農(nóng)村商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理策略探析

吉利

摘 要：精細(xì)化管理是企業(yè)在現(xiàn)代化的發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中根據(jù)當(dāng)前時(shí)代的需求而形成的一種全新的企業(yè)管理運(yùn)作模式，商業(yè)銀行在其現(xiàn)代化的發(fā)展當(dāng)中，逐漸將精細(xì)化管理納入了未來(lái)的銀行發(fā)展方向之中。在過(guò)去至今的很長(zhǎng)一段時(shí)間當(dāng)中，我國(guó)的金融發(fā)展都在進(jìn)行提速發(fā)展，正是由于這種提速發(fā)展的狀態(tài)，讓我國(guó)的商業(yè)銀行不得不去進(jìn)行變革，由于商業(yè)銀行的效益主要來(lái)源于銀行經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化以及精細(xì)化程度，所以為了能夠在未來(lái)的發(fā)展當(dāng)中為銀行的客戶(hù)帶去更加高質(zhì)量的服務(wù)，商業(yè)銀行必須在銀行經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的各個(gè)方面進(jìn)行精細(xì)化管理。本文將會(huì)針對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的成本精細(xì)化管理方面進(jìn)行敘述，對(duì)精細(xì)化管理進(jìn)行全面的敘述，然后再對(duì)精細(xì)化在農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的各個(gè)方面的探索進(jìn)行敘述，為我國(guó)商業(yè)銀行在未來(lái)的精細(xì)化管理提供經(jīng)驗(yàn)，最終讓我國(guó)的商業(yè)銀行能夠進(jìn)一步提升其競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村銀行；商業(yè)銀行；成本管理；精細(xì)化管理

農(nóng)村商業(yè)銀行是當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，能夠在當(dāng)前鄉(xiāng)村振興的發(fā)展當(dāng)中起到帶頭作用，在最近幾年金融行業(yè)的高速發(fā)展當(dāng)中，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展既面臨著挑戰(zhàn)又適逢各種機(jī)遇，農(nóng)村商業(yè)銀行如何將所有的機(jī)遇全部轉(zhuǎn)化為銀行的進(jìn)步動(dòng)力，又將如何去規(guī)避各種新時(shí)代變革當(dāng)中的挑戰(zhàn)將很大程度上決定著農(nóng)村商業(yè)銀行的命運(yùn)，在面臨當(dāng)前如此復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中立足于自己的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，讓自己好的方面去更快的進(jìn)步，盡快彌補(bǔ)不好的方面，隨著當(dāng)前金融發(fā)展當(dāng)中各個(gè)方面的精細(xì)化革新，農(nóng)村商業(yè)銀行也應(yīng)該在未來(lái)的發(fā)展當(dāng)中逐漸探索出一條不同于其他企業(yè)的特色化精細(xì)化的發(fā)展模式，讓銀行能夠在長(zhǎng)期的發(fā)展當(dāng)中保持穩(wěn)定，讓未來(lái)銀行成本精細(xì)化的發(fā)展當(dāng)中保持充足的活力。

一、成本精細(xì)化概述

（一）成本精細(xì)化定義

成本的精細(xì)化管理就是企業(yè)在進(jìn)行成本控制管理的過(guò)程當(dāng)中，將成本按照一定的規(guī)則分?jǐn)傇谄髽I(yè)當(dāng)中的各個(gè)方面，讓成本的去向能夠了然于目，讓成本的管理能夠更加的清晰，讓企業(yè)的資源能夠更好地被進(jìn)行分配。成本的精細(xì)化管理最終要讓企業(yè)的成本的受益和承擔(dān)責(zé)任的個(gè)人以及部門(mén)更加的明確，企業(yè)通過(guò)對(duì)于成本的精細(xì)化劃分，讓企業(yè)最終的各種費(fèi)用比例分?jǐn)傇诓煌膫€(gè)體或者部門(mén)當(dāng)中，讓企業(yè)費(fèi)用使用更加明確，讓企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的成本管理邏輯更加清晰。

（二）農(nóng)商銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理的意義

對(duì)于農(nóng)商銀行為何一定要實(shí)行精細(xì)化管理的必要性是各個(gè)農(nóng)商銀行都要去探討的一個(gè)問(wèn)題，看待這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該一分為二，從銀行外部和銀行內(nèi)部分開(kāi)來(lái)看。

就農(nóng)商銀行的外部原因而言，隨著我國(guó)金融行業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，各大銀行已經(jīng)在成本精細(xì)化管理方面有了長(zhǎng)足的進(jìn)展。在這種趨勢(shì)下，農(nóng)商銀行也應(yīng)該進(jìn)一步研究如何實(shí)施成本精細(xì)化管理。盡管金融行業(yè)在不斷發(fā)展，但宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得非常復(fù)雜，加上互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的沖擊，商業(yè)銀行都在競(jìng)爭(zhēng)中不斷優(yōu)化利率變化，使得存款利率上升、貸款利率下降，二者差距不斷擴(kuò)大。這些變化使得農(nóng)商銀行的發(fā)展處境非常微妙，同時(shí)也讓銀行當(dāng)前的成本管理模式顯得滯后。因此，銀行的發(fā)展促使農(nóng)商銀行創(chuàng)新自己的發(fā)展管理模式。通過(guò)實(shí)施成本精細(xì)化的管理模式，可以為農(nóng)商銀行在產(chǎn)品、部門(mén)、客戶(hù)以及員工之間的收益分析提供幫助，最終通過(guò)成本管理的精細(xì)化讓農(nóng)商銀行進(jìn)一步走向更好的發(fā)展道路。

從農(nóng)商銀行自身的情況來(lái)看，傳統(tǒng)的成本管理模式已經(jīng)在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展中受到了很大的限制。傳統(tǒng)的成本管理模式主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，其主要目的是為銀行降低支出和節(jié)省預(yù)算。然而，在當(dāng)前銀行運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，這種只以節(jié)省開(kāi)支為目的的成本管理模式對(duì)于全局的了解存在缺失，對(duì)于其他方面的影響因素也沒(méi)有做到足夠的了解。因此，它不能夠?yàn)殂y行提供在產(chǎn)品、賬戶(hù)、客戶(hù)等方面的成本收益分析，不夠科學(xué)也不夠合理。這導(dǎo)致這種傳統(tǒng)的成本管理模式逐漸走向落后，并最終被淘汰。

（三）成本精細(xì)化管理的流程

成本精細(xì)化工作的主要流程有四個(gè)方面，首先最為重要的就是去界定責(zé)任中心，應(yīng)該將銀行當(dāng)中的責(zé)任中心主要分為利潤(rùn)中心和成本中心，利潤(rùn)中心顧名思義就是對(duì)銀行的收入進(jìn)行負(fù)責(zé)，一般的銀行機(jī)構(gòu)當(dāng)中的前臺(tái)就是主要的利潤(rùn)中心。銀行的成本中心則不是直接對(duì)銀行收入進(jìn)行負(fù)責(zé)的，成本中心當(dāng)中又分為管理中心和支持中心，管理中心主要的工作就是對(duì)銀行當(dāng)中的事務(wù)進(jìn)行全面的管理，當(dāng)前銀行當(dāng)中的主要管理部門(mén)就是銀行的后臺(tái)。支持中心的工作是對(duì)銀行當(dāng)中各個(gè)方面提供一些支持性的服務(wù)，支持中心能夠直接對(duì)銀行當(dāng)中的各個(gè)事務(wù)進(jìn)行界定，當(dāng)前銀行的主要支持中心就是中臺(tái)部門(mén)，如其中的科技部和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等。

成本管理的第二個(gè)流程是對(duì)銀行的成本要素進(jìn)行劃分，成本要素劃分主要的依據(jù)是銀行中成本的主要用途以及主要屬性，對(duì)于不同用途和不同屬性的成本因素應(yīng)當(dāng)錯(cuò)開(kāi)分類(lèi)。對(duì)成本要素劃分完成之后，對(duì)于那些有著相同的生成邏輯的成本應(yīng)當(dāng)放入同一個(gè)成本池當(dāng)中，將相同生成邏輯的成本要素放在同一成本池當(dāng)中能夠在后期的計(jì)量以及追溯成本消耗方面更加方便。同時(shí)，事先對(duì)成本要素進(jìn)行分類(lèi)還能夠在日后的工作當(dāng)中更好進(jìn)行選擇，更能夠?yàn)殂y行當(dāng)中的各個(gè)部門(mén)的管理職能和支持職能進(jìn)行區(qū)分，讓各個(gè)部門(mén)的權(quán)責(zé)更加的清晰。

對(duì)成本要素進(jìn)行分析之后，最為重要的一個(gè)流程就是對(duì)成本的分?jǐn)偮窂降脑O(shè)定，分?jǐn)偮窂降脑O(shè)定應(yīng)該直接決定出成本費(fèi)用的攤出方和接收方，為銀行后期的各項(xiàng)工作定下一個(gè)良好的業(yè)務(wù)流程以及管理流程，對(duì)于分?jǐn)偨Y(jié)果能夠很好地找到責(zé)任部門(mén)，讓整個(gè)成本的分?jǐn)偢涌茖W(xué)合理。

成本精細(xì)化的最后一個(gè)流程是選擇分?jǐn)偟囊蜃?，分?jǐn)傄蜃又饕褪窃诔杀痉謹(jǐn)偟倪^(guò)程當(dāng)中的一些費(fèi)用使用的依據(jù)，能夠直接影響到后期的分?jǐn)偨Y(jié)果的合理性。分?jǐn)傄蜃釉诓煌呢?zé)任中心當(dāng)中有著不同的意義，對(duì)于高層管理的管理中心，銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展和其職能以及費(fèi)用并沒(méi)有明確的聯(lián)系，分?jǐn)傄蜃有铏?quán)衡多方意見(jiàn)，以管理經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向?yàn)橹?，保證合理可被接受。對(duì)于支持中心，由于其職能是復(fù)雜的，所以其分?jǐn)偟囊蜃右簿妥兊脧?fù)雜，其中還涉及了銀行當(dāng)中的各個(gè)因素，所以在后期的流程中需從規(guī)模、收入、人數(shù)、費(fèi)用等多方面考慮，設(shè)計(jì)組合因子。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式的現(xiàn)狀

農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展主要是農(nóng)村金融改革促進(jìn)產(chǎn)生的，憑借穩(wěn)定的農(nóng)村市場(chǎng)機(jī)制，靈活的管理，已經(jīng)在農(nóng)村的發(fā)展當(dāng)中扎下根來(lái)，但是在由于農(nóng)村的特殊情況，農(nóng)村商業(yè)銀行在過(guò)去的發(fā)展當(dāng)中長(zhǎng)期依靠的都是政府的政策扶持，這也就導(dǎo)致，農(nóng)村商業(yè)銀行并沒(méi)有跟著當(dāng)前商業(yè)銀行發(fā)展的腳步去進(jìn)行創(chuàng)新進(jìn)步，最終也就體現(xiàn)在當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀當(dāng)中。

當(dāng)前的農(nóng)村商業(yè)銀行由于不去進(jìn)行創(chuàng)新自己的發(fā)展觀念，已經(jīng)逐漸地偏離了當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展節(jié)奏。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展仍然處在自己的發(fā)展節(jié)奏當(dāng)中，對(duì)自己的定位不清晰，盲目地去進(jìn)行一系列的固定式發(fā)展，不去深挖自身的特色化發(fā)展，不去謀求自身差異化的優(yōu)勢(shì)，所以就在當(dāng)前業(yè)務(wù)不斷增加的過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生了越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，最終也就只能停滯在自己的發(fā)展怪圈當(dāng)中不可收拾。

農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)人力資源管理的模式長(zhǎng)期的使用而不去進(jìn)行更新發(fā)展，導(dǎo)致當(dāng)前銀行當(dāng)中的人員配置極不合理，對(duì)于“新鮮血液”的引入也是不夠客觀，盲目的增加銀行的內(nèi)部人員，卻不能夠讓銀行的運(yùn)營(yíng)提升效率。對(duì)于各方面的人才都缺失卻不去重點(diǎn)的培養(yǎng)，粗放式的管理以及收入分配的不合理讓銀行當(dāng)中的工作人員沒(méi)有足夠的工作熱情，最終讓整個(gè)銀行的人力資源管理“一塌糊涂”。

農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理未達(dá)到當(dāng)前標(biāo)準(zhǔn)。很多農(nóng)村商業(yè)銀行仍采用以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，未全面管理風(fēng)險(xiǎn)。銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面缺乏有效的對(duì)策和完善的制度，員工意識(shí)缺乏。這充分體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的不足，如果不加以解決，將會(huì)使銀行的發(fā)展陷入困境。

農(nóng)村商業(yè)銀行的文化建設(shè)水平也不夠。很多運(yùn)營(yíng)工作存在以道德層面的信任和習(xí)慣代替制度的情況。這種忽視制度的行為在農(nóng)村商業(yè)銀行非常普遍，如果不加以控制，違規(guī)操作將會(huì)越來(lái)越多，甚至?xí)l(fā)展到更高層面。必須采取措施進(jìn)行改進(jìn)。

農(nóng)村商業(yè)銀行仍堅(jiān)持原有的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式，沒(méi)有根據(jù)客戶(hù)需求進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，也未更新銀行內(nèi)部的科技力量。在科技創(chuàng)新不斷前進(jìn)的今天，如果農(nóng)村商業(yè)銀行不進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，將難以與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在現(xiàn)代社會(huì)中，技術(shù)創(chuàng)新至關(guān)重要，農(nóng)村商業(yè)銀行必須跟隨時(shí)代發(fā)展，更新技術(shù)使用，以提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，承擔(dān)一方金融機(jī)構(gòu)的支撐。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理的優(yōu)勢(shì)

農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理要對(duì)自己的成本管理模式進(jìn)行科學(xué)化的創(chuàng)新改革，對(duì)自身的責(zé)任中心進(jìn)行明確的界定，讓前臺(tái)、后臺(tái)和中臺(tái)部門(mén)各司其職為農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；對(duì)銀行成本要素進(jìn)行前瞻性的劃分，讓銀行能夠在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中能夠?qū)ζ渲械拿恳还P費(fèi)用都能夠進(jìn)行成本追溯，讓同時(shí)具有管理職能和支持職能的部門(mén)內(nèi)能夠更好地通過(guò)成本要素進(jìn)行區(qū)分；對(duì)銀行成本的分?jǐn)偮窂阶龊迷O(shè)定，讓銀行的管理流程以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠被更好地梳理優(yōu)化，讓每一個(gè)分?jǐn)偨Y(jié)果都有相對(duì)應(yīng)的解釋依據(jù)；對(duì)分?jǐn)傄蜃拥倪x擇應(yīng)該更加明確，發(fā)揮出管理中心以及支持中心不同的職能為銀行帶來(lái)更好的經(jīng)營(yíng)。通過(guò)對(duì)這些方面的創(chuàng)新和發(fā)展，讓銀行當(dāng)中的每筆費(fèi)用更加真實(shí)地反映了費(fèi)用的發(fā)生邏輯和各機(jī)構(gòu)、條線(xiàn)、產(chǎn)品等的費(fèi)用占比情況，最后農(nóng)商銀行在這樣的發(fā)展基礎(chǔ)之上再結(jié)合自身的情況進(jìn)一步地去進(jìn)行可持續(xù)的發(fā)展創(chuàng)新。

農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施成本的精細(xì)化管理還能夠幫助當(dāng)前的銀行實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)成本的全面管理，全面管理運(yùn)營(yíng)成本要改變?cè)瓉?lái)的管理原則，應(yīng)用當(dāng)前“誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)”的原則，讓成本當(dāng)中的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用分?jǐn)偟綑C(jī)構(gòu)、條線(xiàn)、產(chǎn)品、客戶(hù)等維度，最終讓成本能夠真實(shí)反映去向、服務(wù)對(duì)象以及消耗貢獻(xiàn)度，讓成本的多維度分析得到應(yīng)用，為后續(xù)的相關(guān)部門(mén)的工作奠定一個(gè)基礎(chǔ)，最終讓農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更好地去分配自己的費(fèi)用，更好地去進(jìn)行差異化管理，讓銀行的資源空間能夠得到擴(kuò)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營(yíng)成本的全面管理。

精細(xì)化成本管理的實(shí)施不僅可以?xún)?yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行的資源配置，而且在當(dāng)前時(shí)代亟須優(yōu)化各項(xiàng)資源配置。銀行資源的優(yōu)化配置應(yīng)以成本要素和FTP之間的關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，制定FTP收入的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用率指標(biāo)，并將其納入各利潤(rùn)中心的預(yù)算指標(biāo)中。利用這一指標(biāo)，可以預(yù)算各條線(xiàn)或分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用成本池，并在日后的管理中隨著FTP利潤(rùn)的累計(jì)進(jìn)行管控。同時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)人員的人工成本應(yīng)與FTP利潤(rùn)掛鉤，將營(yíng)銷(xiāo)人員獎(jiǎng)金費(fèi)用率納入條線(xiàn)和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算指標(biāo)確定目標(biāo)指標(biāo)額，日常經(jīng)營(yíng)中可隨著FTP累計(jì)進(jìn)行管控。

精細(xì)化成本管理還有助于銀行更好地進(jìn)行績(jī)效考核，并利用成本分?jǐn)倢?duì)銀行內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行考核。建立規(guī)則統(tǒng)一、公平的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)績(jī)效考核指標(biāo)體系，促進(jìn)銀行成本精細(xì)化管理的深入，讓那些以往無(wú)法進(jìn)行的工作順利進(jìn)行。在銀行的績(jī)效考核中，應(yīng)將成本項(xiàng)的調(diào)整納入EVA指標(biāo)的基礎(chǔ)，為今后的銀行績(jī)效考核提供重要的費(fèi)用依據(jù)，使績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)更加明確，讓農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更好地維護(hù)自己的管理。

結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)銀行長(zhǎng)期的運(yùn)行機(jī)制當(dāng)中，銀行逐漸的發(fā)展成為看重信貸指標(biāo)，輕視內(nèi)部的管理，注重?cái)?shù)量的增長(zhǎng)，而不管經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的增長(zhǎng)，隨著社會(huì)金融不斷發(fā)展，我國(guó)各大商業(yè)銀行都進(jìn)行了成本精細(xì)化管理的改革創(chuàng)新，但是我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行卻因?yàn)殚L(zhǎng)期的閉塞式發(fā)展而沒(méi)有及時(shí)地對(duì)自己的成本管理模式進(jìn)行更新，隨著時(shí)間的推移，傳統(tǒng)的成本管理模式的弊端逐漸地顯露出來(lái)，讓我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展陷入了困境當(dāng)中，為了能夠更好地面對(duì)外界的競(jìng)爭(zhēng)以及挑戰(zhàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行需要抓住當(dāng)前的任何發(fā)展機(jī)遇去進(jìn)行改革創(chuàng)新。本文通過(guò)對(duì)成本精細(xì)化管理的闡述對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行未來(lái)發(fā)展的方向進(jìn)行了指引，能夠讓我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行在實(shí)施精細(xì)化成本管理之后能夠更好地降低自身的運(yùn)營(yíng)成本，全面的提升管理水平，最終構(gòu)建起自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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