淺談綜合物流集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

沈博

【摘 要】隨著“一帶一路”的國(guó)家規(guī)劃和“互聯(lián)網(wǎng)+”的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)綜合物流和跨境電商物流企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位越來(lái)越重要。作為綜合物流集團(tuán)，既有傳統(tǒng)物流業(yè)務(wù)，又有新興互聯(lián)網(wǎng)+跨境電商業(yè)務(wù)，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，各種業(yè)務(wù)類型都伴隨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)集團(tuán)的發(fā)展和繁榮意義非凡。本文在分析綜合物流集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了綜合物流集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其識(shí)別，并針對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)，提出了設(shè)立信控評(píng)審制度、預(yù)算管理制度、盡職調(diào)查制度等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

【關(guān)鍵詞】綜合物流集團(tuán)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。所以每一個(gè)企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都需要識(shí)別并予以有效防范。

近年來(lái)，隨著國(guó)家政策規(guī)劃的鼓勵(lì)，物流業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的國(guó)際貨代、運(yùn)輸及配送、集裝箱空箱堆存、發(fā)放及修理、貨運(yùn)保險(xiǎn)代理、進(jìn)出口貨物關(guān)務(wù)申報(bào)、倉(cāng)儲(chǔ)貨物打包、貼標(biāo)、分揀及加工，到這幾年新增的保稅物流、項(xiàng)目物流、全球跨境電商物流、檔案管理等多元化綜合物流與供應(yīng)鏈管理服務(wù)項(xiàng)目，服務(wù)類型越來(lái)越多樣化，同時(shí)伴著互聯(lián)網(wǎng)+跨境電商的突飛猛進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)管控的要求也越來(lái)越高。這些時(shí)代的變化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并由此威脅到企業(yè)經(jīng)營(yíng)甚至是生存，所以識(shí)別并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)綜合物流集團(tuán)不僅重要而且非常迫切。

二、綜合物流集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其識(shí)別

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍廣泛，結(jié)合綜合物流集團(tuán)的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管理部繪制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖，與影響較小且發(fā)生的可能性較低的風(fēng)險(xiǎn)相比，具有重大影響且發(fā)生的可能性較高的風(fēng)險(xiǎn)更需要重點(diǎn)關(guān)注。綜合物流集團(tuán)具有應(yīng)收款比重較大，供應(yīng)商中又有船公司、航空公司、保稅倉(cāng)和堆場(chǎng)的房東這些強(qiáng)勢(shì)供應(yīng)商，并且業(yè)務(wù)發(fā)展需要集團(tuán)多布點(diǎn)、多開(kāi)航線、多開(kāi)倉(cāng)等經(jīng)營(yíng)特性，所以影響重大、可能性較高的關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，往往大量運(yùn)用商業(yè)信用促銷。但是，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，為了擴(kuò)銷，在事先沒(méi)有深入調(diào)查付款人資信情況、正確評(píng)估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)，只重視賬面的高利潤(rùn)，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回的問(wèn)題，則會(huì)成為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大的主要原因。

綜合物流集團(tuán)的客戶包括同行客戶、直接客戶和個(gè)人?？蛻舻囊?guī)模、資質(zhì)以及業(yè)務(wù)量的大小各不相同，雖然客戶都希望有長(zhǎng)的賬期和高的賒銷額度，但是對(duì)不同的客戶必須采取不同的信控政策來(lái)控制資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：資金作為維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，與企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)有著密切的關(guān)系，如果資金不足，現(xiàn)金循環(huán)就無(wú)法順利完成，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一般情況下，企業(yè)資金不足的主要原因有以下幾種：（1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度減慢；（2）銷售規(guī)模擴(kuò)大；（3）投資需求。

綜合物流集團(tuán)的供應(yīng)商主要包括航空公司、船公司、保稅倉(cāng)和堆場(chǎng)的房東等強(qiáng)勢(shì)供方，也包括卡車拖車公司、同行等一般供方。隨著業(yè)務(wù)品種的不斷繁多，銷售規(guī)模在不斷擴(kuò)張，新公司遍地開(kāi)花設(shè)立，裝修家具的配備，叉車堆高機(jī)掃描槍等固定資產(chǎn)的購(gòu)買，電商新系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與采購(gòu)，都會(huì)對(duì)資金有較大需求，如果不管控好運(yùn)作資金，一旦資金鏈斷裂，將會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生致命影響。

3.擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，投資風(fēng)險(xiǎn)是廣義的，其實(shí)就是企業(yè)在投資時(shí)，不管是短期，還是長(zhǎng)期，對(duì)以后的情況不是很了解，存在盲目性，導(dǎo)致大量的投入，卻未得到回報(bào)，使得企業(yè)盈利一定程度地降低，更降低了償債能力，甚至有的企業(yè)虧損現(xiàn)象嚴(yán)重。如果決策方面本來(lái)就不合理，這更容易造成損失情況的發(fā)生，而且結(jié)果是無(wú)法預(yù)估的，因?yàn)閺臅r(shí)間的角度來(lái)講，影響是長(zhǎng)遠(yuǎn)性的。

綜合物流集團(tuán)涉及各種物流領(lǐng)域，多元化經(jīng)營(yíng)涉及戰(zhàn)略決策，是否要對(duì)飛機(jī)某些航班包板，對(duì)某些航線的船艙位包艙，是否要收購(gòu)某個(gè)公司，是否要對(duì)海外倉(cāng)進(jìn)行投資等等。所以，集團(tuán)要謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資，注意多個(gè)環(huán)節(jié)，如預(yù)測(cè)、決策等環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格地審核所投資的項(xiàng)目，并且要加強(qiáng)管理，只有這樣才能一定程度地降低擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、綜合物流集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策措施

針對(duì)綜合物流集團(tuán)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為了完善綜合物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，可以采取以下防范對(duì)策措施：

1.建立信控評(píng)審制度來(lái)防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)

為了防止銷售部門盲目促銷，提供給客戶不必要的賬期和賒銷額度而使得集團(tuán)承受資金回收風(fēng)險(xiǎn)，可以從客戶的注冊(cè)資本、成立時(shí)間、行業(yè)口碑、信用記錄、合作年限、交易毛利率、公司規(guī)模、有無(wú)協(xié)議簽署，這八個(gè)維度設(shè)計(jì)客戶分級(jí)評(píng)估表，嚴(yán)格參照客戶分級(jí)評(píng)估結(jié)果對(duì)客戶進(jìn)行授信。并且每月進(jìn)行授信期和授信額的動(dòng)態(tài)管理。

對(duì)于信控評(píng)審結(jié)果不理想的客戶，比如電商個(gè)人賣家，要求客戶進(jìn)行預(yù)充值才予以進(jìn)行配送。對(duì)于初次合作的新小客戶，也采取付款買單的對(duì)策。

對(duì)于有過(guò)合作的老客戶，嚴(yán)格按照上述評(píng)估結(jié)果，分級(jí)別給予不同的授信期和授信額，這些是事前控制。

對(duì)于事中控制，每月集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門要制作超期客戶統(tǒng)計(jì)表，要求各個(gè)分公司銷售給予解釋，何時(shí)回款，并根據(jù)回款情況、客戶毛利率、貨量情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整各個(gè)客戶的授信期和授信額。

對(duì)于銷售獎(jiǎng)金的發(fā)放也與應(yīng)收賬款的回款情況掛鉤。銷售人員平時(shí)要定期拜訪客戶，實(shí)時(shí)了解客戶財(cái)務(wù)狀況。銷售人員的考核指標(biāo)不是收入或者貨量，而是應(yīng)收賬款的回款結(jié)合利潤(rùn)才作為獎(jiǎng)金評(píng)定和發(fā)放的依據(jù)。

事后管理根據(jù)賬齡分析表，確定收賬政策，對(duì)不同時(shí)期的應(yīng)收賬款采取不同的催收方式，進(jìn)行催討工作，防止應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)3年的時(shí)效；銷售人員對(duì)于超期一個(gè)月以上會(huì)報(bào)告法務(wù)部，通過(guò)發(fā)催款函，律師函，訴訟等方式進(jìn)行跟進(jìn)?？蛻舸_實(shí)遇到困難，無(wú)力償還欠款的，集團(tuán)法務(wù)部需協(xié)助銷售人員及時(shí)同對(duì)方達(dá)成清算協(xié)議，重新安排債務(wù)關(guān)系，把壞賬損失降到最低限度。

根據(jù)上述管理方法科學(xué)動(dòng)態(tài)的管理，在同行發(fā)生多起被詐騙或應(yīng)收賬款壞賬的事件時(shí)，綜合物流集團(tuán)由于及時(shí)調(diào)整授信期和授信額，應(yīng)對(duì)措施行之有效，大大減少了資金回收風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

2.建立預(yù)算管理制度來(lái)防范資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于資金運(yùn)作的管理，綜合物流集團(tuán)的供應(yīng)商很多都是強(qiáng)勢(shì)供方，比如航空公司、船公司、保稅倉(cāng)和堆場(chǎng)的房東都是要求每月月結(jié)支付，甚至直接在銀行同城托收，所以能進(jìn)行供方管理的主要是同行和卡車供方。比如，對(duì)于集團(tuán)大型的項(xiàng)目物流大客戶，賬期較長(zhǎng)，就對(duì)同行和卡車供方進(jìn)行背靠背約定，收到大客戶的錢，付供方的錢，這樣集團(tuán)不用墊資，減少大客戶賬期長(zhǎng)而供方賬期短，收付進(jìn)度不匹配而造成的資金墊付風(fēng)險(xiǎn)。

除了財(cái)務(wù)始終貫徹的早收晚付原則，綜合物流集團(tuán)還采取預(yù)算管理制度，對(duì)接業(yè)務(wù)成本系統(tǒng)和OA費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)。預(yù)算管理制度是對(duì)企業(yè)綜合并且全面的管理，既是對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，又是對(duì)整個(gè)集團(tuán)全面控制約束的機(jī)制。綜合物流集團(tuán)預(yù)算管理制度包含的內(nèi)容比較多，包括貨量預(yù)算、銷售收入成本毛利預(yù)算、人事費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算，利潤(rùn)表預(yù)算等。每年集團(tuán)分子公司按考核維度進(jìn)行相應(yīng)的二級(jí)部門，一級(jí)公司的預(yù)算編制。通過(guò)的預(yù)算都要簽署考核書(shū)，并將成本預(yù)算做入業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管控，費(fèi)用預(yù)算做入OA系統(tǒng)進(jìn)行管控。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變動(dòng)成本預(yù)算精確到每個(gè)客戶對(duì)應(yīng)的每個(gè)供方每個(gè)月限額，OA系統(tǒng)的變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算精確到每個(gè)員工每個(gè)名目每個(gè)月限額，固定成本和固定費(fèi)用是根據(jù)名目及供方分別做入系統(tǒng)維護(hù)，超支都要匹配業(yè)務(wù)量進(jìn)行上級(jí)權(quán)限審批才能錄入并發(fā)起付款申請(qǐng)。

每年第四季度做完下一年的預(yù)算，綜合物流集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)預(yù)算算出各家公司的資金需求，并根據(jù)每家公司的現(xiàn)有資金量，算出各公司是有資金富余還是產(chǎn)生資金短缺，然后相應(yīng)地問(wèn)分公司的把多余資金收回集團(tuán)資金池或是將資金從資金池?fù)芙o有缺口的分公司。年初做好資金池的統(tǒng)籌安排后，集團(tuán)董事會(huì)也能知曉集團(tuán)的資金狀況，結(jié)合業(yè)務(wù)做出相應(yīng)決策，是否在某一年進(jìn)行新公司設(shè)立，或者擴(kuò)張某一塊倉(cāng)庫(kù)，是一次性購(gòu)買系統(tǒng)還是自主研發(fā)，付款條件如何談。每個(gè)月每一筆再結(jié)合具體的預(yù)算名目管控開(kāi)支，這樣能有效控制資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立盡職調(diào)查制度來(lái)防范擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于擴(kuò)張投資，綜合物流集團(tuán)是否要包板包艙或者投資新倉(cāng)庫(kù)等，也要結(jié)合預(yù)算進(jìn)行管理。根據(jù)具體的業(yè)務(wù)預(yù)算，精確到分公司某部門某銷售人員，每個(gè)月有多少航線的業(yè)務(wù)，這樣才根據(jù)資金富余量，決定是否去包板包艙。因?yàn)榘灏搯蝺r(jià)雖然較低，但是每個(gè)月無(wú)論實(shí)際貨量多少，會(huì)產(chǎn)生固定成本。所以要謹(jǐn)慎投資。倉(cāng)庫(kù)也是根據(jù)每個(gè)月每個(gè)客戶有多少集裝箱需要堆存，多少貨物需要倉(cāng)儲(chǔ)，多少文檔需要寄存，來(lái)算出是否值得去投資新倉(cāng)庫(kù)。

此外，對(duì)于海外倉(cāng)的設(shè)立和搶時(shí)間為目標(biāo)的投資標(biāo)的的收購(gòu)項(xiàng)目，盡職調(diào)查制度非常重要。有時(shí)候海外代理會(huì)說(shuō)他們的倉(cāng)庫(kù)如何好，會(huì)給一段視頻或圖像文字資料，投資標(biāo)的公司會(huì)來(lái)做公司介紹。但是如果不實(shí)地去調(diào)查，將會(huì)有巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。曾有過(guò)同行在國(guó)外設(shè)立海外倉(cāng)，直接敲定投資計(jì)劃，但是實(shí)際倉(cāng)庫(kù)條件以及工人操作根本不符合要求，導(dǎo)致投資失敗。綜合物流集團(tuán)的海外倉(cāng)投資，都派盡調(diào)團(tuán)隊(duì)去實(shí)地調(diào)查，包括地理位置是否便捷運(yùn)輸卸貨，倉(cāng)庫(kù)硬件條件是否符合要求，工人操作是否符合規(guī)范等等，盡調(diào)達(dá)標(biāo)才予以投資。

對(duì)于跨境電商物流，涉及與海外多平臺(tái)對(duì)接，在系統(tǒng)方面需要搶時(shí)間也需要大量資金投入，自己團(tuán)隊(duì)開(kāi)發(fā)耗時(shí)卻不一定成功，可是購(gòu)買系統(tǒng)或者并購(gòu)相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)公司，仍然需要盡職調(diào)查。曾經(jīng)有過(guò)系統(tǒng)模擬展示很好，但是盡職調(diào)查時(shí)，技術(shù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)大訂單量的真實(shí)環(huán)境下系統(tǒng)崩潰無(wú)法跑通，然后業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)法務(wù)人事方面盡調(diào)也做出否定評(píng)價(jià)，最后根據(jù)盡調(diào)結(jié)果一致否決投資的情況，隨后另行尋找標(biāo)的。可見(jiàn)，即使在當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)背景下，互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)爭(zhēng)分奪秒，但是由于投資將消耗大量資金，大量人力物力，仍然需要管理人員保持清醒的頭腦、做出謹(jǐn)慎的決策，而由集團(tuán)各個(gè)管理部門負(fù)責(zé)人組成的盡調(diào)團(tuán)隊(duì)就很專業(yè)，根據(jù)各自職能各司其職做出專業(yè)評(píng)判，得出客觀的盡調(diào)結(jié)論，由此有效的防范擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，綜合物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于日常經(jīng)營(yíng)中。物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須對(duì)其進(jìn)行有效的管理，對(duì)于集團(tuán)最典型的資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)張投資風(fēng)險(xiǎn)要始終行之有效的予以管控，這樣集團(tuán)才能在新形勢(shì)下更加健康蓬勃地發(fā)展壯大。

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