郵儲銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理對策

張慧

摘要：銀行是我國金融體系中不可或缺的一部分，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著重要的作用。但隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷繁榮、宏觀政策環(huán)境的不斷變化，我國金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營管理也面臨著諸多風(fēng)險。實(shí)際上，商業(yè)銀行風(fēng)險控制是國家政府多年來關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容之一，尤其是近幾年商業(yè)銀行案件頻發(fā)，且涉案金額數(shù)目較大，犯罪手段也逐漸多樣化。如果國家和銀行內(nèi)部對治理風(fēng)險和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險缺乏有效的應(yīng)對措施，可能會影響市場經(jīng)濟(jì)秩序。從企業(yè)角度來講，商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險抵御能力，也是提升自身盈利能力的表現(xiàn)之一，為銀行在激烈的市場競爭中獲取核心優(yōu)勢。因此，無論是為了自身的可持續(xù)發(fā)展還是為了國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，商業(yè)銀行必須要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作。本文以郵儲銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險類別、特征以及管理辦法分析作為基本概述，通過分析郵儲銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的普遍性問題，從資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)化、業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓寬、內(nèi)控管理強(qiáng)化等多方面開展風(fēng)險管控對策，對郵儲銀行的發(fā)展提出一些可供參考的建議。

關(guān)鍵詞：郵儲銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險;管理對策

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險基本概述

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的基本特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險就是指單位組織在經(jīng)營過程中，因受到內(nèi)外部一些不確定因素的影響，從而造成經(jīng)濟(jì)主體的利益受損。對于商業(yè)銀行來說，其財(cái)務(wù)風(fēng)險就是指金融市場變化、管理失職或工作人員操作不當(dāng)?shù)仍虍a(chǎn)生的風(fēng)險點(diǎn)。銀行是一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險的特征與其他普通企業(yè)存在著差異，主要具備普遍性、多變性、隱蔽性和擴(kuò)散性的特征[1]。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的分類

由于測定標(biāo)準(zhǔn)的差異性，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的類別也會存在著較大的差異。但在1979年，美國金融管理機(jī)構(gòu)制定了一套相對較規(guī)范的綜合評價指標(biāo)體系，即駱駝評價體系，將資產(chǎn)狀況、管理能力、資金流動性、盈利能力以及資本充足性作為評價指標(biāo)，對相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和信用狀況進(jìn)行評價[2]。結(jié)合這一評價方法和我國金融市場的實(shí)際發(fā)展情形，我國在2004年頒布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評價體系》，將我國的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險細(xì)化為以下幾個類別：

1.資本風(fēng)險

資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行在日常管理過程中因內(nèi)部資本不充足，無法償付到期債務(wù)、準(zhǔn)備風(fēng)險計(jì)提金等。商業(yè)銀行的資本包括核心資本和附屬資本，核心資本超過50%，則說明商業(yè)銀行的風(fēng)險抵御能力越強(qiáng)。

2.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險

資產(chǎn)質(zhì)量就是指商業(yè)銀行所擁有的的能夠?qū)崿F(xiàn)利益增長的有效資產(chǎn)，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險也就是指造成銀行經(jīng)濟(jì)虧損的不良資產(chǎn)。由于商業(yè)銀行的主要收入來源就是信貸息差，一旦銀行的貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，不良貸款率上升、信貸審核監(jiān)管不力等，就會直接影響到銀行的利潤收益。

3.盈利性風(fēng)險

盈利性風(fēng)險就是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，因管理不力、盈利水平下降等造成收益受損。盈利性指標(biāo)對于商業(yè)銀行十分重要，如果銀行內(nèi)的營運(yùn)資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或營業(yè)收入與營業(yè)支出不成比例的問題，會給商業(yè)銀行帶來破產(chǎn)風(fēng)險。

4.流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險就是指銀行因資金周轉(zhuǎn)速度下降，無法滿足經(jīng)營需求，從而增大了銀行經(jīng)濟(jì)損失的可能性。流動性風(fēng)險具體表現(xiàn)在：銀行既無法為貸款客戶提供貸款資金，也無法為存款客戶提供支取資金，銀行運(yùn)營潛在著資金鏈斷裂的風(fēng)險[3]。

5.管理水平風(fēng)險

管理水平風(fēng)險是指商業(yè)銀行的管理層因自身的決策失誤或成本管理實(shí)效而產(chǎn)生的風(fēng)險。在這一方面，商業(yè)銀行與其他普通企業(yè)一樣，管理水平的高低直接影響著企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和盈利能力。

（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理辦法

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方法可以細(xì)化為：五級貸款分類管理法、內(nèi)部評級法、未來現(xiàn)金流量法和預(yù)期損失模型法[4]。

1.五級貸款分類管理法

商業(yè)銀行在開展貸款業(yè)務(wù)時，需要對客戶的資信程度進(jìn)行跟蹤，預(yù)測貸款回收率。具體來說，就是將貸款業(yè)務(wù)分為五個等級，即：正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。在這一管理模式下，不僅能夠全面反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，還能夠發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的作用，做好計(jì)提準(zhǔn)備措施。

2.內(nèi)部評級法

內(nèi)部評級法的出現(xiàn)是為了估算信貸風(fēng)險危害程度，在實(shí)際應(yīng)用過程中，需要合理判斷授信信用風(fēng)險。以銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析為依據(jù)，商業(yè)銀行可以針對貸款類別來預(yù)測貸款違約率、違約風(fēng)險暴露等，并將測算結(jié)果上報(bào)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測部門進(jìn)行審核確認(rèn)。

3.未來現(xiàn)金流量法

在財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中，一些單位組織會選擇現(xiàn)金流量貼現(xiàn)法，即對未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測和換算，來彌補(bǔ)當(dāng)下的現(xiàn)金短缺問題。具體來說，當(dāng)銀行貸款發(fā)生減值現(xiàn)象，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在一定的衡量標(biāo)準(zhǔn)下，以貸款的賬面價值估算預(yù)測收益價值，即現(xiàn)金流量價值，并將二者的差額計(jì)入當(dāng)期損益中。同時，將存在減值趨勢的貸款剝離出組合貸款中，避免重復(fù)減值現(xiàn)象的蔓延;對于一些金額數(shù)目較大的貸款則將其納入其他風(fēng)險性質(zhì)相似的貸款組合中，提前做好減值準(zhǔn)備。此外，商業(yè)銀行進(jìn)行未來現(xiàn)金流量預(yù)估時，必須要全面考慮到貸款本金、貸款利息和貸款抵押物等因素。

4.預(yù)期損失模型法

預(yù)期損失模型法就是指銀行以預(yù)期信用損失為依據(jù)，對未來存續(xù)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的損失進(jìn)行明確預(yù)測，并做好計(jì)提減值的準(zhǔn)備。但這種方法是以貸款的生命周期作為評估基礎(chǔ)的，在實(shí)際操作過程中往往需要投入大量的財(cái)力和人力。

二、郵儲銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）資本風(fēng)險方面

商業(yè)銀行是否擁有充足的資本，對于銀行正常的經(jīng)營有著巨大的影響，如果商業(yè)銀行的資本充足率較低，那么商業(yè)銀行的風(fēng)險抵御能力也會隨之下降，銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動中潛在的風(fēng)險點(diǎn)也會隨之增加。同時，資本充足率較低會給商業(yè)銀行帶來資金鏈斷裂的風(fēng)險隱患，一旦銀行能夠供給儲戶的支取資金陷入短缺狀態(tài)，將會導(dǎo)致兌付危機(jī)，不僅會給銀行帶來經(jīng)濟(jì)損失，還會影響其商業(yè)信譽(yù)。以郵儲銀行為例，2007年郵儲銀行成功掛牌，隨著市場與資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，再加上郵儲銀行在成立之初并沒有戰(zhàn)略性的向外部引進(jìn)投資，資金短缺的經(jīng)營缺陷逐漸暴露。即使郵儲銀行于2016年在香港上市，郵儲銀行的負(fù)債率仍處于較高的水平，資本壓力逐步增大，資本風(fēng)險無法避免[5]。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量方面

對于商業(yè)銀行來說，貸款業(yè)務(wù)是其主要的收入來源，因此，銀行的資金集中率較高，這在一定程度上加大了銀行資產(chǎn)減值的風(fēng)險。如果貸款人無法在償債期限內(nèi)消除債務(wù)，那么就會影響到銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。郵儲銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險主要表現(xiàn)在銀行的單一最大客戶貸款集中度高于市場平均水平，如，郵儲銀行與某鐵路公司形成了長期戰(zhàn)略性合作關(guān)系，但鐵路公司的主要基建項(xiàng)目是鐵路修建，各項(xiàng)目修建周期較長，前期需要投入大量的資金，而盈利回本需要的時間更長。這種貸款的模式較為單一，貸款資金都被用于固定資產(chǎn)的建設(shè)中，造成郵儲銀行的資產(chǎn)變現(xiàn)能力較低，進(jìn)而也影響了現(xiàn)金流的流動速率。

（三）流動性風(fēng)險管理方面

實(shí)際上，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動性管理是由中央政府直接管控的，因此，大部分商業(yè)銀行對流動性風(fēng)險防范較為被動，尤其是一些與國家商業(yè)信用存在緊密聯(lián)系的國有銀行?；趪馍虡I(yè)銀行破產(chǎn)的案例來看，往往流動性風(fēng)險的加劇是商業(yè)銀行走向破產(chǎn)的主要因素。我國銀監(jiān)會針對商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險已經(jīng)發(fā)布了管理法則，要求銀行流動性比例要高于25%[6]。在這一標(biāo)準(zhǔn)下，郵儲銀行的資產(chǎn)流動性比例雖然達(dá)到了指標(biāo)要求，但近年來基本呈下降趨勢，貨幣基數(shù)較小，存貸比控制不足，加之資金在信貸業(yè)務(wù)上投入較少，因而郵儲銀行的經(jīng)濟(jì)利潤也處于滑坡趨勢。

（四）盈利方面

商業(yè)銀行是推進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，對于穩(wěn)定市場秩序、提升民生服務(wù)水平等方面發(fā)揮著重要的作用。商業(yè)銀行在承擔(dān)著一定社會責(zé)任的同時，也是一個盈利機(jī)構(gòu)，需要不斷產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益才能維持正常經(jīng)營。商業(yè)銀行也具備著普通企業(yè)的特性，其經(jīng)營管理受到盈利的影響較大。但以資產(chǎn)利潤率和資本利潤率這兩項(xiàng)指標(biāo)來評價，郵儲銀行在近年來整體的盈利水平低于同業(yè)平均水平，高負(fù)債的經(jīng)營模式使得郵儲銀行的盈利能力較低，且經(jīng)營風(fēng)險更大。與郵儲銀行性質(zhì)一般的商業(yè)銀行，都是利用存貸款的利息差作為銀行收益的主要內(nèi)容，但在宏觀政策改革的影響下，利息差不斷縮小，而郵儲銀行在產(chǎn)品和服務(wù)方面缺乏競爭優(yōu)勢，一味地?cái)U(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、追求利潤增長，銀行的經(jīng)營管理缺乏有效的戰(zhàn)略指導(dǎo)，在市場競爭中未占據(jù)有利的地位，將會使得郵儲銀行的盈利風(fēng)險進(jìn)一步加重。

（五）管理方面

作為商業(yè)銀行之一，郵儲銀行經(jīng)營管理的主要內(nèi)容并不僅局限于提升經(jīng)濟(jì)效益這一方面，與其他企業(yè)一樣，商業(yè)銀行也需要通過合理的管理手段，以最低的經(jīng)營成本消耗來獲取利益最大化?？梢哉f，成本效益原則是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中不得不重視的基礎(chǔ)規(guī)則，成本收入比越低，則說明商業(yè)銀行的盈利能力越強(qiáng)。據(jù)近年來的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，郵儲銀行的成本收入比率一直處于60%左右 ，較同期商業(yè)銀行的成本收入比率超出兩倍之多。此外，我國銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行的成本收入比率不得超于45%，因此，郵儲銀行不能通過有效的經(jīng)營手段控制成本收入，不僅違反了相關(guān)規(guī)定，也不利于其可持續(xù)發(fā)展。

三、郵儲銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管控的有效對策

（一）調(diào)整銀行資本結(jié)構(gòu)

要想提升郵儲銀行的資本充足率，銀行需要從拓寬資本金獲取途徑和調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)這兩方面入手。

在從多途徑增加資本金方面，首先，郵儲銀行要不斷開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域、豐富業(yè)務(wù)種類，提升中間業(yè)務(wù)在銀行各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)中的占比，以此來提高利潤留成，拓寬郵儲銀行的利潤空間;其次，為了保證內(nèi)部資金的重組，郵儲銀行還要積極引入外部的戰(zhàn)略投資，充分利用其上市企業(yè)的優(yōu)勢吸引國外金融機(jī)構(gòu)的投資，并借鑒國外較為先進(jìn)的管理模式，為郵儲銀行的經(jīng)營和創(chuàng)收提供良好的環(huán)境基礎(chǔ);最后，郵儲銀行還要積極向相關(guān)部門申請，爭取外匯儲備的投資，以此來提升銀行的資本充足率。

在調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，郵儲銀行一方面要適當(dāng)提升優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比，合理配置內(nèi)部資本，并積極拓寬中短期投資業(yè)務(wù)，降低銀行的負(fù)債規(guī)模;另一方面，銀行還可以利用主動提升負(fù)債流動性的方式，開展活期存款等優(yōu)惠業(yè)務(wù)來擴(kuò)大存款業(yè)務(wù)的規(guī)模，從而實(shí)現(xiàn)調(diào)整內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的目的。

（二）優(yōu)化銀行資產(chǎn)質(zhì)量

為了優(yōu)化郵儲銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，銀行應(yīng)當(dāng)主動把控宏觀政策的變動趨勢，大力推行綠色信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，并加強(qiáng)對風(fēng)險關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，保證資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性。在這一理論基礎(chǔ)上，郵儲銀行要不斷完善信貸業(yè)務(wù)體系，明確各部門、各崗位的職能權(quán)責(zé)，加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管，降低壞賬的發(fā)生幾率。另一方面，由于郵儲銀行長期以來設(shè)置的信貸準(zhǔn)入門檻過高，影響了穩(wěn)定的客戶源。因此，郵儲銀行應(yīng)當(dāng)大力推動信貸體制的改革，放寬信貸業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門檻，選擇優(yōu)質(zhì)的客戶進(jìn)行合作，從而提升高質(zhì)量資產(chǎn)的占比。

（三）增強(qiáng)銀行流動性風(fēng)險管理

健全的風(fēng)險防范管理機(jī)制是郵儲銀行提升風(fēng)險管控能力的直接、有效手段，因此，郵儲銀行在實(shí)行流動性風(fēng)險管理時，首先，要構(gòu)建有效的風(fēng)險識別和預(yù)警機(jī)制，對可能會給銀行帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險節(jié)點(diǎn)進(jìn)行提前識別，并及時提醒相關(guān)部門制定規(guī)避及預(yù)防風(fēng)險的方案;其次，銀行相關(guān)部門還要對風(fēng)險性質(zhì)、等級和危害進(jìn)行評估，聯(lián)系郵儲銀行自身的風(fēng)險承受能力，及時作出風(fēng)險決策;最后，銀行還要建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制和風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，在合理范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移風(fēng)險的危害，或采取合理的風(fēng)險應(yīng)對手段將風(fēng)險帶來的損失降到最低，對于一些緊急的突發(fā)性風(fēng)險，要立即啟動緊急應(yīng)對方案，有效控制風(fēng)險危害及風(fēng)險管理成本，以此來提升郵儲銀行的風(fēng)險抵御能力，為銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動提供資金保障。

（四）拓寬銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域

郵儲銀行要想加強(qiáng)對盈利性風(fēng)險的管理，就要從其業(yè)務(wù)出發(fā)，一方面要實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，依據(jù)市場個性化金融需求，將中間業(yè)務(wù)的拓展作為新的盈利機(jī)會。在這一基礎(chǔ)上，郵儲銀行要適應(yīng)外部市場的變化，積極拓展中間業(yè)務(wù)，例如：郵儲銀行可以通過增設(shè)咨詢代理服務(wù)、開發(fā)金融衍生品等方式來吸引客戶，盡量降低信貸業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)對銀行資產(chǎn)的影響，減少不良資產(chǎn)的損失風(fēng)險;同時，郵儲銀行也要加大公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升內(nèi)部人員對業(yè)務(wù)的認(rèn)識，全面打造高效的專職營銷團(tuán)隊(duì)，深入瞄準(zhǔn)農(nóng)戶市場、中小企業(yè)和合作單位這三個方向，并將業(yè)務(wù)任務(wù)細(xì)化到各分支機(jī)構(gòu)，要求定期總結(jié)和反饋經(jīng)營計(jì)劃完成情況，將銷售業(yè)績納入薪酬考核中;另外，郵儲銀行還要借助媒體技術(shù)加大對其業(yè)務(wù)的宣傳，加強(qiáng)與財(cái)政機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及工商管理機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，強(qiáng)化政府部門的合作，深入挖掘潛在的市場價值;最后，提升自身的服務(wù)水平也是郵儲銀行提升競爭力的表現(xiàn)之一，因此，郵儲銀行還要加強(qiáng)大對代理網(wǎng)點(diǎn)各員工的培訓(xùn)工作，提升銷售人員的服務(wù)意識，加快承接公司業(yè)務(wù)相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)的改造和升級，為廣大客戶群體提供更方便快捷的服務(wù)，從而吸收市場客戶，拓寬業(yè)務(wù)規(guī)模。

（五）建立完善的內(nèi)部控制管理體系

對于商業(yè)銀行來說，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理與轉(zhuǎn)型，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分有必要的。而郵儲銀行作為商業(yè)銀行之一，必須要遵循“普之城鄉(xiāng)、惠之于民”的運(yùn)營準(zhǔn)則，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的同時也要提升自身的社會效益，更好的服務(wù)于社會民眾和經(jīng)濟(jì)建設(shè)。由于郵儲銀行本身的治理體系較為落后，傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的發(fā)展，基于此，郵儲銀行要盡快轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，例如：建立健全資金安全保障制度，做好資金安全管理工作;創(chuàng)新風(fēng)險防控模式，借助信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)時監(jiān)督;加強(qiáng)人力資源管理，利用績效評價工作控制各網(wǎng)點(diǎn)工作人員的操作風(fēng)險等。在內(nèi)部控制的影響下，形成良好的風(fēng)險防范氛圍。此外，郵儲銀行也要積極引進(jìn)專業(yè)的人才，增加一些具備金融管理職能的高學(xué)歷人才，并建立長效的員工培訓(xùn)機(jī)制和員工晉升機(jī)制等，減少人才流失的風(fēng)險因素，提升銀行整體的工作效率和質(zhì)量。

四、結(jié)束語

綜上所述，郵儲銀行作為我國商業(yè)銀行體系中的一部分，承擔(dān)著重大的社會責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，郵儲銀行要加強(qiáng)對經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別，例如：資本風(fēng)險、盈利風(fēng)險、管理風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，通過調(diào)整資本結(jié)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量、拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域、完善內(nèi)部控制等有針對性的措施來降低運(yùn)營風(fēng)險，促進(jìn)其長效發(fā)展。

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