工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)控存在的常見問題及建議

毛香芳

[摘 要]文章對加強(qiáng)工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)控的必要性進(jìn)行闡述，從思想意識(shí)問題、內(nèi)控體系問題、內(nèi)部審計(jì)問題三個(gè)方面，對工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制存在常見問題的處理建議。

[關(guān)鍵詞]工業(yè)制造企業(yè);內(nèi)控體系;內(nèi)部審計(jì)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.046

當(dāng)前，我國由農(nóng)業(yè)大國逐漸朝著工業(yè)大國趨勢發(fā)展，工業(yè)制造企業(yè)在其中發(fā)揮著重要意義，推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)長效發(fā)展，在我國各個(gè)行業(yè)中占據(jù)重要位置。但是工業(yè)制造行業(yè)和其他行業(yè)比較，存在本質(zhì)差異，容易受到市場波動(dòng)等因素影響，隨著全球一體化的發(fā)展，金融危機(jī)爆發(fā)，諸多工業(yè)制造企業(yè)受到影響，陷入倒閉危機(jī)中，這也顯示出我國工業(yè)制造企業(yè)運(yùn)營發(fā)展比較薄弱。在新時(shí)期環(huán)境下，我國工業(yè)制造企業(yè)依舊面臨諸多問題，為了能夠在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)從內(nèi)部管理角度入手，找出存在問題并處理，提升工業(yè)制造企業(yè)管理水平，推動(dòng)企業(yè)長效發(fā)展。

1 加強(qiáng)工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)控的必要性

制造業(yè)作為第二產(chǎn)業(yè)，在改革開放深入環(huán)境下，其為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了一定貢獻(xiàn)。但是隨著工業(yè)制造企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部控制體系不完善將會(huì)影響企業(yè)今后運(yùn)營和發(fā)展。當(dāng)前，隨著第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，國際發(fā)展走勢的變化，工業(yè)制造企業(yè)為了保證自身綜合實(shí)力，在市場競爭中占據(jù)一定地位，除了具備核心技術(shù)之外，還要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，這也是保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展的重要手段之一。從內(nèi)部控制角度來說，是企業(yè)管理層合理把控各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)的依據(jù)，更是管理層控制管理的重要對策。通過加強(qiáng)工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制，可以將管理層下達(dá)的指令傳遞到各個(gè)部門，同時(shí)將業(yè)務(wù)流中存在的問題反饋給管理層，便于管理層制定發(fā)展決策，提出改進(jìn)建議，引導(dǎo)企業(yè)朝著理想的發(fā)展方向運(yùn)行。

2 工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題

2.1 思想意識(shí)問題

從工業(yè)制造企業(yè)發(fā)展角度來說，一般情況下需要經(jīng)歷規(guī)模由小到大的演變過程，對于私有工業(yè)制造企業(yè)來說，企業(yè)管理人員也就是企業(yè)經(jīng)營者和所有者，部分企業(yè)管理人員掌握的管理經(jīng)驗(yàn)不足，再加上我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，工業(yè)制造企業(yè)面臨的競爭壓力增加，大部分企業(yè)管理人員在企業(yè)發(fā)展中沒有總結(jié)更多的管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，管理思想比較落后，無法給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供支持。如果無法及時(shí)更新生產(chǎn)制造企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品技術(shù)水平比較低，沒有對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量科學(xué)把控，影響企業(yè)利益，阻礙企業(yè)發(fā)展。

2.2 內(nèi)控體系問題

即便當(dāng)前大部分工業(yè)制造企業(yè)均根據(jù)內(nèi)部控制管理要求建設(shè)內(nèi)部控制管理體系，但是由于沒有迎合時(shí)代發(fā)展，隨著市場經(jīng)濟(jì)的改變，現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理體系已不能滿足企業(yè)發(fā)展需求，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部控制管理體系在運(yùn)行過程中將會(huì)面臨各種問題，具體展現(xiàn)在部分工業(yè)制造企業(yè)在內(nèi)部控制體系不完善，各個(gè)體系之間缺少明確分工，在內(nèi)部控制體系執(zhí)行過程中和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相偏離，讓內(nèi)部控制體系無法給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供支持，影響內(nèi)部控制價(jià)值的發(fā)揮。

2.3 內(nèi)部審計(jì)問題

眾所周知，在工業(yè)制造企業(yè)中，管理要點(diǎn)在于產(chǎn)品質(zhì)量，為了保證產(chǎn)品質(zhì)量，應(yīng)做好生產(chǎn)過程管理工作，加強(qiáng)生產(chǎn)質(zhì)量管理，結(jié)合生產(chǎn)要求，設(shè)定審計(jì)監(jiān)管方案，由審計(jì)部門落實(shí)考察工作，及時(shí)找出生產(chǎn)運(yùn)營中存在的問題，修改生產(chǎn)方案，保證生產(chǎn)工作順利進(jìn)行。但是，從當(dāng)前來看，部分工業(yè)制造企業(yè)過于注重生產(chǎn)效率和進(jìn)度，忽略生產(chǎn)過程管理，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定獨(dú)立的審計(jì)部門，無法對產(chǎn)品生產(chǎn)過程進(jìn)行監(jiān)管，從而引發(fā)一系列生產(chǎn)問題。此外，即便一些企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是受到上級領(lǐng)導(dǎo)部門干預(yù)，內(nèi)部審計(jì)不具備獨(dú)立性和威嚴(yán)性，不能發(fā)揮監(jiān)管作用，無法給企業(yè)內(nèi)控管理工作實(shí)施提供參考，制約了企業(yè)生產(chǎn)管理水平提高。

3 工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制常見問題的處理建議

3.1 轉(zhuǎn)變思想理念，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

工業(yè)制造企業(yè)管理思想不可過于守舊，應(yīng)根據(jù)時(shí)代發(fā)展，科學(xué)構(gòu)建完善的管理體系，保證內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。在完善體系的引導(dǎo)下，將內(nèi)部控制價(jià)值充分發(fā)揮。工業(yè)制造企業(yè)應(yīng)結(jié)合管理人員實(shí)際情況，定期組織培訓(xùn)活動(dòng)，強(qiáng)化人員內(nèi)控思想意識(shí)，讓其管理思想得到轉(zhuǎn)變，在思想轉(zhuǎn)變后才能按照上級指令進(jìn)行，提高工業(yè)制造企業(yè)管理水平，引導(dǎo)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)。企業(yè)管理層級應(yīng)給予內(nèi)部控制高度重視，提升自己對內(nèi)部控制的認(rèn)可度。作為管理人員，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用，結(jié)合市場發(fā)展，優(yōu)化管理機(jī)制，讓企業(yè)現(xiàn)有體系可以滿足時(shí)代發(fā)展要求，在市場競爭中不被淘汰，讓企業(yè)順利發(fā)展。管理層級應(yīng)對本行業(yè)發(fā)展有所了解，在對企業(yè)運(yùn)營狀況有深入認(rèn)識(shí)的情況下，不僅要只聽取本部門建議，還要采納其他部門意見，綜合掌握企業(yè)運(yùn)營狀況。在組織部門的全力配合下，才能將內(nèi)部控制應(yīng)用價(jià)值充分發(fā)揮，引導(dǎo)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.2 完善管理體系，加強(qiáng)內(nèi)控管理

在時(shí)代快速發(fā)展的環(huán)境下，內(nèi)部控制體系并非一成不變，應(yīng)根據(jù)時(shí)代發(fā)展進(jìn)行適當(dāng)改變。首先，工業(yè)對策，提升資金收益，減少融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 制訂融資規(guī)劃方案

制訂合理的融資規(guī)劃方案，是防范融資風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。在企業(yè)融資過程中，應(yīng)結(jié)合融資問題和融資項(xiàng)目可行性，制訂融資規(guī)劃方案，融資項(xiàng)目應(yīng)該具備可行性和合理性，保證融資和投資項(xiàng)目協(xié)調(diào)合作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)融資管理，從根源上防范融資風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)定合理融資數(shù)額，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，從項(xiàng)目運(yùn)行周期、還款能力等方面入手進(jìn)行確定。其次，企業(yè)應(yīng)選擇最佳的融資方式，擴(kuò)充企業(yè)融資渠道，采取銀行貸款、發(fā)行債券等方式，給企業(yè)籌集更多的資金。最后，綜合思考融資成本問題，融資預(yù)示著支付成本，融資成本是資金所有權(quán)和資金應(yīng)用權(quán)充分分離之后形成的產(chǎn)物，需要綜合思考企業(yè)將來收益情況，確定收益是否能夠償還貸款。

3.4 完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

完善的融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對防范企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)有著重要意義。企業(yè)在建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系過程中，需要給予融資風(fēng)險(xiǎn)高度注重，從思想意識(shí)上樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)中，從而形成統(tǒng)一、完善的融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在具體操作過程中，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估工作，從而選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)防范模型，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范控制對策。

與此同時(shí)，隨著我國資本市場規(guī)模化發(fā)展，當(dāng)前大部分企業(yè)在融資過程中，結(jié)合自身情況，制定多種投資方式，從而獲取相應(yīng)資金，以最少的融資成本獲取最大的融資資金，滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展需求。企業(yè)發(fā)展具備充足資金支持后，才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。多元化的融資方式，如同多元化發(fā)展戰(zhàn)略一樣，機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存。

4 結(jié)論

總而言之，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)也面臨新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)變，而有效的防范融資風(fēng)險(xiǎn)，對其轉(zhuǎn)型升級有著重要意義。所以，企業(yè)在融資過程中，應(yīng)做好融資項(xiàng)目可行性探究工作，并制定完善的融資風(fēng)險(xiǎn)防范對策，加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理，減少融資風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，降低融資風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響，在給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展提供充足資金的同時(shí)，也給企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。

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