民營企業(yè)財務(wù)風險與防范應(yīng)對之策

【摘 要】 在我國大型超市有很多，種類不同，銷售模式不同，競爭激烈成為常態(tài)化。面對對手，企業(yè)家們不斷地分析財務(wù)情況，財務(wù)風險問題得到大家的重視，財務(wù)狀況對每一個公司而言至關(guān)重要，企業(yè)管理者需要不斷地發(fā)現(xiàn)風險，常常忽視了自己公司潛在的問題或者即將面臨的問題，管理者們發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)問題時候，可能產(chǎn)生損失。

【關(guān)鍵詞】 永輝超市 財務(wù)風險 償債能力 盈利能力

在我國大型超市種類繁多，競爭激烈成為常態(tài)化。財務(wù)風險問題得到重視，財務(wù)狀況對每一個公司而言至關(guān)重要，企業(yè)管理者需要不斷地發(fā)現(xiàn)風險，常常忽視了自己公司潛在的問題或者即將面臨的問題，管理者們發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)問題時候，往往問題已經(jīng)資金周轉(zhuǎn)不靈。

一、概念界定

財務(wù)風險是的產(chǎn)生可以讓企業(yè)承受一定的風險，很多企業(yè)為了利益利潤，讓企業(yè)產(chǎn)生許多負債，這沒有提高本身的利潤，反而使我們的財務(wù)風險增加，企業(yè)通過籌措資金、融資對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。只有產(chǎn)生了風險就能帶來對企業(yè)的威脅，從而給企業(yè)帶來機會。[1]哪一種手段，財務(wù)風險在企業(yè)中都可能會存在，財務(wù)風險在理論上具有客觀性、不確定性與全面性。

二、財務(wù)風險與防范

（一）公司簡介

永輝超市股份有限公司，500強企業(yè)之一的中國企業(yè)，成立于2001年，而且它也是我國國內(nèi)生鮮農(nóng)產(chǎn)品進駐大型超市的第一批企業(yè)之一。永輝超市與各零售行業(yè)企業(yè)共同開發(fā)和拓展中國零售業(yè)市場，是一個以實業(yè)為本的超市企業(yè)。全國各省市已建立連鎖超市580多家。

（二）資產(chǎn)負債表分析

永輝超市超市的存貨是逐年增長，短期內(nèi)資金的使用率是存在風險。只有通過強流動性，才能使資金增長更加的穩(wěn)定。存貨是一種緩慢波動的流動性受損資產(chǎn)，很容易因庫存短缺而導(dǎo)致財務(wù)風險。公司增加了應(yīng)收賬款的流動性，流動性比率很快，財務(wù)風險的可能性很小。負債是導(dǎo)致許多公司破產(chǎn)的重要因素之一，永輝超市對負債較為注重。由于職工人數(shù)增加人力成本的增加，產(chǎn)生金額多，需要足夠的流動資金。企業(yè)的負債每年都在增加，有可能是因為重新的戰(zhàn)略分區(qū)導(dǎo)致管理結(jié)構(gòu)的改變，[4]從而導(dǎo)致負債合計的增長。

（三）財務(wù)指標分析

財務(wù)風險指標具有預(yù)見性、靈敏性、配合性、穩(wěn)定性四個原則。

1、償債能力分析。第一，資產(chǎn)負債率。永輝超市的總負債規(guī)模呈現(xiàn)下降趨勢。永輝超市的資產(chǎn)負債率在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。資產(chǎn)負債率不會導(dǎo)致財務(wù)風險，總資產(chǎn)也是增長迅速，說明長期償債能力水平并沒有下降，而是越來越高，資產(chǎn)也是越來越多。第二，速動比率。永輝超市應(yīng)該在股票、債券與基金等交易性金融資產(chǎn)與短期借款方面可能是由于快速增長的資金和金融資產(chǎn)交易和缺乏短期貸款。第三，流動比率。負債風險比例降低，財務(wù)結(jié)構(gòu)更加合理完善。高于同行平均值，償債能力十分出眾。

2、盈利能力分析。第一，營業(yè)利潤率。公司的模式上在不斷地完善，增強盈利模式，在此時間段還有很長的一段歷程，企業(yè)每一步需要公司的人員謹慎部署，這樣才能確保公司的利潤不再下降，不然將面臨可怕的后果。第二，銷售凈利率。在2014開始，投資收益較上年大幅下降，發(fā)生的營業(yè)外支出損失主要系江蘇、東北等地的閉店舉動所致。雖然在2015開始，公司的利率處于增長的狀態(tài)，增加長期股權(quán)的投資可以帶來更多的收益。第三，總資產(chǎn)凈利率。資產(chǎn)的經(jīng)營的模式很有效果，這樣我們可以發(fā)現(xiàn)管理能力的強，可以看出一個公司快速恢復(fù)的能力，體現(xiàn)出這家公司具有較高的管理能力。第四，成本費用利潤率。永輝和銷售部門的標準利潤成本與成本相比，永輝凈銷售的成本利潤率和利率的變化大致相同。因為成本帶來的收益，雖然是總體價值高于平均值，但是基本是不變的，說明了控制成本在超市是較為正常的。第五，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。公司要想要快速恢復(fù)盈利，但從企業(yè)流動性的角度來看，索賠的回收率非常高?？焖俚男枨髮⒂兄谔岣呃?、降低利率、降低利率和降低利率。永輝超市的庫存積壓比上期稍顯明顯，但與永輝超市一樣，零售銷售也很正常，對經(jīng)營資產(chǎn)的能力影響不大。第六，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。周轉(zhuǎn)率一直處于下降的狀態(tài)，與標準值相比，整個行業(yè)處于最低值和最低值之間，導(dǎo)致銷售能力逐漸下降，出售資產(chǎn)創(chuàng)造增值的能力也逐漸下降。

以上對超市分析可以得出以下結(jié)論：永輝超市在行業(yè)中，總的來說變現(xiàn)能力比較強，短期內(nèi)貨幣可以實現(xiàn)流動;永輝超市的存貨管理與同行相比管理能力強;應(yīng)收賬款有好回收速度;[5]長期借款的方式，閑置的利土地進行利用;職工規(guī)模在不斷擴大，導(dǎo)致的應(yīng)付職工薪酬增加。

三、完善與提升，風險與防范應(yīng)對之策

（一）永輝超市的資產(chǎn)管理

1、明確崗位分工，定期清查現(xiàn)金。一個企業(yè)只有進行了明確的崗位分工，應(yīng)該定期對人員進行清查，做好資金的登記，做好日記賬，采用“出納對現(xiàn)金進行管理，會計對賬目進行管理”，讓崗位分工明確，不出現(xiàn)跨崗位的現(xiàn)象，保證資金的正常運行，加快資金的流通運營速度。

2、推進交易性金融資產(chǎn)交易的合理性，防止投資浮動大。在交易性金融資產(chǎn)的情況下，永輝超市應(yīng)抓住投資股票、債券和基金的機會，盡量做到穩(wěn)定和公平，在一系列的投資中，應(yīng)該避免投資引起的交易性金融資產(chǎn)過度的波動，影響流動資產(chǎn)總額。

3、 財務(wù)部與存貨管理部信息交流的提升。對于存貨的出現(xiàn)，永輝超市的存貨管理應(yīng)加強到賬管理，管理人員必須定期對存貨進行核實。要把存貨合理的分類，及時發(fā)現(xiàn)問題，并兩個部門合作同時解決。定期與財務(wù)溝通交流，也應(yīng)該出臺相關(guān)的法律政策條款，對存貨規(guī)定相關(guān)人員定期檢查，把存貨分類整理，做到產(chǎn)品不堆積，先進先出，不堆積陳貨，貨物及時出售。

（二）盈利水平優(yōu)化

1、優(yōu)質(zhì)與價，增加市場爭力。超市的主要目標是使超市的新鮮產(chǎn)品現(xiàn)代化，因此在超市優(yōu)質(zhì)水果和蔬菜價格低。企業(yè)在生產(chǎn)新鮮農(nóng)產(chǎn)品時，也要注意保證自身的發(fā)展的優(yōu)勢。永輝品牌的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量好，價格低，特別是新鮮農(nóng)產(chǎn)品。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該保留自己的農(nóng)產(chǎn)品。

2、擇機售轉(zhuǎn)投資，規(guī)避風險。公司應(yīng)注意投資，尤其是公司貿(mào)易的工程中的風險和公司本身存在的風險投資，如果發(fā)生一些虧損。應(yīng)該根據(jù)自身設(shè)定一個適合的方式，公司應(yīng)該考慮這樣的投資或者適合時間轉(zhuǎn)讓出售相對應(yīng)的投資。企業(yè)應(yīng)更加重視投資，尤其是在合資企業(yè)和合資企業(yè)中，如果出現(xiàn)虧損，應(yīng)考慮是否繼續(xù)虧損，可以選擇在合適的時候出售轉(zhuǎn)讓投資。

（三）永輝超市的財務(wù)工作管理

1、財務(wù)參與決策，管控財務(wù)風險。永輝超市雖然沒有更大的財務(wù)風險，但企業(yè)的管理不應(yīng)發(fā)揮作用。在企業(yè)的財務(wù)管理上，它應(yīng)該是具有很強的實力，并且要注意財務(wù)部門，使所有部門和財務(wù)部門能夠共同工作。此外，為了制定一個大計劃，財務(wù)部門應(yīng)該參加一般性的討論。

2、優(yōu)公司形象，培訓(xùn)常態(tài)化。一個企業(yè)需要優(yōu)秀員工來管理他。這不僅能說服他們勤奮努力的工作，而且那些看重企業(yè)未來發(fā)展的人，要好好的培養(yǎng)他們。一個公司只有對市場存在了解才能更好的培養(yǎng)公司的員工，只有把員工培訓(xùn)定期化，讓他們掌握適當?shù)呢攧?wù)知識，他們才能有敏銳的反應(yīng)力。

（四）經(jīng)營策略轉(zhuǎn)變

1、做好市場調(diào)研，定期考察市場。永輝超市的布局是全國各地，在進入這一個市場是沒要做好前期的市場調(diào)研的工作，分析當?shù)厥袌龅娜恕Ｖ挥性谙露Q心開這個店的時候做好調(diào)研，才能明白這里的社會狀況、人文環(huán)境適合開怎么樣的店，要配置那些產(chǎn)品銷售。根據(jù)現(xiàn)在人們的想法設(shè)定不同的消費模式，讓顧客在門店中，可以找到新穎的東西。

2、適當優(yōu)化崗位，減少人力成本。在科技發(fā)展的現(xiàn)代，人員的生活越來越離不開手機，手機成為了人們的必需品，通過電子支付的方式，改進現(xiàn)有的付款模式，推出更新的模式，現(xiàn)在的永輝推出了自助買單平臺，大大節(jié)約了勞動力成本，是永輝超市的一個轉(zhuǎn)變。在超市設(shè)立自動的結(jié)算方式給每個顧客提供更好的需求，方便顧客付款他們的商品，也可以通過結(jié)合支付寶的刷臉系統(tǒng)進行打折優(yōu)惠。

四、小結(jié)

永輝超市導(dǎo)致財務(wù)風險原因：錯誤的投資決策、管理決策不理想，[6]各個部門管理者的合作、溝通，存貨的堆積會產(chǎn)生資金的損失。優(yōu)化財務(wù)的制度，這樣才能提高工作的效率，保障財務(wù)的質(zhì)量。對部門的員工，定期做好培訓(xùn)，讓企業(yè)的員工更加的專業(yè)，提高員工對市場的觀察力敏感度，同時也要優(yōu)化商品，定期進行市場的調(diào)研工作，控制風險。應(yīng)該減少人力成本的使用，人力成本的增加，也會導(dǎo)致公司的財務(wù)風險，適當?shù)臏p少使用機器代替人力。

【參考文獻】

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[6] 中國注冊會計師協(xié)會.財務(wù)成本管理[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2015：32-65.

作者簡介：鄭子楠（1997-），女，漢族，福建福州人，福建師范大學(xué)公共管理學(xué)院社會工作碩士研究生