制活動層面以及監(jiān)督層面，對獐子島集團(tuán)營運資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析評價。幫助獐子島集團(tuán)更好地進(jìn)行資金活動的內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：資金活動;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;財務(wù)報表中圖分類號：F272文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1008-4428（2019）04-0109-03一、 引言獐子島集團(tuán)是我國農(nóng)業(yè)的龍頭企業(yè)之一。農(nóng)業(yè)企業(yè)普遍具有周期較長、波動性較大等風(fēng)險。獐子島集團(tuán)在其財務(wù)報表中就有所披露，集團(tuán)面臨市場波動風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險和食品安全風(fēng)險等風(fēng)
市場周刊 2019年4期2019-06-07
- 淺析企業(yè)文化對內(nèi)部控制的影響
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;華為公司;“狼性”文化中圖分類號：F270+F272文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1008-4428（2019）04-0018-03一、 引言在當(dāng)今全球智能化的時代，隨著三星公司不斷被爆出手機(jī)問題事件，蘋果公司換湯不換藥式的“天價”新品發(fā)布，國人的目光不再僅僅聚焦于海外品牌，國內(nèi)的智能手機(jī)領(lǐng)域逐漸百花齊放，而其中，最有代表性、勢頭最猛的非華為公司莫屬。據(jù)統(tǒng)計，自2015年到2018年的第三季度結(jié)束華為的市場占有率一直在持續(xù)增長，在全球通訊設(shè)
市場周刊 2019年4期2019-06-07
- 保險公司內(nèi)部控制建設(shè)存在問題及對策分析
;內(nèi)部控制;控制環(huán)境;信息系統(tǒng);監(jiān)督問責(zé)[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.32.0501 我國保險公司的內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容1.1 保險公司內(nèi)部控制的概念和意義根據(jù)《保險法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定構(gòu)成保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容，保險公司將內(nèi)部控制定義為：“保險公司各層級的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機(jī)制和過程。”內(nèi)部控制的
中國市場 2019年32期2019-01-13
- 新形式下履行內(nèi)部審計職能問題研究
計 獨立性 控制環(huán)境當(dāng)前，我們國家正面向改革和轉(zhuǎn)型發(fā)展的“深水區(qū)”，各行業(yè)的發(fā)展受新時期政治、經(jīng)濟(jì)的影響顯示自己的特色，特別是現(xiàn)代企業(yè)管理日新月異，企業(yè)內(nèi)部審計工作如何適應(yīng)管理發(fā)展的要求，發(fā)揮自身的職能，促進(jìn)企業(yè)提升管理、健康發(fā)展是新時期我們履行內(nèi)部審計要研究的問題和方向。一、我國內(nèi)部審計存在的問題（一）對內(nèi)部審計的認(rèn)識上存在偏差過去我們國家內(nèi)部審計工作主要依照2003年3月4日發(fā)布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（4號令）開展工作，對內(nèi)部審計得目標(biāo)定位
消費導(dǎo)刊 2018年6期2018-11-20
- 淺析我國企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的必要性
]內(nèi)部控制；控制環(huán)境；控制活動[中圖分類號]F27[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]2095-3283（2018）06-0117-02Abstract： As an integral part of the modern corporate management， the internal control system is designed to improve the accounting information quality， safeguard the
對外經(jīng)貿(mào) 2018年6期2018-10-23
- 論企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)
；崗位分工；控制環(huán)境；風(fēng)險防范；監(jiān)督在現(xiàn)代激烈市場競爭下，企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的考驗，企業(yè)如何求生存、求發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化目標(biāo)，是企業(yè)面臨的永恒主題，而解決這些問題的一個重要方面就是，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對于企業(yè)內(nèi)部管理是非常重要的。企業(yè)通過建立一套行之有效的內(nèi)部控制管理制度與措施，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益，提高企業(yè)的會計信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)情況
財會學(xué)習(xí) 2018年28期2018-10-23
- 淺析控制環(huán)境建設(shè)在高校內(nèi)控建設(shè)中的中心地位
。文章對內(nèi)部控制環(huán)境形成和發(fā)展進(jìn)行了梳理，分析高校內(nèi)部控制的現(xiàn)實情況，為強(qiáng)化對高校內(nèi)控建設(shè)中控制環(huán)境建設(shè)重視提供參考。[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制；控制環(huán)境；高校doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 15. 001[中圖分類號] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）15- 0004- 021 高校內(nèi)部控制建設(shè)的情況1.1 高校內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀2012年11月29
中國管理信息化 2018年15期2018-10-22
- T物流公司內(nèi)部控制環(huán)境研究
韋霞摘 要：控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定了內(nèi)部控制的其他要素能否有效建立和實施。本文以T物流公司為研究對象，對其內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀及問題進(jìn)行了分析，提出了優(yōu)化公司控制環(huán)境的建議。關(guān)鍵詞：物流公司；內(nèi)部控制；控制環(huán)境一、內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素。其中，控制環(huán)境是最
世界家苑 2018年9期2018-09-18
- 基于控制環(huán)境角度的家族企業(yè)轉(zhuǎn)型研究
，總結(jié)該集團(tuán)控制環(huán)境轉(zhuǎn)型創(chuàng)新體系，對浙江家族企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作具有良好的借鑒價值。[關(guān)鍵詞] 浙江家族企業(yè)；控制環(huán)境；企業(yè)轉(zhuǎn)型doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 015[中圖分類號] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）11- 0034- 031 引 言隨著我國家族企業(yè)走過初創(chuàng)期，僅依賴家族資源的經(jīng)營模式越來越不能滿足家族企業(yè)發(fā)展的需要
中國管理信息化 2018年11期2018-08-28
- 建筑施工企業(yè)項目全面預(yù)算管理問題的思考
筑施工企業(yè)；控制環(huán)境；控制制度全面預(yù)算一直是施工企業(yè)財務(wù)管理的重點，項目全面預(yù)算的優(yōu)良與否直接與企業(yè)的競爭力和持續(xù)經(jīng)營能力有關(guān)，因此，要想促進(jìn)建筑施工企業(yè)健康發(fā)展，必須要加強(qiáng)項目全面預(yù)算管理。一、建筑施工企業(yè)項目全面預(yù)算的重要性項目作為施工企業(yè)最基本的生產(chǎn)單元，承載著企業(yè)生產(chǎn)總值的全部內(nèi)容“項目榮企業(yè)榮，項目敗企業(yè)敗”，項目全面預(yù)算的主要目的就是防范項目施工生產(chǎn)過程中可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險。隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑施工企業(yè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，市場競爭不
中國集體經(jīng)濟(jì) 2018年21期2018-08-22
- 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)與完善初探
的問題，包括控制環(huán)境不完善、風(fēng)險評估職能缺失、信息與溝通環(huán)節(jié)薄弱，并相應(yīng)提出了建設(shè)與完善策略，以期為企業(yè)財務(wù)管理整體水平的提升，提供一定參考與指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險評估對企業(yè)內(nèi)部控制的一般意義理解，就是會計控制與管理控制的組合，在實際工作過程中，由于控制對象的不同、控制目的的不同，需要采用不同的控制方法，由此才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的整體目標(biāo)，綜合提升企業(yè)的內(nèi)部競爭力。由此可見，探究企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)與完善，對保障企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境當(dāng)
財會學(xué)習(xí) 2018年22期2018-08-22
- 企業(yè)內(nèi)部控制探討
；內(nèi)部控制；控制環(huán)境中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 一、企業(yè)內(nèi)部控制的意義內(nèi)部控制是管理中的重中之重，要做好管理，首先得做好內(nèi)部控制。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為提高經(jīng)營管理效率、實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列相互制約、相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，可以保證和提高會計信息質(zhì)量。通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，對其進(jìn)行科學(xué)地職責(zé)分工，在相互牽制的條件下產(chǎn)生會計資料，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生。（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，可
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2018年16期2018-07-17
- 高校內(nèi)部控制探析
的內(nèi)容，并從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及監(jiān)控五個方面逐次分析高校內(nèi)部控制工作的主要內(nèi)容并適當(dāng)提出筆者對高校內(nèi)部控制建設(shè)的思考?！娟P(guān)鍵詞】 高校 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通監(jiān)控回顧我國高校近三十年發(fā)展，從1990年起高校合并到1999年起高校擴(kuò)招，從1996年的“211”工程大學(xué)、1998年的“985”工程大學(xué)到2017年的雙一流大學(xué)，我國高等教育在改革中快速發(fā)展，發(fā)展的同時也顯現(xiàn)出一些弊端，行政管理、財務(wù)管理方面都存在
大經(jīng)貿(mào) 2018年4期2018-07-09
- 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會計監(jiān)督的影響
我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與會計監(jiān)督的關(guān)系，并提出了幾點針對性的解決措施，旨在為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供幫助?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；控制環(huán)境；會計監(jiān)督一、前言對于企業(yè)而言，要進(jìn)一步保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)穩(wěn)步增長，便要合理做好內(nèi)部控制工作，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，只有進(jìn)一步的完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督工作的相關(guān)環(huán)節(jié)，才能進(jìn)一步的提升內(nèi)部控制的整體水平，從而推進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。二、企業(yè)內(nèi)部控制概述與會計監(jiān)督的關(guān)系1.概述企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制主要是為了更好地實現(xiàn)企
中國經(jīng)貿(mào) 2018年10期2018-06-14
- 論企業(yè)控制環(huán)境的重要性
此，有必要對控制環(huán)境進(jìn)行深度探討，從而客觀地評價企業(yè)控制環(huán)境對整體的影響。[關(guān)鍵詞]控制環(huán)境；內(nèi)部控制；管理層責(zé)任；高層基調(diào)[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.16.1082017年4月，佳電股份被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，2017年9月，公司收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，隨后兩天佳電股份發(fā)布公告承認(rèn)財務(wù)造假。眾所周知，國內(nèi)企業(yè)涉及財務(wù)造假的案例層出不窮，例如麥科特財務(wù)造假、銀廣夏財務(wù)造假、綠大地財務(wù)造假等，然而這些
中國市場 2018年16期2018-06-13
- 我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的問題及對策
摘 要：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度中一個非常重要的組成要素，其對企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施起著至關(guān)重要的作用，同時對企業(yè)的生存發(fā)展也有著深刻的影響。本文主要從企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制、法人治理和法律法規(guī)治理、內(nèi)部審計、人力資源、企業(yè)文化等五個方面來分析企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的問題，找出形成這些問題的原因，并提出相應(yīng)對策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；控制環(huán)境；政策措施一、引言隨著一系列關(guān)于內(nèi)控環(huán)境法律法規(guī)的頒布，企業(yè)對于內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)也越來越重要。一般而言，內(nèi)部控制環(huán)境反映了企業(yè)高層
行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù) 2018年8期2018-05-14
- 企業(yè)內(nèi)部控制研究
：內(nèi)部控制;控制環(huán)境;風(fēng)險管理一、內(nèi)部控制基本概念目前，對于內(nèi)部控制如何定義，國內(nèi)外的觀點不一。美國會計準(zhǔn)則委員會（ASB）認(rèn)為，內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。我國財政部在2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對內(nèi)部控制的定義。該規(guī)范認(rèn)為內(nèi)部控制的實施主體為企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工，內(nèi)部控制的目的在于合理保證企業(yè)經(jīng)營管
當(dāng)代旅游 2018年6期2018-04-21
- 基于COSO內(nèi)部控制框架的農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范發(fā)展綜述
；COSO；控制環(huán)境農(nóng)民合作社的快速發(fā)展不僅促進(jìn)了農(nóng)民增收而且對于建設(shè)社會主義新農(nóng)村起了重要作用。但是面對農(nóng)民合作社數(shù)量的急速增長，諸多問題也逐漸暴露出來?？梢?，農(nóng)民合作社的發(fā)展不規(guī)范已經(jīng)成了不爭的事實，如何加強(qiáng)合作社規(guī)范化建設(shè)成為了難題。1關(guān)于中美內(nèi)部控制發(fā)展比較及其啟示1.1美國內(nèi)部控制的發(fā)展研究美國COSO委員會在1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》被稱為內(nèi)部控制理論發(fā)展史上的重要里程碑，把內(nèi)部控制從原來的平面結(jié)構(gòu)發(fā)展為立體框架模式。但隨著經(jīng)濟(jì)和
新農(nóng)業(yè) 2018年2期2018-03-26
- 試論融資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)部控制的多維制度建設(shè)
；風(fēng)險評估；控制環(huán)境；監(jiān)控【Keywords】internal control； risk assessment； environment control； monitoring【中圖分類號】F832.39 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2018）01-0017-021 引言擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，其風(fēng)險大致分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，系統(tǒng)性風(fēng)險難以化解，但是可以通過優(yōu)化公司內(nèi)部控制的相關(guān)制度來降低操作性風(fēng)險，進(jìn)而分散非系統(tǒng)性風(fēng)險。內(nèi)部
中小企業(yè)管理與科技·中旬刊 2018年1期2018-02-06
- 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問題和對策
：中小企業(yè)；控制環(huán)境；規(guī)避風(fēng)險我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和問題我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀我國證券市場起步晚，加之我國相關(guān)法律制度不完善，致使眾多企業(yè)并沒有積極地將內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露工作落實到位?，F(xiàn)階段，內(nèi)部控制及內(nèi)部控制信息披露問題受到了社會公眾、公司管理層、治理層、政府和立法部門的高度重視[2]。目前，我國大力提倡上市公司進(jìn)行披露，但是改良力度不大，依然遵循自愿披露制度，問題和疏漏始終存在。中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題外部監(jiān)管問題重重外部監(jiān)管不力。我國
南方企業(yè)家 2018年4期2018-01-19
- 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善
；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；監(jiān)督行政事業(yè)單位是改善民生、服務(wù)公眾的重要載體，隨著財政投入的增加，其預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費管理等情況也越來越受到社會的重視。尤其是近年來貪腐事件頻發(fā)，嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的形象和公信力。為適應(yīng)新時期體制改革的要求，做好反腐倡廉工作，提高管理水平和管理效率，必須建立并完善內(nèi)控制度，推動行政事業(yè)單位的健康、穩(wěn)定發(fā)展。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義行政事業(yè)單位的主要資金來源為國家財政撥款，隨著撥款力度的加大，為確保合理利用財政資金，保證其資金使
財會學(xué)習(xí) 2018年1期2018-01-05
- 中小企業(yè)內(nèi)部控制策略分析
制存在著內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險管理欠缺、內(nèi)部控制信息化管理低效、內(nèi)部監(jiān)督缺失等問題。筆者以規(guī)范化、科學(xué)化和全局化為立足點，從加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、完善風(fēng)險管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部信息化建設(shè)及發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督功效等方面提出了優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的若干策略。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 控制環(huán)境 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制前 言分析我國企業(yè)總體樣本，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在數(shù)量占比達(dá)到了90%以上，根據(jù)我國GDP的企業(yè)規(guī)模的貢獻(xiàn)分析，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)貢獻(xiàn)度超過一半多[1]。中小企業(yè)的經(jīng)營具有靈活性，其經(jīng)
西部論叢 2017年4期2017-11-14
- 企業(yè)內(nèi)控的有效性分析
制；有效性；控制環(huán)境[DOI]1013939/jcnkizgsc201729181企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為追求管理目標(biāo)，采取一系列諸如自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制等措施的管理活動。內(nèi)部控制可以保證財務(wù)報告及相關(guān)信息的可靠性，防范公司出現(xiàn)重大財務(wù)漏洞，從而提高企業(yè)經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執(zhí)行。[1]內(nèi)部控制的有效性由制度設(shè)計的有效性+制度執(zhí)行的有效性組成。內(nèi)部控制制度設(shè)定的有
中國市場 2017年29期2017-10-18
- 淺議國有企業(yè)內(nèi)部控制的問題與對策
；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；控制活動；內(nèi)部監(jiān)督一、我國國有企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展與現(xiàn)狀內(nèi)部控制是西方現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中的重要理念，隨著西方社會工業(yè)化的發(fā)展而得到了充分的發(fā)展。現(xiàn)今，內(nèi)部控制的概念已突破了單純的企業(yè)管理范疇擴(kuò)展到了所有的組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制制度成為他們賴以正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。其核心內(nèi)容是監(jiān)督和管理：為了保證企業(yè)內(nèi)部管理及經(jīng)營活動正常、合法地開展與運行，由企業(yè)管理層與全體員工共同實施的，對企業(yè)內(nèi)部各軟硬件（如設(shè)施設(shè)備、工作流程、制度規(guī)定等）的運轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督與
中國經(jīng)貿(mào) 2017年14期2017-09-13
- 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題探討
部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素。本文從這五個要素出發(fā)，剖析我國企業(yè)內(nèi)部控制主要存在的問題，并提出相應(yīng)的對策。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息與溝通；監(jiān)督一、前言內(nèi)部控制是企業(yè)管理的關(guān)鍵問題之一。由于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，管理者與股東的利益并沒有完全一致，兩者之間存在嚴(yán)重的代理問題。代理問題的存在要求企業(yè)必須制定并實施相應(yīng)的制度來約束管理層的自利行為，使其與企業(yè)形成利益共同體，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展與成長
商場現(xiàn)代化 2017年14期2017-09-07
- 公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制問題研究
財務(wù)內(nèi)部控制控制環(huán)境不夠理想、財務(wù)內(nèi)部控制活動不當(dāng)、信息與溝通不暢、財務(wù)內(nèi)部控制獨立性和權(quán)威性薄弱等問題。為此，提出建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化公立醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制運行機(jī)制建設(shè)、建立有效的信息與溝通機(jī)制、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督等對策建議。關(guān)鍵詞：控制環(huán)境；控制活動；信息溝通；監(jiān)督評價中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）07-0106-03財務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代公立醫(yī)院對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時所采用的有效管理體系中不可或缺的一個
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2017年7期2017-04-10
- 基于人性假設(shè)的內(nèi)部控制要素的控制環(huán)境探究
陳慧莉摘要：控制環(huán)境是內(nèi)部控制五要素的基礎(chǔ)，通過對人性假設(shè)理論在控制環(huán)境要素的分析，可以充分發(fā)揮人的主觀能動性或自控管理，在此基礎(chǔ)上形成良好的內(nèi)控環(huán)境，將大大提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成效。關(guān)鍵詞：人性假設(shè)；控制環(huán)境；內(nèi)部控制一、控制環(huán)境概述所謂控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要是指重大影響因素。控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。控制環(huán)境是內(nèi)部控制要素中的最基礎(chǔ)要素，
北方經(jīng)貿(mào) 2017年2期2017-04-06
- 會計師事務(wù)所內(nèi)部控制環(huán)境研究
；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；戰(zhàn)略目標(biāo)一、會計師事務(wù)所內(nèi)部控制環(huán)境概述（一）會計師事務(wù)所概念及特征1.會計師事務(wù)所概念現(xiàn)在解析會計師事務(wù)所的概念，它是有具有專業(yè)會計水準(zhǔn)，已經(jīng)獲取資格認(rèn)證的會計師所構(gòu)成的會計業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，能夠為需求方提供審計業(yè)務(wù)、會計業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、稅務(wù)業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所是具有代理屬性的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，主要由注冊會計師開展業(yè)務(wù)的運作組織。2.會計師事務(wù)所特征會計師事務(wù)所具有的行業(yè)屬性體現(xiàn)在如下層面：其一是獨立運作環(huán)節(jié)、其二是自負(fù)盈虧環(huán)節(jié)、其三是風(fēng)險共擔(dān)環(huán)
科學(xué)與財富 2016年30期2017-03-31