住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)與防控探討

摘要：作為國(guó)計(jì)民生保障環(huán)節(jié)中至關(guān)重要的組成部分，住房保障正在成為新時(shí)期加快城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程的重中之重。而住房公積金則是其中決定性的影響因素。時(shí)代快速變化造成住房公積金管理傳統(tǒng)模式中的資金風(fēng)險(xiǎn)問題日漸顯著，無論是職務(wù)分離管理力度不足還是管理手段相對(duì)單一都已成為制約住房公積金保障力度的不利因素。因此，該研究分析了住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，提出了住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的具體策略，通過多種手段綜合應(yīng)用以提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控的品質(zhì)和效率。

關(guān)鍵詞：住房公積金;資金;風(fēng)險(xiǎn);防控策略

“加強(qiáng)社會(huì)保障體系建設(shè)”“讓全體人民住有所居”離不開兜底線、織密網(wǎng)的管理機(jī)制。這其中，住房公積金越來越成為新時(shí)期覆蓋全民保障的重要組成部分。伴隨城鎮(zhèn)化建設(shè)持續(xù)深入，住房公積金無論是資金體量還是來源渠道都有了前所未有的擴(kuò)展。截至2017年底，全國(guó)住房公積金的繳存額已達(dá)12萬億多，除去公積金提取的總額7萬億左右，公積金的繳存余額為5萬多億元?？梢姡》抗e金的規(guī)模已經(jīng)非常龐大，它對(duì)緩解居民購(gòu)房壓力確實(shí)起到了很大的作用。這固然朝著人人住有所居的理想目標(biāo)邁進(jìn)了一大步，但也使住房公積金管理面臨越來越復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)問題。因此，對(duì)住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)防控策略進(jìn)行研究非常具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、住房公積金的主要資金風(fēng)險(xiǎn)

（一）職務(wù)分離管理力度不足

住房公積金制度在國(guó)內(nèi)推行時(shí)間并不是特別長(zhǎng)，隨著社會(huì)保障制度及房地產(chǎn)行業(yè)等各方面不斷深入推進(jìn)管理體制改革，住房公積金管理在較短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)大幅擴(kuò)展、資金數(shù)量激增等快速發(fā)展。但住房公積金的管理措施尤其是內(nèi)部控制制度，并未及時(shí)跟隨業(yè)務(wù)形式、內(nèi)容與各項(xiàng)現(xiàn)實(shí)需求等的變化而迅速調(diào)整，導(dǎo)致既有制度逐漸顯現(xiàn)出缺陷與漏洞，不僅影響了住房公積金管理現(xiàn)代化進(jìn)程，也在一定程度上增加了資金風(fēng)險(xiǎn)和防控難度。

比如職務(wù)分離管理。與普通企業(yè)在資金管理上的寬松度不同，住房公積金的社會(huì)保障屬性決定了對(duì)其的資金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)不相容即職務(wù)分離的核心原則。然而現(xiàn)實(shí)操作過程中，由于在短時(shí)期內(nèi)的管理任務(wù)和范圍迅速擴(kuò)大，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)暫時(shí)找不到足夠的人員實(shí)現(xiàn)專門管理，因而一些工作人員便不得不一人身兼數(shù)職。如此便違背了規(guī)范化管理模式下的不相容即分離原則，也造成現(xiàn)實(shí)作業(yè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)難以估量的資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）管理手段相對(duì)單一

住房公積金作為社會(huì)保障事業(yè)的核心組成部分，其在管理方面具有相當(dāng)?shù)湫偷墓鎸傩裕虼擞嘘P(guān)部門制定管理規(guī)范時(shí)往往程式化有余而靈活性有限。尤其是當(dāng)外部影響因素變化較為迅速時(shí)，已形成模塊的管理機(jī)制便逐漸與之拉開差距。比如住房公積金管理手段相對(duì)單一就是降低資金風(fēng)險(xiǎn)防控的又一薄弱點(diǎn)。

多數(shù)情況下，針對(duì)住房公積金開展審核監(jiān)督具有較為典型的事后性。即，在一個(gè)會(huì)計(jì)周期結(jié)束后，有關(guān)方面才會(huì)就資金運(yùn)作的數(shù)量、形式、結(jié)果等開展稽核、審查與評(píng)價(jià)。這種事后性的管理顯然存在不小的風(fēng)控漏洞。倘若某一會(huì)計(jì)周期內(nèi)先后疊加不止一項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)，則極有可能在此周期結(jié)束時(shí)已釀成無法挽回的局面，給相關(guān)各方造成巨大損失。

二、住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）防范意識(shí)不足

在住房公積金這類特殊資金領(lǐng)域產(chǎn)生防控風(fēng)險(xiǎn)的原因較為復(fù)雜，但從本源上講，仍然是管理人員在思想層面未能樹立起足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。由于管理意識(shí)存在麻痹大意的疏漏，認(rèn)為住房公積金在根本上不同于企業(yè)資金管理的多環(huán)節(jié)和高流動(dòng)性，因此資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率低。正是這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)容易導(dǎo)致管理人員在具體工作實(shí)踐中難以堅(jiān)持原則或面面俱到。住房公積金管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足，因此頻頻出現(xiàn)某些工作人員利用職務(wù)之便挪用住房公積金的犯罪事件發(fā)生，極大損害了人民群眾的利益，影響了住房公積金管理部門的公信力。因此，造成住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)最重要也最本質(zhì)的原因正是防范意識(shí)不足。

（二）防范體系建設(shè)系統(tǒng)性有限

意識(shí)層面的疏漏會(huì)影響到從個(gè)體到群體的方方面面。不僅是個(gè)體管理者具體管理工作容易產(chǎn)生失誤，且在全局性的制度建設(shè)方面也會(huì)出現(xiàn)極為不利的負(fù)面影響。比如針對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的防范體系建設(shè)往往在系統(tǒng)性、規(guī)范性方面有所欠缺等。

比如建立住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控制度時(shí)不僅需要從全局高度形成整體化的內(nèi)控機(jī)制，還需要著眼于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稽核等更多細(xì)節(jié)。又如針對(duì)權(quán)限分級(jí)管理制度建立時(shí)，不僅要對(duì)業(yè)務(wù)層面各崗位進(jìn)行分組授權(quán)管理，同樣需要對(duì)管理層、領(lǐng)導(dǎo)層相關(guān)權(quán)限進(jìn)行足夠細(xì)化的管理和控制等。

（三）信息化管理有待加強(qiáng)

長(zhǎng)期以來，中國(guó)的信息化建設(shè)大環(huán)境滯后，住房公積金的運(yùn)作過程涉及的周期較長(zhǎng)，涉及的環(huán)節(jié)較多，從資金的繳存、管理、提取、保值增值等方面都需要信息化技術(shù)的支撐。住房公積金制度是從1999年開始實(shí)施的，到現(xiàn)在只有二十多年的歷史，而且在住房公積金制度開始實(shí)施的前幾年，國(guó)家對(duì)住房公積金的管理非常滯后，根本沒有運(yùn)用信息化技術(shù)手段來管理，造成了巨額資金無法監(jiān)管的局面，同時(shí)也使資金出現(xiàn)了沉淀?，F(xiàn)在雖然使用了信息化技術(shù)來對(duì)住房公積金進(jìn)行管理，但是其中也存在著一些漏洞和亟待完善的地方。

三、住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）加強(qiáng)宣傳教育，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

正所謂基礎(chǔ)不牢、地動(dòng)山搖。住房公積金加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)并非是具體管理手段或形式，而是管理思想意識(shí)的最深層。只有從領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)人員每個(gè)環(huán)節(jié)與崗位都能充分認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重影響和風(fēng)控管理的決定性意義，住房公積金才能自上而下、由內(nèi)而外形成規(guī)范、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系、模式。

因此，加強(qiáng)宣傳教育，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)至關(guān)重要。這其中，領(lǐng)導(dǎo)的示范帶頭作用至關(guān)重要。即，高層管理者需要成為關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)、重視風(fēng)控管理的榜樣，要成為堅(jiān)持原則、照章辦事、以身作則的典范。只有領(lǐng)導(dǎo)率先成為防控資金風(fēng)險(xiǎn)的模范，中層及基層各環(huán)節(jié)、崗位的管理者、業(yè)務(wù)員才能上行下效，才能在全局、整體層面形成不斷強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控的良好氛圍。

（二）建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部管理機(jī)制

需要扎緊制度的籠子，制度同樣是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的剛性關(guān)口。建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部管理機(jī)制，住房公積金管理工作才能實(shí)現(xiàn)有法可依、有章可循。

比如，《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》《住房公積金財(cái)務(wù)管理措施》《住房公積金內(nèi)部稽核條例》《職務(wù)分離實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部權(quán)限分組管理制度》等都應(yīng)當(dāng)在住房公積金管理體系建設(shè)中不斷加以補(bǔ)充、完善。

又如，為嚴(yán)格一線實(shí)務(wù)操作過程規(guī)范，應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施諸如《業(yè)務(wù)實(shí)踐與資金風(fēng)險(xiǎn)防控手則》等內(nèi)控機(jī)制。此類防控措施首先需要明確住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的形式、類別、內(nèi)容、潛在位置、防控關(guān)鍵點(diǎn)、崗位職責(zé)、防控流程、實(shí)施步驟等。不僅如此，管理辦法還需要包括相關(guān)環(huán)節(jié)在業(yè)務(wù)交接、審核、批示、清理等上下端口的標(biāo)準(zhǔn)化處理模式。同時(shí)，包括憑證、簽章、報(bào)表或報(bào)告等標(biāo)準(zhǔn)化格式也應(yīng)當(dāng)以附件形式呈現(xiàn)。

再如，針對(duì)傳統(tǒng)模式下內(nèi)部稽核與監(jiān)督往往側(cè)重于事后的問題，住房公積金防控資金風(fēng)險(xiǎn)的體制機(jī)制創(chuàng)造還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際有所前置。例如適當(dāng)增加內(nèi)部審核的數(shù)量與頻率;明確參與內(nèi)部審核的部門與成員;重視事前規(guī)劃與事中監(jiān)督;落實(shí)各崗位、環(huán)節(jié)在內(nèi)控操作不同節(jié)點(diǎn)的相應(yīng)職能和責(zé)任等。

為了夯實(shí)住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的制度基礎(chǔ)，將內(nèi)控審核結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人、部門等績(jī)效考核間形成關(guān)聯(lián)亦十分必要。只有當(dāng)防控風(fēng)險(xiǎn)成果與特定個(gè)人、部門等形成了獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能促使每個(gè)責(zé)任人時(shí)刻繃緊頭腦中防控資金風(fēng)險(xiǎn)的那根弦，才能在全局層面形成人人關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)個(gè)重視防控的整體氛圍。

（三）完善信息化管理體系構(gòu)建

信息時(shí)代大背景下，網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)已經(jīng)成為推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)管理模式轉(zhuǎn)型升級(jí)的強(qiáng)大助力。住房公積金管理強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控也不能缺少技術(shù)的輔助與支撐。

借助互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)化模式，將住房公積金從繳納到劃撥及審核等全環(huán)節(jié)置于統(tǒng)一的管理系統(tǒng)內(nèi)，使前后端、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制等系列化的運(yùn)作均實(shí)現(xiàn)可視化、實(shí)時(shí)化管理與監(jiān)督，這應(yīng)當(dāng)是當(dāng)下和未來優(yōu)化住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的大勢(shì)所趨。

一方面，借助技術(shù)實(shí)現(xiàn)扁平化與分布式管理能夠在最大程度上杜絕人為操作潛在的錯(cuò)誤或隨意，使每一筆業(yè)務(wù)、每一項(xiàng)活動(dòng)均能在系統(tǒng)中留下印跡，為內(nèi)控與稽核提供更加完備的證據(jù)清單。另一方面，借助管理網(wǎng)絡(luò)海量存貯與光速傳輸?shù)谋容^優(yōu)勢(shì)，無論是常規(guī)的資金管理還是防控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控操作都能較傳統(tǒng)模式下的人工作業(yè)大幅提高品質(zhì)和效率。這不僅能夠有效緩解人工作業(yè)承受的巨大壓力，而且能夠借助機(jī)器計(jì)算實(shí)現(xiàn)自動(dòng)匯總、歸納、整理和分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地開展審查、稽核，使防控資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)性、隨時(shí)化。

綜上所述，住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防范之所以存在一定困難，源頭依然是管理思想層面未能形成足夠的警覺和關(guān)注，因此在管理體系建設(shè)等不少環(huán)節(jié)相對(duì)滯后、遲緩。從這一層面講，住房公積金加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范就需要兼顧制度和技術(shù)的雙重保障。一方面要不斷完善體制機(jī)制建設(shè)，使制度既成為指導(dǎo)風(fēng)控實(shí)踐的標(biāo)準(zhǔn)，又成為規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的“籠子”。另一方面，借助技術(shù)不斷提高住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)防控的自動(dòng)化、智能化。如此多措并舉，管理部門便可在更大程度上規(guī)避各類住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)，在充分保障民生需求的同時(shí)實(shí)現(xiàn)管理的安全性、規(guī)范性、科學(xué)性。

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作者簡(jiǎn)介：

王彬，廊坊市住房公積金管理中心。