試析建筑類企業(yè)資金管控存在的問題及應(yīng)對措施

熊娟

摘 要：當(dāng)今社會(huì)，建筑行業(yè)也得到了高度的發(fā)展，在項(xiàng)目管理中，建筑類企業(yè)的資金管控問題一直是管理的重點(diǎn)，本文根據(jù)建筑企業(yè)資金管理的特點(diǎn)，基于企業(yè)在資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析建筑企業(yè)在資金管控中存在的問題，并提出應(yīng)對措施，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)對建筑企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，使其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管控風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

引言：建筑企業(yè)的發(fā)展拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長，緩解國民就業(yè)壓力，推進(jìn)了我國工業(yè)化和城市化的進(jìn)程。而資金風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，它貫穿了整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，只有運(yùn)用積極有效的管理方式和監(jiān)督手段，把控好資金風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，目前多數(shù)建筑類企業(yè)受今日環(huán)境影響出現(xiàn)資金緊張的問題，還貸周期的到來加速了惡化了建筑企業(yè)的生存環(huán)境。因此，建筑類企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的態(tài)勢就需要做好資金的管控，高效且合理的使用資金。

一、建筑類企業(yè)資金管控的特點(diǎn)

建筑類企業(yè)資金管控的特點(diǎn)包括：資金需求量大，營運(yùn)資金分散，資金監(jiān)管難度大三方面，其中資金需求量大表現(xiàn)在建筑類企業(yè)的項(xiàng)目在投標(biāo)時(shí)需要繳納一定的投標(biāo)保證金，在施工前需繳納履約保證金，還需給工人發(fā)放工資，墊付材料款等，施工結(jié)束后，資金結(jié)算不是一次性的，質(zhì)保金結(jié)清時(shí)間長，根據(jù)合同約定且施工質(zhì)量和進(jìn)度達(dá)標(biāo)的情況下進(jìn)行分階段付款，由此可見，建筑類企業(yè)產(chǎn)品施工周期長，資金周轉(zhuǎn)慢，所需的營運(yùn)資金非常多。營運(yùn)資金分散主要由于建筑類企業(yè)在項(xiàng)目開工前需開立新銀行賬號(hào)，方便支付材料款項(xiàng)和工人工資，由于施工項(xiàng)目分布范圍廣、流動(dòng)性強(qiáng)。當(dāng)一個(gè)建筑施工企業(yè)擁有多個(gè)施工項(xiàng)目，就會(huì)產(chǎn)生多個(gè)銀行賬戶，導(dǎo)致營運(yùn)資金分散，增加建筑企業(yè)資金管控的難度。資金監(jiān)管難度大是因?yàn)榻ㄖ惼髽I(yè)的施工項(xiàng)目分布廣，不利于綜合管理。為節(jié)約成本，施工項(xiàng)目工作人員身兼數(shù)職，有些職位不相容，但無法避免，提升了資金監(jiān)管的難度，不利于建筑企業(yè)合理且高效的使用資金。

二、建筑類企業(yè)資金管控中存在的問題

（一）資金管控方式落后。當(dāng)前多數(shù)建筑類施工企業(yè)內(nèi)部仍采用紙質(zhì)報(bào)表或口頭匯報(bào)等傳統(tǒng)的資金管理方式反映公司的資金狀況，未實(shí)行統(tǒng)一的資金核算方法，易造成資金信息的不準(zhǔn)確性。部分未建立電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的企業(yè)，其在傳遞和核算財(cái)務(wù)信息是存在滯后性，未安裝查詢和監(jiān)控系統(tǒng)也會(huì)造成工作效率低下的弊端，財(cái)務(wù)人員沒有良好的資金管控意識(shí)，沒有先進(jìn)科學(xué)的管理理念做指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)無法及時(shí)追蹤資金去向。建筑企業(yè)在資金管理上仍存在多處不足，資金信息失真且不透明，分部提供的數(shù)據(jù)與調(diào)查收集信息不符，這些都將影響企業(yè)集團(tuán)決策者的判斷，造成錯(cuò)誤估計(jì)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算管理制度不完善。 資金的預(yù)算管理是有效預(yù)防公司資金風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，建筑類企業(yè)是根據(jù)未來工程的資金需求進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作的，再進(jìn)行資金撥付。預(yù)算資金主要用于購買原材料、工程施工、工程竣工環(huán)節(jié)。如果沒有制定符合企業(yè)實(shí)際情況的資金預(yù)算制度，無法對全年資金的使用進(jìn)行約束，會(huì)造成超支濫用現(xiàn)象的發(fā)生，盲目的采購原材料，造成資金浪費(fèi)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金規(guī)劃問題。

（三）內(nèi)部監(jiān)督管理制度不全面。多數(shù)建筑企業(yè)會(huì)將重心放在追求產(chǎn)值上而忽視了對公司內(nèi)部資金運(yùn)作的監(jiān)控，未全面系統(tǒng)的分析企業(yè)項(xiàng)目的使用情況，造成資金流向和使用情況不明等現(xiàn)象。由于建筑企業(yè)行業(yè)特殊性，經(jīng)常出現(xiàn)幾個(gè)工程同時(shí)施工，內(nèi)部監(jiān)督制度不全面也將造成資源資金無法實(shí)現(xiàn)合理有效配置，造成浪費(fèi)資金和影響工程進(jìn)度等重點(diǎn)影響，由于內(nèi)部監(jiān)管制度的不完善，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在做賬時(shí)未能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況分析，易出現(xiàn)資金虧損或資金被挪用等重大問題，給企業(yè)帶來重大損失。

（四）資金管控人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)。資金管控人員的綜合素質(zhì)影響著整個(gè)企業(yè)的資金管控效果，其專業(yè)技能也體現(xiàn)了整個(gè)公司的資金管理水平，因此一定要重視資金管控人員的素質(zhì)和技能。由于當(dāng)前建筑施企業(yè)的資金管控受市場、工程質(zhì)量進(jìn)度的影響，資金管理人員較難實(shí)現(xiàn)資金的有效管控，部分建筑類企業(yè)的資金管控人員對財(cái)務(wù)知識(shí)不熟悉，專業(yè)性弱，不能及時(shí)有效的向決策者提供企業(yè)資金信息，對建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。

三、建筑類企業(yè)資金管控的應(yīng)對措施

（一）建立健全的資金管控機(jī)制。在建筑類企業(yè)中建立全過程的資金管控機(jī)制，即從項(xiàng)目開始簽訂合同到項(xiàng)目開工再到最終驗(yàn)收項(xiàng)目的全過程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控資金使用情況，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)目，尤其關(guān)注企業(yè)外借款項(xiàng)和內(nèi)部資金在不同項(xiàng)目中的問題，成功有效的管控資金。建立項(xiàng)目小組制來管控資金流向，項(xiàng)目小組根據(jù)公司各個(gè)工程所需的資金總量，細(xì)化給各項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人來管理資金，通過完善績效考核制度來提高項(xiàng)目小組成員的成本意識(shí)，從而節(jié)省項(xiàng)目資金。同時(shí)，在財(cái)務(wù)部門建立資金效益的評價(jià)機(jī)制，避免資金閑置或者浪費(fèi)，此評價(jià)機(jī)制應(yīng)該把重點(diǎn)放在事前分析和事中控制上，使用資金貼現(xiàn)的相關(guān)公式進(jìn)行事前分析，通過風(fēng)險(xiǎn)概率值及合理配置資金來進(jìn)行事中控制。建立健全的資金管控機(jī)制，有利于企業(yè)資金合理配置得到有效監(jiān)管，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（二）落實(shí)資金預(yù)算管理制度。要實(shí)現(xiàn)高效的企業(yè)資金管理，需要落實(shí)資金預(yù)算管理制度，從而控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，首先，建筑類企業(yè)面對不同的籌資渠道，要充分考慮籌資的成本、資金使用對象，資金使用時(shí)間和還款期限，有針對性的做好融資活動(dòng)資金管理預(yù)算和配置資金，確保資金的有效利用，不閑置。其次，建筑類企業(yè)應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的收益率、回收期等因素，以獲得收益為前提并且結(jié)合項(xiàng)目的可行性投放資金來實(shí)現(xiàn)投資活動(dòng)下的資金預(yù)算管理工作。再次，建筑類企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營收入和經(jīng)營支出來安排經(jīng)營活動(dòng)，并且合規(guī)劃資金的投放與使用情況，確保配置完善基礎(chǔ)的生產(chǎn)設(shè)備和原材料，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營生產(chǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部資金管理。建筑類企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金管理制度來確保資金的安全，完善資金使用授權(quán)和審批程序，預(yù)防資金濫用現(xiàn)象。建筑企業(yè)為確保制度在具體工作中能有效落實(shí)應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)施效果的監(jiān)督防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在企業(yè)內(nèi)部建立信息管控系統(tǒng)，保障資金信息的安全可靠性，在確保資金信息準(zhǔn)確的同時(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)系統(tǒng)的檢查，保障相關(guān)資金信息無誤，做出高效正確的決策。企業(yè)加強(qiáng)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，做好應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而走上可持續(xù)發(fā)展的健康道路。

（四）提升資金管控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。資金管控人員作為公司管控資金的主體，在建筑類企業(yè)中，進(jìn)行的是實(shí)際資金管理與控制工作的角色，其能為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。因此，提升資金管控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，提高職業(yè)技能，招收更具專業(yè)實(shí)力的人才為公司服務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，促進(jìn)建筑業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

結(jié)語：企業(yè)資金管理是其生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是當(dāng)前部分企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控往往只重視單項(xiàng)資金的管理而忽視了集中管控資金，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在，目前多數(shù)建筑類企業(yè)仍存在資金管控方式落后、預(yù)算制度不完善、缺乏內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)及資金管控從業(yè)人員業(yè)務(wù)技能不達(dá)標(biāo)的問題，為控制建筑類企業(yè)在資金管控中存在的風(fēng)險(xiǎn)，解決隱患問題，需要建立健全完善的資金管控機(jī)制，落實(shí)資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)成本，保證資金安全，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)建筑類企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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