應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的探討

何季洋

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在如此壓力與挑戰(zhàn)并行的市場(chǎng)背景下，各個(gè)企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)當(dāng)中獨(dú)占鰲頭，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，往往會(huì)用賒銷(xiāo)的方式來(lái)擴(kuò)大自身的銷(xiāo)售量，以此來(lái)保證自己在市場(chǎng)當(dāng)中的地位，然而這樣的方式也潛藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)，使得應(yīng)收賬款的存在成為了目前非常普遍的情況。本文主要針對(duì)企業(yè)中應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施展開(kāi)探究，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的健康發(fā)展提供幫助。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn);優(yōu)化策略

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于客戶(hù)沒(méi)有按照約定在規(guī)定期間內(nèi)還款導(dǎo)致的一種風(fēng)險(xiǎn)形式，是目前普遍存在的問(wèn)題。尤其是隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸加強(qiáng)，面臨多方帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。企業(yè)為了謀求發(fā)展，在市場(chǎng)當(dāng)中占據(jù)地位，往往會(huì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手展開(kāi)激烈競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)通過(guò)賒銷(xiāo)的方式將自身的產(chǎn)品率先推廣出去，為了使客戶(hù)愿意購(gòu)買(mǎi)自己的產(chǎn)品，在銷(xiāo)售過(guò)程當(dāng)中往往會(huì)多給客戶(hù)一些利潤(rùn)。即便使企業(yè)的銷(xiāo)售量得以增加，然而也潛在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。雖然有合同的約束，但是客戶(hù)的信用以及資金能力都會(huì)嚴(yán)重影響應(yīng)收賬款的回收。因此，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控尤為重要。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀分析

經(jīng)過(guò)大量數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)收賬款占據(jù)了較大的比重，甚至有一部分企業(yè)的應(yīng)收賬款，已經(jīng)影響到企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，這就給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的影響，不利于企業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)，相比于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款資金占比，要遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家，可見(jiàn)我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控方面處于弱勢(shì)，為了保證企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)興，需要不斷優(yōu)化企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理才行。

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，主要發(fā)生在客戶(hù)違反合同約定，沒(méi)有按時(shí)繳納資金造成的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在我國(guó)客戶(hù)違約逾期不還的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，在與發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)行比較時(shí)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)把控當(dāng)中，有超過(guò)55%的客戶(hù)沒(méi)有按照合同約定進(jìn)行還款，這就給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的制約。由此可見(jiàn)，我國(guó)在企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，為了保證我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)以及市場(chǎng)穩(wěn)定，一定要不斷優(yōu)化應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，唯有如此，才能夠避免因著應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的不穩(wěn)定因素。因?yàn)樵S多企業(yè)的應(yīng)收賬款占據(jù)著流動(dòng)資金的重要部分，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不良的問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)造成極大的危險(xiǎn)，很有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極大的隱患。

二、引發(fā)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的因素

（一）企業(yè)部門(mén)之間合作滯后

企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)部門(mén)之間的高效合作，尤其是在財(cái)務(wù)方面，更應(yīng)該彼此之間做好高效的溝通與交流，唯有如此，才能夠保證財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)自由，促進(jìn)企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。然而在目前依然還會(huì)有許多企業(yè)內(nèi)部在財(cái)務(wù)方面的交流不到位，造成嚴(yán)重的應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)隱患。

在企業(yè)當(dāng)中，銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)與客戶(hù)之間進(jìn)行產(chǎn)品的銷(xiāo)售服務(wù)以及合同簽署工作。然而，在產(chǎn)品提供方面，則需要倉(cāng)管部門(mén)進(jìn)行處理，按照合同當(dāng)中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為客戶(hù)提供相應(yīng)的產(chǎn)品。而財(cái)務(wù)部門(mén)，則主要負(fù)責(zé)根據(jù)出庫(kù)的產(chǎn)品以及合同內(nèi)容，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)算。整個(gè)流程環(huán)環(huán)相扣，唯有高效合作，才能夠保證在產(chǎn)品與客戶(hù)與相應(yīng)的回收款資金之間，能夠達(dá)成有效信息核實(shí)。然而，在實(shí)際的操作過(guò)程當(dāng)中，因著各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)工作不到位，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)信息的核算方面出現(xiàn)拖拉現(xiàn)象，從而導(dǎo)致客戶(hù)不按照約定支付當(dāng)還款項(xiàng)。

（二）責(zé)任制度不明確

在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行資金回收的過(guò)程當(dāng)中，可以發(fā)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間會(huì)出現(xiàn)責(zé)任推諉的現(xiàn)象，這就給企業(yè)應(yīng)收賬款回收帶來(lái)了一定的阻礙，進(jìn)而引發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。其主要原因是因?yàn)樵谄髽I(yè)內(nèi)部沒(méi)有明確的責(zé)任制度，尤其是在應(yīng)收賬款方面缺少責(zé)任明確，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)之間彼此推卸責(zé)任的情況，在銷(xiāo)售部門(mén)，主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售工作以及合同簽署工作，因此在進(jìn)行相應(yīng)的款項(xiàng)回收過(guò)程當(dāng)中，銷(xiāo)售部門(mén)往往不會(huì)主動(dòng)擔(dān)起款項(xiàng)回收責(zé)任，而將此責(zé)任歸屬到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)則認(rèn)為自身的職責(zé)主要負(fù)責(zé)資金項(xiàng)目的核算，也會(huì)將應(yīng)收賬款的責(zé)任，推給銷(xiāo)售部門(mén)，如此在相互推諉的過(guò)程當(dāng)中，使得應(yīng)收賬款回收出現(xiàn)滯后。久而久之就會(huì)造成客戶(hù)還款逾期等問(wèn)題，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極為嚴(yán)重的影響。

（三）工作交接存在問(wèn)題

在企業(yè)內(nèi)部，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的人員一旦出現(xiàn)離職或調(diào)崗的情況，就要對(duì)自身的工作進(jìn)行有效的交接，將有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的各項(xiàng)事宜進(jìn)行細(xì)致交接，唯有如此才能夠保證應(yīng)收款項(xiàng)能夠得到及時(shí)回收。然而，在實(shí)踐交接的過(guò)程當(dāng)中，相關(guān)的人員并沒(méi)有將應(yīng)收賬款的細(xì)節(jié)進(jìn)行完整的交接，導(dǎo)致相關(guān)資金回收不及時(shí)的問(wèn)題。而客戶(hù)方面，那如果出現(xiàn)交接不到位的情況，也會(huì)導(dǎo)致在支付款項(xiàng)方面出現(xiàn)模糊的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致支付逾期。

（四）誠(chéng)信機(jī)制不完善

在應(yīng)收款項(xiàng)回收過(guò)程當(dāng)中，會(huì)出現(xiàn)客戶(hù)違約的現(xiàn)象，而造成這一現(xiàn)象的主要原因是由于社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制不健全的原因。在客戶(hù)發(fā)生了違約時(shí)，企業(yè)單位可以通過(guò)法律手段來(lái)維護(hù)自身合法權(quán)益。然而即便如此，也無(wú)法將應(yīng)收款項(xiàng)術(shù)及時(shí)回收，而且即便運(yùn)用法律手段強(qiáng)制回收資金也具有極大的難度，因此很難在實(shí)際當(dāng)中得到應(yīng)用。而出現(xiàn)違約客戶(hù)的主要原因，還是因?yàn)槲覈?guó)的誠(chéng)信機(jī)制尚不完全，這就導(dǎo)致許多信用低的商家能夠進(jìn)入到市場(chǎng)當(dāng)中，引發(fā)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）建立完善責(zé)任制度

鑒于企業(yè)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款責(zé)任推諉的現(xiàn)象，因此一定要建立完善的責(zé)任制度，將回收資金的權(quán)責(zé)落實(shí)到具體人員方面，唯有如此才能夠使回收賬款能夠得到及時(shí)回收，避免出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)內(nèi)部也要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行明確，包括相關(guān)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)、信用查詢(xún)等等，都要進(jìn)行明確的設(shè)定。

尤其是針對(duì)于應(yīng)收賬款回收工作，一定要落實(shí)到具體人員，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，則要對(duì)相關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究，情節(jié)嚴(yán)重者要予以相應(yīng)的懲罰。唯有如此，才能夠提高相關(guān)工作人員的重視程度，進(jìn)而最大化的避免企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理

在企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，會(huì)發(fā)現(xiàn)因著雙方人事資源的調(diào)動(dòng)也會(huì)導(dǎo)致資金回收不及時(shí)的問(wèn)題，因此相關(guān)的企業(yè)單位一定要對(duì)客戶(hù)方的發(fā)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)管，唯有如此，才能夠保證應(yīng)收賬款能夠得到及時(shí)回收，避免因著對(duì)方出現(xiàn)人事調(diào)動(dòng)而造成賬款逾期的現(xiàn)象。

通過(guò)對(duì)客戶(hù)方應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)跟蹤，能夠有效把握客戶(hù)單位對(duì)于產(chǎn)品的使用情況。同時(shí)也能夠?qū)崟r(shí)了解對(duì)方的經(jīng)營(yíng)情況，并進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)與分析，進(jìn)而評(píng)估對(duì)方是否具備還款能力。一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方經(jīng)營(yíng)不良而導(dǎo)致無(wú)法還款，則需要及時(shí)制定相應(yīng)的計(jì)劃，以此來(lái)降低資金損失。

（三）完善信用機(jī)制的建立

我國(guó)在社會(huì)信用體制的建立方面還不夠完善，對(duì)一些具體的問(wèn)題還不能夠得到有效解決，比如在賬款回收方面，因著企業(yè)單位通過(guò)法律解決依然難以回收相應(yīng)資金，這就導(dǎo)致很多企業(yè)單位不會(huì)通過(guò)法律來(lái)進(jìn)行解決。以至于許多破壞誠(chéng)信的客戶(hù)，無(wú)法在社會(huì)信用平臺(tái)上及時(shí)記錄，使得社會(huì)的信用機(jī)制無(wú)法發(fā)揮當(dāng)有的作用。

為了有效改善這一問(wèn)題，企業(yè)之間可以建立相應(yīng)的客戶(hù)信用檔案，可以將這些信息進(jìn)行交流溝通，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，可以構(gòu)建信用管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，一旦出現(xiàn)違約客戶(hù)，可以及時(shí)將其信息上傳到信用平臺(tái)。如此可以有效解決信用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定，同時(shí)在應(yīng)收賬款的回收方面也能夠起到巨大的幫助作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升，目前在市場(chǎng)當(dāng)中，應(yīng)收帳款成為了普遍的現(xiàn)象，并且存在著巨大的回收風(fēng)險(xiǎn)，因此，一定要強(qiáng)化企業(yè)各部門(mén)之間的交流溝通，使得針對(duì)于應(yīng)收賬款的資金信息管理能夠更加高效，明確各部門(mén)之間應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，將具體責(zé)任落實(shí)到具體工作人員方面。同時(shí)，對(duì)于客戶(hù)方要進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，并建立相關(guān)的企業(yè)信用平臺(tái)，唯有如此才能夠有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使企業(yè)得到健康發(fā)展。

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