國企財務管理風險防范及財務管理轉型的思考

高秀

[摘 要]新形勢下，國企財務管理正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進、科技創(chuàng)新的加速發(fā)展，企業(yè)的財務管理將面臨著更加復雜和多變的環(huán)境。在此背景下，國企必須積極應對財務管理風險，加快推動財務管理轉型，以適應新時代的要求。文章將探討新形勢下國企財務管理風險的防范策略，提出關于財務管理轉型的一些思考，以資借鑒。

[關鍵詞]國企；財務管理；風險防范；財務管理轉型

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）23-0080-03

一、新形勢下國企財務管理風險分析

（一）政策法規(guī)風險

政策法規(guī)風險包括政府頒布的各種政策、法規(guī)、稅收政策、行業(yè)規(guī)定等對企業(yè)財務管理產(chǎn)生的潛在風險，這些政策和法規(guī)將會對企業(yè)的財務狀況、稅務負擔、融資環(huán)境、財務報告要求等產(chǎn)生直接或間接的影響[1]。例如，政府的稅收政策經(jīng)常發(fā)生變化，涉及稅率、稅收減免、稅收優(yōu)惠政策等方面，這些變化將會導致企業(yè)的稅收負擔增加或減輕，影響企業(yè)的盈利能力。同時，政府對融資政策的調整將會改變企業(yè)的融資環(huán)境，包括貸款利率、融資渠道、融資成本等方面的變化，這會影響企業(yè)的資金運作和財務狀況。此外，政府對財務報告的要求也在不斷調整，包括報告內容、報告格式、審計要求等方面，這將會增加企業(yè)的財務管理成本。

（二）市場競爭風險

市場競爭的激烈程度將會對國企的財務表現(xiàn)產(chǎn)生深遠影響，因此，充分認識和應對市場競爭風險非常重要。

首先，市場競爭的激烈程度將會影響國企的定價和盈利能力。在市場上，國企需要與來自本國和國外的競爭對手進行競爭，這迫使國企不得不壓縮利潤空間，以取得市場優(yōu)勢。

其次，市場競爭將會導致國企加大市場營銷和廣告等方面的投入，以維持或擴大市場份額。國企需要不斷提高產(chǎn)品質量、提供更好的售后服務，以吸引和保留客戶，這需要企業(yè)投入更多資源，包括廣告、市場推廣、銷售團隊的培訓等，這對企業(yè)的財務支出產(chǎn)生了壓力。

二、新形勢下國企財務管理風險防范措施

（一）建立健全風險管理制度

新形勢下，市場競爭越發(fā)激烈，政策法規(guī)不斷變化，因此，風險管理制度的建立和完善變得尤為重要。國企應明確風險管理的目標和原則，如風險管理目標是保護企業(yè)財務穩(wěn)健性、保障投資者利益、維護公司聲譽等；風險管理原則是全員參與、風險可控、信息透明等，以確保風險管理的一致性和穩(wěn)定性。國企應建立明確的風險管理組織結構，明確各級管理部門和人員在風險管理中的職責和權限[2]。例如，可以設立風險管理委員會，負責制定風險管理策略和政策，監(jiān)督風險管理的執(zhí)行。各部門和員工也應有明確的風險管理職責，確保風險管理落實到位。國企需要建立風險識別和評估機制，定期開展風險識別工作，識別潛在的風險因素，包括市場風險、政策法規(guī)風險、財務風險等，評估這些風險因素，確定其影響程度。這可以通過建立風險評估模型、進行歷史數(shù)據(jù)分析等方法完成。

對于識別出的潛在風險，國企應制定相應的風險控制策略，明確風險的閾值和觸發(fā)條件。例如，當市場競爭風險被識別為高風險時，國企可以考慮制訂市場擴張計劃，提高產(chǎn)品質量，積極開展市場調研，降低風險。同時，應制定應急預案，以應對突發(fā)風險事件，確保能夠迅速采取行動，減少損失。

（二）加強內部控制體系建設

國企應建立明確的內部控制政策和流程。內部控制政策是一套規(guī)范和標準，用于指導員工如何履行其職責以確保公司的財務穩(wěn)健，這些政策應包括財務報告的準備和審計程序、支出和收入的管理、風險評估、法規(guī)遵從等。這些政策不僅要確保流程的透明度和一致性，還應與國際財務報告準則和國內法規(guī)一致。對這些政策還應定期審查和更新，以適應不斷變化的市場環(huán)境和法規(guī)要求。國企應明確各部門的責任和權限，確保決策的透明性和合法性。一個明確的內部控制框架應包括管理層、審計委員會、內部審計部門、風險管理和法律部門等，以確保所有部門之間的有效協(xié)作。風險管理委員會應評估和監(jiān)控各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等。控制框架的建立有助于降低內部不當行為的風險，加深管理層對公司財務狀況的了解，從而更好地應對潛在的風險。

內部審計是確保公司內部控制體系有效性的重要工具，國企應組建專業(yè)的內部審計團隊，定期審計公司的財務報告、流程和程序。內部審計不僅有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，還有助于員工遵守公司政策和法規(guī)。國企應建立舉報機制，鼓勵員工匿名舉報不當行為，以加強內部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)潛在的腐敗行為和不當行為，從而減少財務管理風險。隨著科技的不斷發(fā)展，信息技術已成為內部控制的關鍵組成部分。國企應建立財務管理和內部控制的信息系統(tǒng)，包括財務軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)和安全系統(tǒng)，以提高數(shù)據(jù)的準確性、可靠性和保密性。另外，使用數(shù)據(jù)分析工具有助于更快地檢測出潛在的風險和不當行為。

（三）提高財務風險識別與評估能力

新形勢下，國企面臨著更加復雜的財務管理風險。為了有效防范風險，國企需要提高其財務風險識別與評估能力，了解其面臨的潛在風險，采取相應措施，確保財務穩(wěn)健。

首先，建立完善的財務風險識別體系至關重要。該體系應能識別各種類型的財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。因此，首要任務是明確定義每種風險的特征和指標，以便員工能夠識別和量化這些風險。例如，市場風險的指標可以包括市場波動率、股價波動等；信用風險的指標可以包括客戶信用評級、逾期付款率等。此外，建立財務風險識別體系還需要考慮國際財務報告準則和國內法規(guī)的要求，以確保合規(guī)性和透明性。

其次，建立有效的財務風險評估方法。財務風險評估是識別潛在風險的關鍵步驟。國企應采用多種方法評估風險，包括定性分析和定量分析。對于定性分析，可以參考專家意見、市場調研和競爭情況評估風險。對于定量分析，可以使用統(tǒng)計模型、風險指標和模擬方法量化風險。這些方法應與財務風險識別體系相協(xié)調，以確保全面的風險評估。國企還應考慮不同風險之間的關聯(lián)性，以更好地了解風險的傳播和疊加效應。

最后，建立定期的財務風險報告和監(jiān)控機制。在識別和評估財務風險后，國企應建立報告和監(jiān)控機制，包括確定風險指標和警戒線，以監(jiān)測風險水平的變化。此外，國企應定期發(fā)布財務風險報告，供管理層和股東參考，以便他們了解公司的風險情況和應對措施。報告應具體詳細，包括風險識別、評估結果、風險趨勢和建議措施等。

（四）加強與外部機構的合作，共同防范風險

新形勢下，國企在防范財務管理風險方面會更多地依賴外部機構。加強與外部機構的協(xié)作可以為國企提供更全面的信息、專業(yè)的知識和資源，以共同應對風險。

國企應明確與外部機構合作的框架，包括合作的范圍、角色和責任、目標，例如共同識別和評估風險、共同制訂風險管理計劃、共同監(jiān)控風險變化等。國企應與外部機構建立信息共享渠道及有效的信息共享機制，以便及時獲取市場、行業(yè)趨勢和競爭情況等信息，這些信息對于財務風險的識別和評估至關重要。例如，金融監(jiān)管機構可以提供關于市場風險和信用風險的信息，行業(yè)協(xié)會可以提供有關行業(yè)標準和最佳實踐的信息，獨立審計公司可以提供有關財務報告的信息。通過建立信息共享機制，國企可以更全面地了解風險，從而更好地應對風險。在此過程中，國企可以與外部機構合作，共同組建專業(yè)的風險評估和監(jiān)測團隊，這些團隊可以由外部機構的專家和國企內部的專業(yè)人員組成，共同進行財務風險的評估和監(jiān)測。外部機構的專家可以提供行業(yè)和市場的專業(yè)知識，國企內部的專業(yè)人員可以提供公司內部的情況和數(shù)據(jù)。通過合作，這些團隊可以更全面地識別和評估風險，制定相應的風險管理策略。同時，國企可與外部機構共同制訂風險管理計劃，以應對已識別的風險。這些計劃應包括風險的優(yōu)先級、風險的控制措施、風險的監(jiān)測指標和風險的應急計劃。國企和外部機構應明確各自的責任，確保計劃的有效實施。

三、新形勢下國企財務管理的轉型路徑

（一）財務管理理念的轉型

實現(xiàn)財務管理理念的轉型需要建立清晰的愿景和戰(zhàn)略。國企的領導層應明確公司的長期目標和愿景，以及如何通過財務管理實現(xiàn)這些目標。這意味著領導層需要深入了解公司的核心競爭優(yōu)勢、市場趨勢和客戶需求。同時，要明確財務管理在實現(xiàn)公司愿景中的角色和價值，確保整個組織都朝著相同的方向前進。

國企需要轉向以價值為中心的財務管理。傳統(tǒng)的財務管理主要關注成本控制和財務績效，而新形勢下，財務管理應更加注重價值創(chuàng)造。這意味著國企應關注如何最大化股東價值、客戶價值和員工價值。

其一，國企應建立與價值創(chuàng)造相關的財務指標，包括市值增值、經(jīng)濟附加值、客戶忠誠度、員工滿意度等，以更全面地反映公司的績效。這些指標不僅關注短期財務績效，還關注公司的長期價值。通過使用這些指標，國企可以更好地理解公司的價值創(chuàng)造過程，從而制定相應的戰(zhàn)略和決策[3]。

其二，財務管理人員應培養(yǎng)商業(yè)洞察力。財務管理人員需要更多地了解公司的核心業(yè)務、市場趨勢和客戶需求，積極參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過程，了解公司的長期目標和戰(zhàn)略方向。

（二）財務管理職能的轉型

傳統(tǒng)的財務管理職能主要側重于會計和財務報表的編制，但現(xiàn)在的財務管理需要更多關注戰(zhàn)略規(guī)劃、風險管理和業(yè)務支持。

首先，實現(xiàn)財務管理職能的轉型需要重新定義財務部門的使命和角色。在過去，財務部門被視為成本中心，主要任務是記錄和報告財務數(shù)據(jù)。然而，在新形勢下，財務部門應轉變?yōu)閼?zhàn)略伙伴，積極參與公司的決策制定和戰(zhàn)略規(guī)劃。國企應明確定義財務部門在公司的長期目標和戰(zhàn)略中的角色和責任，以確保全體員工都能理解并支持這一轉型。

其次，財務管理職能的轉型需要加強戰(zhàn)略規(guī)劃和分析能力。傳統(tǒng)的財務管理主要關注歷史數(shù)據(jù)和財務報表的編制，而新形勢下的財務管理需要更多地關注未來和戰(zhàn)略規(guī)劃。財務部門應積極參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過程，幫助制定可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。此外，財務管理人員需要具備戰(zhàn)略分析的技能，以幫助管理層理解市場趨勢、競爭情況和客戶需求。

最后，財務管理職能的轉型需要強化業(yè)務支持和決策支持能力。財務部門不僅應關注財務數(shù)據(jù)的記錄，而且應積極支持公司的業(yè)務決策，包括提供財務分析、業(yè)務建議和分析成本效益等，幫助公司更好地理解決策的結果。此外，財務管理人員應積極參與跨部門協(xié)作，與市場部門、銷售部門和生產(chǎn)部門等合作，以更好地支持業(yè)務發(fā)展。

（三）財務管理手段的轉型

在競爭愈加激烈的商業(yè)環(huán)境下，國企需要采用更靈活、高效和綜合的手段支持決策制定、風險管理和業(yè)務發(fā)展。

首先，實現(xiàn)財務管理手段的轉型需要采用現(xiàn)代化的財務技術和工具。傳統(tǒng)的手工記錄和數(shù)據(jù)處理方式已經(jīng)過時，國企應投資于先進的財務管理系統(tǒng)和軟件，以提高財務數(shù)據(jù)的質量和效率。這些系統(tǒng)可以實現(xiàn)自動化的數(shù)據(jù)輸入、處理和分析，減少錯誤，提高報告的及時性。此外，新技術如云計算、大數(shù)據(jù)分析和人工智能也可以用于改進財務管理手段，以提供更準確和深入的數(shù)據(jù)分析。

其次，促進數(shù)字化和自動化。隨著科技的不斷發(fā)展，國企應積極推動財務管理的數(shù)字化和自動化，包括電子支付、電子發(fā)票、電子報銷等，以提高效率、降低成本和減少錯誤。此外，自動化還可以用于財務報表的生成、審計和監(jiān)測，從而提高報告的準確性和及時性。

四、結語

總之，新形勢下，國企的財務管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)。通過風險防范和現(xiàn)代化轉型，國企可以更好地應對挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。財務管理不再是企業(yè)的后勤支持，而是戰(zhàn)略決策的重要組成部分，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的關鍵。期待國企在財務管理領域不斷創(chuàng)新，提高管理水平，從而為我國經(jīng)濟的可持續(xù)增長作出積極貢獻。

參考文獻：

[1]申玉青.國企改革背景下的財務管理轉型思考[J].中國集體經(jīng)濟，2023（24）：157-160.

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[3]佘朝霞.國有企業(yè)財務管理風險防范措施探析[J].納稅，2021（09）：98-99.