建筑企業(yè)現金流管理的面臨問題與解決措施

張杰

摘 要：現金流是建筑企業(yè)自身運營過程當中核心所在，同時也是建筑企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關鍵因素。只有對現金進行良好的把控，才能更進一步地促進建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。建筑企業(yè)應提高對現金流管理的認識，糾正和控制各種現金流管理問題，確保業(yè)務正常生產運營，并確保加強企業(yè)價值創(chuàng)造能力。基于此，本文主要針對建筑企業(yè)在現金流管理方面所存有問題展開探討，同時提出相關解決對策。

關鍵詞：建筑企業(yè);現金流管理;現金預算

中圖分類號：F23

文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.19.046

近年來，伴隨中國國民經濟的蓬勃發(fā)展，以及政府對基礎設施建設投資力度的加大，中國建筑公司迎來了一個前所未有的黃金發(fā)展時期，然而，在發(fā)展過程中，部分建筑企業(yè)開始暴露出諸多問題，尤其是在現金流管理這一方面。中國建筑業(yè)中以中小型企業(yè)數量最為龐大，大部分企業(yè)自身不具備較長發(fā)展時間，部分建筑企業(yè)甚至是由一個施工隊所組成，而資金問題也以不同的姿態(tài)出現在每一家企業(yè)中。站在建筑企業(yè)角度上來看，若現金流出現問題，其將使支付人工、材料、機械等成本出現斷裂，而這也將對業(yè)務的正常運營產生巨大影響。因此，企業(yè)現金是業(yè)務生存和增長的基本資源。

1 建筑企業(yè)現金流管理的基本現狀概述

美國知名戰(zhàn)略管理專家W·H·紐曼曾提出：“在制定關于資本運用與來源的戰(zhàn)略過程當中，現金流量是最需要注重的一點。”可以視作建筑企業(yè)運營過程中血液的現金流，其不僅是建筑企業(yè)自身發(fā)展生存的根基所在，同時也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，具體來講，現金能夠為建筑企業(yè)不斷前進提供充足動力，同時也是建筑企業(yè)維持日常運營的基礎，同時，良好的現金流動能夠為建筑企業(yè)帶來極為理想且客觀的經濟效益。現階段的現金流，在現代財務管理中屬于一種極為重要的概念。其泛指由公司日常生產和經營過程中所形成的現金流入、輸出過程當中所產生的差價，隨后所產生的凈利潤，具體來講，現金流與常言的手持現金二者有著一定差異，此處所指的現金流指的是企業(yè)現階段所擁有庫存貨幣、銀行儲存貨幣以及與貨幣價值相等的物品，其包含流動性強、短期且容易轉換的其他種類貨幣，同時，也囊括因投資而產生價值變動的風險投資、可隨時用于付款的在線存款、其他幣種現金等，而這種資金雖然與通常意義上的現金有所不同，但是卻有著極強支付能力，在日常生活當中幾乎隨處可見，因此也可被視作為現金。在建筑企業(yè)當中，企業(yè)現金流動逐漸受到廣泛重視，不論是相關管理部門還是債權人或投資者等與企業(yè)關系密切者，對于這一方面的注重力度日益增加。根據上文所述，現金流被視作為建筑企業(yè)的血液，而其是否能夠順暢流動及質量優(yōu)質與否會對企業(yè)的生存與發(fā)展產生極為直接的影響，因此，必須對其所存在問題采取積極而有效的措施進行解決。

2 建筑企業(yè)現金流管理的存在問題分析

建筑企業(yè)現金流管理的存在問題主要從償債能力偏弱，籌資與貸款壓力大，缺乏預警機制，預警能力不足和盈利能力弱，獲現能力弱三個方面展開分析。

2.1 償債能力偏弱，籌資與貸款壓力大

由于部分建筑企業(yè)尚未能按時收取應收賬款，導致企業(yè)面臨延遲付款的風險，而無法及時收復掌控也會導致建筑企業(yè)自身債務償還能力受到削弱，并進一步使其自身資金籌措與貸款壓力大幅度增長，除此之外，應收賬款卻無法收復金額持續(xù)增加所導致結果將是：公司的利潤和現金流量無法同步，導致應收賬款在賬目上無法形成利潤，并且，子公司還需向母公司支付當年利潤，其次，現金流緊張，由于無法及時收回應收賬款，公司不得不為應收賬款管理支付額外費用，由于應收賬款管理不善，將導致現金流動遭受阻礙。另外，招標保證、履約保證、材料預付款、減價付款項目、預付款項目等資金是建筑企業(yè)開拓新市場和開展新建筑項目的必要條件，而在這些過程當中往往需要大量資金，如果施工單位需要施工，則該單位會推進該項目，有些甚至要求其向前推進一定的進度。例如，某些建筑單位需要先期完成一定數量的工作，然后根據項目進度的一定比例分配項目資金。在此過程中，預付款是連續(xù)付款的，或者在交付之前不會被抵消。這將導致建筑企業(yè)需要做出墊付資金這一承諾，但是一旦建筑企業(yè)的籌款遇到問題，該單位的資金便不能按時歸還，甚至要求施工單位停止工作，這將導致業(yè)務活動產生的現金流量“不足”，嚴重影響施工單位的生產經營，同時也會導致大部分建筑企業(yè)雖然能夠獲得可觀利潤，但是卻發(fā)生現金嚴重短缺這一情況。

2.2 缺乏預警機制，預警能力不足

作為建筑市場中的買方市場，許多業(yè)主要求公司進行先進的建筑工作，由于建筑企業(yè)數量眾多且競爭激烈，建筑企業(yè)必須接受此方法。此外，通常根據每月的進度條圖像將工程項目進展情況展示給所有者單位，而中期付款證書和其他文件則需要監(jiān)督單位和所有者單位的嚴格審查，只有建筑單位才能收到付款，這也使建筑企業(yè)有義務投資更多的自有資金，以彌補此期間的資金不足。更糟的是，一些企業(yè)資金不足或資金不到位，他們以各種借口拖延工程項目，從而加劇了建筑企業(yè)的現金周轉流量，歸根結底，造成這一現象的主要原因便在于建筑企業(yè)嚴重缺乏預警機制，從而導致其自身不具備較強預警能力，此外，由于不具備較強預警能力，部分企業(yè)甚至會面對現金流管理混亂這一情況，根據可靠數據統(tǒng)計，中國大部分建筑企業(yè)在現金流管理方面仍然處于隨機管理這一狀態(tài)，因預警能力不足導致現金流量管理的混亂、資本資產運營成本增加這一情況，當公司對現金流管理并未予以一定程度重視時，便會面對資金周轉這一困難，因此，只能從金融機構或民間融資獲得貸款。但是，一些建筑企業(yè)要獲得銀行的信任和支持更加困難，并且其他金融機構融資的利率要高于銀行利率。最終導致建筑行業(yè)投入更多資金，但是產量卻在不斷減少。

2.3 盈利能力弱，獲現能力弱

伴隨我國經濟不斷發(fā)展，自金融危機爆發(fā)以后，我國為能夠推動GDP增長，開始加大對于基礎設施建設投資力度，并推出四萬億投資計劃，使我國建筑企業(yè)能夠獲得更多經濟收益，但是，這一措施卻使部分建筑企業(yè)為能夠得到更多項目增加自身經濟收益，便開始不顧及自身實力開始對項目進行盲目投資，而這一方式不僅不能為建筑企業(yè)提供更多經濟效益，反而會因企業(yè)自身所參與投資項目過多，導致投標保證金繳納過多，對自身流動資金占比過大，使自身周轉資金的流動受到極大阻礙，同時也使周轉資金流動速度大幅度降低，從而使自身盈利能力與現金獲取能力遭到削弱。除此之外，由于企業(yè)自身盈利能力與現金獲取能力受到自我削弱，會導致自身所接項目的管理過于分散，使企業(yè)信息無法對稱，造成資金管理漏洞，由于公司的管理高度分散，公司只能依靠及時、準確和真實的信息來管理遍布全國的許多項目，但是，在實際操作過程當中，企業(yè)所接受的管理反饋往往較為滯后、失真、不具備透明性與對稱性，尤其是下層管理人員，往往會有意或無意實施信息過濾，致使信息真實狀態(tài)被隱藏，而在使用公司授予的控制權來管理項目時，在人工成本、辦公出差、商務和其他費用等方面的消耗材料、機械設備、勞動檢查，價格和付款并未真實上報，導致企業(yè)利益損失。這種過度分散的管理模式對建筑企業(yè)的資本管理，特別是現金流量的管理產生了一系列負面影響，同時也是導致企業(yè)自身盈利能力與獲現能力偏弱和惡性循環(huán)的主要原因之一。

3 建筑企業(yè)現金流管理問題的解決措施探討

建筑企業(yè)現金流管理問題的解決措施主要從加強現金流的預算管理、加強現金流的流速管理和加強現金流的流量管理三個方面展開探討。

3.1 加強現金流的預算管理

由于建筑企業(yè)自身在地理角度上來看極度分散，因此，管理模式相對來講也極為分散，這便導致資金也極易分散這一情況，在實際當中，常常會發(fā)生部分項目資金處于受到制約這一狀態(tài)當中，而另一部分項目資金已經緊缺到影響項目進度的情況。因此，建筑企業(yè)應對資金統(tǒng)一管理與配置加以強化，將分散在外的單位與項目資金加以聚集，從而達到將零散資金進行集中，用于經濟效益最大項目這一目的，并使企業(yè)自身資金緊缺這一情況得到有效緩解，當然，這一將資金進行集約化管控的辦法應根據實際情況，并在資金能夠得到合理使用的情況下才能得以使用。

3.2 加強現金流的流速管理

首先，建筑企業(yè)必須在施工合同中明確說明資金總額和各組成部分的條件，以便有關企業(yè)相關現金管理人員對現金狀況有所明確，從而使有關現金管理人員在合同進行過程當中對資金進行科學性的全方位管理，而為能夠確保資金流動速度，可以按相同的順序執(zhí)行項目施工，還可以對項目分包狀況與索賠實施有效規(guī)劃，并遵循相關程序進行操作。其次，為了解決建設單位在施工過程中經常面臨的建設單位沒有按照規(guī)定退還建設資金這一問題，建筑企業(yè)還應制定與之相關的法律法規(guī)，合法保護自身利益與現金流動速度，而這便要求企業(yè)開展完善客戶賬戶管理系統(tǒng)工作，制定會計收賬政策和責任制，并在必要時采取措施維護自己的利益。同時，收集賬戶時需要注意方式方法，并根據情況將其區(qū)別對待。此外，企業(yè)應積極實施科學有序的現金流量評估指標體系，以確保企業(yè)在較長時期內的現金流量管理達到充裕的目標，從而為企業(yè)現金流速度提供有力保障，進一步保證自身經濟效益。

3.3 加強現金流的流量管理

通過觀察現金流過程，建筑企業(yè)相關運營管理人員可以發(fā)現現金流動過程中所存有缺陷，以便采取有效措施實現現金流量管理。伴隨建筑企業(yè)不斷發(fā)展，其規(guī)模也在不斷擴大，這也使其對資本的需求隨之增加，這一情況這迫使建筑企業(yè)加強對于現金流量的管理工作。為能夠加強建筑企業(yè)的現金流量管理，有必要對整個現金流通過程實施監(jiān)控。站在另一個角度上來看，企業(yè)需對招標階段、施工過程、設備購置、投資等階段實施監(jiān)督控制，同時實施預算管理和資金配額考核，從而使現金流量能夠獲得全方位、全過程的管理，而若想切實實現這一點，便需要建筑企業(yè)將自身可持續(xù)發(fā)展作為目標，并根據其實際情況，制定現金流量管理制度，同時，建筑企業(yè)還需采取相應措施來提高自身資格信任度，從而獲得銀行支持，并注意其資本與債務資金的比例，以降低資本成本。

4 結語

綜合上文所述，現金流宛如在建筑企業(yè)資金流動過程中的潤滑劑，在有效平衡風險和收益方面有著無法替代的作用，通過分析現金流量管理，管理人員能夠正確掌握企業(yè)在不同時間的支付能力，并客觀地評估企業(yè)的真實實力，同時優(yōu)化企業(yè)決策行為，實現合理的風險控制并提高業(yè)務的整體價值。因此，毫無疑問，建筑企業(yè)應注意并加強現金流量管理。無論現金過多還是現金短缺，企業(yè)都需要進行良好的分析并制定相應的計劃，以確?，F金能夠高效流動，從而有效保證企業(yè)的健康和可持續(xù)性發(fā)展。

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