民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的思考

干曉露

[摘 要]民營經(jīng)濟是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要成果，是推動社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動高質(zhì)量發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要主體。在市場環(huán)境越來越復(fù)雜多變的情況下，民營企業(yè)經(jīng)營越來越艱難，企業(yè)只有轉(zhuǎn)型升級，才能良性發(fā)展。企業(yè)轉(zhuǎn)型升級不只是簡單的業(yè)務(wù)調(diào)整、人員調(diào)整，還包括思想轉(zhuǎn)型、品質(zhì)轉(zhuǎn)型、管理轉(zhuǎn)型、效率提升。財務(wù)部作為企業(yè)管理職能部門，至關(guān)重要，財務(wù)管理在民營企業(yè)轉(zhuǎn)型中也處于重要地位。文章通過分析當(dāng)前民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，闡述民營企業(yè)財務(wù)進行轉(zhuǎn)型升級的必要性，展現(xiàn)財務(wù)改善路徑及財務(wù)管理方式方法，促使財務(wù)部跟上公司發(fā)展節(jié)奏，為經(jīng)營管理貢獻出自身的價值。

[關(guān)鍵詞]民營企業(yè);財務(wù)管理;轉(zhuǎn)型升級

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.093

所謂財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動所采取的一系列財務(wù)管理手段（包括監(jiān)督、服務(wù)、考核等），其目的是協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化和企業(yè)持續(xù)有效健康增值發(fā)展。首先，財務(wù)管理監(jiān)督職責(zé)保證企業(yè)經(jīng)營正常進行。年初企業(yè)都會制定本年度預(yù)算，通過對企業(yè)經(jīng)營過程中的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，出具專業(yè)財務(wù)的警示報告，確保企業(yè)順利達成年度預(yù)算目標(biāo)。其次，財務(wù)管理服務(wù)職責(zé)為企業(yè)經(jīng)營管理者提供有效經(jīng)營決策信息。財務(wù)管理具備信息處理的功能，針對收集、反饋的內(nèi)外部信息，通過一系列運算、對比、預(yù)測等財務(wù)處理，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。最后，財務(wù)管理考核職責(zé)確保企業(yè)內(nèi)部機制良性循環(huán)。年初預(yù)算分層分級下達，通過對指標(biāo)過程監(jiān)督及考核，實行優(yōu)勝劣汰，提升企業(yè)市場競爭力。財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目的是提升財務(wù)管理水平，更好地為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。

1 民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的必要性

經(jīng)過改革開放以來近40年的發(fā)展，民營企業(yè)從無到有，從小到大，從弱到強，技術(shù)變革、新型的商業(yè)模式誕生、產(chǎn)品創(chuàng)新，推動時代發(fā)展，社會的進步。然而，市場環(huán)境的瞬息萬變，擠壓民營企業(yè)盈利空間，為企業(yè)能持續(xù)良性發(fā)展轉(zhuǎn)型升級成為民營企業(yè)家必選之路。但是受到傳統(tǒng)財務(wù)管理思想的影響，民營企業(yè)的財務(wù)管理無法應(yīng)對企業(yè)自我變革尋求發(fā)展的要求，財務(wù)管理變革成為民營企業(yè)轉(zhuǎn)型升級關(guān)鍵。只有做好民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，才能更好地實現(xiàn)財務(wù)管理的職能，發(fā)揮財務(wù)管理的現(xiàn)代職能優(yōu)勢，在資金管理、財務(wù)分析、資本預(yù)算、監(jiān)督檢查等方面充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。并在現(xiàn)行市場經(jīng)濟條件下，配合企業(yè)的經(jīng)營管理，相輔相成，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)。

2 民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

2.1 財務(wù)管理理解不夠深入

民營企業(yè)的財務(wù)人員對財務(wù)管理的理解還處于“賬房先生”角色，工作內(nèi)容以基礎(chǔ)工作為主，大部分時間用于應(yīng)付日常的核算事務(wù)，分析歷史的財務(wù)信息。未基于企業(yè)戰(zhàn)略角度進行業(yè)財融合，通過事前規(guī)劃、事前監(jiān)控與控制、事后分析評價等一系列財務(wù)管理工具服務(wù)企業(yè)經(jīng)營，達成企業(yè)特定時期經(jīng)營目標(biāo)。

2.2 財務(wù)經(jīng)營反饋速度慢，效率低

隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，民營企業(yè)的發(fā)展已從傳統(tǒng)的規(guī)模經(jīng)濟轉(zhuǎn)化為速度經(jīng)濟，更強調(diào)企業(yè)對市場經(jīng)營環(huán)境變化的反應(yīng)速度，從而提高企業(yè)競爭力。傳統(tǒng)財務(wù)管理中當(dāng)月經(jīng)營狀況分析需次月中旬才能出具，已無法滿足企業(yè)經(jīng)營決策的需求。

2.3 財務(wù)管理中內(nèi)控關(guān)注不足

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注不足。大多數(shù)民營企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制的意識，企業(yè)高層對內(nèi)部控制的重視度不夠，認識不夠清晰。忽略了內(nèi)部控制主要是企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監(jiān)督、防范風(fēng)險機制。其次，相關(guān)財務(wù)制度建立不全，會計體系不完善。民營企業(yè)財務(wù)管理通過實踐、經(jīng)驗總結(jié)所得，忽略制度的建設(shè)和體系完善，無法對企業(yè)的財務(wù)進行嚴(yán)格管理。

2.4 財務(wù)人員績效考評待加強

在民營企業(yè)財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊。雖然企業(yè)定期對財務(wù)人員制定績效考評政策，但考評未設(shè)立具體目標(biāo)。導(dǎo)致考評不嚴(yán)謹(jǐn)，考核標(biāo)準(zhǔn)不清晰，評價標(biāo)準(zhǔn)不具體，考核過程不規(guī)范，影響人員工作中效率提升與部門團隊建設(shè)，這嚴(yán)重制約了企業(yè)財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。

3 民營企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的策略

3.1 組織變革，業(yè)財融合，加快財務(wù)轉(zhuǎn)型

組織變革是企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級首要的任務(wù)。財務(wù)作為企業(yè)管理的職能部門，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，其工作職責(zé)從結(jié)果監(jiān)督逐步向既要監(jiān)督又要服務(wù)轉(zhuǎn)變。監(jiān)督與服務(wù)本身是一對自相矛盾的產(chǎn)物，只有職能分離才能更好地履行職責(zé)，所以變革組織采取了“一收”策略，即監(jiān)督職能（風(fēng)險、資金、財務(wù)信息）、財務(wù)共享（應(yīng)收應(yīng)付、費用、總賬）;“一放”策略，即服務(wù)職能，分析、預(yù)警、業(yè)財融合，作業(yè)集中、管理統(tǒng)一、效率提升。

通過組織變革財務(wù)逐步參與經(jīng)營。財務(wù)人員就有必要深入了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，加強與各部門進行緊密的交流溝通，為收集、整理、加工、分析、總結(jié)內(nèi)外的經(jīng)營數(shù)據(jù)，做到有據(jù)可依，實現(xiàn)業(yè)財融合，提高企業(yè)財務(wù)管理的最大化，幫助企業(yè)更好、更快、健康、持續(xù)地向前發(fā)展。

3.2 運用信息化，實現(xiàn)經(jīng)營快速反應(yīng)

隨著業(yè)財融合不斷深化的同時，財務(wù)也要走出自己的節(jié)奏，走到業(yè)務(wù)前端，通過管理的前置，提前預(yù)測，運用信息化提升效率，這里特別要指出的是信息化并非一定是IT系統(tǒng)，它是一種管理思維模式，是管理的載體，有流程無管理點不是信息化，是從0到1，從無到有，質(zhì)變的過程。財務(wù)管理信息化模式的實施，其效果就是能夠?qū)ζ髽I(yè)一系列經(jīng)營情況包括財務(wù)管理情況、資金流向等進行及時有效的監(jiān)控，加快指標(biāo)改善速度，體現(xiàn)速度經(jīng)濟作用。

3.3 健全內(nèi)控機制，閉環(huán)經(jīng)營風(fēng)險

首先，企業(yè)要制定健全的內(nèi)部控制機制。其主要的目的是讓企業(yè)的管理者及相關(guān)人員認識到加強內(nèi)部控制機制的重要性，將健全內(nèi)部控制機制建設(shè)當(dāng)作大事來抓，在發(fā)展業(yè)務(wù)同時要考慮風(fēng)險防范，兩手抓兩手都要硬。其次，運用內(nèi)部控制方法，識辨風(fēng)險，完善現(xiàn)有管理措施，將剩余風(fēng)險控制在可承擔(dān)范圍內(nèi)。最后，建立完善預(yù)警體系，通過不斷提醒，將問題扼殺在搖籃。

3.4 完善財務(wù)人員績效機制，促進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的落地需要人才的保障。留人、用人其核心要素：待遇、氛圍、成就、學(xué)習(xí)等。優(yōu)秀的人，要讓其凝聚起來，要做好完善績效機制文章，關(guān)鍵是超預(yù)期。同時，對人要給包容的空間，給成長的時間，給發(fā)展的機會。企業(yè)在對財務(wù)人員進行績效考核設(shè)立時，一定要從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展角度出發(fā)，明確目標(biāo)底線，配資源給權(quán)力，授漁工作方式方法，過程中要進行有效溝通，參與弱勢人群幫扶，對于優(yōu)秀人員給予激勵，對于負能量者給予淘汰，實現(xiàn)財務(wù)人員內(nèi)部人才良性循環(huán)，促進企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。

4 結(jié)論

綜上所述，當(dāng)前，世界經(jīng)濟格局、全球經(jīng)貿(mào)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險特征等都在發(fā)生深刻變化。民營企業(yè)想緊跟時代不斷發(fā)展，必須增強自我的內(nèi)在驅(qū)力，不斷否定自我，改革新創(chuàng)。作為企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理部，同樣要緊跟企業(yè)的發(fā)展步伐，通過財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新，深化業(yè)財融合，深挖全面預(yù)算管理、全面資金管理等提升財務(wù)的專業(yè)能力，精準(zhǔn)出擊完善財務(wù)管理體系，運用一系列的管理方法與工具提高企業(yè)管理水平，并結(jié)合當(dāng)下信息化條件及技術(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)管理現(xiàn)代化職能，謀求民營企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展。

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