探討利率市場化下中小商業(yè)銀行財務(wù)管理問題及對策

李敏玲

摘要：隨著金融體系的持續(xù)完善，利率市場化逐漸成為其改革的關(guān)鍵趨勢之一。目前，利率市場化改革階段，我國獲取了顯著成效，伴隨利率市場化進(jìn)程的逐步推進(jìn)，勢必會影響商業(yè)銀行中財務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和改革。本文分析了中小商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理在利率市場化背景下受到的影響，闡述了行之有效的財務(wù)管理對策。

關(guān)鍵詞：利率市場化;中小商業(yè)銀行;財務(wù)管理;問題介紹;對策分析

引言

中小商業(yè)銀行的財務(wù)管理處在利率市場化背景下，對財務(wù)風(fēng)險控制是要點(diǎn)?？v觀發(fā)達(dá)國家的金融發(fā)展史，利率市場化對商業(yè)銀行的生存發(fā)展影響巨大;但是，只有依靠利率市場化背景，中小商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)才有存借款利率的定價權(quán)。商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)需要清楚自身在利率市場化背景下受到的影響，并以科學(xué)的態(tài)度積極面對，才可適應(yīng)利率市場化環(huán)境。規(guī)范化的貨幣市場及利率市場化會令中小商業(yè)銀行遭到較大沖擊，但中小商業(yè)銀行也要由此發(fā)現(xiàn)生存空間。

一、基于利率市場化環(huán)境財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

中小商業(yè)銀行需要清楚自身在利率市場化背景下受到的影響，提出科學(xué)戰(zhàn)略，由此與利率市場化背景相融合。

（一）缺少數(shù)據(jù)分析及決策功能

中小商業(yè)銀行囿于技術(shù)和人才，其財務(wù)控制普遍未能對金融市場利率和匯率采取科學(xué)的技術(shù)深入探究分析利率趨勢，未展開詳細(xì)分析，對利率風(fēng)險未能進(jìn)行有效防范，令財務(wù)控制不能起到作用。并且，中小商業(yè)銀行沒有對投資決策的可操作性展開探究與分析，由此造成財務(wù)控制不能起到?jīng)Q策作用。地方政府機(jī)關(guān)偏向政績，有對地方銀行進(jìn)行干預(yù)沖動;有些管理人員為個人私利違法操作，使銀行的業(yè)務(wù)管理及內(nèi)控制度無法得到有效執(zhí)行。中小商業(yè)銀行財務(wù)業(yè)務(wù)受社會經(jīng)濟(jì)、法律以及文化等的現(xiàn)實，管理人員的風(fēng)險意識弱化，信息管理系統(tǒng)不合理，由此缺少決策作用。

（二）提高了銀行利率風(fēng)險

利率市場化背景下，中小商業(yè)銀行遇到利率風(fēng)險逐漸明顯。中小商業(yè)銀行的投資渠道往往較窄，國債等固定收益率類投資占比往往較高，在利率提高時容易產(chǎn)生較大的損失。若利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債總量兩種內(nèi)容關(guān)系失衡，將會造成中小商業(yè)銀行面臨利率敏感度缺口風(fēng)險。結(jié)合國家現(xiàn)有的利率政策，用戶能按照意愿決定是否提早提取定期存款，任何利率的明顯變化均可能導(dǎo)致借款用戶提早償還還沒有到期的貸款和存款用戶提早提取還沒有到期的存款。當(dāng)利率調(diào)低時，用戶依然能夠保持定期存款以取得原本的高利率收入;利率上調(diào)時，用戶能提早支取然后存入來套取新的、偏高的利率;針對貸款，盡管有標(biāo)準(zhǔn)性協(xié)議不得隨便提早還款和收回，但在具體操作中，部分優(yōu)勢用戶通常在利率調(diào)低時，要求提早還款，然后以新的、偏低的利率借貸;而中小商業(yè)銀行必須接受他們的請求，否則這類優(yōu)質(zhì)用戶可能流入其他銀行開設(shè)賬戶。因此，只要利率調(diào)整，中小商業(yè)銀行用戶就會執(zhí)行其期限選擇權(quán)，引起的結(jié)果是中小商業(yè)銀行收入和資產(chǎn)凈值降低。

（三）管理系統(tǒng)不健全，財務(wù)決策不科學(xué)

中小商業(yè)銀行普遍采取垂直控制與雙向負(fù)責(zé)制控制方式。下級部門的財務(wù)工作者的任免及評定是通過上級部門裁定的，而且中小商業(yè)銀行中總部將對其分支機(jī)構(gòu)的員工安排加以調(diào)整。該種形式通常會造成財務(wù)管理機(jī)制不成熟，使得中小商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不能實現(xiàn)集中化的財務(wù)管理，由此就降低了中小商業(yè)銀行的財務(wù)工作效率。商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的各要素資源唯有得到合理分配應(yīng)用才能有效發(fā)揮作用。中小商業(yè)銀行中財務(wù)管理體系若管理不全面，將無法應(yīng)對一系列風(fēng)險，內(nèi)控也將無法處在良性狀態(tài)下以及取得有機(jī)融合，使得經(jīng)費(fèi)安全及高效運(yùn)轉(zhuǎn)受到極大阻礙，中小商業(yè)銀行存在的經(jīng)驗決策以及主管決策同樣造成財務(wù)決策出現(xiàn)問題，最終引起財務(wù)危機(jī)。

（四）資本結(jié)構(gòu)失衡，信用危機(jī)太高

中小商業(yè)銀行對多種風(fēng)險加以防范的策略中，主要是防范與管理風(fēng)險。若銀行資本結(jié)構(gòu)無法平衡，銀行將無法有效把握財務(wù)風(fēng)險的管理。而且，銀行對存款客戶的定期支出無法順利進(jìn)行，甚至有存款擠兌問題。此外，中小商業(yè)銀行于信貸層面使用了大量經(jīng)費(fèi)，一旦借款對象無法定期還款，必定會產(chǎn)生債務(wù)危機(jī)，還將產(chǎn)生借款風(fēng)險。部分借款單位的信譽(yù)度缺失，將有可能造成中小商業(yè)銀行資產(chǎn)價值大幅度下降，最后影響中小商業(yè)銀行安全性和流動性，產(chǎn)生較大的財務(wù)危機(jī)。

二、基于利率市場化背景中小商業(yè)銀行中運(yùn)營管理對策

中小商業(yè)銀行可通過完善管理體系和制度，并采取合適的應(yīng)對策略，改善現(xiàn)狀，由此依靠利率市場化創(chuàng)造大量經(jīng)濟(jì)利潤。

（一）加強(qiáng)外部核實，改進(jìn)金融監(jiān)管方式

中小商業(yè)銀行中監(jiān)督審計要和國際接軌，并加大審計力度，從而健全內(nèi)控機(jī)制，將銀行風(fēng)險降至最小。中小商業(yè)銀行要對其財務(wù)管理的大背景進(jìn)行全面分析和研究，從而進(jìn)行良好的把握，掌握財務(wù)管控的基本規(guī)律及其發(fā)展方向，提出科學(xué)的措施，規(guī)范財務(wù)管控體系，使之適應(yīng)復(fù)雜多變市場局勢，并且不斷完善內(nèi)部財務(wù)業(yè)務(wù)[1]。財務(wù)管理階段，可否促進(jìn)中小商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的順利開展，對財務(wù)決策有直接影響。管理者在決策階段，經(jīng)驗決策和主管決策將對中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)造成一定的錯誤導(dǎo)向，使得銀行決策與準(zhǔn)確方向脫軌。中小商業(yè)銀行應(yīng)采取定量計量與分析的手段，深入探究阻礙科學(xué)決策的根本原因，減小主觀思想對科學(xué)決策的限制。在決策時還會產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)問題，實施綜合考量選擇風(fēng)險最小的計劃，由此提早完成財務(wù)工作目標(biāo)。

（二）設(shè)置完善的利率風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)

中小商業(yè)銀行唯有科學(xué)設(shè)立財務(wù)控制機(jī)構(gòu)，方可進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)規(guī)章機(jī)制，并且使財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)貫徹落實。中小商業(yè)銀行防控風(fēng)險應(yīng)當(dāng)先全面探究與分析外界環(huán)境，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，采取多種措施與制度，不斷調(diào)整財務(wù)控制措施。而且，中小商業(yè)銀行還要采取財務(wù)風(fēng)險管理體系和成本管理體系來管理財務(wù)工作。中小商業(yè)銀行借貸款項的確定權(quán)，在利率市場化環(huán)境能夠?qū)崿F(xiàn)。由此也會出現(xiàn)人情利率以及政策性漏洞情況，依靠利率市場化環(huán)境，中小商業(yè)銀行傳統(tǒng)的管理制度令管理出現(xiàn)明顯失誤，使得商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)決策面臨巨大風(fēng)險，這樣就加大了銀行利率變動的制度風(fēng)險。各大商業(yè)銀行之間的服務(wù)實力以及營銷制度基于利率管制屬于銀行之間競爭的核心。依靠利率市場化轉(zhuǎn)型，中小商業(yè)銀行中成本價格會是競爭的核心。

（三）增大財務(wù)信息價值以及決策的規(guī)范性

財務(wù)信息的價值與管理工作緊密聯(lián)系。唯有弄明白中小商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，保證管理人員職責(zé)明確，將會充分調(diào)動財務(wù)工作者的積極性[2]。財務(wù)管理者的數(shù)據(jù)量提升，將會對財務(wù)風(fēng)險有一定認(rèn)知，從而提高財務(wù)決策水平。而決策者要多角度收集與研究精準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)參數(shù)，避免經(jīng)驗判斷及主觀臆斷，盡可能防止決策失誤帶來巨大的經(jīng)濟(jì)虧損。建立行之有效的監(jiān)督約束體系，對違法行為嚴(yán)格檢查，將會減少產(chǎn)生更大風(fēng)險的概率。

（四）完善銀行本身的資本結(jié)構(gòu)，加速信用評估體系建立

中小商業(yè)銀行資本充足率也不適宜太高，以免降低收益率。為此要對資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)分配安排，規(guī)范化調(diào)節(jié)負(fù)債期限，讓銀行流動性一直處在穩(wěn)定狀態(tài)，從而令中小商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力提高[3]。提升中小商業(yè)銀行信用評價結(jié)果的真實性，實行嚴(yán)格的信息標(biāo)準(zhǔn)，加速信用評級體制建立，從而提升中小商業(yè)銀行抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

（五）增強(qiáng)風(fēng)險意識

伴隨市場競爭環(huán)境的逐漸激烈，中小商業(yè)銀行遇到的競爭壓力、風(fēng)險明顯提高。新時期，中小商業(yè)銀行需要全面增強(qiáng)風(fēng)險意識，注重風(fēng)險評價，積極建立風(fēng)險控制對策。風(fēng)險評價是財務(wù)管控的重要構(gòu)成環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到中小商業(yè)銀行運(yùn)營的綜合效益。風(fēng)險評價的成果也屬于中小商業(yè)銀行展開投資的客觀指標(biāo)，科學(xué)、客觀的風(fēng)險投資評價，可以有效管理不科學(xué)的投資比重，全面減小銀行運(yùn)營階段的各類風(fēng)險。從根本上講，銀行財務(wù)風(fēng)險屬于一個持續(xù)性、動態(tài)化的改變過程，所以，對其風(fēng)險評價也要實施動態(tài)監(jiān)測。唯有客觀、精準(zhǔn)評價各種金融風(fēng)險，方可有效避免風(fēng)險造成的虧損[4]。中小商業(yè)銀行要制定標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)的風(fēng)險評價機(jī)制，特別是領(lǐng)導(dǎo)層需要全面認(rèn)識風(fēng)險預(yù)警控制的意義，積極采取各種財務(wù)指標(biāo)展開風(fēng)險預(yù)測評價，全面提高基層銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險辨別水平和風(fēng)險預(yù)警精準(zhǔn)性。而且，中小商業(yè)銀行需要加大投資風(fēng)險評價力度，整體考量評價結(jié)果，合理分配金融投資方面的風(fēng)險和利益，進(jìn)而促使金融風(fēng)險處在可控范疇內(nèi)，更好地實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。注重風(fēng)險評價管理，積極制定健全的預(yù)控策略，盡量將風(fēng)險降之最小。

（六）強(qiáng)化成本控制

成本控制是銀行機(jī)構(gòu)財務(wù)工作的重點(diǎn)。新時期，需要全面強(qiáng)化成本管控，多方面著手，全面提高成本控制質(zhì)量。首先，細(xì)分銀行成本控制的方方面面，對運(yùn)營成本、沉淀成本加以管控，從細(xì)節(jié)著手，強(qiáng)化成本控制。而且，嚴(yán)格把好成本控制質(zhì)量關(guān)，確保核算結(jié)果的真實性和客觀性，在實際操作中還要充分考量成本控制的細(xì)致程度和全面。其次，引導(dǎo)中小商業(yè)銀行組織各種中間業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對新業(yè)務(wù)組織的預(yù)算和成本監(jiān)管[5]。最后，加強(qiáng)對中小商業(yè)銀行財務(wù)工作者的培訓(xùn)力度，整體提高財務(wù)工作者綜合素養(yǎng)及專業(yè)能力，更好地保證財務(wù)管理業(yè)務(wù)的技術(shù)性和專業(yè)程度。

結(jié)語

總之，中小商業(yè)銀行只有適應(yīng)利率市場化背景，采用科學(xué)的對策解決好財務(wù)管理方面出現(xiàn)的不足，提升利率風(fēng)險防控質(zhì)量，才能得以持續(xù)化發(fā)展，并提高核心競爭力。利率市場化給中小商業(yè)銀行帶來了外部較大的壓力;但危與機(jī)并存，中小銀行若應(yīng)對得當(dāng)，有效提升總體競爭價格優(yōu)勢，提高競爭實力，將會獲得更大的發(fā)展空間，步入新一輪黃金發(fā)展期。

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