中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

許候云

摘要：資金是關(guān)系到企業(yè)生死存亡的命脈，是企業(yè)的生命力，是企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、決策和發(fā)展的重要因素。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，合理規(guī)劃使用資金，提高資金使用效率，是每個(gè)企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大的源泉和動(dòng)力。2020年，面對(duì)突如其來(lái)的新冠疫情，習(xí)近平總書(shū)記發(fā)出堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的重要指示，全國(guó)各省市積極響應(yīng)，紛紛出臺(tái)各項(xiàng)優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)，每項(xiàng)政策無(wú)不與資金息息相關(guān)，可見(jiàn)資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。國(guó)有企業(yè)、大型企業(yè)，不乏先進(jìn)的人力、物力資源，往往都有一套屬于自己的科學(xué)的資金管控體系，而中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，綜合資源不足，往往忽視資金管理。本文就中小企業(yè)資金管理存在的一些現(xiàn)象和問(wèn)題展開(kāi)分析，嘗試提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;重要性;問(wèn)題對(duì)策

眾所周知，中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位，正逐步發(fā)展為社會(huì)生產(chǎn)力的主力軍，是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量，是實(shí)施大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新的有效載體，是地方財(cái)政的基礎(chǔ)來(lái)源，數(shù)量眾多。但是大多為非國(guó)有企業(yè)，多集中于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，起點(diǎn)不高，高水平技術(shù)人才和高素質(zhì)管理人才缺乏，公司的組織管理、經(jīng)營(yíng)發(fā)展缺乏明確有效的戰(zhàn)略規(guī)劃，資金管理意識(shí)淡薄。而資金是企業(yè)的重要命脈，是企業(yè)創(chuàng)建、生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，必須對(duì)資金管理予以進(jìn)一步強(qiáng)化。

一、資金管理的概念及范圍

企業(yè)的資金有狹義和廣義之分，通常人們所說(shuō)的資金是企業(yè)所擁有的，在一定時(shí)期可以隨時(shí)使用的貨幣資金，通常包括庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金;廣義的資金則是指企業(yè)所有資源物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，形式多種多樣，既包括狹義的貨幣資金，也包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等一切企業(yè)所擁有的資源與物資。資金在企業(yè)中總是處于一個(gè)不斷變動(dòng)的過(guò)程，企業(yè)籌集投放收入資金，引起資金增加，企業(yè)耗費(fèi)分配投出資金，引起資金減少，企業(yè)資金就是這樣不斷增加減少，在企業(yè)內(nèi)外部循環(huán)往復(fù)，不斷變化。資金管理就是對(duì)這個(gè)資金不斷流入與流出企業(yè)，以及在企業(yè)內(nèi)部不停流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)實(shí)施計(jì)劃、控制、監(jiān)督、稽核，使其科學(xué)合理運(yùn)營(yíng)，最終達(dá)到長(zhǎng)期生存，穩(wěn)定獲利，高水準(zhǔn)回報(bào)的一個(gè)過(guò)程。資金管理包括固定資金管理，流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理。企業(yè)要保持高度的資金敏銳力，關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)資金活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，做到事前有統(tǒng)籌規(guī)劃，事中有執(zhí)行應(yīng)對(duì)，事后有分析總結(jié)改進(jìn)，以此促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）人力資源有限，資金管理制度不健全

中小企業(yè)人力資源有限，缺乏專(zhuān)業(yè)高端財(cái)務(wù)人員，人員配比不夠，缺少不相容職位監(jiān)督制衡，對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有資金管理意識(shí)，或者資金管理意識(shí)僅僅停留在貨幣資金的收入和支出上，即便對(duì)資金有最基礎(chǔ)的“錢(qián)”的認(rèn)識(shí)，中小企業(yè)在“錢(qián)”的運(yùn)用過(guò)程中也比較隨意，沒(méi)有按部就班的申請(qǐng)審核批準(zhǔn)程序，日常業(yè)務(wù)具有隨機(jī)性、偶然性、突發(fā)性，收付方式也具有隨意性，缺少一貫性和可比性。事后更缺少檢查監(jiān)督復(fù)核制度，漏洞較多，容易發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊事件。

（二）領(lǐng)導(dǎo)層不重視資金管理

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，只關(guān)注企業(yè)采購(gòu)成本與價(jià)格，生產(chǎn)過(guò)程中的資源與耗費(fèi)，以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況、銷(xiāo)售收入情況，不知道貨幣時(shí)間價(jià)值，不懂什么是通貨膨脹，不懂什么是“收支兩條線(xiàn)”，不懂什么是“坐支現(xiàn)金”和為什么不能“坐支現(xiàn)金”，忽略資金管理在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中的作用，家族式管理，任人唯親，制度表面化，或者流于形式，制度與實(shí)際操作完全兩碼事。有些企業(yè)就是老板娘一手把控，不懂財(cái)務(wù)管財(cái)務(wù)，不了解資金管理，管理資金，濫用資金，在工作中，個(gè)人主義強(qiáng)烈，情緒化管理，盲目投資，導(dǎo)致投資失敗，造成資金使用率不高，失去資金的使用價(jià)值和時(shí)間價(jià)值，或者造成資金短缺，使企業(yè)失去最佳投資項(xiàng)目、最優(yōu)投資機(jī)會(huì)，失去創(chuàng)新發(fā)展機(jī)會(huì)，給企業(yè)造成不可挽回的損失。

（三）缺少資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理是一個(gè)比較新鮮的名詞，中小企業(yè)大多對(duì)其不很了解，也沒(méi)有對(duì)資金做預(yù)算管理，沒(méi)有資金預(yù)算管理意識(shí)，經(jīng)常是隨遇而安、順勢(shì)而為、且行且看，原材料降價(jià)了就趕緊囤貨，資金不夠了就趕緊舉債借款，資金充裕的時(shí)候大肆揮霍，鋪張浪費(fèi)，不把資金用在促進(jìn)市場(chǎng)開(kāi)拓發(fā)展、產(chǎn)品提升、技術(shù)革新上，資金短缺的時(shí)候束手束腳、盲目節(jié)流、縮減員工待遇和福利，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。資金沒(méi)有統(tǒng)籌規(guī)劃，沒(méi)有合理安排，給資金管理帶來(lái)嚴(yán)重阻礙，同時(shí)也影響企業(yè)在員工心目中的形象和地位。

（四）忽視資金管理與其他管理控制的相互作用，未建立現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)

忽視資金管理與企業(yè)其他管理控制的相互關(guān)聯(lián)，相互影響、相互依存、相互制約的關(guān)系，與公司其他管理、其他層面業(yè)務(wù)單元缺少溝通，或者缺少有效溝通。上下級(jí)溝通不暢，平級(jí)部門(mén)之間缺乏溝通，內(nèi)部交叉部門(mén)沒(méi)有及時(shí)溝通。造成信息不全、信息失真等問(wèn)題，最終造成企業(yè)資金的多付少收。中小企業(yè)管理者只出于對(duì)成本支出的考慮，沒(méi)有全局規(guī)劃和安排，不舍得在現(xiàn)代化信息技術(shù)系統(tǒng)上投資，沒(méi)有科學(xué)有效的信息溝通輔助系統(tǒng)，溝通效率低下，信息不全、片面、失真、滯后，造成決策錯(cuò)誤和失敗，損失經(jīng)濟(jì)利益。

（五）不重視企業(yè)相關(guān)檔案管理

不重視企業(yè)相關(guān)檔案管理，只重視財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料的保管，對(duì)于一些資金運(yùn)作過(guò)程中的相關(guān)輔助資料不保存、保存不完整，或者保存不善，造成被偷被盜、遺失等問(wèn)題，使得企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算過(guò)程中沒(méi)有依據(jù)可尋，多付資金，造成資金的浪費(fèi)，或者債權(quán)得不到優(yōu)質(zhì)維護(hù)，在權(quán)力上喪失主動(dòng)地位，甚至造成款項(xiàng)無(wú)法回收，或者技術(shù)、資料、商業(yè)機(jī)密被剽竊為他人所用，給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金損失。忽略員工檔案管理，不重視員工的檔案，往往為了HR、財(cái)務(wù)操作方便，零零散散的在各個(gè)角落隨便放置，當(dāng)遇到企業(yè)與員工有勞動(dòng)爭(zhēng)議的時(shí)候，檔案查找、核實(shí)十分困難。對(duì)于勞動(dòng)合同，時(shí)常發(fā)生找不到勞動(dòng)合同，無(wú)法提供雙方簽訂了勞動(dòng)合同的現(xiàn)象，此時(shí)企業(yè)需要承擔(dān)舉證不力的后果，需要支付大額的賠償金，為企業(yè)資金支出增加負(fù)擔(dān)。

三、中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）對(duì)兼任不相容職務(wù)分離人員業(yè)務(wù)實(shí)施檢查與監(jiān)督

中小企業(yè)人力資源有限，缺少不相容職務(wù)分離，有些企業(yè)考慮到成本效益因素，會(huì)計(jì)和出納一人擔(dān)任，容易發(fā)生錯(cuò)誤或者舞弊現(xiàn)象，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)定期或不定期，對(duì)上述人員的工作進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督檢查，查看流水，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，對(duì)于大額資金項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注，不忽視小額頻繁支出，適當(dāng)進(jìn)行抽查，查看合同、數(shù)據(jù)、簽字以及蓋章，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)分析，查明原因并采取對(duì)策。

（二）提高企業(yè)資金管理人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力和職業(yè)素養(yǎng)

積極鼓勵(lì)支持企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)修學(xué)習(xí)，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間給財(cái)務(wù)人員安排培訓(xùn)課程，進(jìn)行系統(tǒng)性、針對(duì)性學(xué)習(xí)。提高資金管理人員專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)和道德素養(yǎng)，培養(yǎng)加強(qiáng)其資金管理主動(dòng)意識(shí)，高度重視資金管理，把資金管理放到日常工作中來(lái)，關(guān)注資金的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。在提高自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)，努力提高企業(yè)各層級(jí)員工資金管理意識(shí)，積極開(kāi)展宣講資金管理重要性的主題會(huì)議或者活動(dòng)，讓各部門(mén)各業(yè)務(wù)單位人員積極參與到資金管理中來(lái)，綜合提高企業(yè)整體資金管理水平，資金管理效率，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展壯大，使其在洶涌如潮的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，獨(dú)占鰲頭。

（三）建立健全資金管理授權(quán)審核審批制度，稽核檢查制度

建立健全資金管理授權(quán)審核審批制度，稽核檢查制度，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限。在企業(yè)日常管理活動(dòng)中，按照既定的職責(zé)和程序簽字審核，留有憑據(jù)，并且做好整理歸檔工作，以備再次查閱、核實(shí)。中小企業(yè)人員配置有限，但該遵守的制度還是要遵守，俗話(huà)說(shuō)“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，規(guī)矩也就是制度，是企業(yè)內(nèi)部的“法律”，建立科學(xué)合理的資金管理制度，是資金管理實(shí)施成功的基礎(chǔ)，可以有效降低資金管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，也讓員工在日常工作中能夠有制度可遵循，有規(guī)章可依據(jù)，約束自己的行為，齊心合力保障公司健康、有序發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)配套建立評(píng)價(jià)考核獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工積極性，激勵(lì)員工為目標(biāo)努力奮斗;促進(jìn)資金管理制度能夠在企業(yè)內(nèi)部順利推進(jìn)，促使資金管理達(dá)到最佳效果，發(fā)揮最大

優(yōu)勢(shì)。

（四）建立健全企業(yè)資金預(yù)算管理制度

凡事“預(yù)則立不預(yù)則廢”。資金預(yù)算是一種計(jì)劃，做好資金管理就要提前定好目標(biāo)，做好計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系進(jìn)行預(yù)算，對(duì)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)和費(fèi)用等活動(dòng)，以及人力資源進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算;專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目編制專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算，中小企業(yè)根據(jù)自己的規(guī)模和資源配置，選擇合適的預(yù)算方法、預(yù)算時(shí)間、預(yù)算期限，全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)要深入分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)的差異，分析原因，采取必要的措施糾正差異，將日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效的控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。有了預(yù)算，各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的支出審批就有了依據(jù)，資金管理也多了一個(gè)方向。各部門(mén)的計(jì)劃也能得到最好的實(shí)施和協(xié)調(diào)，確保完成企業(yè)總體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理的重視

不懂業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)不是好財(cái)務(wù)，同樣，不懂財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)也不是好領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)人是企業(yè)的排頭兵、領(lǐng)航人、掌舵者，了解企業(yè)資金管理，重視企業(yè)資金管理，是每個(gè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)要思考的事情，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層大多敢拼敢干敢闖，能堅(jiān)持，有毅力，有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，把更多的精力放在企業(yè)資金管理上，可以提高資金管理意識(shí)，帶動(dòng)企業(yè)員工加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平進(jìn)一步發(fā)展，維護(hù)好企業(yè)的發(fā)展命脈，將對(duì)企業(yè)提升價(jià)值帶來(lái)不可估量的內(nèi)在推動(dòng)力。

（六）從外部引進(jìn)優(yōu)秀人才

企業(yè)在人員錄用上，最好盡量避免任人唯親，盡量從外部擇優(yōu)選擇德才兼?zhèn)涞膶?zhuān)業(yè)人才，如果不能夠避免，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要一視同仁，必須遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行資金管理制度流程嚴(yán)格到位。重要決策，重大安排，應(yīng)組織開(kāi)展集體討論，制定相應(yīng)的預(yù)算分析考核評(píng)審流程，遇到重大的資金支出或者重要的項(xiàng)目投資，必要的時(shí)候可以聘請(qǐng)第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和工作人員進(jìn)行可行性分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或者把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（七）加強(qiáng)資金管理與企業(yè)其他內(nèi)部管理的聯(lián)系與分析

資金管理是財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)，在企業(yè)管理體系中是按資源要素劃分的一個(gè)分類(lèi)，不是單獨(dú)存在的，按資源要素劃分其他還包括人力資源管理，物料資源管理，技術(shù)資源管理，市場(chǎng)與客戶(hù)和政策與政府資源管理，企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)各項(xiàng)資源分類(lèi)之間相互溝通、相互了解的重要性。企業(yè)各個(gè)部門(mén)不能自?huà)唛T(mén)前雪，要加強(qiáng)企業(yè)溝通重要性的組織學(xué)習(xí)，全面采用各種溝通方式方法，口頭、電話(huà)、郵件、會(huì)議、展示板等等，充分傳遞公司各種流程信息，為公司各項(xiàng)工作的開(kāi)展進(jìn)行提供參考支持。良好有效的溝通是管理工作的靈魂，是認(rèn)清形勢(shì)、了解全局，提高工作效率效益的重要工具。企業(yè)在充分溝通的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用各種分析方法，全面評(píng)價(jià)運(yùn)用各業(yè)務(wù)單元信息，能促進(jìn)企業(yè)資金管理的全局性和整體性，促進(jìn)企業(yè)資金的優(yōu)質(zhì)管理。

（八）加強(qiáng)資金管理與其他部門(mén)的有效溝通與交流

溝通的重要性不言而喻，溝通是了解信息的一種最快捷的方式，但不是所有的溝通都是有效的;相反，那些延遲的、不全面、不準(zhǔn)確的資金信息反而會(huì)誤導(dǎo)資金使用者，給資金管理者提供錯(cuò)誤的信息，指錯(cuò)方向，成為資金決策障礙，所以我們要建立企業(yè)溝通的良好平臺(tái)，創(chuàng)建現(xiàn)代化的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，為資金管理者提供實(shí)時(shí)、相關(guān)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)和信息，確保企業(yè)資金管理決策正確。

（九）選擇合適的信息管理系統(tǒng)

中小企業(yè)人力資源和各方綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)和行業(yè)特點(diǎn)選擇功能比較完備，售后服務(wù)有可靠保障，價(jià)格合理合適，操作流程方便快捷安全的信息系統(tǒng)，在此系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)資金管理者可以在經(jīng)批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)隨時(shí)掌握企業(yè)的預(yù)算與計(jì)劃，生產(chǎn)與銷(xiāo)售，采購(gòu)與倉(cāng)管，快速提取精煉高效有用信息，用現(xiàn)代化的科技手段快速提升資金管理速度和水平。

（十）重視企業(yè)各項(xiàng)資料，合同整理歸檔保存

檔案詳細(xì)真實(shí)的記錄著企業(yè)的各種業(yè)務(wù)往來(lái)，具有憑證和參考佐證作用，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金管理提供各種分析數(shù)據(jù)和信息，但是檔案管理是中小企業(yè)非常忽視的一個(gè)環(huán)節(jié)，這是由中小企業(yè)管理層大多只顧眼前現(xiàn)狀，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定，所以中小企業(yè)管理層一定要加強(qiáng)自身各項(xiàng)知識(shí)領(lǐng)域的了解和學(xué)習(xí)。重視檔案管理，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)檔案管理的實(shí)施操作，注意收集各部門(mén)形成的各種文件、合同、資料、協(xié)議，在企業(yè)內(nèi)部騰出專(zhuān)門(mén)區(qū)域，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資料實(shí)施分門(mén)別類(lèi)的存儲(chǔ)保管，鑒于中小企業(yè)人員規(guī)模，可以設(shè)置兼職檔案管理員進(jìn)行實(shí)踐培訓(xùn)，提高檔案管理能力。良好的檔案管理是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)資金管理的有力資料，充分為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，中小企業(yè)要做好資金管理，就要關(guān)注到影響企業(yè)資金管理的方方面面，綜合優(yōu)化完善每個(gè)細(xì)節(jié)，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭人的作用，切實(shí)提高全員管理意識(shí)，多多學(xué)習(xí)大中型企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，以高標(biāo)準(zhǔn)高要求來(lái)規(guī)范本企業(yè)。努力實(shí)現(xiàn)向大中型企業(yè)的飛躍，為發(fā)展壯大我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)國(guó)家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，提高民族凝聚力添磚加瓦，貢獻(xiàn)力量。

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