大數(shù)據(jù)背景下金融會計管理路徑分析

張耀文

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.11.016

［摘 要］隨著信息技術不斷成熟及應用范圍越來越廣，大數(shù)據(jù)、人工智能等高新技術已經滲透到人們生活的各個方面，發(fā)揮著巨大的價值，并對社會、經濟等各方面產生了巨大影響。大數(shù)據(jù)技術在信息技術中占據(jù)著重要地位，影響力也更加突出，尤其給金融行業(yè)發(fā)展造成了巨大影響。在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術快速發(fā)展和應用對傳統(tǒng)金融行業(yè)造成了沖擊，使得整個金融行業(yè)發(fā)展面臨著創(chuàng)新轉型。為了適應當前發(fā)展形勢，金融會計必須全面分析當前存在的問題，采取積極高效的解決策略，從而推動金融會計管理的高質量發(fā)展。

［關鍵詞］大數(shù)據(jù)時代；金融行業(yè)；金融會計

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

金融行業(yè)是市場經濟的重要組成部分，一直以來都備受重視。2017年全國金融工作會議明確指出，防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風險是金融工作的永恒主題。由于金融行業(yè)與市場經濟穩(wěn)定運行息息相關，并且金融行業(yè)本身具有多元化、不確定性及多變性等特點，對金融會計財務管理工作的要求較高。只有建立科學高效的金融會計財務管理機制、模式才能確保金融行業(yè)經濟活動健康運行［1］。另外，各銀行、證券及金融控股企業(yè)等是整個金融行業(yè)的重要組成部分，必須制定符合金融行業(yè)實際需求和特點的金融會計管理機制才能有效防范各種潛在風險，將風險降至最低。因此，在大數(shù)據(jù)時代，信息技術廣泛應用使得傳統(tǒng)金融行業(yè)面臨較大沖擊，對金融風險的防控及嚴格監(jiān)管變得十分重要。全面分析當前金融會計管理問題，結合金融行業(yè)特點及實際需求進行創(chuàng)新和優(yōu)化，有利于金融行業(yè)財務精細化管理，有利于財務管理效能提升，有利于推動金融行業(yè)穩(wěn)定健康運行［2］。

1 大數(shù)據(jù)金融的內涵

近年來，市場經濟不斷發(fā)展使信息技術產業(yè)迅速發(fā)展起來，各種創(chuàng)新技術快速更迭并廣泛應用，使得我國全面進入大數(shù)據(jù)時代。在大數(shù)據(jù)等先進信息技術的影響下，傳統(tǒng)的金融行業(yè)受到沖擊，舊的金融管理理念不再適應當前發(fā)展形勢，大數(shù)據(jù)金融的概念因此被提出并且逐步推廣開來［3］。為了適應大數(shù)據(jù)金融實際需求，各金融機構開始嘗試對自身管理運營體系進行創(chuàng)新升級，其中金融會計創(chuàng)新發(fā)展極其突出?，F(xiàn)階段，許多行業(yè)開始引入大數(shù)據(jù)技術，以期抓緊大數(shù)據(jù)金融的風口，實現(xiàn)自身飛速發(fā)展。因此，金融會計財務管理必須進行創(chuàng)新發(fā)展才能適應變化的市場需求。

2 大數(shù)據(jù)對金融會計財務管理的重要作用

由于大數(shù)據(jù)技術的推廣和實踐應用改善和優(yōu)化了金融行業(yè)運營環(huán)境和氛圍，運營管理理念及體系機制不斷創(chuàng)新發(fā)展，各項業(yè)務活動也進一步優(yōu)化創(chuàng)新［4］。

第一，推動財務管理工作科學高效運行。大數(shù)據(jù)技術的應用促使金融行業(yè)財務管理工作更具時效性，為行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展奠定了良好的財務基礎?，F(xiàn)階段，通過引入大數(shù)據(jù)技術能夠實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的動態(tài)化監(jiān)管及實時上傳，工作人員可以立即接收到相關信息并迅速處理，從而提高會計核算、稅費申報等財務日常工作的效率和質量，減少工作失誤。另外，企業(yè)能夠利用先進的信息技術手段準確及時傳輸信息至各部門或各崗位工作人員，提高了信息數(shù)據(jù)傳輸?shù)木珳市院捅憬菪?，降低了時間成本［5］。同時，應用大數(shù)據(jù)技術可以用更短時間完成報稅金額計算，充分發(fā)揮財務信息互通的優(yōu)勢，準確及時地傳輸相關信息，從而避免出現(xiàn)逾期等稅務運行風險。

第二，實現(xiàn)會計財務集成化管理。大數(shù)據(jù)技術的引入和應用使得企業(yè)經濟及管理過程中各種數(shù)據(jù)信息都可以準確即時上傳至統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，利用數(shù)據(jù)庫進行信息數(shù)據(jù)的交流和共享，簡化信息傳遞流程和步驟，實現(xiàn)信息的集成化管理。由于金融企業(yè)內部運營及管理活動產生信息數(shù)據(jù)量巨大，難以進行高效的傳輸和共享，然而信息技術創(chuàng)新發(fā)展使得企業(yè)內部能夠構建起統(tǒng)一的信息交流平臺，利用平臺運行能夠實現(xiàn)各項財務信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，即通過信息數(shù)據(jù)集成化管理，實現(xiàn)統(tǒng)一傳輸，解決信息分布不均衡的難題，進而顯著提高財務會計管理成效。同時，企業(yè)應當建立集成化賬務信息管理機制，提高數(shù)據(jù)管理規(guī)范性和標準性，促進稅務申報更加規(guī)范，建立高效科學的稅收管理模式。稅收管理是財務部門的一項重要工作，為避免潛在稅務風險，確保合法合規(guī)，必須進行稅收管理的合理統(tǒng)籌，這也是財務審查需要重點關注的內容和環(huán)節(jié)。而通過集成化信息數(shù)據(jù)管理，能夠確保稅務信息數(shù)據(jù)與財務信息數(shù)據(jù)保持一致，減少重復性核算工作，避免出現(xiàn)時間和人力資源的浪費。

第三，加強會計財務管理協(xié)調配合。現(xiàn)代企業(yè)運營管理是一項系統(tǒng)性工作，需要各部門間協(xié)調配合才能更加高效更加精準完成，因此加強內部協(xié)同對于整個企業(yè)核心競爭力增強具有重要意義。在原來的財務會計管理模式下，企業(yè)內部信息數(shù)據(jù)交流及共享傳輸存在一定的阻礙，很難實現(xiàn)即時溝通。會計審批及各項工作流程環(huán)節(jié)眾多且復雜，給企業(yè)運營管理帶來了巨大的時間及人力成本。還很容易造成人為失誤；由于產生的后果難以估量，不僅會造成經濟損失，還可能影響企業(yè)正常運營。通過大數(shù)據(jù)技術運用，部門間能夠利用統(tǒng)一平臺有效交流，簡化信息傳輸步驟和流程，提高各項工作效率，節(jié)約人力及時間成本。

另外，大數(shù)據(jù)技術的引入可以減少金融企業(yè)內的重復性工作，進一步簡化工作流程和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)會計及稅務等信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，企業(yè)外部能夠及時獲取信息掌握企業(yè)運營情況，有利于投融資及監(jiān)管工作的順利開展。

3 大數(shù)據(jù)背景下金融會計存在的問題

大數(shù)據(jù)技術的引入給傳統(tǒng)金融行業(yè)造成了巨大沖擊，運營理念及模式都發(fā)生了相應的變化。在網絡信息平臺的推動下，企業(yè)能夠實現(xiàn)各項信息數(shù)據(jù)的及時傳輸，顯著降低人力及時間成本，提高整體工作效率。然而通過深入金融企業(yè)調查能夠發(fā)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)技術的引入也使得金融行業(yè)會計管理存在許多問題亟待解決。

3.1 內部大數(shù)據(jù)管理意識尚未建立

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)技術已經廣泛應用在社會、經濟等各個方面，金融行業(yè)的會計及稅務管理工作也不例外。雖然大數(shù)據(jù)的普及給企業(yè)帶來了許多好處，然而若不能樹立正確的大數(shù)據(jù)金融管理意識，不能全面認識到大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)運營管理的重要價值和作用，就難以真正將大數(shù)據(jù)技術有效運用于實踐。另外，許多企業(yè)依然沿用舊的金融管理運行模式，在處理各項會計工作時主要依靠人工，難以充分利用和發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢。內部運營管理理念落后于時代，內部金融會計模式落后低效，會計部門工作缺乏獨立性，容易受到其他部門的影響，難以真正發(fā)揮作用。另外，還有一些企業(yè)法律意識淡薄，缺乏對稅務管理等相關法律法規(guī)的有效掌握，使得大數(shù)據(jù)金融稅務活動難以有效開展。

3.2 信息數(shù)據(jù)缺乏精準性

當前大數(shù)據(jù)技術專業(yè)性較強，許多企業(yè)缺少大數(shù)據(jù)技術人才，且對大數(shù)據(jù)技術缺乏全面的認識和了解，在實際運用過程中忽略了大數(shù)據(jù)金融會計的價值，技術應用也不夠成熟。目前許多企業(yè)已經初步引入大數(shù)據(jù)技術手段，構建財務會計憑條，然而在進行信息數(shù)據(jù)錄入以及分析處理過程中卻脫離企業(yè)運行實際，存在信息數(shù)據(jù)虛構、造假等不良現(xiàn)象，難以全面發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢和管理價值。這些虛假數(shù)據(jù)偏離企業(yè)實際運營狀態(tài)，無論通過何種分析處理方式，都會導致企業(yè)制定和執(zhí)行決策出現(xiàn)偏差，不能起到科學有效的數(shù)據(jù)支撐作用。因此，為確保企業(yè)當前穩(wěn)定運營和未來持續(xù)發(fā)展，必須保證大數(shù)據(jù)技術基礎數(shù)據(jù)的準確和完整，為大數(shù)據(jù)技術高效運行奠定堅實的基礎。

3.3 大數(shù)據(jù)專業(yè)人才隊伍建設不完善

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)技術在金融行業(yè)中的實踐應用尚處在發(fā)展初期，與之相關企業(yè)運營管理規(guī)模十分有限。并且大數(shù)據(jù)技術本身也存在許多不足之處，需要不斷創(chuàng)新發(fā)展和完善優(yōu)化。我國許多高等院校剛剛開設大數(shù)據(jù)相關專業(yè)及課程，因此大數(shù)據(jù)相關專業(yè)人才資源計較少，整個社會存在巨大的大數(shù)據(jù)金融人才缺口。同時，企業(yè)內部大數(shù)據(jù)人才也比較短缺，難以吸引和招收專業(yè)能力強的優(yōu)質人才。與此同時，許多企業(yè)缺乏系統(tǒng)完善的教育培訓體系，對大數(shù)據(jù)金融方面的培訓教育更是少之又少，使得企業(yè)內部缺少專業(yè)能力強的大數(shù)據(jù)金融人才隊伍支撐，難以為企業(yè)快速發(fā)展發(fā)揮真正價值。

3.4 缺乏統(tǒng)一的會計信息管理系統(tǒng)

當前企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術的運用還不夠成熟，尤其是會計管理工作很難發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術優(yōu)勢。通過深入分析可知，企業(yè)當前信息建設仍然比較落后，缺乏系統(tǒng)、完善的信息管理平臺。部分企業(yè)雖然引入了信息管理平臺，但是該系統(tǒng)管理能力不足，難以實現(xiàn)會計管理與大數(shù)據(jù)技術的高效融合。并且該會計信息管理平臺局限于企業(yè)內部管理，不能及時進行優(yōu)化更新，難以滿足企業(yè)不斷增長的業(yè)務需求。另外，許多企業(yè)引入了信息管理平臺，如項目管理、資金審批等，但各個信息管理平臺間存在信息壁壘，難以實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的有效傳輸，導致會計核算工作量顯著增加。與此同時，資金審批流程復雜，導致資金運行效率較低，也影響了會計管理成效，給企業(yè)造成了巨大的財務運行風險，很容易造成較大的經濟損失。

4 大數(shù)據(jù)背景下金融會計管理優(yōu)化路徑

4.1 樹立并持續(xù)更新會計管理認識及理念

在大數(shù)據(jù)背景下，金融行業(yè)相關組織機構必須加強對大數(shù)據(jù)金融管理的認識，不斷提高對相關法規(guī)及政策了解程度，深刻認識到會計核算、稅收管理工作的重要性，從企業(yè)發(fā)展全局出發(fā)考慮問題，樹立先進、科學的大數(shù)據(jù)金融會計管理意識，在實踐中自覺發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢。在企業(yè)內部加強對大數(shù)據(jù)金融會計工作重要性的宣傳，使財務崗位工作人員樹立創(chuàng)新性財務管理意識和理念。同時，企業(yè)管理層應當充分發(fā)揮引導作用，在實際工作中加強對大數(shù)據(jù)技術的應用，在對企業(yè)內部各項金融會計信息數(shù)據(jù)進行高效分析之后，獲取有效信息，提高各項決策的科學性和可執(zhí)行性，增強企業(yè)核心競爭力，使企業(yè)能夠站穩(wěn)市場并獲取更多利潤，實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。

4.2 加強大數(shù)據(jù)金融人才隊伍建設

大數(shù)據(jù)金融行業(yè)準入門檻較高，需要從業(yè)人員具備充足的金融管理理論及操作能力，并掌握相應的計算機操作能力，以及數(shù)據(jù)的收集、分析及處理等能力。由此可見，大數(shù)據(jù)金融需要更多優(yōu)質的復合型人才。因此，高等院校、科研所及企業(yè)等組織機構必須高度重視對大數(shù)據(jù)金融復合型人才的培養(yǎng)和教育，高校應當設置專門課程、招收更多學生，并與企業(yè)建立聯(lián)合培養(yǎng)計劃。企業(yè)應當加強大數(shù)據(jù)金融相關知識的教育培訓，邀請行業(yè)專家舉辦專題講座，在企業(yè)內部開展大數(shù)據(jù)金融會計管理交流學習會，在企業(yè)間建立交流學習機制，通過多元化的措施和手段使得財務人員能夠獲取更多大數(shù)據(jù)金融方面先進經驗和技術。此外，注重培訓績效考評，確保工作人員真正掌握培訓內容并自覺應用于實踐，從而給大數(shù)據(jù)金融會計管理工作的高效高質運行提供人才保障。

4.3 不斷提高會計信息數(shù)據(jù)準確性和可靠性

在大數(shù)據(jù)背景下，為推動會計工作的創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)應當加強內部監(jiān)管，尤其是對會計核算及稅收管理等重點工作的核查及監(jiān)督，不斷提高會計信息數(shù)據(jù)的真實性和準確性。首先，保障財務數(shù)據(jù)信息的準確性和真實性。從源頭監(jiān)管避免出現(xiàn)偽造數(shù)據(jù)等不良現(xiàn)象，并保證財務部門獨立性，避免受到其他部門或因素的干擾，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為必須采取嚴格懲處。其次，加強會計信息錄入環(huán)節(jié)管控，保證會計信息數(shù)據(jù)的完整和真實，降低由于數(shù)據(jù)缺少導致的經濟損失，通過多元化方式方法強化監(jiān)管。第三，企業(yè)應當與各個監(jiān)管機構加強交流溝通，及時處理稅收管理工作，避免出現(xiàn)稅務稽查風險。最后，建立內部會計監(jiān)管機構。自覺開展自查，建立全過程及動態(tài)化監(jiān)管機制，不斷加大財務監(jiān)管力度，保障財務信息數(shù)據(jù)準確性和完整性。

4.4 建立科學系統(tǒng)的會計管理體系和信息系統(tǒng)

為了將大數(shù)據(jù)技術與會計管理更好地融合在一起，必須建立合適的信息管理系統(tǒng)，以此為載體促進二者的高效融合。因此，企業(yè)應當打造符合自身需要和業(yè)務核算的大數(shù)據(jù)金融管理平臺。為使金融會計信息管理平臺功能更加完備，不應將信息系統(tǒng)局限于企業(yè)內部，應當考慮未來業(yè)務活動及范圍的持續(xù)擴張，從而將金融會計信息平臺盡可能擴展至相關行業(yè)領域。例如，某企業(yè)在運營發(fā)展中可能涉及政府政策、市場環(huán)境、企業(yè)輿情及公司內部盡職調查情況等各個方面，無論哪個方面都涉及大量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)具有重要價值，無論何種性質的數(shù)據(jù)變化，都必須依靠金融信息管理平臺進行匯總和處理。而且通過金融信息管理平臺能夠顯著降低財務工作的任務量，簡化資金審批流程，提高資金運行效率，同時也能夠及時保存財務活動的信息數(shù)據(jù)，確保信息的真實和準確，以便提煉與企業(yè)戰(zhàn)略相關的重要數(shù)據(jù)。另外，當出現(xiàn)財務風險時，企業(yè)要立即確定相關責任人并采取相應的懲處措施。

5 結語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術能夠為金融行業(yè)帶來更加長遠的發(fā)展，同時也能夠讓其順應時代發(fā)展的潮流。在大數(shù)據(jù)時代，金融會計工作正面臨著各種機遇與挑戰(zhàn)。不能否認的是，大數(shù)據(jù)技術為金融會計帶來了諸多優(yōu)勢，但是由于大數(shù)據(jù)金融行業(yè)正處于初步發(fā)展的階段，還有一些問題需要解決。在發(fā)展大數(shù)據(jù)金融會計前，要樹立正確的意識和觀念；學校、社會等方面要加大力度培養(yǎng)專業(yè)人才；在運用大數(shù)據(jù)技術的過程中，要建立相關的平臺和體系，并確保數(shù)據(jù)的真實性，讓系統(tǒng)正常運行。

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