論企業(yè)財務風險與防范對策

姚瀾

（吉林銀行股份有限公司 吉林長春 130000）

企業(yè)經營活動會受到人為和外部環(huán)境兩種因素的影響，進而在融資方面產生風險，影響其經營管理質量。在整個經營活動中，企業(yè)會面臨各種財務風險，需要通過風險防范措施保證企業(yè)的經濟效益。如果企業(yè)無法及時防范財務風險，就更易陷入發(fā)展危機，降低自身的競爭實力，甚至還會影響未來的發(fā)展。所以，企業(yè)應當全面識別財務風險，在此基礎上打造有效的財務風險防范機制。此外，企業(yè)需要制定完善的風險預警機制和風險防范體系，提升內部管理質量，進而做出有效的決策。

一、企業(yè)存在的財務風險類型分析

企業(yè)處于快速發(fā)展階段，面臨的財務風險主要如下。

（一）經營投資風險

經營投資是企業(yè)獲取經濟效益和保持發(fā)展的主要途徑。然而隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在投資經營環(huán)節(jié)需要分析宏觀市場，預測可能出現(xiàn)在投資活動中的風險和可能獲取的利潤，保證企業(yè)可以獲得預期的投資收益，找出對企業(yè)發(fā)展有利的再投資活動。然而，在實際的經營投資活動中，一些企業(yè)并未全面分析和預測市場情況，存在盲目投資的行為，也沒有綜合分析項目經濟風險，進而影響內部現(xiàn)金流，使企業(yè)面臨財務風險，難以保證企業(yè)日后的發(fā)展。

（二）資金運營風險

資金可以為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供重要保障。在實際的財務管理工作中，企業(yè)應科學統(tǒng)籌運營資金，盡量高效利用資金，保證資金的正常運轉。然而，企業(yè)目前在運營資金時，也會面臨各種風險。如果企業(yè)無法順暢運營資金或精細化、規(guī)范化運營資金，就會對整個資金運營效果造成影響。對于企業(yè)管理層來說，其財務分析水平和決策水平與現(xiàn)金周轉有著密切關系。企業(yè)如果無法對市場未來發(fā)展方向做出正確評估，就會加大資金回收難度，進而導致企業(yè)面臨資金運營風險。

（三）貸款風險

在經營發(fā)展期間，企業(yè)會遇到貸款財務風險。企業(yè)發(fā)展大多會經歷負債經營階段，適當舉債能夠給企業(yè)帶來良好的發(fā)展機遇，然而經營舉債不合理的話，也會嚴重影響資金安全。如果宏觀調控力度加大而收緊貸款，企業(yè)融資壓力加大進而影響日后發(fā)展。根據(jù)企業(yè)目前的舉債情況得知，一些企業(yè)并未結合市場行情，盲目貸款擴張，最終只能將所有利潤用于還債，嚴重影響了企業(yè)獲利能力，對其發(fā)展造成威脅。長時間如此，企業(yè)必定會面臨財務風險。

（四）收益分配風險

收益分配指的是獲得利潤后，企業(yè)向集團、股東等主體分配利潤的過程。收益分配風險指的是企業(yè)未合理分配利潤，導致一些投資者不再信任該企業(yè)，停止投資。這會加大企業(yè)日后的運營難度，進而面臨財務風險。一般來說，企業(yè)可以留存一部分經濟收益，用于日后添置資產或拓展項目，也可以將其作為股東的股利，使投資者可以更加信任企業(yè)，進而更積極地提供資金給企業(yè)。所以，在分配收益的過程中，企業(yè)應當對整個資金收益分配進行分析，然后構建科學合理的收益分配制度，采用合理的資金收益和資金分配機制，避免由于不合理收益分配而給企業(yè)帶來收益分配風險。

二、企業(yè)面臨財務風險的主要原因

（一）預算和成本管理不合理

在保持發(fā)展速度的同時，企業(yè)要想全面提升財務管理質量，就應當制定有效的財務風險預防機制，優(yōu)化整個財務管理效果。大部分企業(yè)在開展全面管理時，會采用預算方案和成本管理法。企業(yè)應當以防控財務風險為目的，開展規(guī)范、科學的預算管理工作。企業(yè)目前存在一定的預算管理問題，缺乏完善的預算管理體系，也未采取科學的預算管理方法，這些都會對預算管理實效造成影響。企業(yè)缺乏完善、系統(tǒng)的成本管理內部機制，也并未精準把控資金流向，導致企業(yè)難以提升成本管理效果。企業(yè)在防控財務風險時，最重要的就是制定科學、全面的內控體系。如果沒有開展科學的內部控制工作，或存在較大的內控問題，那么必定會對企業(yè)發(fā)展造成直接影響。

（二）工作人員不重視財務風險

雖然我國近幾年不斷提升經濟發(fā)展質量，但在經濟全球化背景下，我國企業(yè)也面臨著越來越大的競爭壓力，企業(yè)發(fā)展面臨越來越多的財務風險。因此，企業(yè)目前應當重點思考如何有效防范財務風險。大部分企業(yè)目前缺乏業(yè)務能力強、專業(yè)水平高，具有風險防范意識，可以達到與時俱進發(fā)展要求的工作人員。企業(yè)財務管理者并未正確認知財務風險，大部分企業(yè)缺乏專業(yè)財務管理者的原因如下：首先，大部分企業(yè)過于重視眼前利益，并未顧全大局，為節(jié)約人工成本而選擇欠缺專業(yè)能力的財務管理者。其次，在聘用財務管理者后，并沒有為他們提供專業(yè)培訓，自然難以提升他們的專業(yè)能力。再加上財務管理者缺乏管理經驗，即使有員工提出了企業(yè)的財務風險，但是也沒有引起管理者重視，這也是企業(yè)面臨財務風險的原因之一。

（三）缺乏嚴格的財務監(jiān)管制度

目前，大部分企業(yè)設置了結構冗雜的財務風險管理體系，管理者缺乏整合能力，管理機制過于復雜，且并未統(tǒng)一管理標準，也存在不同的管理方式，自然會面臨一些問題。財務人員只有嚴格遵守財務管理機制，才可以避免出現(xiàn)不良行為。對于企業(yè)管理者來說，其管理能力與企業(yè)發(fā)展密切相關。然而，一些管理者缺乏嚴格的管理思想，忽略了財務風險管理的重要作用，對員工的要求標準過低。企業(yè)要想應對信息時代帶來的沖擊，就應當聘用決策能力、管理能力和判斷力較強的管理者，這樣才能幫助企業(yè)有效處理財務風險。

三、企業(yè)財務風險防范機制

企業(yè)在新時期面臨著改革發(fā)展的新局面，因此需要制定完善的風險防范制度，才能促進自身的長久發(fā)展。企業(yè)在不斷完善財務風險防范工作期間，需要以改革和創(chuàng)新為重點，同時改革內部控制工作，從風險意識和風險控制等方面，做好對管理人員的強化，建立財務風險的預警和控制機制。

（一）開展全過程預算管理，加大成本管理力度

在經營發(fā)展環(huán)節(jié)，企業(yè)必須做好預算管理工作。企業(yè)全面發(fā)揮預算管理作用，積極落實全過程預算管理工作，可以顯著提升企業(yè)的財務風險防控能力，也可以更好地管控企業(yè)成本。首先，企業(yè)應將全面預算管理融入整個企業(yè)發(fā)展各個環(huán)節(jié)，根據(jù)自身的發(fā)展經驗和經營特征，制定科學合理的全面預算管理機制。企業(yè)可以在經營業(yè)務開展前進行預算管理，調研并綜合研判市場信息，找到自身的發(fā)展優(yōu)勢，進而制定正確的經營發(fā)展決策。企業(yè)在開展全面預算管理的同時，應當將資金投入和成本控制等內容，作為企業(yè)經營發(fā)展和業(yè)務活動的重點把控要素。此外，想要減少財務風險，企業(yè)應當對成本管理進行細化。在成本投入階段，企業(yè)很難把控好成本投入的力度。想要避免由于未合理管控成本而引發(fā)財務風險，企業(yè)就應當加大成本管理力度，完善成本管理機制，打造精細化、科學化的成本管控機制，有效優(yōu)化成本管控效果。

（二）做好投資階段的財務風險防范工作

企業(yè)想要避免投資帶來的財務風險，就應當在投資階段開展強有力的財務風險防范工作，挑選與自身內外部環(huán)境相符的投資項目，以多元投資實現(xiàn)分散財務風險的目標。采用多元投資法的目的，是避免財務風險危害企業(yè)經濟利益。企業(yè)在保持正常發(fā)展的同時，應當明確其他項目的投資范圍。首先，選擇項目投資類型。企業(yè)在確定投資項目的過程中，應對項目的經濟收益進行全面分析，并在報表中匯總各類項目的運營數(shù)據(jù)，核算項目所需的資金成本及其經濟收益，判斷財務風險程度，進而確定最佳的投資方式。其次，落實市場調研。企業(yè)在選好投資項目后，應開展行業(yè)調研，從產能收益、競爭性、生命周期等方面，對相關項目進行分析，全面預估項目運營周期及其可以帶來的經濟收益，提前預測項目收益和項目成本，制定準確的項目投資決策。最后，優(yōu)化項目投資。企業(yè)可以讓財務人員、項目負責人和專業(yè)工作者一起進行項目商討，找到其中存在的投資風險，并對其投資成本和經濟收益進行全面核算，提前制定風險防范措施，并以該措施為依據(jù)，找到最佳的項目投資方法，避免財務風險。

（三）健全內控制度，提升制度保障力度

企業(yè)內控質量關系著財務風險防范效果。完善的內控制度有助于企業(yè)對財務風險進行有效防范，也可以減少企業(yè)的財務風險，打造良好的經營管理環(huán)境，提升企業(yè)管理質量。在管控財務風險時，企業(yè)應當完善內控制度，重視內控工作，鼓勵其他部門主動配合內控工作，共同提升企業(yè)內控管理質量。此外，企業(yè)應打造優(yōu)質的內部監(jiān)督機制，明確財務監(jiān)管部門的權責范圍，由其負責全面、總體監(jiān)督管理各項財務活動，保證財務資金的合理使用，有效防范各類財務風險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）制定完善的財務風險管理程序

財務風險在實際工作中體現(xiàn)出了不確定的特點，且主觀意識不會對其產生影響。所以，企業(yè)想要避免頻發(fā)財務風險，就需要打造科學的財務風險管理程序，從事前、事中和事后入手，全面防范財務風險。首先，企業(yè)應加大對財務風險的識別和評估力度。企業(yè)預估可能發(fā)生在運營階段的財務風險，根據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展狀況，分析財務風險的影響因素，并判斷其強度。其次，找出財務風險誘因。企業(yè)財務風險的主要誘因是內外部因素。前者涉及企業(yè)資本結構、財務管理水平和償債水平等，后者涉及宏觀政策和市場競爭等。再次，做好風險預防和控制工作。企業(yè)應當結合識別、預估和探究結果，制定與自身實際情況相符的財務風險防范機制，創(chuàng)新傳統(tǒng)財務管理戰(zhàn)略，提前控制財務風險。最后，減少風險損失。有許多因素會引發(fā)財務風險，即使企業(yè)已經在前期制定了財務風險預防機制，然而依然無法準確預估企業(yè)運轉面臨的財務風險，想要解決該問題，就需要事先制定財務風險處理機制，第一時間處理財務風險，盡快控制財務風險，降低企業(yè)的經濟損失。同時，企業(yè)應當對同類預防機制進行分析，使企業(yè)在面臨同類風險時，可以盡快采取科學有效的應對方案，避免企業(yè)運營出現(xiàn)異常。此外，企業(yè)還需要重點管理財務風險。財務風險管理是最重要的企業(yè)管理，關系著企業(yè)發(fā)展水平。如果所有員工都可以正確認識財務風險，并對其引起重視，那么企業(yè)就可以有效防范由于個人因素導致的財務風險。要想開展高水平的財務風險管理工作，企業(yè)財務人員與項目負責人應進行探討，分析當前存在于財務風險管理工作中的問題，并開展定量計算分析，改變以往的財務風險管理制度。企業(yè)在完善新型管理制度后，應將其發(fā)布到員工群，讓所有員工學習，并且在例會上將新制度詳細講解給員工聽，引導員工嚴格遵守規(guī)章制度，借助所有員工的力量，避免財務風險。

（五）提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

目前，部分企業(yè)的財務管理者存在思想守舊的問題，在進行財務管理時，依然延續(xù)著以往的財務管理模式，并未考慮財務管理方式在信息時代發(fā)生了較大的變化，也未做到對財務管理內容的及時更新，所以無法快速有效地提升企業(yè)財務管理質量。怎樣打造專業(yè)素質強的財務管理隊伍，避免由于員工專業(yè)性不強而引發(fā)的財務風險，是企業(yè)應當思考的重點問題。要想解決這一問題，企業(yè)應當為財務管理者提供專業(yè)技能培訓和職業(yè)素養(yǎng)培訓，讓員工明確自身的優(yōu)缺點，鼓勵他們在日常工作中發(fā)揮自身的優(yōu)勢，改變他們的劣勢。同時，可以聘請專業(yè)財務人才，與內部財務管理人員進行溝通交流，優(yōu)化企業(yè)財務管理質量，幫助企業(yè)開展與自身發(fā)展需求相符的財務管理工作，進而促進企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)負責人還應當積極參與財務管理者的投資決策活動，引導財務管理者明確自身的重要作用，培養(yǎng)他們熱愛企業(yè)的觀念，有助于提升財務管理質量，優(yōu)化財務工作效果。

（六）采用現(xiàn)代化的管理模式，提升企業(yè)資產管理質量

首先，企業(yè)可以在整個資產管理工作中引入信息化系統(tǒng)，為資產入庫、驗收等工作制定規(guī)范的程序，并打造全面的審批手續(xù)，做到翔實記錄、清晰核算等，發(fā)揮系統(tǒng)在庫存控制、存量盤活和資金周轉等方面的重要作用。其次，對于企業(yè)來說，想要避免資產流失，就應當打造有效的資產處置措施，公開處置過程和處置價格，采用可行的方式出租和轉讓閑置資產，在必要時還需要開展可行性論證，全面落實各項審批手續(xù)。最后，企業(yè)應當全面清查資產，定期開展全面盤點工作。財務人員應當在書面盤點報告中呈現(xiàn)盤點情況，分析企業(yè)實物資產情況。在盤點期間，企業(yè)應當對損毀資產、閑置資產等提高重視，找到具體原因，明確負責人，并制定相應的處置建議，同時應根據(jù)規(guī)定程序實施嚴格的報批處理，避免資產日常管理中發(fā)生財務風險。此外，財務人員應當定期分析企業(yè)資產運營情況，對比分析資產周轉率和維修費用率等重要指標，結合企業(yè)需求制定資產購置和資產轉讓計劃，提升企業(yè)資產使用效率，保證企業(yè)資金的正常周轉。

（七）管理好應收賬款

企業(yè)在處理應收賬款時，應當以管理質量和管理效率的提升為重點，減少應收賬款中可能出現(xiàn)的壞賬。在選擇客戶時，企業(yè)應當調查其信譽。低信譽客戶長期拖欠企業(yè)賬款的事情十分常見，所以企業(yè)必須規(guī)避該問題。同時，企業(yè)應當采用更加規(guī)范的應收賬款程序，避免將未及時到賬的應收賬款納入到系統(tǒng)中，進而給企業(yè)造成負面影響。此外，企業(yè)應當提升財務監(jiān)督和核算力度。財務部門應開展事前、事中和事后的監(jiān)督，對實施的各個項目進行復盤，在預算管理和項目開展環(huán)節(jié)分析資金使用狀況，找到并及時解決其中存在的問題，避免此類問題出現(xiàn)在同類項目中。企業(yè)要完善財務管理工作，獲取質量和效果理想的財務管理結果。

四、結語

總的來說，企業(yè)在市場經濟背景下，面臨著經營投資、資金運營、經營貸款等財務風險。如果無法采用科學有效的處理和預防措施，在預算和成本管理不合理、缺乏嚴格的財務監(jiān)管等情況下，會加大企業(yè)經濟損失。因此，企業(yè)應當開展全過程預算管理，加大成本管理力度；做好投資階段的財務風險防范工作；健全內控制度，提升制度保障力度；制定完善的財務風險管理程序；提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，保證企業(yè)的長久發(fā)展。