通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策分析

洪文波

【摘 要】通信企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展很大程度上依賴內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施也可以為通信企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)危機(jī)提供有力支持。文章對(duì)通信企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問(wèn)題進(jìn)行研究分析，并制定提升通信企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量的具體策略，對(duì)確保通信企業(yè)在新時(shí)期的良性發(fā)展具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】通信企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】F270 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2020）09-0200-02

0 引言

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施可以為通信企業(yè)更好地適應(yīng)新時(shí)期社會(huì)發(fā)展提供完整的支持。因此，對(duì)通信企業(yè)發(fā)展存在的不足進(jìn)行研究分析，并制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新策略，是很多通信企業(yè)工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

1 當(dāng)前我國(guó)通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

1.1 通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)

人力資源因素是構(gòu)成通信企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，但現(xiàn)有的一些通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制方案沒(méi)有將人力資源因素?cái)[在主要地位。部分通信企業(yè)尚未進(jìn)行針對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的理念學(xué)習(xí)，事務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作未能全面顯現(xiàn)自身價(jià)值，難以在通信企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)工作處理質(zhì)量方面取得積極進(jìn)展。部分通信企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)的價(jià)值認(rèn)知存在不足，尤其對(duì)于內(nèi)部控制嚴(yán)格性的把控水平未能進(jìn)行完整地研究，無(wú)法在思想認(rèn)知的改良過(guò)程中，有效處理虛假信息或會(huì)計(jì)舞弊等問(wèn)題。

1.2 通信企業(yè)管理制度有待完善

部分通信企業(yè)制度建設(shè)工作缺乏對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，導(dǎo)致制度只能在防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮作用，無(wú)法對(duì)人力資源因素構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行拓展應(yīng)對(duì)處置。一些通信企業(yè)對(duì)于通信技術(shù)的開(kāi)發(fā)推廣情況缺乏全面總結(jié)，尤其對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和電話終端等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)缺乏有效總結(jié)，無(wú)法在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)的過(guò)程中，有效適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的改良處置需要，難以為通信企業(yè)改良轉(zhuǎn)制工作的開(kāi)展提供必要支持。一些通信企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)于企業(yè)管理制度的價(jià)值認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效分析，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作制度未能得到合理構(gòu)建，無(wú)法為通信企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供幫助。部分通信企業(yè)管理制度的設(shè)計(jì)工作缺乏對(duì)全員參與效應(yīng)的重視，董事會(huì)及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用未能得到有效發(fā)揮，難以在規(guī)避浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等方面取得進(jìn)展。

1.3 通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理人才比較缺乏

一些通信企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理策略設(shè)計(jì)過(guò)程中，缺乏對(duì)人才價(jià)值的必要關(guān)注，尤其對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技能型人才的情況重視程度不足，導(dǎo)致通信企業(yè)難以在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系創(chuàng)建過(guò)程中有效適應(yīng)通信運(yùn)營(yíng)相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)的創(chuàng)新建設(shè)需要，無(wú)法在多種類通信目標(biāo)設(shè)計(jì)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)安全管控機(jī)制的優(yōu)化創(chuàng)新。一些內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建對(duì)于落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任的價(jià)值缺乏有效研究，不利于通信企業(yè)有效地憑借人才支持實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新。

1.4 財(cái)務(wù)工作機(jī)制不完善

一些財(cái)務(wù)工作機(jī)制的構(gòu)建沒(méi)有對(duì)人力資源因素影響力進(jìn)行考察，缺乏對(duì)人力資源相關(guān)活動(dòng)成本支出和構(gòu)成情況的關(guān)注，不利于財(cái)務(wù)工作機(jī)制的創(chuàng)新改良。一些通信企業(yè)財(cái)務(wù)工作機(jī)制建設(shè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)情況的重視，尤其對(duì)于當(dāng)前財(cái)務(wù)制度和機(jī)構(gòu)建設(shè)的漏洞未能進(jìn)行完整地分析，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的層次無(wú)法得到有效提升。此外，財(cái)務(wù)工作從業(yè)人員數(shù)量有限，部分工作人員存在兼職現(xiàn)象，導(dǎo)致不相容職務(wù)的分離水平較差，無(wú)法在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面取得理想進(jìn)展。一些通信企業(yè)對(duì)于自身資金狀況的關(guān)注度較差，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)工作漏洞相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，無(wú)法在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制創(chuàng)新過(guò)程中合理制定通信企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展策略。

2 優(yōu)化通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策思考

2.1 建立健全通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度

通信企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要將人力資源因素?cái)[在主要地位，使人力資源因素構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)得到妥善應(yīng)對(duì)。通信企業(yè)需要將財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)作為主要工作，并以此作為經(jīng)費(fèi)支出的方法，使經(jīng)費(fèi)的使用和報(bào)賬工作可以在內(nèi)部控制等風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效識(shí)別的基礎(chǔ)上，充分適應(yīng)通信企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展要求。例如，通信企業(yè)需要對(duì)通信設(shè)備更新所涉及的經(jīng)濟(jì)成本進(jìn)行總結(jié)，通過(guò)對(duì)2017—2019年成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，明確內(nèi)部控制工作的價(jià)值，使內(nèi)部資源的優(yōu)化配置可以有效發(fā)揮成本控制作用。通信企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)原始憑證審核工作的關(guān)注，尤其要對(duì)非正規(guī)發(fā)票的入賬管理方案進(jìn)行創(chuàng)新處置，有效把控資金的支出關(guān)口。通信企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)決策工作的關(guān)注，并保證財(cái)務(wù)收支具備足夠的透明度，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)員工監(jiān)督機(jī)制的有效調(diào)整，為大額支出報(bào)銷等重要工作的規(guī)范化處置提供制度基礎(chǔ)。

2.2 積極推進(jìn)通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和精細(xì)化

通信企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理工作相關(guān)制度的過(guò)程中，一定要將人力資源風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使相關(guān)制度規(guī)范的設(shè)計(jì)可以在防控人力資源相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極作用。通信企業(yè)需要對(duì)本企業(yè)處理的所有資金進(jìn)行運(yùn)作方式的調(diào)整改造，尤其要對(duì)規(guī)范化、精細(xì)化管理在財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域的深遠(yuǎn)影響加以分析，使財(cái)務(wù)工作專業(yè)人員的技能培訓(xùn)思路得到有效創(chuàng)新，并保證資金使用規(guī)范。例如，通信企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的側(cè)重點(diǎn)加以考察，分析相關(guān)硬件設(shè)施的變更需求，使財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)具備更精細(xì)化特征，為通信企業(yè)全面提升財(cái)務(wù)工作運(yùn)行水平提供保障。通信企業(yè)需要加強(qiáng)研究財(cái)務(wù)專業(yè)人員工作特點(diǎn)，尤其要優(yōu)化通信行業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)人員的保障程序，有效創(chuàng)新工作流程。通信企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理措施的價(jià)值研究，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)工作相關(guān)制度運(yùn)行情況進(jìn)行合理分析，使通信企業(yè)可以更好地按照規(guī)范化、精細(xì)化思維制定財(cái)務(wù)工作創(chuàng)新策略。

2.3 不斷提高通信企業(yè)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理能力素質(zhì)

通信企業(yè)需要關(guān)注決策管理性質(zhì)工作運(yùn)行情況，并對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的相關(guān)需求加以考察，使通信企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)人員在明確財(cái)務(wù)管理制度體系的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)基礎(chǔ)技能的學(xué)習(xí)。企業(yè)財(cái)務(wù)專業(yè)人員需要對(duì)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的關(guān)鍵性法規(guī)加以研究，并從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對(duì)識(shí)別和控制主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行總結(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建氛圍得到有效改進(jìn)，充分適應(yīng)通信企業(yè)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新構(gòu)建需要。

2.4 建立健全財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度的構(gòu)建需要重視人力資源因素，結(jié)合人力資源在成本支出方面的占比，制定財(cái)務(wù)制度調(diào)整方案，為人力資源相關(guān)成本的有效供給提供幫助。通信企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度構(gòu)建過(guò)程中，需要從保障資金安全的角度出發(fā)，全面進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投融資等各項(xiàng)工作的總結(jié)，使財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化建設(shè)可以擁有足夠完備的信息基礎(chǔ)。例如，通信企業(yè)的財(cái)務(wù)制度一定要結(jié)合通信行業(yè)的總體發(fā)展情況，使財(cái)務(wù)制度可以根據(jù)通信行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新特點(diǎn)進(jìn)行更新，更好地體現(xiàn)制度在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的作用。在進(jìn)行財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新過(guò)程中，要對(duì)財(cái)務(wù)工作相關(guān)職務(wù)設(shè)定進(jìn)行規(guī)范化處理，使職務(wù)分離原則在財(cái)務(wù)制度下得到確立。通信企業(yè)還需要對(duì)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行調(diào)整，保證財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)與通信企業(yè)的主體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相適應(yīng)，以便在財(cái)務(wù)制度的探索創(chuàng)新過(guò)程中，為通信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性工作提供更加具體的支持。

3 結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)新構(gòu)建，有助于通信企業(yè)更好地適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展要求。在通信行業(yè)相關(guān)政策法規(guī)逐步落實(shí)的情況下，通信企業(yè)必須對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，才可以有效適應(yīng)新時(shí)期的創(chuàng)新發(fā)展需要。因此，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，通信企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的不足之處進(jìn)行總結(jié)研究，制定相應(yīng)的改進(jìn)策略，這對(duì)提高通信企業(yè)新時(shí)期創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量具有重要、積極的意義。

參 考 文 獻(xiàn)

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