企業(yè)財務風險管理存在的問題與對策研究

吳昊

摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷變革，多變的市場環(huán)境給企業(yè)帶來諸多不確定性因素，導致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中會面臨各種風險，稍有不慎便會給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，傳統(tǒng)財務職能無法充分發(fā)揮防范財務風險的作用，影響了企業(yè)各項經(jīng)濟活動正常運行。企業(yè)只有加強對財務風險的防控能力，才有利于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，幫助管理者做出科學的經(jīng)營決策。本文梳理介紹了企業(yè)經(jīng)營過程中常見的財務風險，如籌資風險、投資風險、資金運營風險，并得出結論：目前很多企業(yè)缺乏風險防范意識，財務人員風險控制能力水平較弱，沒有建立完善的風險管理體系，相應的執(zhí)行和監(jiān)督機制薄弱，由此導致企業(yè)防范和控制財務風險的能力不足，經(jīng)營過程中的各類風險處于不可控范圍內(nèi)，阻礙了企業(yè)各類經(jīng)濟活動的健康運行。通過對上述財務風險管理中存在的問題進行思考分析，并相應提出加強企業(yè)財務風險防范意識，提高財務人員專業(yè)化水平，建設與企業(yè)相適應的風險管理體系，優(yōu)化相應風險監(jiān)督機制等對策建議，以期幫助企業(yè)增強財務風險管理能力，減少財務風險發(fā)生，增強企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關鍵詞：財務風險;財務管理;對策研究

近年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，中國企業(yè)可以享受到許多發(fā)展機遇。但在復雜的市場環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中也會面臨很多風險，影響企業(yè)的效率效益，阻礙企業(yè)正常運營，不利于企業(yè)開展經(jīng)濟活動。其中，財務風險是貫穿企業(yè)日常經(jīng)營的關鍵性風險，如果不能有效防范和及時控制，對企業(yè)會造成嚴重影響。因此，企業(yè)應該優(yōu)化財務風險管理的體系建設，全方位進行財務風險評估，預防風險并提高企業(yè)的抗風險能力，不斷完善與企業(yè)相適應的管理模式，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)防范財務風險的重要性

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，由于受到各種無法預料或者難以控制的因素影響，使得企業(yè)的財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有遭受經(jīng)濟損失的可能性。由于財務風險的客觀存在，企業(yè)不可能消除財務風險，只能通過采取積極有效的措施，將財務風險對企業(yè)的危害降到最低。因此加強企業(yè)對財務風險的管控具有重要意義，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）有利于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平

企業(yè)管理過程中會面臨各種各樣的風險，企業(yè)管理者應該把風險防范作為常態(tài)化的管理工作，時刻保持危機意識，重視風險管理，不僅對財務風險要有前瞻性，還要事后不斷總結，建立完善的風險管理體系，規(guī)避或消除企業(yè)遇到的各種問題，加強企業(yè)經(jīng)營活動過程中的內(nèi)部控制，實現(xiàn)全面監(jiān)督，逐漸優(yōu)化企業(yè)管理水平。

（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

財務風險幾乎貫穿企業(yè)經(jīng)營中的各個環(huán)節(jié)，包括日常經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動、資金收支等，一旦財務風險管理出現(xiàn)漏洞，造成不可控制的后果，都會給企業(yè)帶來一定的損失，影響企業(yè)業(yè)績。只有做好財務風險的防范和控制工作，才會有利于企業(yè)的資金安全和經(jīng)營周轉，提高企業(yè)的經(jīng)營效果和效率，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標，進而增強企業(yè)在市場中的競爭力。

（三）有利于企業(yè)管理者作出科學的決策

在財務管理過程中根據(jù)識別出的風險，歸納總結成財務信息或預算數(shù)據(jù)，并針對性地提出風險防范措施，可以有助于企業(yè)管理者制定出更符合企業(yè)實際情況、科學有效的經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。當發(fā)現(xiàn)企業(yè)實際經(jīng)營情況與目標出現(xiàn)偏差時，要及時總結原因并對目標進行修正，重新合理優(yōu)化配置資源，確保企業(yè)能夠有效規(guī)避風險，在良性的環(huán)境中運營，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供重要保障。

二、企業(yè)財務風險識別

財務風險根據(jù)不同維度可以分成不同種類，本文簡要介紹以下幾種日常經(jīng)營中常見的財務風險。

（一）籌資風險

籌資是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎，是獲得資金的重要來源。企業(yè)籌資的主要目的是通過生產(chǎn)經(jīng)營獲得利潤，使企業(yè)的效益越來越好，從而有持續(xù)的收入來源。但是當市場環(huán)境出現(xiàn)變化，市場競爭激烈，或者管理層決策失誤，致使企業(yè)籌集的資金不能達到預期效益時，就會產(chǎn)生籌資風險?；I資分為兩類，分別是債權籌資和股權籌資。債權籌資需要考慮期限、利息、還款方式等，如果在借款期限內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生的效益達不到要支付的利息，或者到期不能歸還本金，則會對企業(yè)后續(xù)發(fā)展帶來不良影響。對于企業(yè)能否獲得股權籌資，取決于資金投向企業(yè)或者項目的業(yè)績好壞，所以股權籌資風險和企業(yè)自身的盈利能力是相對的。因此，錯誤的選擇籌資方式，容易造成企業(yè)收益減少或者增大資金壓力。

（二）投資風險

投資是企業(yè)為了在可預見的未來獲得利潤或增加資本價值，以實物形式投入資本或貨幣等價物的經(jīng)濟行為。包括對內(nèi)投資和對外投資。投資風險是指企業(yè)在投資過程中遇到的不確定性因素，導致企業(yè)不能達到預期收益或者本金無法收回的風險。出現(xiàn)投資風險的情況較多，比如宏觀政策變化、市場環(huán)境激烈、競爭者及代替者出現(xiàn)等外部因素，或者內(nèi)部決策失誤、管理不當、資源分配不合理等內(nèi)部因素。企業(yè)因以上情況導致的投資收益無法達到預期，會影響企業(yè)的獲利水平和償債能力。

（三）資金運營風險

資本運營是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中維持資本的回收和周轉，從而保證企業(yè)正常經(jīng)營的需要。資金運營風險是指由于資金不足等因素，導致企業(yè)經(jīng)濟損失的風險，對企業(yè)的財務狀況和財務結果造成不利影響。比如，企業(yè)存貨過多，導致占用企業(yè)大量資金，積壓庫存，一旦存貨的市價下跌，就會產(chǎn)生存貨跌價損失，影響企業(yè)利潤;又如，應收賬款管理不力，企業(yè)的銷售政策中給予客戶賒銷的優(yōu)惠條件，但又不了解客戶的信用等級，有可能會造成企業(yè)存在大量的應收賬款無法收回，甚至長期催收無效成為壞賬，浪費企業(yè)精力和資源，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性和安全性。

三、企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀和存在的問題

（一）缺乏財務風險防范意識

企業(yè)在實際經(jīng)營中面臨的財務風險多種多樣，隨每個企業(yè)的業(yè)務特點和實際情況變化而變化，解決處理方式也各有不同，有些企業(yè)管理者只是了解表面的財務風險，但卻忽略了其多變、隱藏、復雜的特征，沒有意識到各個環(huán)節(jié)中的潛在風險及影響;有些企業(yè)管理者為了能夠在市場中占有一席之地，經(jīng)常會采取比較冒進的競爭戰(zhàn)略，高估了企業(yè)自身的抗風險能力和抗壓能力，誤以為現(xiàn)有的管理體制能夠防范和控制所有的風險，作出不當?shù)慕?jīng)營決策，從而給企業(yè)造成了損失;對財務部門的定位也僅限于記賬、出報表、報稅等常規(guī)財務工作，沒有要求財務部門參與到企業(yè)的業(yè)務中，并對經(jīng)營過程起到監(jiān)督作用，由此導致企業(yè)意識不到財務風險的存在及潛在危害，缺乏對風險的認知和控制，將企業(yè)置于風險之中，不利于企業(yè)健康長遠發(fā)展。

（二）財務人員風險控制能力不足

目前，一些企業(yè)的財務人員能力僅限于處理賬務問題，風險控制方面的專業(yè)能力不足，不能從專業(yè)角度完成財務風險防控任務。風險管理具有很強的專業(yè)性，包括風險識別、分析、評價、控制與處理等一系列流程，而且風險管理者需要不斷的學習新政策，并能夠靈活運用到實際工作中，才具備足夠的能力解決企業(yè)面臨的各種風險。當企業(yè)在重要事情上需要做決策時，由于沒有專業(yè)人才，不能通過科學的方法進行分析研究，無法預測企業(yè)在市場中可能遇到的風險，由此很可能會作出不合理、不謹慎的決策，從而給企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來損失。

（三）財務風險管理體系不完善

完善的財務風險管理體系是企業(yè)能夠有效防控財務風險的重要保障，但是，目前我國很多企業(yè)盲目追求高收益，忽視了財務風險管理體系的搭建，不能清晰認識企業(yè)背后潛在風險的危害性。一些企業(yè)的財務風險管理制度僅僅作為一種表面形式，內(nèi)容簡單缺乏指導作用，或者與現(xiàn)實政策脫離，不能真正有效為企業(yè)的實際業(yè)務規(guī)范提供綱領性指導作用。企業(yè)缺乏完善的財務風險評估體系和預警機制，沒有具備財務信息數(shù)據(jù)分析功能的風險識別模型，無法落實財務預測工作和成本控制工作，不能及時提出預警響應，當財務風險發(fā)生時無法作出有效決策和應對，導致風險擴大，加劇企業(yè)損失。

（四）缺乏有效的監(jiān)督和執(zhí)行

很多企業(yè)制定了相應的風險控制制度，但卻僅作為擺設并不真正落地執(zhí)行，員工在工作中經(jīng)常盲目隨意的處理各項事務，不能認真、嚴謹對待內(nèi)部控制要求，往往沒有意識到風險的存在，造成事后不可彌補的損失。再加上企業(yè)監(jiān)督機制不完善，始終處于相對松懈或者不規(guī)范的狀態(tài)當中，不能對財務風險管理發(fā)揮有效監(jiān)督作用，在資金預算、采購、交付、付款、結算等各個審批和執(zhí)行環(huán)節(jié)沒有進行全面監(jiān)督約束，使得資金使用率、資產(chǎn)安全性都無法得到保障，導致企業(yè)持續(xù)存在于風險隱患之中。

四、提升企業(yè)防范財務風險水平的對策建議

（一）強化企業(yè)財務風險防范意識

控制和防范財務風險是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提和基礎。企業(yè)要想在激烈的競爭中向更健康、更科學的方向發(fā)展，減少經(jīng)營過程中的財務危機，就要提高財務風險意識，在經(jīng)營管理理念中深入貫徹風險防范意識。首先，企業(yè)管理者是企業(yè)運營的核心要素，只有管理者對企業(yè)的財務風險有全面認識，具備優(yōu)秀的財務風險意識，發(fā)揮自身主導作用，運用財務管理中的實際價值，從大局上制定公司的發(fā)展規(guī)劃，預估可以承擔的風險成本，才能有序合理的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標;其次，只有企業(yè)管理者具有財務風險意識是遠遠不夠的，企業(yè)應該將財務風險意識滲透到整個企業(yè)中，每個員工都要具備一定程度的風險危機感，這就需要企業(yè)經(jīng)常通過多種方式向員工傳達風險意識，定期組織員工進行教育工作，讓員工意識到風險管理的重要性，加強自身的責任感;同時，企業(yè)應該重新定義財務部門的工作職責，不能局限于財務數(shù)字表面工作，而應該在財務工作中發(fā)現(xiàn)可能給企業(yè)造成損失的風險隱患，并采取合理措施加以防范控制，真正發(fā)揮財務管理職能。

（二）提高財務人員專業(yè)化水平

為提升企業(yè)的財務管理水平，提高財務人員的專業(yè)綜合能力尤為重要。高水平、高素質的財務人員可以幫助企業(yè)管理者作出科學的決策，降低財務風險發(fā)生的概率，為企業(yè)開展業(yè)務發(fā)揮重要作用。因此，企業(yè)應該重視財務人員的專業(yè)培養(yǎng)。首先，加強對財務人員的專業(yè)培訓，提高財務人員對財務風險的認知，學習相關專業(yè)知識以及法律法規(guī)，了解風險控制流程，熟悉外部市場環(huán)境，確保能夠在財務工作中發(fā)現(xiàn)問題，并提出合理化建議;其次，財務人員除了要掌握專業(yè)知識，還要深入到企業(yè)的業(yè)務中，在各個環(huán)節(jié)中把控風險，發(fā)揮全面監(jiān)督作用，真正做到業(yè)財融合，推動企業(yè)良性發(fā)展;與此同時，為激勵和督促財務人員不斷提高專業(yè)性水平，企業(yè)應采取相匹配的考核機制，以此激發(fā)財務人員的主觀能動性，促進財務部門的使命由單一核算工作向風險管理方向轉變，為企業(yè)應對各種挑戰(zhàn)時提供保障。

（三）建立完善的財務風險管理體系

能否消除和防范財務風險對企業(yè)業(yè)務順利開展至關重要，企業(yè)應重視內(nèi)部控制建設，完善財務風險管理體系，積極處理經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風險，將風險控制理念和規(guī)范要求融入到業(yè)務環(huán)節(jié)中，不斷提升企業(yè)的抗風險能力。首先，企業(yè)要建立財務風險管理制度，做到員工工作有據(jù)可依，有跡可循，不是盲目隨意進行業(yè)務處理，同時制度建設要與企業(yè)的實際情況相結合，與國家的法律法規(guī)相契合，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務類型、行業(yè)規(guī)范等綜合因素制定，當發(fā)現(xiàn)制度存在漏洞不能解決問題時，需要及時進行更正補充并發(fā)布，保障財務管理工作的順利開展;其次，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段、風險接受程度、業(yè)務特點等條件建立一套合理、科學的財務風險評估體系和預警機制，確保其具有靈活性和適用性，能夠通過數(shù)據(jù)模型多元化的監(jiān)督與預測企業(yè)的運營狀態(tài)，并在各個環(huán)節(jié)中進行風險監(jiān)控與提醒，避免財務風險對企業(yè)造成的巨大損失。

（四）優(yōu)化財務風險監(jiān)督機制

企業(yè)擁有高素質的專業(yè)人才和科學的管控制度是企業(yè)有效執(zhí)行財務風險管理的前提，為了真正發(fā)揮它們的效力，工作落實到位才是關鍵。由于一些員工的個人職業(yè)素養(yǎng)問題或者涉及個人利益，他們的工作狀態(tài)會游離在專業(yè)能力和制度之外，這就需要企業(yè)通過完善的監(jiān)督機制來保證財務風險管理活動的順利執(zhí)行。大中型企業(yè)可以設立獨立的內(nèi)控審計部門，不定時對各個部門的業(yè)務工作進行抽調檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并采取相應處理措施，同時也有利于激勵員工的風控意識和執(zhí)行力;企業(yè)也可以采取聘用外部咨詢機構對企業(yè)內(nèi)部流程進行指導或審計，協(xié)助提出合理化建議，完善財務工作流程，有效化解即將發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的財務風險，保證財務工作的整體平穩(wěn)運行。

五、結束語

綜上所述，企業(yè)在不斷變革的市場環(huán)境中會面臨諸多風險問題，為了確保企業(yè)能夠健康持續(xù)發(fā)展，加強財務風險管理水平是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，也是突破傳統(tǒng)財務管理工作的重要變革，防范和控制財務風險可以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，有利于管理者做出科學的決策。

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